我國養(yǎng)老保險現(xiàn)狀分析及對策

1、我國養(yǎng)老保險現(xiàn)狀分析及對策陳曉茗11人力2養(yǎng)老保險，全稱社會基本養(yǎng)老保險金，即由社會統(tǒng)籌基金支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。社會基本養(yǎng)老保險金是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。養(yǎng)老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。養(yǎng)老保險是以老年人的生活保障為指標(biāo)的，通過再分配手段或者儲蓄方式建立保險基金，支付老年人生活費用。它的實施具有以下作用：第一，確保勞動者老有所養(yǎng)，免除其

2、后顧之憂，能夠激發(fā)勞動者的工作積極性，促進勞動生產(chǎn)率的提高；第二，保證為社會再生產(chǎn)不斷更新勞動力；第三，養(yǎng)老保險具有調(diào)節(jié)收入分配、安定社會的作用，勞動者有從事勞動的義務(wù)，經(jīng)過漫長的職業(yè)生涯，在退休后有享受養(yǎng)老保險的權(quán)利。一、 我國養(yǎng)老保險實施現(xiàn)狀據(jù)2013-2017年中國養(yǎng)老保險行業(yè)市場需求預(yù)測與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報告顯示，中國已經(jīng)進入老齡化社會，60歲以上的老年人占中國人口10%左右，人口老齡化以每年3%的速度遞增。截至2012年底，中國60歲及以上老年人口已達(dá)1.94億，占總?cè)丝诘?4.3%，預(yù)計在2013年突破2億。到2050年，中國老年人口的比例將超過30%，養(yǎng)老問題將對中國人民生活構(gòu)成

3、前所未有的挑戰(zhàn)。隨著中國人口老齡化、家庭結(jié)構(gòu)小型化、城鎮(zhèn)化進程加速、人口紅利消失，老齡化進程與經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型期的矛盾相交織，社會養(yǎng)老保障和養(yǎng)老服務(wù)的需求急劇增加?；攫B(yǎng)老保險是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。在我國，90年代之前，企業(yè)職工實行的是單一的養(yǎng)老保險制度。1991年，國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定中明確提出："隨著經(jīng)濟的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度"。從此，中國逐步建立起多層次的養(yǎng)老保險體系。在這種多層次養(yǎng)老保險體系中，基本養(yǎng)老保險可稱為第一層次，也是最高

4、層次。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度在基本養(yǎng)老保險基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負(fù)擔(dān)；基本養(yǎng)老保險基金實行社會互濟；在基本養(yǎng)老金的計發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計發(fā)辦法，強調(diào)個人帳戶養(yǎng)老金的激勵因素和勞動貢獻差別。但事實上，自1992年起至今，中國實行的是“養(yǎng)老保險雙軌制”的歧視性退休制度：即企業(yè)職工實行由企業(yè)和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納的“繳費型”統(tǒng)籌制度；機關(guān)和事業(yè)單位工作時不僅不需要繳納養(yǎng)老保險費用，而且退休金由國家財政統(tǒng)一發(fā)放。兩種制度具體講表現(xiàn)為三個不同：一是統(tǒng)籌的辦法不一樣即企業(yè)人員是單位和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納，機關(guān)事業(yè)單位的則由財政統(tǒng)一

5、籌資；二是支付的渠道不一樣即企業(yè)人員由自籌賬戶上支付，而機關(guān)事業(yè)單位則由財政統(tǒng)一支付；三是享受的標(biāo)準(zhǔn)不一樣即機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)退休人員，如今差距大概是300%500%。養(yǎng)老保險雙軌制導(dǎo)致的養(yǎng)老金差距越拉越大，因為調(diào)整幅度有很大差距，雖然國家對企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金進行了8連調(diào)，但8次連調(diào)的總和，尚不足機關(guān)事業(yè)單位一次調(diào)整的幅度，從而導(dǎo)致兩者之間的差距反而擴大到了五六千元。如今，養(yǎng)老金差距仍有繼續(xù)擴大的趨勢。事業(yè)單位人員和企業(yè)人員待遇差距巨大，這可以說是一種歧視性的制度，卻在中國已經(jīng)持續(xù)20年。按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率確定為58.5%。由

