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文檔簡介

1、第一章練習權(quán)責發(fā)生制確認收入、費用和利潤業(yè)務號權(quán)責發(fā)生制收付實現(xiàn)制180080021,700500301,600402,00053001,2006-1,300-5507-300080-5009-400-15010-150-6009月份收入2,8006,1009月份費用-2,1501,8009月份利潤6504,300第二章習2-1:練習經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生對會計等式的影響 業(yè)務號資產(chǎn)權(quán)益業(yè)務類型平衡總額7月初余額70,00070,0001+7,000 -7,000第一類 資產(chǎn)業(yè)務不變2+10,000+10,000第三類 同增業(yè)務增加3-9,000 +9,000第二類 權(quán)益業(yè)務不變4+600 -600第一

2、類 資產(chǎn)業(yè)務不變5-1,000-1,000第四類 同減業(yè)務減少6-5,000-5,000第四類 同減業(yè)務減少7+8,000 -8,000第一類 資產(chǎn)業(yè)務不變8+15,000+15,000第三類 同增業(yè)務增加9+6,000 -6,000第一類 資產(chǎn)業(yè)務不變10-12,000-12,000第四類 同減業(yè)務減少7月末余額77,00077,000第二章2-2:練習運用會計科目及其歸屬的會計要素 業(yè)務編號會計科目會計要素業(yè)務編號會計科目會計要素1庫存現(xiàn)金資產(chǎn)12其他應付款負債2銀行存款資產(chǎn)13其他應收款資產(chǎn)3應收票據(jù)資產(chǎn)14應收賬款資產(chǎn)4短期借款負債15應付賬款負債5長期借款負債16應交稅費負債6固定資

3、產(chǎn)資產(chǎn)17本年利潤利潤7固定資產(chǎn)資產(chǎn)18未分配利潤所有者權(quán)益8原材料資產(chǎn)19長期股權(quán)投資資產(chǎn)9庫存商品資產(chǎn)20盈余公積所有者權(quán)益10生產(chǎn)本錢費用21待攤費用資產(chǎn)11實收資本所有者權(quán)益22資本公積所有者權(quán)益第二章2-3:練習賬戶的結(jié)構(gòu)及四項金額之間的關系賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額方向金額借方貸方方向金額固定資產(chǎn)借方100,00020,00030,000借方90,000原材料借方30,00020,00015,000借方35,000生產(chǎn)本錢借方10,00030,00030,000借方10,000實收資本貸方130,00050,00020,000貸方100,000資本公積貸方20,000010

4、,000貸方30,000第二章2-4:練習區(qū)分經(jīng)濟業(yè)務類型及對會計等式的影響經(jīng)濟業(yè)務類型經(jīng)濟業(yè)務編號一、按六個要素分類1、一項資產(chǎn)增加,另一項資產(chǎn)減少1、2、92、一項費用增加,一項資產(chǎn)減少43、一項所有者權(quán)益增加,一項負債減少114、一項資產(chǎn)增加,一項負債增加7、5、一項資產(chǎn)增加,一項所有者權(quán)益增加3、56、一項資產(chǎn)減少,一項負債減少6、8、10二、按廣義要素分類1、一項資產(chǎn)增加,另一項資產(chǎn)減少1,2,4,92、一項權(quán)益增加,另一項權(quán)益減少113、一項資產(chǎn)增加,一項權(quán)益增加3,5,74、一項資產(chǎn)減少,一項權(quán)益減少6,8,10賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1

5、00040005000銀行存款300001670009850098500原材料6000050002000045000應收賬款318001800013800庫存商品4000040000生產(chǎn)本錢150002000035000固定資產(chǎn)4000005000405000長期股權(quán)投資120000120000長期借款130000100000230000應付賬款950005450040500應交稅費600060000長期借款1240005000074000實收資本20280025000227800營業(yè)外收入14000050000190000 合 計6978006978003115003115007623007

6、62300第三章3-1:練習借貸記賬法的運用一編制會計分錄:題號分錄題號分錄1借:庫存現(xiàn)金 300 貸:銀行存款 3006借:銀行存款 15,000 貸:短期借款 15,0002借:其他應收款 300 貸:庫存現(xiàn)金 3007借:應付賬款 12,000 貸:銀行存款 12,0003借:應交稅費 2,000 貸:銀行存款 2,0008借:生產(chǎn)本錢 16,000 貸:原材料 16,0004借:原材料 8,000 貸:應付賬款 8,0009借:銀行存款 2,900 貸:應收賬款 2,9005借:固定資產(chǎn) 2,000 貸:銀行存款 2,00010借:短期借款 9,000 貸:銀行存款 9,000二開設并

