跟蹤審計(jì)服務(wù) 投標(biāo)方案(技術(shù)方案)

1跟蹤審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案第一章項(xiàng)目總體實(shí)施方案 1.1.總體概述 1.1.1.服務(wù)宗旨 1.1.2.服務(wù)模式 1.1.3.審計(jì)工作原則 1.1.4.審計(jì)方法與操作要點(diǎn) 1.2.整體服務(wù)設(shè)想 1.2.1.服務(wù)模式 1.2.2.服務(wù)宗旨 1.2.3.服務(wù)規(guī)劃 1.2.4.服務(wù)規(guī)范 1.3.審計(jì)服務(wù)原則和依據(jù) 1.3.1.審計(jì)原則 1.3.2.審計(jì)依據(jù) 1.4.審計(jì)實(shí)施方案 1.4.1.審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 1.4.2.審計(jì)步驟和時(shí)間 1.4.3.審計(jì)要求 1.4.4.審計(jì)細(xì)則 第二章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員管理 2.1.項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 22.1.1.組織架構(gòu) 2.1.2.擬配備的人員 2.1.3.主要崗位職責(zé) 2.2.物資配備計(jì)劃 2.2.1.硬件 2.2.2.軟件 612.3.審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)知識(shí) 2.3.1.必須具有很高的政治素養(yǎng) 2.3.2.必須具有過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能 2.3.3.必須具有扎實(shí)的工作作風(fēng) 2.3.4.必須具有積極的進(jìn)取精神 2.3.5.必須具有高尚的職業(yè)道德 2.3.6.必須具有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)意識(shí) 672.3.7.必須具有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)藝術(shù) 2.3.8.必須具有宏觀的思維能力 2.3.9.必須具備良好的文字能力 2.3.10.必須具有健康的身心素質(zhì) 2.4.工程審計(jì)人員管理 2.4.1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍 2.4.2.工程審計(jì)人員職責(zé) 2.4.3.工作流程 2.4.4.工程審計(jì)具體要求 2.4.5.爭(zhēng)議的裁定 2.5.人員培訓(xùn) 32.5.1.培訓(xùn)目的 2.5.2.培訓(xùn)對(duì)象 2.5.3.培訓(xùn)責(zé)任人 2.5.4.培訓(xùn)時(shí)間 2.5.5.培訓(xùn)內(nèi)容 2.5.6.培訓(xùn)要求 2.5.7.培訓(xùn)對(duì)象 2.5.8.考核方式 2.5.9.后勤服務(wù) 2.5.10.培訓(xùn)計(jì)劃 第三章項(xiàng)目審計(jì)工作流程 3.1.審計(jì)工作程序 3.1.1.搜集審核資料 3.1.2.制定審核計(jì)劃 3.1.3.審核工作的實(shí)施 3.1.4.出具審核報(bào)告 3.1.5.編制審核工作底稿 3.2.審計(jì)工作內(nèi)控流程 3.2.1.“一校” 3.2.2.“一復(fù)核” 3.2.3.“二復(fù)核” 3.2.4.“三復(fù)核” 3.2.5.實(shí)行責(zé)任到人 3.3.跟蹤審計(jì)工作流程的重點(diǎn)控制 43.3.1.采用“按實(shí)結(jié)算”方式的 3.3.2.采用“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算方式的 3.3.3.采用“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式 3.4.審計(jì)工作進(jìn)度安排 3.4.1.施工階段審計(jì)進(jìn)度安排 3.4.2.竣工結(jié)算的審核期限 第四章審計(jì)方法與工作內(nèi)容 4.1.審計(jì)方法類(lèi)型 4.1.1.全面審計(jì)法 4.1.2.標(biāo)準(zhǔn)圖審計(jì)法 4.1.3.分組計(jì)算審計(jì)法 4.1.4.對(duì)比審計(jì)法 4.1.5.篩選審計(jì)法 4.1.6.重點(diǎn)抽查審計(jì)法 4.2.現(xiàn)場(chǎng)跟蹤 4.2.1.現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的方式 4.2.2.現(xiàn)場(chǎng)跟蹤主要內(nèi)容 4.3.施工組織設(shè)計(jì)造價(jià)管理 4.3.1.1.施工條件設(shè)計(jì) 4.3.2.2.施工組織總設(shè)計(jì) 4.3.3.3.單位工程施工組織設(shè)計(jì) 4.3.4.編制施工組織設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容 54.3.5.施工組織設(shè)計(jì)造價(jià)管理的主要內(nèi)容……1194.4.施工合同審核與管理 4.4.1.施工合同管理的重要性 4.4.2.施工合同管理在不同工程進(jìn)展階段對(duì)工程造價(jià)的影響 4.4.3.施工合同審核內(nèi)容 4.5.設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核與管理 4.5.1.設(shè)計(jì)變更的審核工作程序 4.5.2.洽商簽證的審核與管理 4.5.3.工程量簽證的造價(jià)審核程序與內(nèi)容 4.5.4.材料價(jià)格簽證的審核程序與內(nèi)容 4.5.5.綜合單價(jià)簽證的管理與審核 4.6.主要隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理 4.6.1.工作內(nèi)容 4.6.2.隱蔽工程造價(jià)管理的工作程序 4.7.相關(guān)費(fèi)用的審核與管理 4.7.1.主要材料及設(shè)備價(jià)格的審核與管理 4.7.2.工程進(jìn)度款的審核與管理 4.7.3.索賠費(fèi)用的審核與管理 4.7.4.工程量清單與控制價(jià)的審核與管理 4.8.竣工階段審核管理 4.8.1.竣工結(jié)算的編制 4.8.2.竣工結(jié)算的審核 4.8.3.工程竣工結(jié)算審核的主要內(nèi)容 64.8.4.竣工結(jié)算審核的方法 4.8.5.出具咨詢報(bào)告書(shū) 4.8.6.審計(jì)資料歸檔 4.9.資料收集、信息反饋和溝通協(xié)調(diào) 4.9.1.資料收集 4.9.2.信息反饋 4.9.3.溝通協(xié)調(diào) 第五章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 5.1.工程造價(jià)審計(jì)中的主要風(fēng)險(xiǎn) 5.1.1.建設(shè)方與施工方利益沖突的風(fēng)險(xiǎn) 5.1.2.建設(shè)方與施工方利益一致的風(fēng)險(xiǎn) 5.1.3.外部協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn) 5.1.4.內(nèi)部協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn) 5.1.5.政策及技術(shù)水平的風(fēng)險(xiǎn) 5.1.6.固定資產(chǎn)投資審計(jì)中的財(cái)務(wù)審計(jì)與工程造價(jià)審計(jì)存在脫節(jié)現(xiàn)象 5.2.工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法 5.2.1.風(fēng)險(xiǎn)因素分析法 5.2.2.模糊綜合評(píng)價(jià)法 5.2.3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法 5.2.4.分析性復(fù)核法 5.2.5.定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法 5.2.6.風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法 5.3.造成工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因 75.3.1.建設(shè)項(xiàng)目的敏感性、復(fù)雜性導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng) 2045.3.2.內(nèi)控制度不健全或未有效運(yùn)行而導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 5.3.3.審計(jì)人員素質(zhì)缺陷造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 5.3.4.審計(jì)組織管理不當(dāng)導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 5.3.5.利用社會(huì)人力與技術(shù)資源參與審計(jì)導(dǎo)致的 5.4.工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 2065.4.1.項(xiàng)目開(kāi)展前期的風(fēng)險(xiǎn)防范措施 2065.4.2.設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證的風(fēng)險(xiǎn)防范措施.2065.4.3.材料價(jià)格變化的風(fēng)險(xiǎn)防范措施 2075.4.4.竣工結(jié)算階段的風(fēng)險(xiǎn)防范措施 5.4.5.自然災(zāi)害和天氣變化及地下不可見(jiàn)地質(zhì)條件的風(fēng)險(xiǎn)控制措施 5.4.6.人為的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施 5.4.7.強(qiáng)化工程造價(jià)管理中的控制與協(xié)調(diào)工作2115.4.8.不斷完善審計(jì)內(nèi)部主體運(yùn)行管理機(jī)制.211第六章項(xiàng)目審計(jì)保障措施 6.1.組織保障措施 6.1.1.制定總體計(jì)劃 6.1.2.成立審計(jì)小組 6.1.3.審前集中培訓(xùn)學(xué)習(xí) 6.1.4.分工和協(xié)調(diào) 86.1.5.深入施工現(xiàn)場(chǎng) 6.1.6.接受業(yè)主監(jiān)督 6.1.7.審計(jì)紀(jì)律 6.1.8.回訪與總結(jié) 6.1.9.其他保障措施 6.2.質(zhì)量控制措施 6.2.1.咨詢質(zhì)量的控制程序 6.2.2.咨詢質(zhì)量的控制措施 6.2.3.審計(jì)日記 6.2.4.審計(jì)檔案 6.3.制度保障措施 6.3.1.建立項(xiàng)目評(píng)審匯報(bào)制度 6.3.2.建立評(píng)審意見(jiàn)反饋制度 6.3.3.建立評(píng)審工作分析制度 6.3.4.建立回避與退出制度 6.3.5.審計(jì)工作實(shí)行保密制度，以維護(hù)有關(guān)方面和國(guó)家的利益 6.3.6.建立評(píng)審工作獎(jiǎng)懲制度 6.4.特別緊急事項(xiàng)處理程序 第七章項(xiàng)目審計(jì)管理制度 7.1.廉政制度 7.1.1.廉政制度 7.1.2.具體措施 7.1.3.廉潔自律的具體承諾 97.2.工程審計(jì)規(guī)定 7.2.1.總則 7.2.2.工程審計(jì)規(guī)定 7.2.3.審計(jì)工作管理 7.2.4.工程審計(jì)人員職責(zé) 7.2.5.職業(yè)道德規(guī)范 7.3.工程造價(jià)咨詢(審計(jì))質(zhì)量管理制度 7.3.1.全員質(zhì)量管理 7.3.2.具體考核辦法 7.4.保密制度 第八章項(xiàng)目審計(jì)工作的難點(diǎn)、要點(diǎn)分析及措施 8.1.審計(jì)重點(diǎn)分析 8.1.1.合同簽訂情況 8.1.2.合同履行情況 8.1.3.內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況 8.1.4.工程進(jìn)度控制情況 8.1.5.工程質(zhì)量控制情況 8.1.6.工程投資控制情況 8.1.7.設(shè)計(jì)變更控制情況 8.1.8.材料、設(shè)備采購(gòu)情況 8.1.9.索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握 8.1.10.建設(shè)中的違法、違規(guī)以及以次充好、弄虛作假等行為 2918.1.11.竣工結(jié)算確定情況 2928.1.12.建設(shè)后期，跟蹤審計(jì)重點(diǎn) 8.2.審計(jì)難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施 8.2.1.外部法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)范相對(duì)滯后 2948.2.2.跟蹤審計(jì)人員與建設(shè)單位管理人員、監(jiān)理人員的關(guān)系處理 8.2.3.不可避免的潛在風(fēng)險(xiǎn) 8.2.4.應(yīng)對(duì)措施 第九章項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量保障 9.1.建立健全合理的質(zhì)量保證體系 9.1.1.組織控制體系 9.1.2.審計(jì)質(zhì)量控制體系 9.2.結(jié)算審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施 9.2.1.審核工作安排和質(zhì)量保證措施 9.2.2.工作時(shí)間及保證措施 9.3.服務(wù)保障承諾 9.3.1.實(shí)行審計(jì)公開(kāi) 9.3.2.堅(jiān)持審幫促結(jié)合 9.3.3.遵守服務(wù)制度 9.3.4.提高服務(wù)態(tài)度 9.3.5.做好售后服務(wù) 9.4.審計(jì)人員工作質(zhì)量要求 9.4.1.堅(jiān)持原則，依法審計(jì) 9.4.2.實(shí)事求是，客觀公正 9.4.3.廉潔奉公，不謀私利 9.4.4.遵紀(jì)守法，嚴(yán)守機(jī)密 9.4.5.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廉虛謹(jǐn)慎 9.5.審計(jì)工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9.5.1.審計(jì)計(jì)劃階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9.5.2.