物料移動類型和自動科目設(shè)計

1、物料移動類型和后勤自動科目設(shè)置后勤應(yīng)該如何實時和財務(wù)集成,原則上,應(yīng)該盡量讓后勤人員在物料交易時不過多涉及財務(wù)專業(yè)知識,而是讓系統(tǒng)自動產(chǎn)生會計憑證,ERP各模塊都自動和財務(wù)集成，下面一步步詳細說說ERP實現(xiàn)后勤自動集成的基本原理，其它模塊的自動集成參考其他章節(jié)。1.認識評估概念關(guān)鍵詞語：評估等級|評估范圍|評估類|評估類別什么是評估等級和評估范圍呢？如圖1(Tcode:OX14)。一般,系統(tǒng)推薦的評估等級(Valuation Level)是工廠,此時評估范圍(Valuation Area)=工廠。什么是評估類(Valuation Class)和評估類別（Valuation Category）呢

2、?如圖2。評估類是用來確定物料各種不同交易時記入哪個科目的，評估類和物料的移動類型中的科目修改一起確定會計科目，說白了，評估類是物料的科目確定標(biāo)志碼，評估類+科目修改得到會計科目。想設(shè)置多少個評估類最好先看看企業(yè)的報表，比如，將勞保和辦公用品物料都對應(yīng)到備品備件3007，物料消耗時和一般的備品備件都對應(yīng)到物料消耗-備品備件科目，結(jié)果企業(yè)需要統(tǒng)計勞保和辦工用品，系統(tǒng)雖然還提供了物料組區(qū)分勞保和辦公用品，也即使說物料消耗-備品備件科目+物料組依舊可區(qū)分出當(dāng)期的勞保消耗和辦公用品消耗，但是用戶認為沒有直接走科目直觀，并且物料消耗-備品備件是需要考核的，所以最好還是新增勞保和辦公用品兩個評估類，直接對

3、應(yīng)到勞保費和辦公費科目。財務(wù)人員當(dāng)然更喜歡直接從科目上直接進行報表分析.評估類如何配置呢?Tcode:OMSK圖3中使用Tcode:OMSK定義和分配評估類的,首先定義賬戶分配參考比如0001(參考原材料)和0010(制成品參考),如圖3-1, 然后定義好評估類,將評估類歸屬于某個賬戶分配參考,如評估類0710和0720歸屬賬戶分配參考0001,如圖3-2, 最后將物料類型對應(yīng)到賬戶分配參考,如圖3-3,如物料類型ROH對應(yīng)到賬戶分配參考0001,這步有什么意義呢? 簡單地說,就是限制特定物料類型只能選擇特定,現(xiàn)在屬于物料類型ROH的物料的評估類只能選擇0710和0720，這樣可杜絕原材料被某

4、個馬大哈不小心選擇了產(chǎn)成品的評估類，這樣都能整出個配置，多人性化。那么,如何更改有交易記錄的物料的Valuation Class?步驟如下:I.使用MMBE/MM03查看庫存,把該物料的庫存調(diào)為0，可新建一專門的中間物料，使用移動類型309先轉(zhuǎn)移到中間物料，修改完評估類后再轉(zhuǎn)回，如果物料在該工廠多個庫存地有庫存,注意按照庫存地轉(zhuǎn)出先轉(zhuǎn)如中間物料。II.Tcode:OMT4(或SE16: V_160M)把消息號MM326/MM327改成W,系統(tǒng)默認為物料有Open采購訂單和生產(chǎn)工單不允許修改評估類,這個消息號可以修改。III. MM02或MM17批更改Valuation Class .評估類別又

5、是什么呢？舉個簡單例子，同一材料有采購自用的，有工廠采購的，有來料加工的，有自制的，使用評估類別實際上是使用同一料號卻從庫存管理和成本核算上區(qū)分開物料的多種形態(tài),評估類別和分割評估相關(guān)，在此不細述。2.組合評估范圍Tcode:OMWD前面說過，通常評估等級是評估范圍,這樣系統(tǒng)在Copy新建工廠時即產(chǎn)生評估范圍,ERP的成本核算是基于Plant的,Plant的建立可參照企業(yè)的車間,可參照企業(yè)的產(chǎn)品系列，或根據(jù)兩個城市的不同的辦事處，比如某公司代碼在甲城市設(shè)置了生產(chǎn)工廠，在乙城市設(shè)置了一個銷售辦事處，從城市甲轉(zhuǎn)移到城市乙的貨物如果需要增加轉(zhuǎn)儲運費或方便管理控制，最好不采用同工廠間的301移庫而是開