6、此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活。但是同期，機關(guān)事業(yè)單位仍然沿用財政大包大攬的制度，養(yǎng)老保險替代率確定為90%107%，而同期企業(yè)退休職工，僅為不到40%。這樣一個公認(rèn)的劃分特殊利益群體的錯誤政策，已經(jīng)持續(xù)了20年而不得解決，由于中國社會養(yǎng)老制度的改革采取的是漸進方式，使現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度構(gòu)成復(fù)雜，模式復(fù)雜，很多地區(qū)還存在著農(nóng)民工養(yǎng)老保險、舊的農(nóng)村養(yǎng)老保險、計劃生育夫婦養(yǎng)老保險、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險等。國務(wù)院辦公廳國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見，決定從2009年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)

7、老保險試點。按照指導(dǎo)意見，中國農(nóng)民60歲以后能享受到國家普惠式的養(yǎng)老金。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元，地方政府可根據(jù)實際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，其中每人每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金由中央財政全額支付；另外，新農(nóng)保制度還明確了地方政府對于農(nóng)民養(yǎng)老保險繳費的補貼責(zé)任，規(guī)定了地方政府對于參保農(nóng)民繳費的具體補貼數(shù)額。實事求是地說，每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)相對中國整體經(jīng)濟發(fā)展水平來說不算高，但是在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，中西部地區(qū)財力有限情形下，“?；尽钡酿B(yǎng)老保障標(biāo)準(zhǔn)能讓更多的農(nóng)民納入到養(yǎng)老保障體系當(dāng)中來，有利于更好地實現(xiàn)新農(nóng)保的“廣覆蓋”與“可持

8、續(xù)”。而相對于新農(nóng)保的保障標(biāo)準(zhǔn)來說，更為重要的是新農(nóng)保制度邁出了實施城鄉(xiāng)一體化保障的關(guān)鍵一步，為最終實現(xiàn)城鄉(xiāng)同等保障水平奠定了制度基礎(chǔ)，隨著中國經(jīng)濟獲得更大發(fā)展以及地區(qū)發(fā)展差距的不斷縮小，城鄉(xiāng)保障水平也必會不斷趨于接近，并使真正意義上的城鄉(xiāng)同等化保障得到實現(xiàn)。二、我國養(yǎng)老保險制度所存在的問題（一）面臨人口老齡化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。我國人口老齡化速度加快，是世界上老年人口最多的國家。據(jù)第五次人口普查，目前我國65歲及以上的老年人口已達(dá)8811萬人，到2030年，60歲及以上老年人口占總?cè)丝诘谋戎貙⑦_(dá)到18.2%，絕對數(shù)超過2.5億人。按照國際通行標(biāo)準(zhǔn)，60歲以上人口比重達(dá)10以上或65歲以上人口比重達(dá)7

9、以上即為老年型人口社會。由于人口老齡化與經(jīng)濟發(fā)展水平很不協(xié)調(diào)，一方面老年人的生活照料需求增多，另一方面家庭養(yǎng)老功能弱化，尤其在經(jīng)濟欠發(fā)達(dá)地區(qū)，退休職工基本養(yǎng)老保障問題更加突出，急需完善的基本養(yǎng)老保險來解決。（二）替代率偏高(養(yǎng)老金替代率是指退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金占其退休前工資收入的百分比)。國際勞工組織1952年提出的最低社會保障標(biāo)準(zhǔn)公約規(guī)定，參加老年保險30年的職工，退休金替代率40是可以接受的標(biāo)準(zhǔn)，這也是目前大多數(shù)發(fā)展中國家的待遇水平。從國際社會看，只有少數(shù)國家的基本養(yǎng)老保險替代率超過60。如美國、加拿大的法定養(yǎng)老金平均替代率為40，法國最高為50，俄羅斯為36，日本為68。而我國的替代率普遍