審計(jì)實(shí)施階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9.5.3.審計(jì)完成階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9.6.服務(wù)質(zhì)量保障措施 9.6.1.人員保障 9.6.2.時(shí)間控制 9.6.3.質(zhì)量控制 9.6.4.審計(jì)溝通與配合 9.6.5.進(jìn)度控制和保密措施 第十章資料檔案管理 10.1.審計(jì)檔案管理制度 10.1.3.審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則 34410.2.審計(jì)檔案管理 10.2.1.審計(jì)檔案的歸檔范圍 10.2.2.審計(jì)檔案的整理、保管 10.2.3.其他 34810.3.審計(jì)檔案的重要性 10.3.1.審計(jì)檔案的作用 34910.3.2.進(jìn)一步提升審計(jì)檔案管理工作 10.3.3.完善檔案工作制度 10.3.4.審計(jì)檔案計(jì)算機(jī)應(yīng)用 10.4.審計(jì)檔案工作規(guī)范 35310.4.3.不歸入審計(jì)檔案的文件材料 35310.4.4.審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是 10.5.審計(jì)文件材料立卷歸檔規(guī)定 10.5.1.審計(jì)檔案卷內(nèi)每份每組文件排列規(guī)則35910.5.2.經(jīng)檢查排列順序無(wú)誤后，按以下規(guī)定做好審計(jì)案卷的編目工作 10.5.3.審計(jì)案卷的裝訂 10.5.4.審計(jì)檔案的移交 第一章項(xiàng)目總體實(shí)施方案1.以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為原則，2.加強(qiáng)對(duì)工程投資的計(jì)劃管理和使用監(jiān)，及時(shí)防弊糾4.監(jiān)督參與項(xiàng)目建設(shè)各主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，6.制定審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)的職責(zé)做合理的定位做到監(jiān)由于該工程施工周期長(zhǎng)、難度大，為了確保審計(jì)質(zhì)量，1.不介入建設(shè)或代建單位原定審批程序，不增加一道5.審計(jì)工作做到獨(dú)立不分家，參與不越權(quán)，多溝通、一)審計(jì)方法二)操作要點(diǎn)1.參加監(jiān)理例會(huì)，全程參加監(jiān)理單位主持的例會(huì)，與2.參加內(nèi)部審計(jì)會(huì)議及建設(shè)單位主管部門(mén)聯(lián)席會(huì)議定期及不定期(重要及臨時(shí)事宜)舉行內(nèi)部審計(jì)會(huì)議，溝通匯3.實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng)，做好重要事項(xiàng)的查勘、取證、見(jiàn)證等事宜。做好相關(guān)資料的收集取證工作，見(jiàn)證事項(xiàng)真實(shí)性，4.獨(dú)立進(jìn)行市場(chǎng)考察，參加設(shè)備、材料采購(gòu)統(tǒng)一市場(chǎng)5.編制審計(jì)日記，審計(jì)組堅(jiān)持全程編寫(xiě)審計(jì)日記，記6.編制審計(jì)底稿，隨項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行，審計(jì)組對(duì)于涉及造價(jià)控制的招標(biāo)、合同等文件管理，價(jià)款審核的費(fèi)用內(nèi)容、7.編寫(xiě)過(guò)程簡(jiǎn)報(bào)及總結(jié)，照月份及施工階段，審計(jì)組8.非書(shū)面咨詢服務(wù)，合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間及地點(diǎn)特3.監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部的控制及有關(guān)管理制度落實(shí)，實(shí)施過(guò)程出現(xiàn)的偏差，及時(shí)監(jiān)督解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的糾紛。(后期根據(jù)項(xiàng)目情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整)高質(zhì)量地完成各項(xiàng)任務(wù)。3.審前開(kāi)展集中培訓(xùn)審計(jì)人員在進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)前，應(yīng)與委托人取得溝通，就審計(jì)內(nèi)容、工作方式、工作計(jì)劃等方面，組織審計(jì)人員召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)情況進(jìn)行審前調(diào)研。對(duì)審計(jì)組成員進(jìn)行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：委托單位對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)要求，審計(jì)工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計(jì)單位核算程序和方法，主要專(zhuān)業(yè)規(guī)定，必要的專(zhuān)業(yè)技能和(一)工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備階段1.送審項(xiàng)目資料的接收(X個(gè)工作日內(nèi)完成)(1)政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)送審項(xiàng)目資料統(tǒng)一由局政府投資審計(jì)中心(以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)中心”)前臺(tái)崗位負(fù)(2)審計(jì)中心資料接收人員在辦理資料接收時(shí)，應(yīng)對(duì)初步審查。審查發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)不予收件：送審項(xiàng)目不屬本局審計(jì)管轄范圍的；送審項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)程序不合規(guī)的(有區(qū)政府或立項(xiàng)、招投標(biāo)主管部門(mén)同意手續(xù)的除外);送審工程項(xiàng)目資料明顯不完整、不規(guī)范的。(3)屬同一建設(shè)項(xiàng)目(以項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)為準(zhǔn))不同施工標(biāo)段工程的竣工結(jié)算，原則上應(yīng)要求建設(shè)單位集中送審。對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目具備集中送審條件、無(wú)特殊情況仍分標(biāo)段單獨(dú)送審的，可不予收件。(4)項(xiàng)目工程結(jié)算送審時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)出具項(xiàng)目工程結(jié)算送審意見(jiàn)書(shū)，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)送審項(xiàng)目資料的完整性、真實(shí)性作出書(shū)面承諾，并應(yīng)就審計(jì)核減率超過(guò)5%部分審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)簽定審計(jì)約定書(shū)。施工單位應(yīng)就審計(jì)過(guò)程中配合工作出具愿意配合審計(jì)函。以上建設(shè)單位出具的結(jié)算送審意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)承諾書(shū)、施工單位出具的愿意配合審計(jì)函及建設(shè)單位、施工單位簽定的審計(jì)約定書(shū)應(yīng)作為項(xiàng)目送審必需資料要求一并上報(bào)審計(jì)中心。(5)項(xiàng)目結(jié)算資料必須由建設(shè)單位人員(應(yīng)持有建設(shè)單位授權(quán)書(shū)及本人身份證)送審，不得由施工單位代替，否(6)資料交接時(shí)，必須當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)完畢，填制送審項(xiàng)目資料移交清單，并由交接雙方簽字，各自留存?zhèn)洳椤Ｋ蛯徺Y料中工程聯(lián)系單未編號(hào)的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)編號(hào)，并按要求填制具體工程聯(lián)系單目錄清單，由交接雙方簽字確認(rèn)。(7)審計(jì)中心資料接收人員應(yīng)按要求及時(shí)登記送審項(xiàng)目資料接收情況臺(tái)帳(包括接收和未接收項(xiàng)目情況),并每月一次定期向中心負(fù)責(zé)人和局領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)送審項(xiàng)目資料接收2.送審項(xiàng)目的預(yù)審查(1)已接收的送審項(xiàng)目應(yīng)先進(jìn)行資料預(yù)審查，方可進(jìn)行分配審計(jì)。(2)送審項(xiàng)目資料預(yù)審查工作由審計(jì)中心審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核組人員負(fù)責(zé)實(shí)施。(3)送審項(xiàng)目資料預(yù)審查內(nèi)容主要應(yīng)包括：1)對(duì)建設(shè)單位填報(bào)的送審建設(shè)項(xiàng)目基本情況表各項(xiàng)內(nèi)容(包括項(xiàng)目建設(shè)主體、資金來(lái)源、工程類(lèi)型、主要建設(shè)內(nèi)容，標(biāo)段劃分，項(xiàng)目施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、勘測(cè)單位，項(xiàng)目立項(xiàng)情況，項(xiàng)目招投標(biāo)情況，項(xiàng)目工程變更情況等等，的正確性、完整性進(jìn)行審查；2)對(duì)照項(xiàng)目送審報(bào)送資料要求，對(duì)送審項(xiàng)目資料的完整性、規(guī)范性作進(jìn)一步審查，列出所缺少資料明細(xì)清單；3)對(duì)送審項(xiàng)目主要建設(shè)程序的合規(guī)性進(jìn)行審查，列出審查發(fā)現(xiàn)存在的明顯違反政府投資項(xiàng)目建設(shè)程序的環(huán)節(jié)和4)對(duì)擬受理審計(jì)的項(xiàng)目，結(jié)合資料審查情況，提出下一步實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)予重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。(4)審計(jì)中心審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核組人員在預(yù)審查工作結(jié)束提出同意受理審計(jì)、限時(shí)補(bǔ)件、不予受理退回的處理建議及具體理由，報(bào)中心負(fù)責(zé)人審批同意。(5)對(duì)經(jīng)審查同意受理審計(jì)的工程項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向建設(shè)單位發(fā)出受理審計(jì)通知書(shū)，編制待分配項(xiàng)目表，定期(一般應(yīng)為每周一次)將待分配項(xiàng)目表報(bào)送中心負(fù)責(zé)人和分管局長(zhǎng)。對(duì)經(jīng)審查需要補(bǔ)報(bào)資料的，及時(shí)發(fā)出限時(shí)補(bǔ)件通知書(shū)；對(duì)經(jīng)審查不符合審計(jì)條件不予受理的，及時(shí)發(fā)出不予受理審計(jì)通知書(shū)，由審計(jì)中心前臺(tái)崗位將項(xiàng)目資料及時(shí)退還建設(shè)單位并辦理好資料退還手續(xù)。(6)送審項(xiàng)目資料預(yù)審查工作應(yīng)在收到建設(shè)單位送審資料之日起X個(gè)工作日內(nèi)完成。(7)審計(jì)中心審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核組人員應(yīng)按要求及時(shí)登記送審項(xiàng)目資料預(yù)審查情況臺(tái)帳，并定期向中心負(fù)責(zé)人和局領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)送審項(xiàng)目資料預(yù)審查情況匯總表。3.已受理審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)任務(wù)的分配(1)對(duì)于已受理審計(jì)工程項(xiàng)目，需委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，由審計(jì)中心負(fù)責(zé)人綜合考慮各協(xié)審單位的規(guī)模實(shí)力、專(zhuān)業(yè)力量、審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成效、特殊情況回避等多種因素，提出建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)初步分配方案，及時(shí)提交局班子會(huì)議集體討論確定。(2)審計(jì)中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)審簽的委托審計(jì)項(xiàng)目分配表，及時(shí)分不同協(xié)審單位分別編制委托審計(jì)任務(wù)單，明確提(3)審計(jì)中心前臺(tái)崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)審簽的委托審計(jì)項(xiàng)目分配表，及時(shí)將委托審計(jì)項(xiàng)目資料移交給各協(xié)審單位，并辦理好資料交接手續(xù)，按要求登記好審計(jì)項(xiàng)目資料移交臺(tái)(二)工程結(jié)算協(xié)審單位審計(jì)階段1.