6、物料轉(zhuǎn)儲單，而開轉(zhuǎn)儲單是基于工廠的，工廠還和利潤中心對應(yīng)，如果需要考核利潤中心，設(shè)置工廠也是必要的，有時，為了成本核算也可建立一些虛擬工廠,典型的如各種無價值工廠,比如某物料有來料加工,除了建立來料加工的分割評估，也可建立一個來料加工工廠，再如某些貿(mào)易加工企業(yè)可能每個月都需要報廢一些物料，每季末再申報海關(guān)集中處理，報廢的物料在生產(chǎn)工廠庫存不再反應(yīng)，此時，就可建立一個無價值的報廢工廠管理報廢料的數(shù)量。有趣的是，有的ERP軟件使用倉庫做物料成本核算。在圖4中，將公司代碼2331的7個工廠都歸屬到同一個評估分組。特別地，對于大型跨國企業(yè)，由于其分布在世界各地的公司代碼可能使用不同的會計科目表，可將使

7、用同一會計科目表的公司代碼的各工廠組合起來，如圖5。3定義物料移動類型Tcode：OMJJ|OMCJ|OMBW關(guān)鍵詞：移動類型|價值串|交易(事務(wù))碼|科目修改移動類型(Movement Type)：ERP系統(tǒng)使用移動類型來確定各種不同的物料移動是否更新物料的庫存數(shù)量和自動對應(yīng)到相關(guān)的G/L 賬目的規(guī)則。價值串(Value String)：物料移動的科目確定實際上是通過分配給移動類型的記賬價值串來確定。交易碼(TE Key)：ERP系統(tǒng)使用交易(事務(wù))碼來確定生成過賬行的科目,每個物料交易實際上至少涉及到交易(事務(wù))碼,比如發(fā)料,至少涉及存貨記賬交易碼BSX,表示材料的增減,另外至少設(shè)計各種類

8、型材料消耗科目,如果材料采用標(biāo)準(zhǔn)價格,多數(shù)情況下還涉及差異科目,這些都是通過交易碼確定?？颇啃薷?細分科目確定，存貨交易分成兩大類，一是存貨的進庫，一是存貨的出庫，典型地，對于記賬交易碼BSX，表示材料的進庫，無論是采購入庫，生產(chǎn)入庫，盤盈入庫，委外加工入庫等入庫動作，都只直接對應(yīng)到一個存貨科目，它就不再需要科目修改，對于材料的各種出庫消耗交易碼GBB，它需要對應(yīng)到各種消耗類型，所以使用科目修改細分不同類型的消耗科目，比如發(fā)料到工單是生產(chǎn)成本消耗，研發(fā)發(fā)料對應(yīng)到研發(fā)費用，銷售發(fā)料對應(yīng)到銷售成本科目，報廢發(fā)料對應(yīng)到管理費用等等?，F(xiàn)在，通過圖6能知道后勤自動過賬的基本原理。I工廠(評估范圍)被分配

9、到公司代碼,科目表被分配到公司代碼,可將多個工廠組合成一個評估分組碼。II前面說過，通過物料類型限制只能使用某些評估類，物料主數(shù)據(jù)中維護好評估類。III物料在選擇不同移動類型移動時將根據(jù)相應(yīng)的價值串和交易碼確定該移動類型是否進行數(shù)量和價值的更新，如果更新價值就涉及自動科目獲取和自動財務(wù)記賬。為了方便讀者理解，舉一個實際例子，如圖7。ERP系統(tǒng)預(yù)置了各種移動類型,基本上可以滿足企業(yè)要求,這些移動類型也起到一個模版作用,如果需要用戶可以根據(jù)這些模版任意復(fù)制自己的移動類型。業(yè)務(wù)背景：企業(yè)借用來料加工成品進行銷售,來料加工原料和來料加工成品都采用分割評估,只管理數(shù)量,成本為0假設(shè)直接使用物料轉(zhuǎn)儲，從來