10、偏高，維持在70%至80%左右，這里還不包括非統(tǒng)籌支付的費用，如果加上非統(tǒng)籌費用，替代率將更高，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出社會經(jīng)濟的承受能力。（三）基本養(yǎng)老保險覆蓋面不廣。我國的基本養(yǎng)老保險制度主要覆蓋國有企業(yè)和縣以上大集體企業(yè)，覆蓋面較窄，與當(dāng)前多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不相稱。特別是個私經(jīng)濟發(fā)展較快的地區(qū)，幾乎沒有基本養(yǎng)老保險制度，即使建立了也很不完善，基本養(yǎng)老保險無法充分發(fā)揮社會穩(wěn)定器的作用。（四）保險立法與政策滯后。我國的基本養(yǎng)老保險擴面進展緩慢，近年來勞動保障部門雖然采取了許多有力措施推進擴面工作，但由于養(yǎng)老保險法未出臺，工作開展主要靠政策、規(guī)章和規(guī)范性文件，其力度不夠、手段不硬、措施不力，立法滯

11、后現(xiàn)象凸現(xiàn)。我國現(xiàn)行的退休條件都是在計劃經(jīng)濟體制下制定的，它對于保障退休職工身體健康、促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定，發(fā)揮了重要的作用。但隨著經(jīng)濟發(fā)展和社會進步，其缺陷日益突出，已難以為繼，制約著基本養(yǎng)老保險事業(yè)的健康發(fā)展，亟需進行改革。如從事井下有毒有害、高溫作業(yè)的職工，退休年齡提前到男55周歲、女45周歲。而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，勞動工具的革新，原來所謂特殊工種的作業(yè)環(huán)境、生產(chǎn)條件比以前有了較大改觀，但根據(jù)以前生產(chǎn)條件而制定的有關(guān)職工提前退休政策，至今還在執(zhí)行。（五）養(yǎng)老保險金支付的正常調(diào)整機制還不完善。合理的養(yǎng)老保險金計發(fā)辦法應(yīng)該建立在一個規(guī)范的養(yǎng)老金調(diào)整機制上。我國現(xiàn)行制度雖然在這方面取得了重大

12、突破，建立了以職工平均工資增長率為參數(shù)的正常調(diào)整機制，但也存在著兩個方面的問題。是反映在養(yǎng)老保險金計發(fā)調(diào)整參數(shù)選擇上，通常養(yǎng)老保險金調(diào)整參數(shù)主要由職工平均工資增長率、生活費價格指數(shù)和綜合指數(shù)三種；單純用平均工資增長率作為參數(shù)來調(diào)整養(yǎng)老金計發(fā)，不能解決養(yǎng)老金保值問題，也難以保障退休人員的基本生活，單純地用生活費價格指數(shù)作參數(shù)來調(diào)整養(yǎng)老保險金計發(fā)，雖然解決了養(yǎng)老金保值問題，保障了退休人員的基本生活，但不利于處理工資收入與養(yǎng)老金的分配關(guān)系，在物價指數(shù)較高時，對養(yǎng)老金基金壓力過大，為了吸收這兩種指數(shù)的優(yōu)點，克服其缺點，通常將這兩種指數(shù)進行綜合考慮，計算出一個綜合指數(shù)對養(yǎng)老金進行調(diào)整，而我國現(xiàn)行制度單純

13、以職工工資增長率為參數(shù)，未將生活費價格指數(shù)進行綜合考慮。是反映在養(yǎng)老金調(diào)整機制的口徑不統(tǒng)一，根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，"養(yǎng)老金可按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY增長率的一定比例進行調(diào)整"，而由于理解不一致，各地方案各異，導(dǎo)致地區(qū)間的養(yǎng)老金水平出現(xiàn)不平衡。（六）養(yǎng)老保險管理體制混亂。主要表現(xiàn)在：養(yǎng)老保險管理體制不統(tǒng)一，我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險管理是按照養(yǎng)老保險的不同對象分部門、分行業(yè)進行，既有勞動部門、人事部門、民政部門進行管理，也有煤炭部門、 郵電部門、金融部門以及供電部門等分行業(yè)進行管理，使養(yǎng)老保險政出現(xiàn)多部門、多頭管理，政策不協(xié)調(diào)現(xiàn)象極為嚴(yán)重，也使養(yǎng)老保險資金分散，調(diào)劑性較差，不利于充分發(fā)