制訂受托項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃及項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案(1)協(xié)審單位在接到委托審計(jì)任務(wù)后，應(yīng)認(rèn)真分析審計(jì)項(xiàng)目情況，結(jié)合本單位實(shí)際作出科學(xué)安排，及時(shí)明確審計(jì)組人員組成及審計(jì)時(shí)間安排等，制訂受托審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施安排計(jì)劃表，在接到委托審計(jì)任務(wù)之日起三日內(nèi)上報(bào)局審計(jì)中心。(2)項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)由至少X名人員組成，并確定一名審計(jì)組長(zhǎng)(或主審),負(fù)責(zé)審計(jì)組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度和質(zhì)量的把關(guān)以及與審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)絡(luò)溝通。審計(jì)組長(zhǎng)一般應(yīng)由協(xié)審單位對(duì)本項(xiàng)目領(lǐng)域?qū)弮r(jià)較有經(jīng)驗(yàn)、有資格出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)造價(jià)工程師擔(dān)任，并須在原投標(biāo)書(shū)中列明的協(xié)審人(3)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組長(zhǎng)(主審)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)編制《政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案》,用以指導(dǎo)項(xiàng)目審計(jì)工作。項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案編制完成后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人。(4)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排在實(shí)施中發(fā)生調(diào)整變化的，應(yīng)將調(diào)整情況及時(shí)書(shū)面告知局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人。(1)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)根據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》計(jì)(2)協(xié)審單位及其人員在項(xiàng)目初審階段不得與工程建(3)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組在實(shí)施項(xiàng)目初審過(guò)程中遇到(4)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向局審計(jì)(5)初審階段結(jié)束，項(xiàng)目初審報(bào)告經(jīng)局審計(jì)中心審核(1)協(xié)審單位必須根據(jù)工程竣工圖及其他資料，組織進(jìn)行認(rèn)真踏勘與查驗(yàn)。協(xié)審單位組織現(xiàn)場(chǎng)踏勘應(yīng)至少安排2(2)協(xié)審單位組織進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘前，應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)(3)協(xié)審單位組織進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘，應(yīng)至少提前一天告知局審計(jì)中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計(jì)人員一同參(4)工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘必須要求建設(shè)單位、施工單位人員(6)對(duì)于隱蔽工程，協(xié)審單位應(yīng)組織人員，結(jié)合竣工地查驗(yàn)。確需破壞性檢查的，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)同意后方可實(shí)施。(7)現(xiàn)場(chǎng)踏勘與查驗(yàn)的結(jié)果，經(jīng)整理、匯總后編制現(xiàn)(8)現(xiàn)場(chǎng)踏勘和查驗(yàn)是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段之一，全、記錄與事實(shí)嚴(yán)重不符等情況的，均一票否決(取消該協(xié)審單位的協(xié)審任務(wù)分配資格)。4.出具項(xiàng)目中審報(bào)告(1)現(xiàn)場(chǎng)踏勘和查驗(yàn)完成后，協(xié)審單位審計(jì)組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)踏勘和查驗(yàn)結(jié)果，按照國(guó)家工程造價(jià)計(jì)價(jià)相關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目工程送審結(jié)算價(jià)進(jìn)行計(jì)算審核調(diào)整，并根據(jù)審核結(jié)果及時(shí)出具項(xiàng)目中審報(bào)告。(2)協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》計(jì)劃時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，向局審計(jì)中心及時(shí)提交項(xiàng)目中審報(bào)告，并連同現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄及簽證等資料復(fù)印件一并提交給審計(jì)機(jī)關(guān)復(fù)核。(3)審計(jì)中心應(yīng)按要求做好項(xiàng)目中審報(bào)告接收和登記5.組織對(duì)賬與簽證(1)對(duì)賬是協(xié)審單位組織建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位人員就工程結(jié)算中審結(jié)果的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)并進(jìn)行簽證的過(guò)程。通過(guò)對(duì)賬，中審結(jié)果的所有明細(xì)內(nèi)容均要求有明確的答案，即是否真實(shí)、是否合法、(2)協(xié)審單位應(yīng)在項(xiàng)目中審報(bào)告經(jīng)審計(jì)中心審核同意后，方可進(jìn)入對(duì)帳階段。(3)協(xié)審單位組織進(jìn)行對(duì)帳，應(yīng)至少提前一天告知審計(jì)中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計(jì)人員一同參與。(4)對(duì)帳地點(diǎn)一般應(yīng)安排在審計(jì)機(jī)關(guān)、協(xié)審單位或建設(shè)單位的辦公場(chǎng)所，不得安排在施工單位或其他商旅娛樂(lè)場(chǎng)(5)協(xié)審單位審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)提前策劃對(duì)賬和簽證策略，關(guān)政策制度規(guī)定，在執(zhí)行政策制度基礎(chǔ)上再核實(shí)量的問(wèn)題，最后在既定原則下，核對(duì)單價(jià)問(wèn)題。(6)每次對(duì)賬，協(xié)審單位均應(yīng)作好對(duì)帳紀(jì)要，將對(duì)賬過(guò)程、結(jié)果及其證據(jù)記錄固定下來(lái)(如記錄當(dāng)天達(dá)成一致的內(nèi)容，以及約定下次對(duì)賬的時(shí)間與要求等),并由施工單位、建設(shè)單位等相關(guān)各方當(dāng)場(chǎng)簽證。重大事項(xiàng)的對(duì)帳過(guò)程及結(jié)果形成必須作詳細(xì)記錄，特別是無(wú)客觀性證據(jù)的和爭(zhēng)議較大的內(nèi)容(如無(wú)價(jià)材料單價(jià)等)。(7)對(duì)帳中遇重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋情況。但一般性專(zhuān)業(yè)技術(shù)問(wèn)題，應(yīng)盡量由協(xié)審人員自行解決，審計(jì)機(jī)關(guān)人員一般不給予答復(fù)。6.項(xiàng)目協(xié)審定案并出具項(xiàng)目終審報(bào)告(1)對(duì)帳結(jié)束后，協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)對(duì)帳結(jié)果情況，對(duì)工程結(jié)算造價(jià)中審結(jié)果及時(shí)作出相應(yīng)調(diào)整，編制政府投資項(xiàng)目協(xié)審結(jié)果定案表，撰寫(xiě)項(xiàng)目終審報(bào)告征求意見(jiàn)稿。(2)協(xié)審單位應(yīng)將項(xiàng)目終審報(bào)告按規(guī)定程序書(shū)面征求建設(shè)單位意見(jiàn)，工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果(項(xiàng)目協(xié)審結(jié)果定案表)應(yīng)同時(shí)征求施工單位意見(jiàn)，由建設(shè)單位、施工單位簽字蓋章確認(rèn)。征求意見(jiàn)書(shū)應(yīng)明確要求建設(shè)單位、施工單位在X個(gè)日歷天內(nèi)予以回復(fù)，逾期不回復(fù)的視為同意。(3)協(xié)審單位應(yīng)在征求意見(jiàn)基礎(chǔ)上，按規(guī)定期限向?qū)徲?jì)中心提交項(xiàng)目終審報(bào)告，并連同審計(jì)對(duì)帳記要等資料復(fù)印件一并提交給審計(jì)機(jī)關(guān)復(fù)核。(4)審計(jì)中心應(yīng)按要求做好協(xié)審單位終審報(bào)告及其他相關(guān)資料的接收和登記工作。(三)協(xié)審單位實(shí)施工程結(jié)算各環(huán)節(jié)審計(jì)應(yīng)予把握的重點(diǎn)和相應(yīng)要求1.招投標(biāo)和合同的審計(jì)(1)審計(jì)重點(diǎn)招投標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)及制度規(guī)定，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自行招標(biāo)(包括擅自自行公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、直接發(fā)包)、人為肢解工程規(guī)避區(qū)級(jí)公開(kāi)招標(biāo)等問(wèn)題。招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要重要條款內(nèi)容規(guī)定是否合法合規(guī)合理，工程量清單的編制是否合規(guī)、科學(xué)、正確。所簽訂施工合同、補(bǔ)充合同的條款內(nèi)容是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，是否符合招投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。補(bǔ)充合同條款是否符合主合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。實(shí)際執(zhí)行中是否違背合同、補(bǔ)充合同、招投標(biāo)文件的實(shí)合同中規(guī)定建設(shè)單位所享有的權(quán)益在合同實(shí)際執(zhí)行中是否得到了切實(shí)保障，如對(duì)施工單位工期延誤的處罰條款是否得到認(rèn)真執(zhí)行等。(2)審計(jì)要求在實(shí)施工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，將上述內(nèi)容列入必審內(nèi)容。對(duì)于查明的問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步摸清問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并進(jìn)行充分對(duì)于查實(shí)的問(wèn)題或有待改進(jìn)的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)在報(bào)告中逐項(xiàng)作出說(shuō)明和分析，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。2.工程變更聯(lián)系單的審計(jì)(1)審計(jì)重點(diǎn)工程變更及簽證的內(nèi)容是否真實(shí)發(fā)生，對(duì)審計(jì)時(shí)已無(wú)法實(shí)地驗(yàn)證的隱蔽工程變更的真實(shí)性應(yīng)作重點(diǎn)分析關(guān)注。工程變更的內(nèi)容和發(fā)生變更的原因是否合規(guī)合理，如發(fā)生工程變更是否與項(xiàng)目前期工作不夠充分到位有關(guān)，工程變更是否有利于提高工程質(zhì)量和控制工程造價(jià)。是否存在將大量本應(yīng)重新組織招投標(biāo)的合同外建設(shè)內(nèi)容違規(guī)通過(guò)出具變更聯(lián)系單形式進(jìn)行處理的問(wèn)題。工程變更是否符合規(guī)定程序，如屬設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否按程序先由設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單。工程變更的審批手續(xù)是否合規(guī)齊全。額度以上工程變更是否嚴(yán)格按規(guī)定提交審批；業(yè)主單位對(duì)于工程變更聯(lián)系單的審簽是否已建立完善的內(nèi)控制度，在工程實(shí)際實(shí)施過(guò)程中相關(guān)內(nèi)控制度是否得到了切實(shí)有效執(zhí)行。工程變更聯(lián)系單業(yè)主、監(jiān)理等相關(guān)單位簽證意見(jiàn)是否明確規(guī)范，簽證手續(xù)是否齊全，聯(lián)系單簽證是否及時(shí)，是否存在逾期補(bǔ)簽的情況。