10、料加工產(chǎn)品到自有產(chǎn)品時，如果使用309直接從來料加工物料轉(zhuǎn)到自有物料，無論自有產(chǎn)品采用移動平均價還是標(biāo)準(zhǔn)價格，自有產(chǎn)品的成本都將為0，影響自有產(chǎn)品的當(dāng)期成本。為此，Copy 562為ZL1表示來料加工轉(zhuǎn)出，561為ZL2為來料加工轉(zhuǎn)入，如圖7。簡單敘述下Copy移動類型的注意點：1“短文本”頁面修改移動類型文本，注意“幫助文本“頁面也一定要修改一下文本。2“允許事務(wù)“中選擇什么Tcode（ERP系統(tǒng)的一種快捷運行程序的代碼）。3“字段選擇“頁面選擇移動的字段狀態(tài)，字段狀態(tài)在本書有過專門介紹，物料移動類型，會計科目和記賬碼都有字段狀態(tài)并需要保持一致。用戶需求，自動過賬還需要核算到多個輔助項目，這

11、不成問題，系統(tǒng)為移動類型設(shè)置了多個字段狀態(tài)分組，通常的輔助核算無非是供應(yīng)商/客戶/員工什么的,圖8-23顯示的是附加科目設(shè)置分組（Account Assignment）的字段,你想到的沒想到的”核算”字段應(yīng)該都有,而且你可以方便設(shè)置那些字段為必輸,隱藏和可選。1. “回轉(zhuǎn)/后續(xù)移動類型”頁面,通常Copy移動類型都需要成對出現(xiàn),在此設(shè)置ZL1/ZL2的反沖移動類型為ZL2/ZL1，ERP系統(tǒng)提供了強大的”后悔”功能,基本上,各種交易都可反沖, ERP系統(tǒng)中,除非歸檔,原則上應(yīng)該嚴(yán)禁刪除任何憑證。2. “科目分組”頁面,其中TE碼GBB對應(yīng)物料出庫,設(shè)置科目修改ZL1表示決定出庫的一個小類別的科

12、目確定碼，如圖9。圖9顯示移動類型ZL1/ZL2對應(yīng)的的科目修改為ZL1，如果有材料差異則進入PRD->PRA對應(yīng)的科目,這些科目將配置在自動過賬表格中。接下來就可定義后勤自動過賬的科目分配了.4配置自動過賬科目Tcode:OBYC后勤自動科目配置包括委外加工，采購價格差異，物料分類賬差異，關(guān)稅/代理/保險/商檢/海關(guān)等各種采購附加費用科目的自動確定等,涉及各種后勤業(yè)務(wù)的自動科目分配,會計科目和財務(wù)專業(yè)知識又掩蓋在幕后,比如各種采購附加費用,后勤采購人員只要輸入關(guān)稅/代理/保險/商檢/海關(guān)等對應(yīng)的條件類型就可,條件類型在自動科目配置中對應(yīng)到科目,否則你讓采購員開采購單時去選擇各種科目,他

13、天天半夜起床時都會恨死你。圖10顯示的是后勤自動科目配置的全部TE碼/事務(wù),其中圖10-12顯示的BSX表示存貨入庫,根據(jù)評估類對應(yīng)到存貨科目,比如原材料主數(shù)據(jù)維護的評估類是3004,則入庫借記BSX原料,如果是產(chǎn)品7020則借記BSX產(chǎn)成品科目,另一方科目則取WRX,就是ERP系統(tǒng)所謂的GR/IR科目,可以將各種評估類都對應(yīng)到該GR/IR中間科目,最右邊的GBB表示物料消耗出庫,前面已經(jīng)講過,無論何種入庫,借方BSX都一定是存貨科目,出庫消耗就不同,有發(fā)料到委外倉,發(fā)料報廢,盤盈盤虧,發(fā)料到各種類型成本中心，生產(chǎn)領(lǐng)料,退庫等等,所以消耗事務(wù)GBB才會有所謂的科目修改來進一步細分科目確定,最典