14、揮養(yǎng)老保險的作用；養(yǎng)老保險機構(gòu)既是行政管理機構(gòu)，又是經(jīng)辦機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)，集三權(quán)于一體，不利于我國養(yǎng)老保險事業(yè)的健康發(fā)展。這一不統(tǒng)一也表現(xiàn)在行業(yè)與行業(yè)之間的制度不統(tǒng)一，養(yǎng)老保險制度的不統(tǒng)一，又集中表現(xiàn)在養(yǎng)老保險基金的繳費率與支付標(biāo)準(zhǔn)上不統(tǒng)一；我國現(xiàn)階段各地區(qū)、各行業(yè)養(yǎng)老保險基金繳費率在2030之間不等，例如，煤炭部門繳費率高達(dá)24.5，各省之間繳費率差別也較大，廣東省為19，湖南省則達(dá) 25，養(yǎng)老保險金支付標(biāo)準(zhǔn)上基本采用按職工退休前月工資的一定比例計發(fā)辦法，但計發(fā)比例各地相差較大。這種制度的不統(tǒng)一，也帶來了一些不良的后果，一是制度不統(tǒng)一，使制度本身缺乏嚴(yán)肅性，使人們產(chǎn)生養(yǎng)老保險是地區(qū)或行業(yè)的政策

15、，而不是國家政策的錯覺，影響?zhàn)B老保險事業(yè)的順利進行；二是同一行業(yè)的不同企業(yè)，由于屬于不同地區(qū)，養(yǎng)老保險金的繳費率不同，生產(chǎn)的產(chǎn)品成本費用不等，競爭能力不同，使養(yǎng)老保險制度給 企業(yè)人為創(chuàng)造了一個不公平競爭的場所；三是由于各地區(qū)、各行業(yè)養(yǎng)老保險金的籌集和支付水準(zhǔn)不統(tǒng)一，給勞動力在不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的流動帶來困難，使勞動力資源不能得到有效的配置。（七）基本養(yǎng)老保險基金收繳困難。足額征收養(yǎng)老保險金，是養(yǎng)老保險制度能否正常運作的關(guān)鍵所在，而企業(yè)養(yǎng)老保險金收繳極其困難，表現(xiàn)為拖欠企業(yè)戶數(shù)多，拖欠金額大，拖欠時間長，致使許多地方養(yǎng)老保險金收不抵支，嚴(yán)重影響?zhàn)B老金的發(fā)放。分析其原因，是少數(shù)效益好、離退休人

16、員少的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對養(yǎng)老保險的認(rèn)識不足，不從長遠(yuǎn)利益出發(fā)，不從大局出 發(fā)，認(rèn)為本單位離退休人員少而需繳納的保險金多，本單位吃虧，不愿交納，甚至有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)短期行為嚴(yán)重，急功近利，寧愿自已在位時多給職工一點實惠，也不愿將錢繳納給養(yǎng)老保險部門；是少數(shù)企業(yè)有能力繳而不繳，認(rèn)為離退休職工保險費直接由養(yǎng)老保險機構(gòu)發(fā)放，離退休職工領(lǐng)不 到退休金只會找養(yǎng)老保險機構(gòu)，不會找企業(yè)，所以對養(yǎng)老保險金的繳納采 取拖、欠政策，而養(yǎng)老保險部門則缺乏制約手段，無法收??；是企業(yè)虧 損較大，職工工資都無法發(fā)放，更無力承擔(dān)養(yǎng)老保險金繳納的義務(wù)；是企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，影響?zhàn)B老保險金的繳納，據(jù)有關(guān)資料表明，一些地區(qū)企業(yè)需要繳納的養(yǎng)老保險基金

