集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度(共7頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度一、目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,進(jìn)一步明確報(bào)銷(xiāo)流程、審批權(quán)限和管理職責(zé)，同時(shí)按照勤儉節(jié)約、從緊必需的原則，特制訂本制度。二、適用范圍根據(jù)公司的實(shí)際情況，報(bào)銷(xiāo)分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、租房費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、福利費(fèi)、郵寄費(fèi)、認(rèn)證咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、檢測(cè)檢定費(fèi)、零星工程維修費(fèi)、安全環(huán)保排污費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)、TPS專(zhuān)家費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)、參展費(fèi)等。適用集團(tuán)公司總部及各下屬公司。三、職責(zé)（一）企業(yè)管理處職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理制度的制定、修訂、解釋、監(jiān)督執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)處職責(zé)1、 負(fù)

2、責(zé)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合理性、合法性，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否符合公司有關(guān)制度要求。2、 審查報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。3、 有權(quán)將經(jīng)審核不符合本制度規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單退還給報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人。（三）子公司總經(jīng)理職責(zé)1、 具有本制度所規(guī)定的或其他授權(quán)費(fèi)用的審批權(quán)限。2、 兼顧業(yè)務(wù)需要和成本控制原則，控制和審批本部門(mén)/項(xiàng)目?jī)?nèi)所發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的合理性。（四）各子公司中層正職或費(fèi)用審核人職責(zé)1、 負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)金額是否控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。2、 對(duì)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容真實(shí)性、完整性、必要性，各項(xiàng)附件是否合法性、完整性負(fù)責(zé)。（五）報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人的職責(zé)1、 報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人對(duì)所報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)

3、責(zé)。2、 如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，并按照財(cái)務(wù)處的要求提供真實(shí)、合法的報(bào)銷(xiāo)或支付憑證。3、 按照本制度所規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程，完成申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)。四、規(guī)定要求（一）報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限、流程1、 子公司總經(jīng)理在董事長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)行使最終審批權(quán)，各部所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由子公司總經(jīng)理或相當(dāng)于子公司總經(jīng)理職權(quán)的統(tǒng)一審批。未經(jīng)公司企業(yè)管理處備案的事項(xiàng)不允許子公司總經(jīng)理二次授權(quán)。2、 子公司總經(jīng)理外出時(shí)緊急情況下可以指定授權(quán)人（電話(huà)授權(quán)），報(bào)財(cái)務(wù)備案，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，子公司總經(jīng)理回來(lái)后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。3、 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格

4、在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。4、 貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書(shū)面方式。5、 財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否填寫(xiě)、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)人并向報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明退回理由。6、 財(cái)務(wù)處出納收到報(bào)銷(xiāo)單后應(yīng)檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核人簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷(xiāo)。7、 財(cái)務(wù)處對(duì)于不符合審批手續(xù)、報(bào)賬時(shí)列入其他項(xiàng)目而隱瞞實(shí)際金額或超支報(bào)銷(xiāo)等不符合制度或不合理的報(bào)銷(xiāo)單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)或付款。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則上要求在費(fèi)用發(fā)生后10天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)，最遲不能超過(guò)30天（當(dāng)年通訊費(fèi)不能超過(guò)次年元月份）。（二）借款1、

5、 員工借款須確有公務(wù)需要，寫(xiě)明借款事由，填寫(xiě)借款單，借款一般不超過(guò)1萬(wàn)元/次（出國(guó)借款不超過(guò)5萬(wàn)元/次），經(jīng)所在部門(mén)中層正職審核，子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)借款，超過(guò)1萬(wàn)元的必須提前1天通知財(cái)務(wù)備款。2、 試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)3、 辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)或未還清欠款的不得再借。4、 借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，則在報(bào)銷(xiāo)后10個(gè)工作日內(nèi)還清借款。5、 所有借款期限不能超過(guò)3個(gè)月，如仍未歸還，借款人書(shū)面說(shuō)明情況，所在事業(yè)部、職能部門(mén)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后可延期，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月

