四川省攀枝花市崗位大練兵業(yè)務(wù)大比武征管評估崗位能手選拔真題2答案(共13頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上攀枝花市地稅系統(tǒng)2016年征管評估類試題答案友情提醒：考試時間120分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2016年5月10日。所有計算結(jié)果保留兩位小數(shù)?？偡纸y(tǒng)計人復(fù)核人一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D中選一個填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1.【答案】C2.【答案】A【解析】對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年

2、；特殊情況下，追征期是5年。3.【答案】B【解析】選項B 屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施。4.【答案】C【解析】城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的“增值稅、消費稅和營業(yè)稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)當月應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅=（30000+50000）×5%=4000（元）。5.【答案】B【解析】該企業(yè)當月應(yīng)繳納營業(yè)稅=（1000-500）×5%=25（萬元），該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=400×17%-28=40（萬元），該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅=400×30%=120（萬元），該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加=（25+40+

3、120）×（7%+3%）=18.5（萬元）。6.【答案】A【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。7.【答案】C【解析】納稅人開采原煤直接對外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。所以，該煤礦2015年2月應(yīng)繳納的資源稅=200×8%+21×500×80%×8%=688（萬元）。8.【答案】B【解析

4、】金屬和非金屬礦原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦的數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。該礦山當月應(yīng)繳納的資源稅=20000×5+5000÷20%×5=（元）。9.【答案】B【解析】以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個租金標準，從租計征房產(chǎn)稅。10.【答案】A【解析】獨立于房屋之外的玻璃暖房不屬于房產(chǎn)，不用計算繳納房產(chǎn)稅；納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；該企業(yè)的辦公樓2015年應(yīng)繳納

5、房產(chǎn)稅=4000+500+（350-200）×（1-20%）×1.2%=44.64（萬元）。11.【答案】B【解析】個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。2015年王某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。12.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，上述范圍之外的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。13.【答案】A【解析】由國家財政部門

6、撥付經(jīng)費、實行全額預(yù)算管理或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租給生產(chǎn)企業(yè)的土地需要照章納稅。該事業(yè)單位2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1600×6×7/12=5600（元）。14.【答案】D【解析】對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用就不得在收入中扣

7、除。15.【答案】C【解析】扣除項目金額合計=600×50%+500×5%×（1+7%+3%）+500×0.5=327.75（萬元）；增值額=500-327.75=172.25（萬元）；增值率=172.25÷327.75×100%=52.56%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)為5%；應(yīng)納土地增值稅=172.25×40%-327.75×5%=52.51（萬元）。16.【答案】A【解析】車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照車船稅稅目稅額表規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。17.【答案】B【解析】選項A：多貼

8、印花稅票者，不得申請退稅或者抵用；選項C：企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花；選項D：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。18.【答案】A【解析】選項B：等價交換房屋免征契稅；選項C：以劃撥方式取得土地使用權(quán)不繳納契稅；選項D：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。19.【答案】B【解析】房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，但是屬于契稅的征稅范圍。20.【答案】A【解析】耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的一種稅；占用菜地用于種植經(jīng)濟作物不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=5000

9、×8=40000（元）。21.【答案】A【解析】我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類所得稅制。22.【答案】D【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。該行為實質(zhì)上是購買者個人以所購商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價款。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應(yīng)視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。23.【答案】D【解析】對于銀行和其他金融機構(gòu)以超過國家規(guī)定的利率支付給儲戶個人的攬儲獎金，應(yīng)按“其他所

10、得”項目征收個人所得稅。24.【答案】C【解析】一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)住滿365日，即以居住滿1年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。25.【答案】A【解析】捐贈扣除限額=×（1-20%）×30%=24000（元），實際捐贈30000元，只能扣除24000元；陳某12月份取得董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=×（1-20%）-24000×40%-7000=15400（元）。26.【答案】A【解析】選項B：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企

11、業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項D：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。27.【答案】B【解析】選項A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)；選項C：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項D：特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。28.【答案】C【解析】對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等）