變更造價(jià)的計(jì)算和聯(lián)系單的簽證有無(wú)違背合同或招投標(biāo)文件精神。(2)審計(jì)要求在實(shí)施工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，應(yīng)將上述內(nèi)容列入必審內(nèi)容?，F(xiàn)場(chǎng)核實(shí)變更情況，并向建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的人員與施工記錄、監(jiān)理日記、隱蔽工程檢查驗(yàn)收資料等多方證據(jù)互相比較，形成完整的證據(jù)鏈。反映問(wèn)題取證要充分到在報(bào)告中反映變更增加造價(jià)較大的內(nèi)容及變更的合規(guī)、合理性，應(yīng)在報(bào)告中逐項(xiàng)作出說(shuō)明和分析。對(duì)于查實(shí)的工程變更存在的問(wèn)題及工程變更管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)在報(bào)告中提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。3.工程量的審計(jì)(1)審計(jì)重點(diǎn)工程量計(jì)算所套用定額是否正確，是否符合造價(jià)管理有有無(wú)計(jì)算誤差，是否存在多算、漏算、虛報(bào)工程量或?qū)⒑贤蓛?nèi)容重復(fù)計(jì)取等問(wèn)題。(2)審計(jì)要求工程量計(jì)算應(yīng)依據(jù)施工合同、圖紙、工程變更聯(lián)系單、工程驗(yàn)收隱蔽資料、監(jiān)理日記、現(xiàn)場(chǎng)勘察記要等資料，按照相關(guān)法規(guī)、規(guī)定進(jìn)行。實(shí)行工程量清單招標(biāo)的工程，對(duì)原招標(biāo)范圍內(nèi)工程量的正確性應(yīng)進(jìn)行核實(shí)。工程量計(jì)算依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)取證要合規(guī)充分。4.價(jià)格的審計(jì)(1)審計(jì)重點(diǎn)定額套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，是否存在定額理解偏差、將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)取等問(wèn)題。施工合同屬固定單價(jià)合同還是固定總價(jià)合同，與招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容是否相符。變更增加建設(shè)內(nèi)容相應(yīng)價(jià)格的確定方法是否符合合同及招標(biāo)文件的約定。對(duì)于合價(jià)金額占合同總價(jià)X%及以上的分部分項(xiàng)清單項(xiàng)或者合價(jià)金額占合同總價(jià)不到X%的分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目，但其工程量增加或減少超過(guò)本項(xiàng)目工程數(shù)量XX%及以上時(shí)，其增加部分工程量或減少后剩余部分工程量的相應(yīng)單價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行重新組價(jià)。組價(jià)內(nèi)容是否真實(shí)、合理，尤其是用量是否符合定額含量或設(shè)計(jì)含量或計(jì)價(jià)的要求。無(wú)信息價(jià)材料送審價(jià)格或簽證價(jià)是否偏離市場(chǎng)情況以材料及人工補(bǔ)差的計(jì)算依據(jù)是否充分，價(jià)差的計(jì)算是否準(zhǔn)確，補(bǔ)差計(jì)算方法是否符合區(qū)政府文件規(guī)定。(2)審計(jì)要求市場(chǎng)詢價(jià)應(yīng)采取多途徑、多方式進(jìn)行，以提高詢價(jià)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，市場(chǎng)詢價(jià)過(guò)程應(yīng)注意做好詳細(xì)記錄，保凡是出現(xiàn)偏離情況的，均要求在審計(jì)報(bào)告中注明比對(duì)結(jié)果。特別是信息價(jià)與市場(chǎng)價(jià)偏離較大的內(nèi)容一定要反映出來(lái)。關(guān)注聯(lián)系單的價(jià)格簽證水平，向業(yè)主單位及相關(guān)單位了解價(jià)格簽證過(guò)程，并在報(bào)告中作出分析。核實(shí)對(duì)方提供的發(fā)票、材料外購(gòu)和外加工合同等原始憑對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)特殊材料價(jià)格，可通過(guò)聘請(qǐng)專(zhuān)家協(xié)助定5.費(fèi)用的審計(jì)(1)審計(jì)重點(diǎn)單項(xiàng)費(fèi)率的計(jì)取是否符合實(shí)際狀況；是否正確和完整；是否符合造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定。取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)惠幅度是否偏離市場(chǎng)情況。各種獨(dú)立費(fèi)用(如誤工費(fèi)、點(diǎn)工費(fèi)、技術(shù)措施費(fèi)、包干費(fèi)、施工配合費(fèi)等)的計(jì)取是否正確。(2)審計(jì)要求凡是出現(xiàn)偏離情況的，均要求在報(bào)告中注明比對(duì)結(jié)果。關(guān)注獨(dú)立費(fèi)用的真實(shí)性，與其他費(fèi)用是否重復(fù)。(四)對(duì)協(xié)審單位在協(xié)審期間的其他要求1.審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度匯報(bào)協(xié)審單位應(yīng)于每月X號(hào)前將截止上月底本單位受托審計(jì)項(xiàng)目完成進(jìn)度情況向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行一次書(shū)面匯報(bào)。匯報(bào)內(nèi)容主要應(yīng)包括：項(xiàng)目進(jìn)度情況、造成完成時(shí)間延期的原因、遇到的主要困難、下一步擬采取措施、需審計(jì)機(jī)關(guān)幫助解決的2.重大事項(xiàng)匯報(bào)協(xié)審單位在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大線索和問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行書(shū)面匯報(bào)。3.審計(jì)資料補(bǔ)充協(xié)審單位協(xié)審期間，不允許直接進(jìn)行資料補(bǔ)充。確需補(bǔ)充有關(guān)資料的，必須書(shū)面向?qū)徲?jì)中心請(qǐng)示并說(shuō)明緣由，經(jīng)審計(jì)中心批準(zhǔn)同意后，由中心前臺(tái)統(tǒng)一受理補(bǔ)入。(五)工程結(jié)算審計(jì)終結(jié)階段1.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的三級(jí)復(fù)核(1)政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，審計(jì)中心負(fù)責(zé)實(shí)施對(duì)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的一、二級(jí)復(fù)核，專(zhuān)職復(fù)核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施對(duì)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的三級(jí)復(fù)核。審計(jì)復(fù)核具體操作按規(guī)定執(zhí)行。(2)復(fù)核中對(duì)協(xié)審單位的要求接受復(fù)核人員的詢問(wèn)，并根據(jù)復(fù)核人員的要求對(duì)相關(guān)錯(cuò)誤進(jìn)行修改認(rèn)定；協(xié)助與施工單位和建設(shè)單位的溝通與再簽證等。2.復(fù)核結(jié)果較原協(xié)審單位終審結(jié)果有調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)不同調(diào)整內(nèi)容根據(jù)需要征求建設(shè)單位、施工單位意見(jiàn)。如果復(fù)核結(jié)果與協(xié)審單位終審結(jié)果相同，可以不再征求意見(jiàn)。3.出具審計(jì)結(jié)果文書(shū)(1)審計(jì)結(jié)果函由審計(jì)中心項(xiàng)目復(fù)核組成員負(fù)責(zé)草擬，按三級(jí)復(fù)核程序完成復(fù)核后交分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批，審批通過(guò)后由局統(tǒng)一發(fā)文。(2)在審計(jì)結(jié)果函正式發(fā)出前，審計(jì)中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)審簽的工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果，提前書(shū)面通知建設(shè)單位和財(cái)政部門(mén)按規(guī)定上交或劃入審計(jì)核減處理款及應(yīng)由施工單位承(3)根據(jù)審計(jì)核減處理款及施工單位承擔(dān)審計(jì)費(fèi)上交相應(yīng)憑據(jù)(相關(guān)憑據(jù)應(yīng)復(fù)印留存),發(fā)放審計(jì)結(jié)果函(不得由施工單位代為領(lǐng)取),并辦理好相應(yīng)交接手續(xù)，做好臺(tái)帳(4)對(duì)于逾期未按規(guī)定上交審計(jì)核減處理款或施工單位承擔(dān)審計(jì)費(fèi)的，投資審計(jì)中心應(yīng)每周一次定期匯總情況，及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。4.審計(jì)項(xiàng)目歸檔(1)工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在審計(jì)結(jié)果文書(shū)發(fā)出后二個(gè)月內(nèi)完成歸檔工作。(2)工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目資料的收集整理和歸檔工作由審計(jì)中心項(xiàng)目復(fù)核組人員負(fù)責(zé)。(3)工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目完成歸檔后，應(yīng)交由局辦公室檔案管理員統(tǒng)一保管。檔案管理員應(yīng)建立工程結(jié)算審計(jì)檔案登記簿，及時(shí)登記檔案的交入和借閱情況。(一)審計(jì)依據(jù)原則選用審計(jì)依據(jù)時(shí)，必須遵循準(zhǔn)確性原則、針對(duì)性原則、人員在選用審計(jì)依據(jù)時(shí)遵循一定的原則：1.從實(shí)際出發(fā)審計(jì)人員應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，具體問(wèn)題具體分析，根據(jù)需要選定適用的依據(jù)；選用時(shí)一定要根據(jù)依據(jù)的權(quán)威性、層次性、區(qū)域性、時(shí)效性、相關(guān)性的特點(diǎn)及其要求，盡可能選用權(quán)威性大的，令人信服的依據(jù)；盡可能選用高層次的依據(jù)，如選用的低層次依據(jù)一定不能與有關(guān)高層次依據(jù)相抵觸；應(yīng)選用本地區(qū)、本行業(yè)、本單位適用的依據(jù)；應(yīng)選用適用于被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的依據(jù)；應(yīng)選用與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)、有利于做出審計(jì)判斷、表示審計(jì)意見(jiàn)和做出審計(jì)決定的審計(jì)依據(jù)。如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法律規(guī)定為審計(jì)依據(jù)；各部門(mén)之間的規(guī)定相抵觸行政法規(guī)授權(quán)的主管部門(mén)的規(guī)定為審計(jì)依據(jù)。下級(jí)人民政府、部門(mén)的規(guī)定與上級(jí)人民政府、部門(mén)的規(guī)定相抵觸時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)以上級(jí)人民政府部門(mén)規(guī)定為審計(jì)依據(jù)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題沒(méi)有明確的審計(jì)依據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)部，或從是否合理、是否正確、是否違背了國(guó)家法律、法規(guī)，是否損害了國(guó)家利益或是否侵犯了被審單位的合法權(quán)益等方面去判斷。2.把握實(shí)質(zhì)問(wèn)題被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是錯(cuò)綜復(fù)雜的，經(jīng)濟(jì)情況是瞬息是矛盾的主要方面。只有抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，(二)審計(jì)依據(jù)分類(lèi)據(jù)有。著不同的用途。對(duì)審計(jì)依據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸?lèi)，有利于審計(jì)人員根據(jù)需要選用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)。1.按審計(jì)依據(jù)來(lái)源渠道分類(lèi)(1)外部制定的審計(jì)依據(jù)上級(jí)主管部門(mén)頒發(fā)的規(guī)章制度和下達(dá)的通知、指示文件等；涉外被審事項(xiàng)，所引國(guó)際慣例的條約等。(2)內(nèi)部制定的審計(jì)依據(jù)被審單位制定的經(jīng)營(yíng)方針、任務(wù)目標(biāo)、計(jì)劃預(yù)算、各種定額、經(jīng)濟(jì)合同、各項(xiàng)指標(biāo)和各項(xiàng)規(guī)章制度等。2.