7、登記T型賬(沒有發(fā)生額的省略):借 庫存現(xiàn)金 貸 借 銀行存款 貸期初余額 100期初余額 18,0001、 3002、 3006、 15,0009、 2,9001、 3003、 2,0005、 2,0007、 12,00010、 9,000本期發(fā)生額 300本期發(fā)生額 300本期發(fā)生額 17,900本期發(fā)生額 25,300期末余額 100期末余額 10,600借 應收賬款 貸 借 其他應收款 貸期初余額 2,900期初余額 1,0009、 2,9002、 300本期發(fā)生額 2,900本期發(fā)生額 300期末余額 0期末余額 1,300借 原材料 貸借 生產(chǎn)本錢 貸期初余額 26,0008、 1

8、6,0004、 8,0008、 16,000本期發(fā)生額 8,000本期發(fā)生額16,000本期發(fā)生額16,000期末余額 18,000期末余額 16,000借 固定資產(chǎn) 貸借 短期借款 貸期初余額 450,000期初余額 9,0005、 2,00010、 9,0006、 15,000本期發(fā)生額 2,000本期發(fā)生額 9,000本期發(fā)生額 15,000期末余額 452,000期末余額 15,000借 應付賬款 貸借 應交稅費 貸期初余額 4,000期初余額 2,0007、 12,0004、 8,0003、 2,000本期發(fā)生額12,000本期發(fā)生額 8,000本期發(fā)生額 2,000期末余額 0期末

9、余額 0賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金100300300100銀行存款18,00017,90025,30010,600應收賬款2,9002,9000其他應收款1,0003001,300原材料26,0008,00016,00018,000庫存商品10,00010,000生產(chǎn)本錢16,00016,000固定資產(chǎn)450,0002,000452,000短期借款9,0009,00015,00015,000應付賬款4,00012,0008,000應交稅費2,0002,000實收資本450,000450,000盈余公積32,00032,000本年利潤11,00011,00

10、0 合計508,000508,00067,50067,500508,000508,000第四章4-1:練習資金籌集業(yè)務的核算題號分錄題號分錄1借:銀行存款 1,000,000貸:實收資本 1,000,0005借:銀行存款 40,000貸:短期借款 40,0002借:固定資產(chǎn) 20,000貸:實收資本 20,0006借:銀行存款 400,000貸:長期借款 400,0003借:無形資產(chǎn) 40,000貸:實收資本 40,0007借:固定資產(chǎn) 80,000貸:營業(yè)外收入 80,0004借:銀行存款 5,000,000貸:應付債券 5,000,0008借:盈余公積 600,000貸:實收資本 600,

11、0004-2:練習采購業(yè)務的核算一編制會計分錄如下:題號分 錄題號分 錄1借:材料采購甲材料 4,200應交稅費應交增值稅進項稅額 680貸:銀行存款 4,8805借:材料采購甲材料 18,000乙材料 33,000應交稅費應交值稅 8,670貸:應付票據(jù) 59,6702借:材料采購乙材料 20,000應交稅費應交增值稅 3,400貸:銀行存款 23,4006借:材料采購甲材料 400乙材料 600貸:銀行存款 1,0003借:材料采購乙材料 400貸:庫存現(xiàn)金 4007借:材料采購甲材料 35,200乙材料 53,000應交稅費應交增值稅 14,688貸:應付賬款 102,8884借:材料采

12、購乙材料 100貸:庫存現(xiàn)金 1008借:原材料甲材料 57,800乙材料 107,100貸:材料采購甲材料 57,800 乙材料 107,100二分別設置“采購總分類賬戶和明細分類賬戶,并進行登記。借方 采購 貸方14,200 2 20,0003 400 4 100551000 6 1,000788200(8) 164,900本期發(fā)生額 164,900本期發(fā)生額 164,900采購明細分類賬材料名稱:甲材料××年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計831719293015678購入100噸,驗收入庫購入400噸,驗收入庫支付運雜費購入800噸,驗收入庫結(jié)轉(zhuǎn)材料采購本