14、型的是如圖10-3的VBR, 生產(chǎn)發(fā)料(移動261)和成本中心發(fā)料(201)都對應(yīng)到該科目修改,同時剛才Copy的移動類型ZL1/ZL2來料加工移動類型對應(yīng)到應(yīng)付賬款-來料加工(設(shè)置成一般總賬科目)。在圖10中,估價修改FR01即公司代碼2331全部工廠的評估分組碼,相傳國內(nèi)有的ERP軟件直接物料憑證模板,在憑證模板設(shè)置科目,憑證模板類似移動類型+自動科目配置,我在想一個問題是 對于同一憑證模板比如生產(chǎn)發(fā)料,會計憑證如下Dr:生產(chǎn)成本-物料消耗 Cr:原材料現(xiàn)在有一個大型跨國公司,科目都是這倆破科目,但是會計編碼不一樣,那就比較不好玩了,憑證模板根據(jù)工廠設(shè)置科目,那還不如搞一個評估分組碼,對同

15、一憑證模板不同評估分組碼設(shè)置一套科目， 將后勤自動科目配置和移動類型分開的好處是，對后勤顧問只要Copy移動類型就行，全部后勤科目配置集中起來讓財務(wù)顧問去折騰。很顯然，對于任何物料移動，其中一方的TE碼/事務(wù)碼必定是BSX（存貨科目），現(xiàn)在來料加工轉(zhuǎn)移到自有業(yè)務(wù)如下處理，來料加工物料原料/產(chǎn)品轉(zhuǎn)出，因為來料加工原料/產(chǎn)品價格為0，所以轉(zhuǎn)出時只產(chǎn)生物料憑證，存貨數(shù)量減少，沒有財務(wù)憑證，同時使用移動類型ZL2轉(zhuǎn)入自有原料/產(chǎn)品，產(chǎn)生物料憑證增加存貨數(shù)量，同時產(chǎn)生如下會計憑證：Dr：庫存商品 （入庫總金額為物料單價*數(shù)量） Cr：其它應(yīng)付款-來料加工。還料時則反沖這兩張物料憑證或ZL1出自有材料，Z

16、L2進來料加工產(chǎn)品，這樣借料對當(dāng)期成本影響就甚小，為什么說甚小呢？因為假設(shè)自有產(chǎn)品采用標(biāo)準(zhǔn)價+ML，從來料加工轉(zhuǎn)進自有產(chǎn)品采用標(biāo)準(zhǔn)價格非實際價格還是有稍許影響的，表格說明幾種情況,為了簡便,假設(shè)無消耗：一不從來料加工借料期初庫存標(biāo)準(zhǔn)價當(dāng)期采購數(shù)量采購價格來料加工轉(zhuǎn)入期末數(shù)量期末實際價格012001000個13000個10001300二直接309從來料加工轉(zhuǎn)為自有庫存012001000個13001000個(無價值)2000650備注:影響當(dāng)期成本,期末實際價格= 1000 * 1300 / ( 1000 + 1000)三.采用ZL1/ZL2兩步法從來料加工轉(zhuǎn)為自有庫存012001000個1300

17、100020001250備注:可忽略的稍許影響,除非標(biāo)準(zhǔn)價格和當(dāng)期實際采購價格相差過大.期末實際價格= ( 1000 * 1300 + 1000 * 1200) / ( 1000 + 1000) = 1250現(xiàn)在,回顧一下后勤自動過賬設(shè)計思路:1. 工廠/評估范圍組合為一評估分組碼.2. 物料主數(shù)據(jù)中維護評估類3. 物料移動類型中的價值串和TE碼決定科目.4. 根據(jù)TE碼(或+價值修改)+評估類分配科目.后勤自動過賬詳解事務(wù)一般修改Valuation Class和科目備注MemoAG1N/A和運輸機構(gòu)相關(guān),在SAP標(biāo)準(zhǔn)的MM定價類型有的條件類型用到此Account key ,企業(yè)根本不用.AG

18、2N/AAG3N/AAKON/A如有多plant而需要區(qū)分此差異可根據(jù)不同的val. Class(Mat. type)配置不同的價差科目當(dāng)物料采用標(biāo)準(zhǔn)價時從consignment 庫存和普通庫存互相轉(zhuǎn)產(chǎn)生的價差(材料成本差異科目)如MB1B:311/312 KAUMN/A同上,一般企業(yè)就使用材料差異科目.(COS-Returns Cost Variance)和65310080(Return Freight Others)科目,主要考慮是公司間轉(zhuǎn)移會有運輸費用等.工廠之間貨物移動或者物料到物料之間的轉(zhuǎn)換產(chǎn)生的價差.MB1B:311/309*對于開STO (公司間或跨公司)的庫存轉(zhuǎn)移似乎和這無關(guān).