按審計(jì)依據(jù)性質(zhì)內(nèi)容分類(lèi)(1)法律、法規(guī)法律是國(guó)家立法機(jī)關(guān)依照立法程序制定和頒布，由國(guó)家強(qiáng)制保證執(zhí)行的行為規(guī)范總稱。如憲法、刑法、民法、會(huì)計(jì)法、審計(jì)法、預(yù)算法、稅收征管法、海關(guān)法、各種稅法、企業(yè)法、公司法、民法典等等。法規(guī)是由國(guó)家行政機(jī)關(guān)制定的各種法令、條例、規(guī)定等，如《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)財(cái)務(wù)通則》等等。(2)規(guī)章制度主要有國(guó)務(wù)院各部委根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定的規(guī)章制度；省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制訂的規(guī)章制度；被審單位上級(jí)主管部門(mén)和被審計(jì)單位內(nèi)部制訂的各種規(guī)章制度等。如國(guó)家主管部門(mén)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，單位內(nèi)部制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度等。(3)預(yù)算、計(jì)劃、合同如國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，企業(yè)單位制定的各種經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，被審單位與其他單位簽訂的各種經(jīng)濟(jì)合同等。(4)業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)如人員配備定額、工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、原材料消耗定額、工時(shí)定額、能源消耗定額、設(shè)備利用定額等。此外，還有國(guó)家制定的等級(jí)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)秀企業(yè)的管理?xiàng)l例等。3.按審計(jì)依據(jù)衡量對(duì)象分類(lèi)(1)財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性做出審計(jì)和評(píng)價(jià)。因此，財(cái)務(wù)審計(jì)的主要依據(jù)有國(guó)家的法律、法規(guī)；國(guó)家主要部門(mén)或地方各級(jí)政府制定的規(guī)章(2)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)依據(jù)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性做出審計(jì)和評(píng)價(jià)。因此，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主要依據(jù)有單位的管理控制制度、預(yù)算、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)技術(shù)規(guī)范、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，可比較的各種歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)的先進(jìn)水平、上等級(jí)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)良企業(yè)的管理規(guī)范等等。對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法，交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，項(xiàng)目建設(shè)和管理是否符合法律、法規(guī)的要求，評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資效益。其具體審計(jì)內(nèi)容(一)審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否就項(xiàng)目建設(shè)建立了工程管理、財(cái)務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部管理制度，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，所建立的內(nèi)部管理制度(二)基建程序、概算執(zhí)行情況1.基建程序履行情況，建設(shè)單位是否依照國(guó)家規(guī)定的建設(shè)程序辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。2.檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，分析項(xiàng)目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃(設(shè)計(jì))外工程；有無(wú)因規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)等前期準(zhǔn)備工作是否充分科學(xué)，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設(shè)計(jì)變更，并因此增加投資或造成損失浪費(fèi)。(三)招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料的采購(gòu)是否按有關(guān)部門(mén)核定的招標(biāo)方案進(jìn)行招標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法，評(píng)標(biāo)是否公正、公平、公開(kāi)，有無(wú)弄虛作假行為。2.檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容致，投標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無(wú)因合同要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭(zhēng)議或糾紛，并因此增加工程造價(jià)；合同條款是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無(wú)違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)包、分包的問(wèn)題等。(四)竣工結(jié)算編制及財(cái)務(wù)收支情況1.檢查竣工結(jié)算報(bào)表編制情況主要是：竣工結(jié)算說(shuō)明書(shū)內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否符合項(xiàng)目的實(shí)際情況。2.檢查建設(shè)資金落實(shí)及到位情況主要是：建設(shè)資金來(lái)源是否合規(guī)，是否足額落實(shí)，是否按工程建設(shè)進(jìn)度及時(shí)到位，有無(wú)因資金不落實(shí)、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費(fèi)。3.檢查建設(shè)成本核算情況主要是：設(shè)備投資是否真實(shí)、合法，有無(wú)擠占問(wèn)題，并重點(diǎn)關(guān)注超概算較多的項(xiàng)目；待攤投資的列支和分?jǐn)偸欠裾_，有無(wú)將不合規(guī)的費(fèi)用擠入待攤投資問(wèn)題；其他投資的列支是否真實(shí)。4.核實(shí)債權(quán)債務(wù)，檢查有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金5.檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)。(五)設(shè)備材料采購(gòu)及管理情況理不善，造成所購(gòu)設(shè)備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問(wèn)題；(六)工程價(jià)款結(jié)算及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況旁站記錄、監(jiān)理日記等)是否齊全；工程材料進(jìn)場(chǎng)是否符合(七)投資效益評(píng)價(jià)1.通過(guò)可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)與決算資料、運(yùn)營(yíng)資料對(duì)比分析，評(píng)價(jià)投資效益，(八)延伸審計(jì)方面按照“結(jié)算工作依據(jù)”收集資料，施工單位的應(yīng)收集的結(jié)算資料、結(jié)算工作依據(jù)收集完成后，將資料報(bào)送監(jiān)理單位和造價(jià)咨詢單位2.第二階段結(jié)算編制階段施工單位、監(jiān)理單位和造價(jià)咨詢單位根據(jù)所收集的結(jié)算資料分別編制結(jié)算書(shū)3.第三階段監(jiān)理單位審查施工單位編制的竣工結(jié)算4.第四階段造價(jià)咨詢單位審查經(jīng)監(jiān)理單位審查的竣工結(jié)算5.第五階段業(yè)主單位對(duì)造價(jià)咨詢單位審查的竣工結(jié)算進(jìn)行會(huì)審和確認(rèn)6.第六階段編制竣工決算匯總報(bào)告為保證審查工作質(zhì)量，必須收集完整的審核依據(jù)。項(xiàng)目部按資料清單目錄，逐將項(xiàng)目造價(jià)全過(guò)程控制所需的計(jì)價(jià)資料收集完整，分別按工程項(xiàng)目、施工單位歸納整理，并予以核實(shí)。對(duì)施工單位編制的結(jié)算書(shū)按專(zhuān)業(yè)予以分類(lèi)。7.竣工結(jié)算資料主要包括以下內(nèi)容：(1)委托方與我公司簽定的造價(jià)審計(jì)合同(2)業(yè)主單位與施工單位簽定的施工合同、協(xié)議書(shū)、(3)業(yè)主單位提供的本項(xiàng)目施工圖紙、招標(biāo)文件、圖(4)國(guó)家及地方現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)。(6)經(jīng)審查批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)施工方案。(8)材料、設(shè)備認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)資料。(9)與工程結(jié)算造價(jià)有關(guān)的工作通知、函件、報(bào)告或(10)影響工程造價(jià)的隱蔽檢查記錄及相關(guān)質(zhì)檢資料。(11)施工單位編制的經(jīng)審查合格的竣工圖。(12)施工單位編制的結(jié)算書(shū)。(二)預(yù)定審計(jì)時(shí)間(一)審計(jì)組成員要嚴(yán)格按照審計(jì)署《審計(jì)質(zhì)量控制辦(二)小組之間要相互協(xié)作，及時(shí)溝通，避免重復(fù)審計(jì)作，必須全面認(rèn)真地閱讀所有資料，對(duì)重點(diǎn)部分進(jìn)行記錄，材料、質(zhì)量等進(jìn)行全面核查，并逐項(xiàng)準(zhǔn)確計(jì)算核查工程量。(1)首先對(duì)變更和新增項(xiàng)目在復(fù)核時(shí)應(yīng)充分利用評(píng)估(2)審查可調(diào)材料單價(jià)差調(diào)整是否依據(jù)甲乙雙方確認(rèn)的材料價(jià)格，有無(wú)混淆品種、(3)簽證和零星工程計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。審查結(jié)算書(shū)中是否有以包干價(jià)結(jié)算的分項(xiàng)工程，(4)索賠費(fèi)用的處理索賠費(fèi)用的處理手續(xù)是否完善，的方案達(dá)成一致后，開(kāi)始與施工單位進(jìn)行工程造價(jià)的核對(duì)。得到落實(shí)后，形成審核與被審核雙方共同認(rèn)可的審核結(jié)論，核對(duì)工作結(jié)束。6.出具審核報(bào)告在核對(duì)工作結(jié)束，形成審核確認(rèn)表前，項(xiàng)目部將核對(duì)中的情況，向業(yè)主單位匯報(bào)。內(nèi)容包括對(duì)初審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在核對(duì)中是如何解決的及最終審核結(jié)果情況。在業(yè)主單位同意確認(rèn)金額后，分別由施工單位和業(yè)主單位簽字蓋章，造價(jià)咨詢單位出具正式報(bào)告。報(bào)告應(yīng)全面描述工程情況、審核依7.編制竣工結(jié)算報(bào)告，歸納整理造價(jià)相關(guān)資料，向業(yè)主單位提供工程造價(jià)咨詢工作總結(jié)。第二章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員管理針對(duì)本次招標(biāo)項(xiàng)目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專(zhuān)業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專(zhuān)業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項(xiàng)目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)確保業(yè)主委托的審計(jì)服務(wù)工作的順利開(kāi)展。該項(xiàng)目部由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價(jià)咨詢部經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)人員組成，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(項(xiàng)目組長(zhǎng)、副經(jīng)理)、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人(項(xiàng)目總工)、專(zhuān)業(yè)工程師等。