12、，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。業(yè)務(wù)招待費扣除限額A=30×60%=18（萬元）扣除限額B=（1000+200+150+90）×5=7.2（萬元），因此在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為7.2萬元。29.【答案】C【解析】2014年廣告費扣除限額=1800×15%=270（萬元），實際發(fā)生350萬元，還有80萬元（350-270）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除；2015年廣告費扣除限額=（1900+100）×15%=300（萬元），實際發(fā)生20

13、0萬元，可以據(jù)實扣除，另外，2014年未扣除的超支廣告費80萬元可以在2015年度扣除。即2015年在企業(yè)所得稅前準予扣除的廣告費=200+80=280（萬元）。30【答案】 B【解析】 企業(yè)可以在收到稅務(wù)行政處罰決定書之日起60日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請，也可以在收到稅務(wù)行政處罰決定書之日起3個月內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上填入下表中。本題共20小題，每小題2分，選對一個答案得0.5分、錯選本題不得分，共40分。)題號12345678910答案題號111213141516

14、17181920答案1.【答案】BCD【解析】選項A：納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設(shè)稅；選項E：納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅稅率為5%。2.【答案】BCE【解析】選項A：在確定伴生礦資源稅稅額時，以作為主產(chǎn)品的元素成分作為定額的主要考慮依據(jù)，同時也考慮作為副產(chǎn)品的元素成分及有關(guān)因素，但以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目；選項D：巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進行再利用的，只要納稅人能夠在統(tǒng)計、核算上清楚地反映，并在堆放等具體操作上能夠同應(yīng)稅原礦明確區(qū)隔開，不再計征資源稅。尾礦與原礦如不能劃分清楚的，應(yīng)按原礦計征資源稅

15、。3.【答案】BCDE【解析】選項A：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。4.【答案】ACD【解析】選項B：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；選項E：以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按照租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。5.【答案】AC【解析】國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但是出租的房產(chǎn)需要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。所以A政府機關(guān)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬元）。B公司的房產(chǎn)原值的70%應(yīng)該按照房產(chǎn)余值計稅，30%的房產(chǎn)在17月從價計征，812月從租計征。B公司應(yīng)繳納房產(chǎn)

16、稅=1000×70%×（1-20%）×1.2%+1000×30%×（1-20%）×1.2%×7/12+8×12%=9.36（萬元）。該寫字樓合計應(yīng)納房產(chǎn)稅=18+9.36=27.36（萬元）。6.【答案】BD【解析】選項ABC：經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準；選項DE:城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，每個幅度最高稅額是最低稅額的20倍。7.【答案】ABCE【解析】選項D：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

17、。8.【答案】ADE【解析】選項B：沒有取得收入，不屬于土地增值稅征收范圍；選項C：房地產(chǎn)在抵押期間不征收土地增值稅。9.【答案】AE【解析】選項AB：納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項目中扣除；選項C：納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項目中扣除；選項DE：納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除。10.【答案】DE【解析】選項DE計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。11.【答案】ABD【解析】選項C：按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施

18、之日起5年內(nèi)免征車船稅；選項E：對節(jié)約能源的車船減半征收車船稅，對使用新能源的車船免征車船稅。12.【答案】CD【解析】選項AB：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；選項E：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。13.【答案】ACD【解析】選項B：以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅；選項E：房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。14.【答案】ABE【解析】選項ABE：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院、軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項C：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所占用耕地的，按照

19、當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅；選項D：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。15.【答案】BCE【解析】選項A：個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；選項D：個人兼職取得的收入，應(yīng)當按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。16.【答案】BCDE【解析】選項A：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。17.【答案】AD【解析】選項AD：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有

20、實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項BC：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項E：非居民企業(yè)從境外取得的與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，不需要在我國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】ACE【解析】選項BD：資產(chǎn)所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，在企業(yè)所得稅中，不視同銷售確認收入。19.【答案】BDE【解析】選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家（地

21、區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當計入該居民企業(yè)的當期收入。20【答案】 ADE【解析】 行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：被申請人認為需要停止執(zhí)行的；申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；法律規(guī)定停止執(zhí)行的。三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號填入下表中。共20小題，每小題0.5分,共10分）。題號12345678910答案××主要是企業(yè)財務(wù)會計人員×題號1