17、、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金和工傷基金等占整個職工工資總額的60%左右，企業(yè)難以承受，而職工個人繳納的養(yǎng)老保險基金和醫(yī)療保險基金等則僅占個人工資收入的6%左右，這不僅沒有達(dá)到養(yǎng)老保險要消除企業(yè)包袱的目的，反而增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的當(dāng)期投入。（八）國家對企業(yè)養(yǎng)老保險只出政策不出錢。養(yǎng)老保險基金應(yīng)是由國家、集體、個人三方面共同負(fù)擔(dān)，但現(xiàn)實情況是三方出資都較困難，而國家財政出資更加困難，這是由于近十年來各地財政收支狀況較差，財政入不敷出，財政收入都難以維持經(jīng)常性支出，不少地區(qū)自開辦養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)以來財政未向養(yǎng)老保險基金投入一分錢，致使養(yǎng)老保險基金收不抵支，更有甚者，一些地方政府利用對養(yǎng)老保險基

18、金的自主管理權(quán)，將養(yǎng)老保險基金用于投資地方性建設(shè)項目，效益低，回報率低，或者干脆將養(yǎng)老保險基金用來暫時彌補財政資金的不足，使養(yǎng)老保險基金不斷地被蠶食。（九）養(yǎng)老保險基金保值增值能力低。一方面，現(xiàn)階段養(yǎng)老保險費幾乎被用于支付現(xiàn)期的退休金，因通貨膨脹使養(yǎng)老保險金結(jié)余所獲取的利息也是名義的，這種狀況導(dǎo)致養(yǎng)老保險金個人帳戶大多數(shù)是空帳戶，帳戶上幾乎沒有什么實際資產(chǎn)，這種空帳戶不能使養(yǎng)老保險金能有所積累、有所保值增值；另一方面現(xiàn)行制度要求養(yǎng)老保險金余額除滿足兩個月的支付費用外，80左右要用于購買政府債券或存入銀行，由于近期銀行存款利息率低于通貨膨脹率，導(dǎo)致養(yǎng)老保險金的結(jié)余在不斷地貶值，這勢必加重未來時期

19、養(yǎng)老保險的負(fù)擔(dān)，也會增加國家在養(yǎng)老保險方面的支出負(fù)擔(dān)。三、對策（一）完善基本養(yǎng)老保險的對策健全管理機構(gòu)，加快立法工作。社會保險是一項系統(tǒng)工程，項目多、參保的人員多、管理內(nèi)容多、技術(shù)性強，任務(wù)十分繁重。因此，健全社會保險管理機構(gòu)，規(guī)范社保制度和行為至關(guān)重要。應(yīng)加快社會保險（包含基本養(yǎng)老保險）立法，做到有法可依，有章可循。對那些長期欠繳少繳拒繳基本養(yǎng)老保險基金的單位以及個私企業(yè)，要依法嚴(yán)處。只有通過立法，才能解決基本養(yǎng)老保險制度的深層次矛盾，推進基本養(yǎng)老保險事業(yè)健康發(fā)展。（二）以實現(xiàn)全覆蓋為目標(biāo)，分類指導(dǎo)，抓點擴面。實現(xiàn)全覆蓋，既是改革、發(fā)展、穩(wěn)定的需要，也是維護廣大職工合法權(quán)益，提高抗風(fēng)險能力的

20、需要，使之由居家養(yǎng)老、儲蓄養(yǎng)老向社會基本養(yǎng)老轉(zhuǎn)變，提高社會化程度，這是政府的一項基本職責(zé)。為順利實現(xiàn)擴面目標(biāo)，可以實行低門檻進入、低標(biāo)準(zhǔn)享受的辦法。（三）開源節(jié)流，建立多渠道籌集機制。增加基本養(yǎng)老保險基金的來源，建立可靠、穩(wěn)定的籌措機制是完善基本養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵。為規(guī)避人口老齡化的風(fēng)險，需要建立多渠道的籌措基本養(yǎng)老保險基金的機制。首先，調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，逐步增加社會保障支出，逐步將社會保障支出占財政支出的比重提高到20。預(yù)算超收的財力，除保證法定支出外，主要用于補充社會保障資金，而這些社會保障資金的80用于基本養(yǎng)老。其次，從破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)或企業(yè)改制資產(chǎn)變現(xiàn)收入中提留一塊，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中提取