19、即使材料采用STD,采購價格和物料價差由PRD(采購價差)決定.B01N/A所謂的后續(xù)結(jié)算(Subsquent settlement),可這樣理解在PO中定義了折扣condition(Volumn-based rebate數(shù)量折扣),在收貨后獲取折扣,這時可給condition配置一預(yù)提應(yīng)計收入科目.比如SAP默認的Pricing Procedure:RM5000-RM5003B02N/AB03N/ABSDN/A庫存補充記賬和BSX不同的是,似乎使用第三方采購時非采購方需要使用此事務(wù),更詳細請看SAP相關(guān)幫助BSVN/A外包引起的存貨變更科目,根據(jù)不同的valuation class配置類似委

20、外加工結(jié)轉(zhuǎn)|產(chǎn)出科目或直接使用生產(chǎn)成本產(chǎn)出科目. 外包PO的收貨或外包后續(xù)調(diào)整對應(yīng)的科目.BSXN/A根據(jù)不同的valuation class配置不同的存貨科目大家都很熟悉就是存貨過賬科目.COCN/A特別地,為巴西公司的重估消耗科目DELN/ADIFN/A可以分借貸給不同的科目,借方可配置類似營業(yè)外支出而貸方可配置營業(yè)外收入科目.MIRO時在容限范圍(Tcode:OMR6)內(nèi)的小差異,比如GR/IR line item amount是100USD,AP是100.8(or 99.5)USD,就需要配置DIF科目.EINN/APurchase account(EIN), purchase off

21、setting account (EKG), freight purchase account (FRE) These transactions are used only ifPurchase Account Managment is active in the company code.請參考IMG :Material management->Valuation and account assignment->Purchase Account ManagementCompany code BE01默認激活.通常在Belgium, Spain, Portugal, France,

22、 Italy, and Finland等國家使用.EKGFREFR1-FR4各種采購附加雜費比如運輸保險等科目帶未清項(open item)管理,此運輸費類似GR/IR要發(fā)票校驗. BS科目除非商品流通企業(yè)的運雜費(代攤存貨費用)核算采用條件類型(現(xiàn)在方案不采用).FRL可根據(jù)外包料的valuation class設(shè)置外包費用-SFG(FG)科目.同樣是為外包,和BSV(料產(chǎn)出)不同的是,這一般是外包作業(yè)(工)即相關(guān)外包費用科目,企業(yè)實際付給外包商的委外加工(服務(wù))費用FRN外包PO的突發(fā)附加費用*公司配置62000090(Operating matl. Consum-FG科目)這是為外包PO

23、所謂的突發(fā)delivery costs (incidental costs of procurement)或其它費用所設(shè)計的科目GBBAUA生產(chǎn)訂單結(jié)算的產(chǎn)出差異設(shè)置成和AUF一樣的科目AUF生產(chǎn)成本-產(chǎn)出(prod. Cost-output)科目,根據(jù)Val. Class(Mat. Type)細分.無科目分配的生產(chǎn)訂單收貨,當(dāng)工單采用backflush或分步使用MB1A261發(fā)料,MIGO 101收FG時就使用到AUF .BSA庫存初始化科目.MB1C 561期初庫存INV庫存使用中造成的損益差異,通常就是盤點損益.)盤贏盤虧VAX銷售成本科目筆記：(正常601銷售發(fā)貨)VAY和VAX的區(qū)別