6、（包括延期時(shí)間）。6、 個(gè)人非公原因一律不得向公司借支。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)1、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。2、 業(yè)務(wù)活動(dòng)前必須獲得職能部門(mén)子公司總經(jīng)理/事業(yè)部子公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)，事業(yè)部業(yè)務(wù)處室代表公司去招待的還必須經(jīng)過(guò)公司職能部門(mén)的同意。3、 各部門(mén)只能報(bào)銷(xiāo)與本部門(mén)職責(zé)、業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。（四）差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)1、 出差補(bǔ)貼（1）享受范圍：工作人員因工作需要在省內(nèi)外出差、出差到固定工作地、長(zhǎng)期駐辦事處等享受出差補(bǔ)貼。（2）出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)補(bǔ)貼類(lèi)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)備注1公司工作人員短期出差。50元/天按實(shí)際出差天數(shù)（12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天

7、計(jì)算，反之則按半天計(jì)算）計(jì)算。2工作人員長(zhǎng)期出差到外地。560元11天出差天數(shù)按實(shí)際天數(shù)不足11天的，按實(shí)際出差天數(shù)補(bǔ)貼。無(wú)補(bǔ)貼已享有當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)單位的工資性收入、各類(lèi)津貼補(bǔ)助的，則無(wú)補(bǔ)貼費(fèi)。3外地研討、培訓(xùn)、外地開(kāi)會(huì)（除展銷(xiāo)會(huì)、業(yè)務(wù)洽談會(huì)外）等。無(wú)補(bǔ)貼費(fèi)已在培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)中含住宿費(fèi)、餐費(fèi)。未包含餐費(fèi)的按組織單位安排的統(tǒng)一就餐點(diǎn)就餐據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，未統(tǒng)一安排的按限額50元/天報(bào)銷(xiāo)。備注：供方審核、開(kāi)會(huì)交流等由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予給予補(bǔ)貼及不報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。2、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（市外）交通工具的確定及標(biāo)準(zhǔn)：出差分 “長(zhǎng)途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，當(dāng)天不能往返的為“長(zhǎng)途”。（

8、1）副總/子公司總經(jīng)理人員飛機(jī)地面交通輪船副總（或子公司總經(jīng)理）及以上經(jīng)濟(jì)倉(cāng)高鐵或動(dòng)車(chē)二等座、短途硬座、長(zhǎng)途軟臥、硬臥、汽車(chē)二等艙位副總/子公司總經(jīng)理以上人員出差視情況選擇飛機(jī)或者其他交通工具。（2）副子公司總經(jīng)理及以下人員（選擇以下交通工具，如確因工作需要經(jīng)過(guò)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)）人員地面交通輪船備注副子公司總經(jīng)理/總經(jīng)理助理/高級(jí)職稱(chēng)高鐵或動(dòng)車(chē)二等座、短途硬座、長(zhǎng)途軟臥、硬臥、汽車(chē)二等艙位乘坐火車(chē)，從晚7時(shí)至次日晨7時(shí)之間，乘坐火車(chē)6小時(shí)或以上，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)10小時(shí)的，可購(gòu)硬臥票。中層正職/中級(jí)職稱(chēng)高鐵或動(dòng)車(chē)二等座、短途硬座、長(zhǎng)途硬臥、汽車(chē)二等艙位其他人員高鐵或動(dòng)車(chē)二等座、短途