21、一塊。通過多個渠道補充基本養(yǎng)老保險基金，逐步增強支付能力，防止出現(xiàn)支付風(fēng)險。（四）基本養(yǎng)老保險水平要與社會經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)。我國尚處于社會主義初級階段，人口多，底子薄，人口老齡化速度加快是基本國情?；攫B(yǎng)老保險制度改革必須與之相適應(yīng)，在居民收入非常低的情況下，暫時實行高替代率以保障居民基本生活。但在居民收入逐步提高的情況下，替代率應(yīng)隨著居民收入的提高而逐步下降到比較合理的水平。近期目標(biāo)是應(yīng)先下降到60左右，中期目標(biāo)是下降到50，遠(yuǎn)期目標(biāo)是下降到40左右。（五）必須統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的基本政策。首先應(yīng)改革一些不合理的退休制度。如對有毒有害、高溫、井下作業(yè)等特殊工種，在企業(yè)分配制度中已

22、對這些苦臟累險崗位作了傾斜，這些職工退休后，根據(jù)工作年限長短適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。同時，特殊工種的生產(chǎn)條件已有了很大的改善，所謂的"特殊工種"現(xiàn)在已不再"特殊"。因此，取消特殊工種的提前退休制度條件已基本具備。其次，為充分體現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)相對等的原則，改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金方面：繳費年限累計滿15年的被保險人，按照所屬地區(qū)職工月平均工資的20計發(fā)；繳費年限累計滿10年不滿15年的被保險人，其繳費年限滿10年的按當(dāng)年所屬地區(qū)職工月平均工資的15計發(fā)，在此基礎(chǔ)上繳費年限每增加一年，增加1的計發(fā)比例。在個

23、人賬戶養(yǎng)老金方面：按照本人個人賬戶累計儲存額除以120確定。只有這樣，職工的基本養(yǎng)老金才真正與繳費年限、繳費基數(shù)緊密掛鉤，才能鼓勵職工多繳費、不間斷參保繳費，以達(dá)到保證基本養(yǎng)老保險制度改革順利進行的目的。（六）加大基金征繳力度，努力提高基金收繳率。首先，參保繳費是強制性義務(wù)，要采取強制性措施，堵塞漏洞，應(yīng)收盡收，減少流失。除加快立法，做到依法征收外，還要采取必要的行政手段，對欠費企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)在評優(yōu)、出國考察、資信評級、優(yōu)惠政策、工商年檢、勞動監(jiān)察等方面加大制約力度，以提高基本養(yǎng)老保險基金的征繳率。其次，加大力度，狠抓基本養(yǎng)老金的清欠。對拖欠基本養(yǎng)老金的單位，應(yīng)采取法律、行政、經(jīng)濟、輿論手段，大

24、力抓好清欠工作，不能讓拖欠者占便宜；對拖欠大戶實行輿論監(jiān)督，實施公開曝光制度。通過以上措施，經(jīng)過幾年努力使拖欠的基本養(yǎng)老金規(guī)?？刂圃诤侠淼姆秶畠?nèi)。（七）實行全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，既要統(tǒng)一養(yǎng)老保險的制度，又要統(tǒng)一養(yǎng)老保險的管理體制。而要建立一個全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，首先必須建立一個統(tǒng)一的養(yǎng)老保險管理體制，有了統(tǒng)一的管理，就有了統(tǒng)一的制度，就能解決政策的不統(tǒng)一問題，也就能解決養(yǎng)老保險覆蓋面較窄、統(tǒng)一養(yǎng)老金的計發(fā)辦法、統(tǒng)一養(yǎng)老基金的繳費率等問題；最基本的對策就是成立社會保險管理機構(gòu)，制定政策、規(guī)劃，對社會保險事業(yè)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 統(tǒng)一管理，在社會保險管理機構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下成立社會保險事業(yè)機構(gòu)具體負(fù)