24、和VAY不同的是VAX通常用于無SO發(fā)貨,典型的比如STO(stock transfer order),VL10B后做的VL02N發(fā)貨.實際上跨公司的公司轉(zhuǎn)儲單隱含集成同一集團一方銷售業(yè)務(wù),簡化了處理步驟.VAYVBO外包PO收貨時所對應(yīng)的企業(yè)自備材料消耗費用,根據(jù)valuation class(Mat.type)不同設(shè)置不同科目企業(yè)在外協(xié)時可能提供一些材料,在收貨時會有Dr:VBO對應(yīng)外協(xié)材料消耗科目 Cr:材料存貨科目有企業(yè)直接配置存貨科目.這時會計分錄就是 Dr:存貨 Cr:存貨VBR生產(chǎn)費用消耗,即所謂的生產(chǎn)成本投入,根據(jù)Val. Class配備不同科目. （生產(chǎn)發(fā)貨）大家最熟悉的26

25、1/262工單發(fā)貨,201/202成本中心發(fā)貨都是對應(yīng)此科目.VKASAP提供的default for sales order account assignmentSAP提供的default for project account assignment,輸入SE16:V_T163K,K->VBR,M->VKA,P->VKPK類PO(費用類PO)和P類PO大家都很熟悉,M類PO通常是指為某Sales order購買收貨將到指定的SO stock.如果愿意你可輕易更改成你所需用的Account modification.VKPVNG報廢/毀損科目,可只使用一個報廢費用科目,沒必要

26、一定要根據(jù)val. Class細分,視管理需求設(shè)置典型的551報廢對應(yīng)的科目.Y-Z型自定義自定義的一般修改主要確定新準(zhǔn)則下的科目是否和物料自動過賬相關(guān).查看了相關(guān)科目,似乎關(guān)系也不到.ZOF生產(chǎn)成本-產(chǎn)出科目研發(fā)物料消耗等科目.可無PO(purch. Order)收材料,理論上,同樣也可無Prod. Order收SFG/FG.MIGO(A1:Goods receipt,R10:Others)521/522, 收半成品成品531/532, 收By-productKBSSAP用來在收貨時臨時決定PK碼不能設(shè)置科目(81/91).KDM匯兌損益科目,有的企業(yè)設(shè)置已實現(xiàn)和未實現(xiàn)匯兌損益.比如MIRO

27、引起的匯兌損益.KDR發(fā)票校驗外幣轉(zhuǎn)化成本位幣時的小數(shù)位差異.類同KDMKDV類KDR,ML使用目前未配置KON應(yīng)付委托款Consignment liabilities(應(yīng)付委托款)arise in the case of withdrawals from consignment stock or from a pipeline or when consignment stock is transferred to own stock.KTR使用cost object hierarchy的價差抵消科目Offsetting entry for price differences in cost

28、object hierarchies.和PRK對應(yīng).LKW起用ML后的應(yīng)計和遞延科目中石化使用了材料成本差異科目.PRD一般修改PRA|PRD|PRF|PRUPRVML低層價差PRYML相關(guān)成本價格差額RUE預(yù)提delivery cost科目在PO有condition type使用這account key,在MIRO必須手工清理.*比如你copy了procedure RM0000并使用了condition MAR1.UMB可使用材料差異(BS科目)*公司配置科目Gain/Loss from Val.(P&L科目)MR21/MR22更改price時的.外企似乎更愿使用重估損益之類的P&a

29、mp;L科目.UPF計劃外運費科目FR1-FR4等的計劃價和MIRO時的實際價差異將自動過賬到此科目VST現(xiàn)在你根本就不用再在此配置進項稅科目,可能你只要設(shè)置一rule然后保存一下就可,即使你在此設(shè)置了,SAP更愿意去讀取OB40設(shè)置的科目.FTXP定義稅碼,OB40給定VST科目,這個事務(wù)沒有存在必要WGI因通貨膨脹引起Goods issue/Goods receipt的重估少用WGRWRX即GR/IR科目相關(guān)Tcode:OBYP,F.13,F.19Z*自定義的TransactionMM帶記賬碼的條件類型可以對應(yīng)自定義的賬碼,即對應(yīng)此.（自己整理）移動類型科目科目描述BSA561數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換科目VAX601（無SO）主營業(yè)務(wù)成本VAY601主營業(yè)務(wù)成本INV701（盤盈盤虧）待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 VBO543（委外加工）委托加工物資-材料費 VBR201、261（生產(chǎn)工單發(fā)貨）原材料及主要材料VNG551（報損）待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 結(jié)論: (1). FR