13、錢4,00018,00034,4002004008004,20018,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平發(fā)生額和余額56,4001,40057,80057,800平采購明細分類賬材料名稱:乙材料××年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計87810171929302345678購入400噸,款已付支付運雜費支付裝卸費購入600噸,驗收支付運雜費購入1,000噸,驗收結(jié)轉(zhuǎn)材料采購本錢20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00

14、020,40020,50053,50054,100107,100平發(fā)生額和余額105,0002,100107,100107,100平4-3:練習生產(chǎn)過程的核算一編制會計分錄如下:題號分 錄題號分 錄1借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 30,000B產(chǎn)品 40,000制造費用 400管理費用 200貸:原材料甲材料 9,600 乙材料 61,0006借:制造費用 120貸:庫存現(xiàn)金 1202借:應付職工薪酬 14,000貸:銀行存款 14,0007借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 6,000B產(chǎn)品 4,000制造費用 2,000管理費用 2,000貸:應付職工薪酬 14,0003借:待攤費用 1,200貸:銀行存款 1,2

15、008借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 840B產(chǎn)品 560制造費用 280管理費用 280貸:應付職工薪酬 1,9604借:制造費用 400貸:待攤費用 4009借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 3,720B產(chǎn)品 2,480貸:制造費用 6,2005借:制造費用 3,000管理費用 1,600貸:累計折舊 4,60010借:庫存商品A產(chǎn)品 40,560B產(chǎn)品 47,040 貸:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 40,560B產(chǎn)品 47,040二分別設置“生產(chǎn)本錢、“制造費用總分類賬戶和“生產(chǎn)本錢明細分類賬戶如下:借 生產(chǎn)本錢 貸(1) 70,000(7) 10,000(8) 1,400(9) 6,200(10) 87,600本期發(fā)生額

16、87,600本期發(fā)生額 87,600借 制造費用 貸(1) 400(4) 400(5) 3,000(6) 120(7) 2,000(8) 280(9) 6,200本期發(fā)生額 6,200本期發(fā)生額 6,200“生產(chǎn)本錢明細分類賬產(chǎn)品名稱:A產(chǎn)品××年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費制造費用合計178910生產(chǎn)領料分配工資計提福利費分配制造費用結(jié)轉(zhuǎn)完工本錢30,0006,000 8403,72030,0006,000 8403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期發(fā)生額30,0006,8403,72040,56040,560平“生

17、產(chǎn)本錢明細賬產(chǎn)品名稱:B產(chǎn)品××年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費制造費用合計178910生產(chǎn)領料分配工資計提福利費分配制造費用結(jié)轉(zhuǎn)完工本錢40,000 4,000 560 2,48040,000 4,000 560 2,48047,04040,00044,00044,56047,040本期發(fā)生額40,0004,5602,48047,04047,040平4-4:練習銷售業(yè)務的核算一編制會計分錄如下:題號分錄題號分錄1借:應收賬款 46,800貸:主營業(yè)務收入 40,000 應交稅費應交增值稅6,8005借:應收票據(jù) 145,080貸:主營業(yè)務收入 124,00

18、0 應交稅費應交增值稅 21,0802借:銷售費用 200貸:庫存現(xiàn)金 2006借:主營業(yè)務本錢 192,000貸:庫存商品A產(chǎn)品 84,000 B產(chǎn)品 108,0003借:銀行存款 117,000貸:主營業(yè)務收入 100,000 應交稅費應交增值稅17,0007借:營業(yè)稅金及附加 14,185.80貸:應交稅費應交消費稅 13,200 -教育費附加 985.804借:銷售費用 10,000貸:銀行存款 10,000應交消費稅264,000×513,200應交增值稅44,88025,22019,660應交教育費附加13,20019,660×3985.80二設置有關損益類賬戶