25、責(zé)經(jīng)辦社會保險基金的各項業(yè)務(wù)，包括基金征收、支付、營運、管理以及編制預(yù)決算等。這樣能夠避免多頭管理形成的機構(gòu)重疊、業(yè)務(wù)交叉、操作成本高的不良現(xiàn)象，也能夠避免養(yǎng)老金分散管理、調(diào)劑性差的缺陷。（八）降低企業(yè)養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)。一方面可以實行基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng) 老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險制度；基本養(yǎng)老保險要求所有企業(yè)都要參加，基本養(yǎng)老保險由企業(yè)按職工工資總額的9%左右的繳費率計提，按照這個標(biāo)準(zhǔn)計算，一個有40年工齡、中等工資收入的工人，退休時可以領(lǐng)取到退休前工資24的養(yǎng)老金，基本上能維持最低生活水平；補充養(yǎng)老保險主要是用于提高養(yǎng)老保險水平，由企業(yè)和職工個人自愿參加，補充養(yǎng)老保險的多

26、少由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟情況自愿參加。另一方面，為了防止因地區(qū)之間、企業(yè)之間經(jīng)濟效益好壞等情況對養(yǎng)老保險的影響，建議國家對各地區(qū)、各行業(yè)每年養(yǎng)老保險金結(jié)余部分按一定比例進行統(tǒng)籌，建立中央公積金，在地區(qū)與地區(qū)之間進行調(diào)劑使用，充分發(fā)揮養(yǎng)老保險調(diào)劑性強的特點。（九）增強養(yǎng)老保險基金保值增值能力。一方面，各級財政部門應(yīng)將養(yǎng)老保險納入財政預(yù)算范圍，從每年財政收入中拿出一定量的資金投入養(yǎng)老保險，作為養(yǎng)老保險的啟動資金，解決養(yǎng)老保險空帳問題，同時，養(yǎng)老保險部門也能利用這些資金進行投資，使資金保值增值，減輕未來時期養(yǎng)老 保險對財政的壓力。另一方面，為確保養(yǎng)老保險金的保值增值，在現(xiàn)階段國家公債及銀行存款利率較低情

27、況下，可以將匯集的養(yǎng)老保險基金存放給財政部，投資于國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施和其它長期投資，使之成為財政投融資的重要資金來源，只要財政投融資(包括養(yǎng)老保險基金)投資項目選擇準(zhǔn)確，養(yǎng)老保險基金的保值增值總能有效果，這不但能解決國家財政投融資金短缺的矛盾，使養(yǎng)老保險基金的投資起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用，同時還能使養(yǎng)老保險基金得到一個較高的回報率，起到保值增值的作用。附錄1：世界各地不同國家的養(yǎng)老保險類型制度1、儲金型養(yǎng)老保險。儲金型養(yǎng)老保險制度在一批新興市場經(jīng)濟國家實行，以新加坡、智利等國家為代表，強調(diào)自我保障的原則，實行完全積累的基金模式，建立了不同類型的個人養(yǎng)老保險賬戶或“公積金”賬戶。2、國家型養(yǎng)老保險。國家型養(yǎng)

28、老保險制度曾經(jīng)在大多數(shù)計劃經(jīng)濟國家實行，以前蘇聯(lián)、東歐國家為代表。按照“國家統(tǒng)包”的原則，由用人單位繳費，國家統(tǒng)一組織實施，工人參與管理，待遇標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，保障水平較高。3、傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險。傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險以美、德、法等發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家為代表，貫徹“選擇性”原則，即并不覆蓋全體國民，而是選擇一部分社會成員參加，強調(diào)待遇與工資收入及繳費(稅)相關(guān)聯(lián)，因此也可稱為“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險”。4、福利型養(yǎng)老保險。福利型養(yǎng)老保險以英、澳、加、日等發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險覆蓋全體國民，強調(diào)國民皆有年金，因此稱為“福利型”或“普惠制”養(yǎng)老保險。5、混合型養(yǎng)老保險。原來實行福利型養(yǎng)老保