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為高級(jí)工程師、注冊(cè)造價(jià)工程師，曾擔(dān)任過(guò)本公司所承接的類(lèi)似項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)服務(wù)的項(xiàng)目包括政府投資項(xiàng)目、國(guó)有投資項(xiàng)目及大型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目等不同類(lèi)型的工程項(xiàng)目，工作經(jīng)驗(yàn)極其豐富；項(xiàng)目總工程師為高級(jí)工程師，注冊(cè)造價(jià)師，有豐富的造價(jià)編審經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級(jí)以上職稱、國(guó)家注冊(cè)造價(jià)師證書(shū)，且為我司造價(jià)咨詢部門(mén)技術(shù)骨干，主持或參與過(guò)多個(gè)大型項(xiàng)目審計(jì)工作。組織架構(gòu)圖內(nèi)勤管理人員內(nèi)勤管理人員造價(jià)員機(jī)電注冊(cè)造價(jià)師暖通注冊(cè)造價(jià)師土建注冊(cè)造價(jià)師校核審核人員(公司副總經(jīng)理)(公司技術(shù)負(fù)責(zé)人)項(xiàng)目副組長(zhǎng)技術(shù)負(fù)責(zé)人機(jī)構(gòu)人員設(shè)置姓名職稱性別執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)編號(hào)項(xiàng)目組長(zhǎng)項(xiàng)目副組長(zhǎng)項(xiàng)目總工專(zhuān)業(yè)土建裝飾市政安裝安裝內(nèi)勤人員(一)項(xiàng)目組長(zhǎng)職責(zé)1.確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。2.主持編寫(xiě)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。3.審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢?cè)瓌t及重要技術(shù)問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部?jī)?nèi)各層次、各專(zhuān)業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存5.負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見(jiàn)，對(duì)形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。6.根據(jù)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)辦法、偏差分析和糾偏措施。7.組織編寫(xiě)咨詢成果文件的總說(shuō)明、總目錄，審核成果(二)項(xiàng)目副組長(zhǎng)職責(zé)1.作為項(xiàng)目主要管理人員，配合項(xiàng)目組長(zhǎng)開(kāi)展工作。2.參與編寫(xiě)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，協(xié)調(diào)項(xiàng)(三)項(xiàng)目總工職責(zé)1.協(xié)助項(xiàng)目組長(zhǎng)確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工(四)專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師的職責(zé)1.負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的造價(jià)管理咨詢業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價(jià)員2.在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員擬定項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢定務(wù)實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確。3.掌握本專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理咨詢實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問(wèn)題。4.組織編制本專(zhuān)業(yè)的初步成果文件及其說(shuō)明和目錄。(五)造價(jià)員職責(zé)對(duì)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。2.根據(jù)專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠。(六)內(nèi)勤人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及2.負(fù)責(zé)信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。3.完成項(xiàng)目組長(zhǎng)交辦的其他任務(wù)。為保證咨詢服務(wù)工作順利進(jìn)行，本公司為項(xiàng)目工作人員配備工作所需的硬件和軟件設(shè)備。擬投入本項(xiàng)目配備表備注1臺(tái)式電腦戴爾辦公2手提電腦聯(lián)想辦公53網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器/辦公14投影儀愛(ài)普生辦公15打印機(jī)辦公36掃描儀佳能辦公37照相機(jī)索尼辦公58復(fù)印機(jī)辦公29辦公桌椅/辦公辦公電話步步高辦公5激光測(cè)距儀/辦公5滾輪測(cè)距儀/辦公3卷尺/辦公電子卡尺/辦公31汽車(chē)辦公3從事造價(jià)咨詢工作的相關(guān)專(zhuān)業(yè)軟件系統(tǒng)。變應(yīng)萬(wàn)變，始終保持堅(jiān)定的政治立場(chǎng)，在政治上、思想上、當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。其一，知識(shí)面要廣。現(xiàn)代社會(huì)信息量大、知識(shí)更新快、作出正確的判斷和評(píng)價(jià)，以經(jīng)得起法規(guī)制度和歷史的檢驗(yàn)。人員，在審計(jì)戰(zhàn)線均有用武之地，但必須隨著時(shí)代的發(fā)展，“實(shí)”,就是要實(shí)事求是。要敢于說(shuō)真話，亮實(shí)情，不欺上瞞下，不弄虛作假，不圖虛名，不搞“花架子”,做到當(dāng)前審計(jì)工作面臨著許多困難和矛盾，客觀上要求審計(jì)人員必須具有創(chuàng)新意識(shí)和頑強(qiáng)拼搏的精神。一要順應(yīng)形勢(shì)，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。當(dāng)前國(guó)際局勢(shì)正在發(fā)生深刻變化，政治多極化和經(jīng)濟(jì)全球化在曲折中發(fā)展，科技進(jìn)步突飛猛進(jìn)，綜合國(guó)力競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。我國(guó)正式加入世貿(mào)組織，這既標(biāo)志著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放進(jìn)入了新階段，同時(shí)也是我國(guó)全方位、多層次、寬領(lǐng)域?qū)ν忾_(kāi)放的重要契機(jī)。隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、文化、科技等市場(chǎng)的逐步開(kāi)放，大量新事物、新觀念、新技術(shù)將不斷涌入，客觀上也要求我們不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)與研究，提高消化新東西、理解新思想、挑戰(zhàn)新技術(shù)的能力和水平。因此，審計(jì)人員一定要知難而進(jìn)，樹(shù)立有所作為的思想，消除畏難情緒，勇于向困難挑戰(zhàn)，變壓力為動(dòng)力，不斷增強(qiáng)使命感、責(zé)任感。二要勇于創(chuàng)新，敢于同陳腐的傳統(tǒng)意識(shí)決裂，實(shí)現(xiàn)思維方式、思想觀念和行為模式的轉(zhuǎn)變。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和普及，計(jì)算機(jī)審計(jì)勢(shì)在必行，這就要求審計(jì)人員必須奮發(fā)學(xué)習(xí)，大膽實(shí)踐，勇于創(chuàng)新，不斷改進(jìn)傳統(tǒng)的思維方式和工作方法，在實(shí)踐中探索出一套適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工職業(yè)道德是國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在從事正常職業(yè)時(shí)應(yīng)當(dāng)(一)依法審計(jì)，堅(jiān)持原則(二)實(shí)事求是，客觀公正(三)廉潔奉公，保守秘密并在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蝕的有一首歌的名字叫《眾人劃槳開(kāi)大船》,其歌詞生動(dòng)地吸引到關(guān)心、支持審計(jì)工作上來(lái)，努力形成黨委政府重視、第三，要會(huì)處理原則性與靈活性的關(guān)系。沒(méi)有原則的靈活是失職，沒(méi)有靈活的原則是教條，只有把兩者有機(jī)地結(jié)合在一起，才算正確地把握了原則性與靈活性的關(guān)系。審計(jì)工作雖然原則性很強(qiáng)，但審計(jì)人員在實(shí)際工作中，對(duì)查出的問(wèn)題一定要認(rèn)真分析其形成的歷史、社會(huì)及其它原因，區(qū)別不同情況，客觀公正地提出處理意見(jiàn)和建議，使違法者得到懲處，使過(guò)失者受到教育，使蒙冤者得到解脫，只有這樣，才能更好地推動(dòng)和促進(jìn)審計(jì)工作。審計(jì)工作要發(fā)揮宏觀監(jiān)督職能，審計(jì)人員就必須具備宏觀思維能力。但從目前的審計(jì)報(bào)告看，大多還沒(méi)有達(dá)到這一程度。主要表現(xiàn)在報(bào)告的條理不夠清，用詞不到位，抓不住主要矛盾，提不出切實(shí)可行的解決辦法和建議，往往是“雞毛蒜皮”,就事論事，道不出要害，說(shuō)不明事理，給人一種平淡無(wú)味的感覺(jué)。這種缺少層次、缺少高度的審計(jì)報(bào)告，不僅使審計(jì)工作質(zhì)量受到了影響，而且使審計(jì)機(jī)關(guān)的形象大打因此，廣大審計(jì)人員務(wù)必要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合分析和文字表達(dá)能力，盡早盡快擺脫目前現(xiàn)狀，力爭(zhēng)多審計(jì)調(diào)查報(bào)告、綜合報(bào)告和審計(jì)信息，是審計(jì)成果的載體，集中反映了審計(jì)工作的整體水平和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。目前，一些審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息普遍存在晦澀難懂、專(zhuān)業(yè)術(shù)就法規(guī)談問(wèn)題。要讓更多的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)決策，提高審計(jì)地位，審計(jì)人員就必須要有良好的文字表達(dá)能力，變專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)為通俗易懂的語(yǔ)言。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，能以小見(jiàn)大、由表及里地分析問(wèn)題的根源，圍繞黨委、政府的中心工作和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，歸納、提煉出具有本質(zhì)性、規(guī)律性的東西和管理制度中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而從體制上、機(jī)制上提出解決和預(yù)防問(wèn)題的辦法，使審計(jì)報(bào)告成為黨委、政府宏觀決策的參考。健康的體質(zhì)，充沛的精力，良好的心態(tài)，耿直的性格是審計(jì)人員發(fā)揮德、才、能、識(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)前，審計(jì)機(jī)關(guān)人少事多、任務(wù)繁重，特殊的工作性質(zhì)，特殊的工作要求，特殊體是革命的本錢(qián)”。干審計(jì)加班加點(diǎn)是常事，有時(shí)甚至通宵達(dá)旦，電腦伴隨著賬本，加班伴隨著疲憊，如果沒(méi)有健康的體質(zhì)、充沛的精力，就難以適應(yīng)審計(jì)工作的需要。二要有良如果沒(méi)有良好的心態(tài)，就難以把握?qǐng)?zhí)法尺度，甚至?xí)E用職權(quán)，遷怒于人。三要有耿直的性格。實(shí)事求是是審計(jì)人員必就難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)真實(shí)性的要求。因此，審計(jì)人員一定要加強(qiáng)身體鍛煉，注意勞逸結(jié)合，保持身心健康。只有這樣，才能始終保持健康的體質(zhì)、充沛的精力、良好的心態(tài)、耿直的性格、昂揚(yáng)的斗志去完成黨和國(guó)家賦予的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公2.負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的1.審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定2.審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額4.廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。1.根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門(mén)報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門(mén)經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量),并由審核人員簽署意見(jiàn)，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。2.