19、如下并過賬:借 主營業(yè)務收入 貸(1) 40,000(3) 100,000(5) 124,000本期發(fā)生額 264,000借 主營業(yè)務本錢 貸(6) 192,000本期發(fā)生額 192,000借 營業(yè)稅金及附加 貸(7) 14,185.80本期發(fā)生額 14,185.80借 銷售費用 貸(2) 200(4) 10,000本期發(fā)生額 10,2004-5:練習財務成果業(yè)務的核算一)編制會計分錄如下:題號分錄題號分錄1借:銀行存款 1,404貸:其他業(yè)務收入 1,200 應交稅費應交增值稅 2046借:應付賬款 4,000貸:營業(yè)外收入 4,0002借:其他業(yè)務支出 1,000貸:原材料 1,0007借

20、:管理費用 2,000貸:待攤費用 2,0003借:銀行存款 2,340貸:其他業(yè)務收入 2,000 應交稅費應交增值稅 3408借:財務費用 400貸:預提費用 4004借:管理費用 1,000貸:庫存現(xiàn)金 1,0009借:管理費用 3,000貸:其他應收款 2,500 庫存現(xiàn)金 5005借:營業(yè)外支出 21,414.20貸:銀行存款 21,414.2010借:銀行存款 38,000貸:投資收益 38,000二1、借:主營業(yè)務收入 264,000其他業(yè)務收入 3,200投資收益 38,000營業(yè)外收入 4,000貸:本年利潤 309,2002、借:本年利潤 245,200貸:主營業(yè)務本錢 1

21、92,000 營業(yè)稅金及附加 14,185.80 其他業(yè)務支出 1,000 管理費用 6,000 銷售費用 10,200 財務費用 400 營業(yè)外支出 21,414.20利潤總額309,200245,20064,000元三應交所得稅64,000×3321,120元1、借:所得稅費用 21,120 貸:應交稅費應交所得稅 21,1202、借:本年利潤 21,120 貸:所得稅費用 21,120凈利潤64,00021,12042,880元四法定盈余公積42,880×104,288元 任意盈余公積42,880×52,144元 分配現(xiàn)金股利42,880×5021

22、,440元借:利潤分配法定盈余公積 4,288 任意盈余公積 2,144 分配現(xiàn)金股利 21,440 貸:盈余公積 6,432 應付股利 21,440五借:本年利潤 42,880貸:未分配利潤 42,880 借:未分配利潤 27,872貸:利潤分配法定盈余公積 4,288 任意盈余公積 2,144 分配現(xiàn)金股利 21,440(六)結(jié)轉(zhuǎn)下年的未分配利潤42,88027,87215,008元4-6:練習資金退出企業(yè)的核算編制會計分錄如下:題號分錄題號分錄1借:短期借款 100,000貸:銀行存款 100,000借:應付股利 30,000貸:銀行存款 30,0002借:長期股權(quán)投資 120,000累

23、計折舊 30,000貸:固定資產(chǎn) 150,000借:應交稅費-應交營業(yè)稅 4,000貸:銀行存款 4,0003借:應付職工薪酬 3,000貸:銀行存款 3,000借:應付債券 65,000貸:銀行存款 65,0004-7:綜合練習工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算和本錢計算一編制會計分錄如下:題號分錄題號分錄1借:銷售費用 5,000貸:銀行存款 5,00022借:銀行存款 110,810貸:應收賬款 110,8102借:銀行存款 50,000貸:應收賬款 50,00023借:交易性金融資產(chǎn) 15,000 投資收益 500貸:銀行存款 15,000 庫存現(xiàn)金 5003借:短期借款 40,000貸:銀行

24、存款 40,00024借:銀行存款 20,000貸:實收資本 20,0004借:材料采購甲材料 11,000乙材料 15,000應交稅費應交增值稅4,080貸:銀行存款 30,08025借;管理費用 1,000制造費用 300貸:待攤費用 1,3005借:應交稅費應交消費稅 5,000應交增值稅 5,000應交城建稅 700應交所得稅33,000教育費附加 300貸:銀行存款 44,00026借:長期股權(quán)投資 50,000 累計折舊 10,000貸:固定資產(chǎn) 60,000借:長期股權(quán)投資 4,000貸:營業(yè)外收入 4,0006借:銀行存款 175,500貸:主營業(yè)務收入 150,000 應交稅