29、險的國家，如今大多已經(jīng)或正在向一種混合型制度轉(zhuǎn)軌。即福利型養(yǎng)老保險與“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險”同時并存，共同構(gòu)成第一支柱的基本養(yǎng)老保險。英國與加拿大就是這種。傳統(tǒng)型傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式（employment-related programs）或自保公助模式，最早為德俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險法所創(chuàng)設(shè)，后被美國、日本等國家所采納。個人領(lǐng)取養(yǎng)老金的工資替代率，然后再以支出來確定總繳費率。個人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費義務(wù)聯(lián)系在一起，即個人繳費是領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前雇員歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調(diào)整。除基本

30、養(yǎng)老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險，基本上也實行多層次的國家統(tǒng)籌國家統(tǒng)籌型（universal programs）（1）福利國家所在地普遍采取的，又稱為福利型養(yǎng)老保險，最早為英國創(chuàng)設(shè)，如今適用該類型的國家還包括瑞典、挪威、澳大利亞、加拿大等。該制度的特點是實行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險費全部來源于政府稅收，個人不需繳費。享受養(yǎng)老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亞養(yǎng)老金待遇水平只相當(dāng)于平均工資的25%。為了解決基本養(yǎng)老金水平較

31、低的問題，一般在力提倡企業(yè)實行職業(yè)年金制度，以彌補基本養(yǎng)老金的不足。該制度的優(yōu)點在于運作簡單易行，通過收入再分配的方式，對老年人提供基本生活保障，以抵銷市場經(jīng)濟帶來的負(fù)面影響。但該制度也有明顯的缺陷，其直接的后果就是政府的負(fù)擔(dān)過重。由于政府財政收入的相當(dāng)于部分都用于了社會保障支出，而且經(jīng)維持如此龐大的社會保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業(yè)和納稅人的負(fù)擔(dān)。同時，社會成員普遍享受養(yǎng)老保險待遇，缺乏對個人的激勵機制，只強調(diào)公平而忽視效率。（2）國家統(tǒng)籌型的另一種類型是蘇聯(lián)所在地創(chuàng)設(shè)的，其理論基礎(chǔ)為列寧的國家保險理論，后為東歐各國、蒙古、朝鮮以及中國改革以前所在地采用。該類型與福利國家的

32、養(yǎng)老保險制度一樣，都是由國家來包攬養(yǎng)老保險活動和籌集資金，實行統(tǒng)一的保險待遇水平，勞動者個人無須繳費，退休后可享受退休金。但與前一種所在地不同的是，適用的對象并非全體社會成員，而是在職勞動者，養(yǎng)老金也只有一個層次，未建立多層次的養(yǎng)老保險，一般也不定期調(diào)整養(yǎng)老金水平。隨著蘇聯(lián)和東歐國家的解體以及中國進行經(jīng)濟體制改革，采用這種模式的國家也越來越少。強制儲蓄強制儲蓄型（1）新加坡模式是一種公積金模式。該模式的主要特點是強調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險費，勞動者在退休后完全從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個人賬戶的基金在勞動者退休后可以一次性連本帶息領(lǐng)取，也可以分期分批領(lǐng)取。國家對個人賬戶的基金通過中央公積金局統(tǒng)一進行管理和運營投資，是一種完全積細(xì)小的籌資模式。除新加坡外，東南亞、非洲等一些發(fā)展中國家也采取了該模式。（2）智利模式作為另一種強制儲蓄類型，也強調(diào)自我保障，也采取了個人賬戶的模式，但與新加坡模式不同的是，個人賬戶的管理完全實行私有化，即將個人賬戶交由自負(fù)盈虧的私營養(yǎng)老保險公司規(guī)定了最大化回報率，同時實行養(yǎng)老金最低保險制度。該模式于20世紀(jì)80年代在智利推出后，也被拉美一些國家所效仿。強制儲蓄型的養(yǎng)老