審計(jì)部門(mén)接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專(zhuān)人審3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，(一)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求1.本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開(kāi)工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)的零星工程(通信工程除外),若在施工過(guò)門(mén)填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬(wàn)元以內(nèi)(含2萬(wàn)4.實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公(二)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求2.送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書(shū)；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。3.送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書(shū)、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名)。個(gè)別因倉(cāng)庫(kù)無(wú)貨，批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門(mén)批準(zhǔn)自購(gòu)的證明。4.在審計(jì)過(guò)程中的需臨時(shí)提供的其它資料。(三)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求1.由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。2.工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬(wàn)元以上的結(jié)算工程20天。3.下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(1)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(2)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見(jiàn)有分歧而未能統(tǒng)一，需(3)在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有2.5.人員培訓(xùn)本次培訓(xùn)旨在幫助審計(jì)人員快速掌握審計(jì)理論知識(shí)，提供審計(jì)項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)能力。自行填寫(xiě)審計(jì)&內(nèi)控項(xiàng)目經(jīng)理、外聘師資X月X日—X月X日，原則上每周周一、周四晚上6:00進(jìn)行，如遇項(xiàng)目出差缺席人員較多則往后遞延。1.財(cái)務(wù)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)審計(jì)助理必須參加，以學(xué)員自學(xué)為主；根據(jù)計(jì)劃安排，提前預(yù)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容，對(duì)以前年度審計(jì)報(bào)告相關(guān)部分進(jìn)行篩選摘錄，以便于審計(jì)案例研討；培訓(xùn)結(jié)束后，學(xué)員要總結(jié)培訓(xùn)的內(nèi)容或是自己的見(jiàn)解。培訓(xùn)責(zé)任人：盡量根據(jù)安排提前空出培訓(xùn)時(shí)間，同時(shí)做好培訓(xùn)成果的驗(yàn)收工作(可以采取考試、項(xiàng)目反饋的方式)。舉辦課題研討、頭腦風(fēng)暴：培訓(xùn)責(zé)任人要熟悉自己主持的內(nèi)容2.內(nèi)控、審計(jì)相關(guān)專(zhuān)題培訓(xùn)部門(mén)所有人員均需參加；3.職業(yè)技能學(xué)習(xí)：審計(jì)助理每年提出自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃(含專(zhuān)業(yè)資質(zhì)考試)及需要的資源支持(前提是不影響自己1.周小結(jié)：審計(jì)助理當(dāng)周小結(jié)培訓(xùn)心得，并交至培訓(xùn)責(zé)2.月總結(jié)：審計(jì)助理須將月度學(xué)習(xí)總結(jié)交至部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審3.季考核：部門(mén)統(tǒng)一組織考試、答辯等形式檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成以上考評(píng)將計(jì)入個(gè)人年度考核。1.培訓(xùn)的后勤管理由負(fù)責(zé)。2.服務(wù)內(nèi)容：場(chǎng)地確定、培訓(xùn)所需的電子設(shè)備、培訓(xùn)所需的資料、培訓(xùn)前與講師確認(rèn)培訓(xùn)是否如期進(jìn)行、培訓(xùn)臨時(shí)變更的通知。3.原則上培訓(xùn)按計(jì)劃安排，如臨時(shí)變更，講師需提前告知后勤管理人員。財(cái)務(wù)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)計(jì)劃安排如下表：培訓(xùn)時(shí)間培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)預(yù)習(xí)內(nèi)容培訓(xùn)責(zé)任人流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨2.內(nèi)控審計(jì)程序表，事務(wù)所相應(yīng)的底稿3.審計(jì)報(bào)告中相應(yīng)的內(nèi)容；原始憑證里面的相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄4.資金管理制度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其2.進(jìn)入金蝶、SAP等系統(tǒng)查看相關(guān)科目的處理他應(yīng)收款3.內(nèi)控審計(jì)程序、事務(wù)所底稿4.審計(jì)報(bào)告中相關(guān)的內(nèi)容非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1.理論的財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)(CIA、CPA等)2.內(nèi)控審計(jì)程序、事務(wù)所底稿3.審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容、審計(jì)底稿的相關(guān)內(nèi)容負(fù)債短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款如銀行借款的手續(xù)3.內(nèi)控審計(jì)程序、事務(wù)所底稿4.部門(mén)審計(jì)報(bào)告、工作底稿的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)1.理論的財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅務(wù)知識(shí)2.內(nèi)控審計(jì)程序、事務(wù)所底稿3.SAP的人力資源模塊的內(nèi)容4.部門(mén)審計(jì)報(bào)告、工作底稿的相關(guān)內(nèi)容報(bào)表分析報(bào)表的內(nèi)分析掌握理論的報(bào)表編制、熟悉報(bào)表內(nèi)容所有者權(quán)益所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積未分配利潤(rùn)1.理論的財(cái)務(wù)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)2.企業(yè)實(shí)際中這些科目的來(lái)源渠道3.內(nèi)控審計(jì)程序、事務(wù)所底稿4.部門(mén)的審計(jì)報(bào)告、工作底稿的相關(guān)內(nèi)容收入主營(yíng)業(yè)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入1.理論的財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)2.實(shí)際的信用管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、產(chǎn)品分銷(xiāo)、內(nèi)部轉(zhuǎn)移3.熟悉業(yè)務(wù)流程：銷(xiāo)售訂單、發(fā)貨、開(kāi)票、入賬、退貨4.內(nèi)控審計(jì)程序、事務(wù)所底稿5.審計(jì)報(bào)告、工作底稿相關(guān)內(nèi)容成本主營(yíng)業(yè)成本其他業(yè)務(wù)成本1.理論的知識(shí)、制度生產(chǎn)、貨運(yùn)、質(zhì)量控制3.審計(jì)報(bào)告、工作底稿相關(guān)內(nèi)容營(yíng)業(yè)稅費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出1.理論知識(shí)，會(huì)編制利潤(rùn)表2.翻看熟悉發(fā)票類(lèi)原始憑證，了解記賬過(guò)程3.事務(wù)所程序性底稿，審計(jì)報(bào)告和工作底稿相關(guān)內(nèi)容內(nèi)控、審計(jì)相關(guān)專(zhuān)題培訓(xùn)計(jì)劃安排如下表所示：培訓(xùn)專(zhuān)題培訓(xùn)責(zé)任人或講師實(shí)施月度培訓(xùn)對(duì)象稅務(wù)管理專(zhuān)題全體內(nèi)控審計(jì)人員審計(jì)工作底稿的編制全體內(nèi)控審計(jì)人員如何做好項(xiàng)目管理全體內(nèi)控審計(jì)人員如何做好審計(jì)助理全體內(nèi)控審計(jì)人員如何做好審計(jì)整改全體內(nèi)控審計(jì)人員SAP的藍(lán)圖介紹、運(yùn)用全體內(nèi)控審計(jì)人員流程信息化管理全體內(nèi)控審計(jì)人員審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃撰寫(xiě)與進(jìn)點(diǎn)會(huì)的召開(kāi)全體內(nèi)控審計(jì)人員審計(jì)項(xiàng)目管理及有效督導(dǎo)全體內(nèi)控審計(jì)人員審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)全體內(nèi)控審計(jì)人員反舞弊全體內(nèi)控審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)的基本程序和全體內(nèi)控審計(jì)人思路員全體內(nèi)控審計(jì)人員第三章項(xiàng)目審計(jì)工作流程審核小組從委托單位及相關(guān)單位搜集工程造價(jià)審核必審核小組在分階段了解和熟悉工程項(xiàng)目所使用的工程(一)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的投資控制(1)勘查現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的具體情況進(jìn)行了解。(2)審核工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)的合理性，參加工程標(biāo)底(或工程量清單)編制交底會(huì)。(3)對(duì)工程招標(biāo)標(biāo)段劃分及各標(biāo)段間臨界點(diǎn)設(shè)置的合(4)審核工程招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的商務(wù)條業(yè)績(jī)、信譽(yù)、工期、施工能力(裝備、技術(shù)、方案、管理、(5)對(duì)工程投標(biāo)文件中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向甲方提出建(6)需要時(shí)，列席項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)合同的談判會(huì)議。的計(jì)量、計(jì)價(jià)方法，材料、設(shè)備的采購(gòu)方式以及合同形式。在評(píng)標(biāo)過(guò)程中，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)作詳細(xì)的投標(biāo)報(bào)價(jià)分析(即清標(biāo)),調(diào)整“準(zhǔn)中標(biāo)單位”的不平衡報(bào)價(jià)，使中標(biāo)單價(jià)趨1)審查招標(biāo)文件內(nèi)容的完整性，招標(biāo)程序的合理、合2)審查施工招標(biāo)文件的計(jì)價(jià)要求、合同主要條款。3)審查施工招標(biāo)工程的審批手續(xù)、資金來(lái)源、設(shè)計(jì)文4)審查工程量清單，根據(jù)設(shè)計(jì)要求重點(diǎn)審查工程量清5)審核暫定價(jià)格材料的價(jià)格是否準(zhǔn)確，計(jì)價(jià)要求、評(píng)1)工程招標(biāo)完畢，對(duì)中標(biāo)人或中標(biāo)候選人的投標(biāo)文件有無(wú)故意對(duì)清單子目不予報(bào)價(jià)或采用不正當(dāng)?shù)耐稑?biāo)技巧和1)審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為2)合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無(wú)損3)審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否4)審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支5)審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否6)工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一7)審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。