22、1121314151617181920答案××除另有規(guī)定者外,在定率扣除20%的費用后,一律不再扣除。×××四、計算題（每題5分，共20 分）（一）1.【答案】A【解析】選項A：對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息或不能提供金融機構(gòu)證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。2.【答案】D【解析】計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目金額=500×（1+6×5%）+（2000-500）×5%×（1+7%+3%）+2000&#

23、215;0.5+15=748.5（萬元）。3.【答案】A【解析】增值額=2000-748.5=1251.5（萬元）增值率=1251.5÷748.5×100%=167.20%，適用稅率50%、速算扣除系數(shù)15%應(yīng)納土地增值稅=1251.5×50%-748.5×15%=513.48（萬元）。4.【答案】C【解析】計算銷售寫字樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目金額：允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=3000×60%×40%=720（萬元）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=4200×40%=1680（萬元）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=5

24、00×40%+（720+1680）×4%=296（萬元）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=19000×5%×（1+7%+3%）=1045（萬元）加計扣除項目=（720+1680）×20%=480（萬元）準予扣除項目金額合計=720+1680+296+1045+480=4221（萬元）。5.【答案】B【解析】增值額=19000-4221=14779（萬元）增值率=14779÷4221×100%=350.13%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%應(yīng)納土地增值稅=14779×60%-4221×35%=7390.05（萬元

25、）。（二）1. 【答案】D【解析】個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更的企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。2. 【答案】C【解析】李某取得一次性補償收入應(yīng)繳納個人所得稅=（-26000×3）÷8-3500×10%-105×8=560（元）。3. 【答案】A【解析】李某出租房屋每月應(yīng)繳納的營業(yè)稅及城建稅、教育費附加=5000×5%×（1+7%+3%）=275（元），每月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×12%=600（元），7、8月共應(yīng)繳納個人所得稅=（5000-275-600-800-800）×20%×2

26、=1010（元），9月應(yīng)繳納個人所得稅=（5000-275-600-600-800）×20%=545（元）,1012月應(yīng)繳納個人所得稅=（5000-275-600）×（1-20%）×20%×3=1980（元），2014年李某出租房屋應(yīng)繳納個人所得稅=1010+545+1980=3535（元）。4.【答案】C【解析】個人在境外取得的勞務(wù)報酬所得按照我國稅法規(guī)定每月應(yīng)繳納的稅額（抵免限額）=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元），李某2014年在境外取得勞務(wù)報酬所得在境內(nèi)補繳的個人所得稅=（4240-3800）

27、15;3=1320（元）。5. 【答案】B【解析】個人轉(zhuǎn)讓股票未扣除捐贈前的應(yīng)納稅所得額=-2600=（元），公益性捐贈扣除限額=×30%=（元），實際捐贈80000元，沒有超過扣除限額，可在稅前據(jù)實扣除，應(yīng)納個人所得稅=（-80000）×20%=55480（元）。（三）1. 【答案】B【解析】選項B：新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。2.【答案】C【解析】該公司2015年第一季度共計應(yīng)繳納城建稅和教育費附加=1800×（7%+3%）=180（萬元）。該公司2015年第一季度共計應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=（36000-26020-180）×

28、25%=2450（萬元）。3.【答案】C【解析】甲省分支機構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的分攤比例=（25600/）×0.35+（306/1530）×0.35+（11600/58000）×0.30=20%甲省分支機構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×20%=245（萬元）。4. 【答案】B【解析】A省分支機構(gòu)2015年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分攤比例=（38400/）×0.35+（459/1530）×0.35+（19720/58000）×0.30=31.2%A省分支機構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×31.2%=382.2（萬元）。5.【答案】D【解析】B省分支機構(gòu)2015年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分攤比例=（64000/）×0.35+（765/1530）×0.35+（26680/58000）×0.3=48.8%B省分支機構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×48.8%=597.8（萬元）。（四）1. 【答案】D【解析】選項D：被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計