9、硬座、長(zhǎng)途硬臥、汽車(chē)三等艙位（1） 副子公司總經(jīng)理出差經(jīng)過(guò)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后可選擇飛機(jī)或地面交通工具，10小時(shí)內(nèi)到達(dá)的優(yōu)先選擇地面交通工具，超過(guò)12小時(shí)的可選擇飛機(jī)。（2） 其他人員乘坐飛機(jī)、軟臥必須由子公司總經(jīng)理根據(jù)出差事情的輕重緩急、各類(lèi)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)性事前批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)、軟臥。高鐵或動(dòng)車(chē)一般選擇二等座，其他原因經(jīng)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可購(gòu)買(mǎi)一等座。（3） 為鼓勵(lì)一個(gè)人出差辦事的原則,2人（含)以下人員出差按最高職務(wù)人員選擇交通工具，3人（含）以上按規(guī)定選擇交通工具。副總以及相當(dāng)職務(wù)的人員出差，因工作需要，隨行一人可以按照副總標(biāo)準(zhǔn)選擇交通工具。（4） 未經(jīng)事前批準(zhǔn)的只能按一般交通工具的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，超

10、支部分費(fèi)用由本人承擔(dān)。（5） 打折機(jī)票費(fèi)用低于可報(bào)銷(xiāo)范圍火車(chē)票價(jià)的,費(fèi)用全報(bào)。3、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)地區(qū)副總/子公司總經(jīng)理副子公司總經(jīng)理/總經(jīng)理助理/高級(jí)職稱(chēng)正職/中級(jí)職稱(chēng)中層副職銷(xiāo)售采購(gòu)人員/其他人員1人出差其他1人出差其他1人出差其他1人出差其他特殊地區(qū)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)280200250200180180180180一般地區(qū)220180200180160160160160備注：特殊地區(qū)指深圳、珠海、海口、廣州、上海、北京。（1） 為鼓勵(lì)盡量1人或2人出差辦事的原則,2人（含)以下人員出差按最高職務(wù)人員選擇住宿，3人（含）以上按規(guī)定住宿。副總以及相當(dāng)職務(wù)的人員出差，因工作需要，隨行一人可以按照副總標(biāo)準(zhǔn)住

11、宿。（2） 到客戶(hù)處售后服務(wù)原則上不超過(guò)2個(gè)人，售后服務(wù)必須填寫(xiě)經(jīng)過(guò)管理者代表批準(zhǔn)的售后服務(wù)單，否則差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)（原則上按標(biāo)準(zhǔn)，如特殊情況副子公司總經(jīng)理及以上超出經(jīng)過(guò)子公司總經(jīng)理及管理者代表批準(zhǔn)）。（3） 出差人員參加外單位統(tǒng)一組織的會(huì)議、培訓(xùn)、研討等，按外單位統(tǒng)一安排住宿、就餐，不享受出差補(bǔ)貼（附子公司總經(jīng)理在組織單位文件上簽字“同意哪些人參加”等字樣，培訓(xùn)按公司培訓(xùn)程序申請(qǐng)）。（4） 財(cái)務(wù)處有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將處罰。（5） 有關(guān)處室相關(guān)人員陪同客戶(hù)赴外地出差，憑有關(guān)發(fā)票（出差人應(yīng)注明客戶(hù)）報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。（五）通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)人員范圍：集

12、團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、各事業(yè)部正、副子公司總經(jīng)理、各事業(yè)部中層正職（含主持工作副職）、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的銷(xiāo)售公司業(yè)務(wù)員、特殊工程或項(xiàng)目籌建階段的有關(guān)人員、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的其他人員。2.話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)人員類(lèi)別報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用承擔(dān)1高管實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)公司承擔(dān)2中層正職（含主持工作副職）200元/月公司承擔(dān)3銷(xiāo)售部門(mén)人員根據(jù)銷(xiāo)售承包方案進(jìn)行結(jié)算4事業(yè)部采購(gòu)及動(dòng)力人員150元/月公司承擔(dān)，計(jì)入事業(yè)部成本。5總經(jīng)理特批人員批準(zhǔn)金額為準(zhǔn)公司承擔(dān)6其他人員200元/月部門(mén)結(jié)余承擔(dān)7家庭電話(huà)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理特批為準(zhǔn)公司承擔(dān)備注：報(bào)銷(xiāo)憑證不含充值發(fā)票。（六）交通費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)（市內(nèi)）1 交通費(fèi)定義：因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的公交、地鐵、出租