圖1為建設(shè)項(xiàng)目公開(kāi)招標(biāo)的程序流程圖(詳見(jiàn)下頁(yè))招標(biāo)方式策劃業(yè)主/項(xiàng)目管理者確定招標(biāo)方式策劃選擇投標(biāo)單位業(yè)主/項(xiàng)目管理者確定選擇投標(biāo)單位編制招標(biāo)文件業(yè)主/項(xiàng)目管理者批準(zhǔn)編制招標(biāo)文件發(fā)出招標(biāo)文件招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審查發(fā)出招標(biāo)文件投標(biāo)開(kāi)標(biāo)投標(biāo)文件分析是否滿足業(yè)主要求組織專(zhuān)家評(píng)標(biāo)發(fā)中標(biāo)及未中標(biāo)通知書(shū)簽訂合同需澄清的問(wèn)題簽訂合同在工程項(xiàng)目實(shí)施階段，我們所要控制的工程付款包括：(1)工程預(yù)付款：不得超過(guò)當(dāng)年建筑工程工作量的30%,安裝工程的預(yù)付款控(2)工程進(jìn)度款：3.工程變更及索賠的控制——工程設(shè)計(jì)變更及工程洽而發(fā)生的變更，同時(shí)也要關(guān)注進(jìn)度計(jì)劃變更、施工條件變更等引起的工程變更。在工程變更的內(nèi)容上，我們將提醒業(yè)主及設(shè)計(jì)人員注意(1)建筑物功能為滿足使用上的要求引起的工程變更；(2)設(shè)計(jì)規(guī)范修改引起的工程變更；(3)采用復(fù)用圖或標(biāo)準(zhǔn)圖引起的工程變更；(4)技術(shù)交底會(huì)上的工程變更；(5)施工中遇到需要處理的問(wèn)題引起的工程變更；(6)發(fā)包人提出的工程變更；(7)承包人提出的工程變更；由于工程變更會(huì)增加或減少工程量，引起工程價(jià)格的變化，影響工期，甚至質(zhì)量，造成不必要的損失，因而我們將進(jìn)行多方面的嚴(yán)格控制，控制時(shí)將在征求業(yè)主意見(jiàn)的前提下，制訂以下相關(guān)制度及程序：(1)建立工程變更的相關(guān)制度；(2)要有嚴(yán)格的程序；(3)明確合同責(zé)任。4.價(jià)格審核——設(shè)備、材料的詢價(jià)與分析，綜合單價(jià)的復(fù)核在工程實(shí)施過(guò)程中，我們還要不斷地對(duì)各個(gè)單位工程和各個(gè)工種所完成的實(shí)物工程量、實(shí)際完成的工程預(yù)算值和實(shí)(二)項(xiàng)目施工完成后的結(jié)算審核本工程是否要隨之調(diào)整；補(bǔ)充合同(協(xié)議)的內(nèi)容等等。算審核明細(xì)表及匯總表，在約定的時(shí)間內(nèi)出具初步審核報(bào)告交委托單位，并請(qǐng)委托單位轉(zhuǎn)交建設(shè)單位和施工單位，對(duì)我們的初步審核意見(jiàn)進(jìn)行確認(rèn)。如有異議，提出書(shū)面意見(jiàn)，并約定建設(shè)單位和施工單位及我方三方會(huì)審的時(shí)間，委托方可以參加并監(jiān)督，三方一起進(jìn)行核對(duì)、調(diào)整，直到達(dá)成一致意見(jiàn)后，簽定《基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表》,出具《基本根據(jù)核對(duì)情況，最終我們以核實(shí)和簽字的結(jié)果為依據(jù)，形成審核意見(jiàn)，出具正式的《基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告》審核報(bào)告均以書(shū)面形式體現(xiàn)，其中間報(bào)告及最終報(bào)告按規(guī)定經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及造價(jià)工程師簽發(fā)后交付。所交付的審核報(bào)告的數(shù)量、規(guī)格、形式應(yīng)滿足審核合同在咨詢服務(wù)的報(bào)告階段，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定所交付的審核報(bào)告將滿足審核合同的要求與范圍，且所有審核報(bào)告的格式、內(nèi)容、深度等均符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。審核人員將搜集的審計(jì)資料作為審核依據(jù)，編制審核工作底稿進(jìn)行整理和歸檔。技術(shù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位特點(diǎn)制訂符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的審核資料收集、整理與留存歸檔制度。審核資料應(yīng)在技術(shù)總負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)整理整理歸檔的資料一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：1.審核合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；2.作為審核依據(jù)的相關(guān)項(xiàng)目資料、設(shè)計(jì)成果文件、會(huì)議3.經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終審核報(bào)告；4.與所有中間及最終審核報(bào)告相關(guān)的計(jì)算、計(jì)量文件、5.內(nèi)部管理所需的其他資料。檔案資料按照國(guó)家及行業(yè)規(guī)定的保存年限保存，國(guó)家及行業(yè)無(wú)規(guī)定的保存10年。審計(jì)工作流程表項(xiàng)項(xiàng)H準(zhǔn)備階段項(xiàng)H實(shí)施階段項(xiàng)H結(jié)束階段麗定服務(wù)蕊圍編制變更報(bào)告及工程量變更價(jià)款的審核與確結(jié)(決)算階段結(jié)(決)算階段編制工程竣工結(jié)(決》算報(bào)告編制工程竣工結(jié)(決》算報(bào)告在跟蹤審計(jì)服務(wù)工作具體操作中嚴(yán)格執(zhí)行本公司的質(zhì)(一)自校的主要內(nèi)容1.是否完成了項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)規(guī)定的全部?jī)?nèi)容和達(dá)到規(guī)定(二)專(zhuān)業(yè)造咨詢員對(duì)本人完成的初步成果自校確認(rèn)無(wú)漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后，填寫(xiě)《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》,將未決事項(xiàng)和需要提請(qǐng)上一級(jí)復(fù)核人員重點(diǎn)復(fù)核的問(wèn)題在流(三)專(zhuān)業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和員提交的專(zhuān)業(yè)成果復(fù)核職責(zé)，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。(一)復(fù)核的主要內(nèi)容1.各專(zhuān)業(yè)的初步成果是否完成了審計(jì)服務(wù)合同約定的5.了解有關(guān)當(dāng)事人對(duì)初步結(jié)果的分歧意見(jiàn)及其產(chǎn)生原(二)項(xiàng)目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可(三)經(jīng)項(xiàng)目總工復(fù)核確認(rèn)初步成果無(wú)誤后，在《工程需要提請(qǐng)上一級(jí)審核人員重點(diǎn)審核的問(wèn)題在流程單復(fù)核意(四)項(xiàng)目總工將審計(jì)報(bào)告書(shū)草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附單位的委派和授權(quán)，具有與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)及水平，(一)審核的主要內(nèi)容：3.對(duì)可行性研究和投資評(píng)估咨詢項(xiàng)目中的投資風(fēng)險(xiǎn)因8.對(duì)審計(jì)成果報(bào)告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否予以充分(二)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)報(bào)告書(shū)草稿及相關(guān)文件有不準(zhǔn)(三)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成審核確認(rèn)無(wú)誤后，在《工程造價(jià)技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔(dān)最終審核技術(shù)負(fù)責(zé)人簽署終審意見(jiàn)后，將審計(jì)報(bào)告書(shū)底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)。任就由該級(jí)的責(zé)任人承擔(dān)，并向全體工作人員通報(bào)審核及問(wèn)題處理結(jié)果，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。必須要求施工單位按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送量編制“變更部分結(jié)算”,經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好審計(jì)工作底稿。(一)如我公司有幸中標(biāo)，將于收到中標(biāo)通知收后立即提供項(xiàng)目組人員安排、工作計(jì)劃，并于合同生效后7日內(nèi)向(三)在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)時(shí)限承諾如下：封閉前參加隱蔽工程驗(yàn)收；(及時(shí)進(jìn)行)3.參加工程例會(huì)和圖紙會(huì)審；(及時(shí)進(jìn)行)意見(jiàn)；(2個(gè)工作日內(nèi))6.跟蹤設(shè)計(jì)修改和現(xiàn)場(chǎng)簽證，掌握施工圖紙變更情況，進(jìn)行核定；(2個(gè)工作日內(nèi))7.審核施工單位的索賠報(bào)告；(2個(gè)工作日內(nèi))于2小時(shí)內(nèi)趕到現(xiàn)場(chǎng)，以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。9.整理工程審計(jì)檔案，交付甲方。(審計(jì)結(jié)束后一周之(四)針對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證，我公司承諾做到一單一審，根據(jù)托人要求及時(shí)提交審核意見(jiàn)(視工作量而定),(五)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，我公司將每周出具跟蹤審計(jì)1.工程竣工結(jié)算報(bào)告金額在500萬(wàn)元以下，審核時(shí)間為從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天。2.工程竣工結(jié)算報(bào)告金額在500萬(wàn)元至2000萬(wàn)元，審核時(shí)間為從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天。3.工程竣工結(jié)算報(bào)告金額在2000萬(wàn)元至5000萬(wàn)元，審核時(shí)間為從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天內(nèi)提交初審結(jié)論，45天內(nèi)提交咨詢報(bào)告書(shū)。工程竣工結(jié)算報(bào)告金額在5000萬(wàn)元以上，審核時(shí)間為從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天內(nèi)第四章審計(jì)方法與工作內(nèi)容是指按照國(guó)家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或他幾個(gè)分項(xiàng)工程量。這是一種加快工程量審計(jì)速度的方法。這一分組中，先將挖地槽土方、基礎(chǔ)砌體體積(室外地坪以下部分)、基礎(chǔ)墊層計(jì)算出來(lái)，而槽坑回填土、外運(yùn)土的體積按下式確定：回填土量=挖土量一(基礎(chǔ)砌體+墊層體積);余土外運(yùn)量=基礎(chǔ)砌體+墊層體積。在這種分組中，先把底層建筑面積、樓(地)面面積計(jì)心樓板工程量由樓面工程量乘以樓板的折算厚度(查表);底層建筑面積加挑檐面積，乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)就是屋面工程量；底層建筑面積乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)再乘以保溫層的平均厚度為保溫層的工程量。3.內(nèi)墻外抹灰、外墻內(nèi)抹灰、外墻內(nèi)面刷漿、外墻上的門(mén)窗和圈過(guò)梁、外墻砌體分為一組。在這一組中，首先把各種厚度的內(nèi)外墻上的門(mén)窗面積和過(guò)梁體積分別列表填寫(xiě)，然后再計(jì)算工程量。在求出墻體面積的基礎(chǔ)上，減去門(mén)窗面積，再乘以墻厚減圈過(guò)梁體積等于墻體積。各項(xiàng)數(shù)據(jù)均可借鑒使用，從而大大提高了審計(jì)工作是指用已經(jīng)審計(jì)的工程造價(jià)同擬審類(lèi)似工程進(jìn)行對(duì)比審計(jì)的方法。這種方法一般應(yīng)根據(jù)工程的不同條件和特點(diǎn)區(qū)一是兩工程采用同一個(gè)施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場(chǎng)條件及變更不盡相同。其擬審計(jì)工程基礎(chǔ)以上部分可采用對(duì)比審計(jì)法；不同部分可分別計(jì)算或采用相應(yīng)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)。二是兩個(gè)工程設(shè)計(jì)相同，但建筑面積不同?？筛鶕?jù)兩個(gè)工程建筑面積之比與兩個(gè)工程分部分項(xiàng)工程量之比例基本一致的特點(diǎn)，將兩個(gè)工程每平方米建筑面積造價(jià)以及每平方米建筑面積的各分部分項(xiàng)工程量進(jìn)行對(duì)比審查。如果基本相同時(shí)，說(shuō)明擬審計(jì)工程造價(jià)是正確的，或擬審計(jì)的分部分項(xiàng)全相同時(shí)，可把相同部分，如廠房中的柱子、房架、屋面、優(yōu)選、歸納為工程量、造價(jià)(價(jià)值)、用工等幾個(gè)單方基本工程進(jìn)行詳