25、費應交增值稅25,50027借:營業(yè)外支出 6,930貸:銀行存款 6,9307借:應付職工薪酬 50,000貸:銀行存款 50,00028借:原材料甲材料 33,000乙材料 45,000貸:材料采購甲材料 33,000 乙材料 45,0008借:應付職工薪酬 500貸:庫存現(xiàn)金 50029借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 52,000 B產(chǎn)品 75,000 制造費用 1,500 管理費用 1,500貸:原材料甲材料 55,000 乙材料 75,0009借:管理費用 1,000貸:其他應收款 1,00030借:財務費用 1,500貸:預提費用 1,50010借:應付賬款 70,000貸:銀行存款 70,0

26、0031借:管理費用 2,000 制造費用 3,000貸:累計折舊 5,0011借:銀行存款 60,000貸:短期借款 60,00032借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品18,000 B產(chǎn)品 18,000 管理費用 8,000 制造費用 6,000貸:應付職工薪酬 50,00012借:固定資產(chǎn) 47,800貸:銀行存款 47,80033借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 2,520 B產(chǎn)品 2,520 管理費用 1,120 制造費用 840貸:應付職工薪酬 7,00013借:應收賬款 110,810貸:主營業(yè)務收入 93,000應交稅費應交增值15,810 銀行存款 2,00034借:應交稅費應交增值稅 680 生產(chǎn)本錢A產(chǎn)

27、品 1,500 B產(chǎn)品 2,000 制造費用 300 管理費用 200貸:銀行存款 4,68014借:材料采購甲材料 22,000 應交稅費應交增值稅 3,400貸:應付賬款 25,40035借:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 6,170 B產(chǎn)品 6,170貸:制造費用 12,34015借:固定資產(chǎn) 20,000貸:營業(yè)外收入 20,00036借:庫存商品A產(chǎn)品 80,190 B產(chǎn)品 103,690貸:生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 80,190 B產(chǎn)品 103,69016借:銀行存款 105,300貸:主營業(yè)務收入 90,000 應交稅費應交增值 15,30037A銷售本錢65×80052,000B銷售本錢170

28、×1000170,000借:主營業(yè)務本錢 222,000貸:庫存商品A產(chǎn)品 52,000 B產(chǎn)品 170,00017借:銷售費用 200貸:庫存現(xiàn)金 20038應交增值稅56,61012,92043,690,應交消費稅333,000×516,650,應交城建稅43,69016,650×74,223.80,應交教育費附加43,69016,650×31,810.20借:營業(yè)稅金及附加 22,684貸:應交稅費消費稅 16,650 城建 4,223.80 教育費1,810.2018借:材料采購乙材料 28,000 應交稅費應交增值稅 4,760貸:銀行存款 3

29、2,76039利潤總額333,000+24000222,00022,6845,20015,3201,5006,93083,366元應交所得稅=83,366×25=20841.5借:所得稅費用 20841.5貸:應交稅費所得稅 20841.519借:材料采購乙材料 2,000貸:銀行存款 2,00040借:主營業(yè)務收入 333,000 營業(yè)外收入 24,000貸:本年利潤 357,000借:本年利潤 294475.5貸:主營業(yè)務本錢 222,000 營業(yè)稅金及附加 22,684 銷售費用 5,200 管理費用 15,320 財務費用 1,500 營業(yè)外支出 6,930 所得稅費用 20

30、841.5凈利潤357,000294475.562524.520借:待攤費用 900貸:銀行存款 90041法盈余公積62524.5×106252.45,任盈余公積62524.5×2012504.9,現(xiàn)金股利62524.5×5031262.25借:利潤分配法盈余公積 6252.45 任盈余公積 12504.9 現(xiàn)金股利 31262.25貸:盈余公積 18757.35 應付股利 31262.2521借:管理費用 500 制造費用 400貸:庫存現(xiàn)金 90042借:本年利潤 862524.5貸:未分配利潤 862524.5借:未分配利潤 702819.6貸:利潤分配法

31、公積 91252.45 任公積 55004.9現(xiàn)股利 556562.25 (二)登記總分類賬戶(T型賬)借 庫存現(xiàn)金貸期初余額 5,000(8) 500 (17) 200(21) 900 (23) 500本期發(fā)生額 2,100期末余額 2,900借 銀行存款貸期初余額 200,000(2) 50,000(6) 175,500(11) 60,000(16) 105,300(22) 110,810(24) 20,000(1) 5,000 (3) 40,000(4)30,080 (5) 44,000(7)50,000 (10) 70,000(12) 47,800 (13) 2,000(18) 32,760 (1

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