13、車(chē)費(fèi)用（不含上下班費(fèi)用）。序號(hào)人員、工作類(lèi)別交通報(bào)銷(xiāo)范圍1高管在公司無(wú)車(chē)輛安排的情況下可乘坐出租車(chē)（不含上下班）。2中層正職（含主持工作副職）應(yīng)乘坐公交車(chē)，若需乘坐出租車(chē)應(yīng)事先征得子公司總經(jīng)理同意。3銷(xiāo)售部門(mén)人員應(yīng)乘坐公交車(chē)，若需乘坐出租車(chē)應(yīng)事先征得部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意。4其他人員應(yīng)乘坐公交車(chē)。5部門(mén)公交月票各有關(guān)處室對(duì)外的工作聯(lián)系必須乘坐公交車(chē)，各處室可按實(shí)際需要申請(qǐng)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)（限量）使用公交月票卡，嚴(yán)禁公交月票卡在星期天及其它時(shí)間個(gè)人私用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消該公交月票卡的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。6在市區(qū)內(nèi)工作一般要求乘坐公交車(chē)出行，嚴(yán)格控制“打的”出行。除非得到子公司總經(jīng)理同意，一般不準(zhǔn)直接打的。7職能處室晚上加班因

14、公交車(chē)已無(wú)班車(chē)及未趕上公司班車(chē)而需“打的”回家的，超過(guò)晚上9點(diǎn)下班者,經(jīng)處室部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)回家的一次“打的”車(chē)費(fèi)。8招待、接送客戶(hù)需經(jīng)處室部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)招待客戶(hù)的“打的”費(fèi)用。9特殊原因或確需臨時(shí)“打的”。經(jīng)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)一趟“打的”車(chē)費(fèi)。備注：1、打的費(fèi)報(bào)銷(xiāo)坐飛機(jī)到達(dá)某機(jī)場(chǎng),要求坐機(jī)場(chǎng)大巴離開(kāi)機(jī)場(chǎng)到達(dá)離目的地較近區(qū),再改乘坐其它交通，往返途中的確有需要打的的,往返只準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)單次打的費(fèi)用,金額不得超過(guò)30元/次。除以上情況外，原則上不準(zhǔn)“打的”出行。因工作需要到外地出差，一般可乘坐公交車(chē)到機(jī)場(chǎng)、車(chē)站和乘坐公交車(chē)從機(jī)場(chǎng)、車(chē)站回家，確因需要也準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)一個(gè)來(lái)回的“打的”

15、車(chē)費(fèi)。2、對(duì)于按上述規(guī)定準(zhǔn)許報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)“打的”車(chē)費(fèi)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)須寫(xiě)明（說(shuō)明）有關(guān)“打的”的事項(xiàng)、原因、時(shí)間、地點(diǎn)等報(bào)銷(xiāo)因素，報(bào)銷(xiāo)憑證單獨(dú)填制,經(jīng)財(cái)務(wù)處審核經(jīng)批準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)。否則財(cái)務(wù)處有權(quán)不準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)。（七）私車(chē)公用的報(bào)銷(xiāo)因客戶(hù)來(lái)訪(fǎng)等因素需要用車(chē)，原則上必須使用公司小車(chē)。如因公司車(chē)輛緊張導(dǎo)致不能滿(mǎn)足用車(chē)需求，一般情況下打車(chē)或乘坐公交車(chē)，不提倡使用私家車(chē)。如確需使用私家車(chē)的，填寫(xiě)私家車(chē)公用申請(qǐng)審批表（附件），經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后才能使用，并自行承擔(dān)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的私車(chē)公用，報(bào)銷(xiāo)油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)，其余與車(chē)輛有關(guān)的費(fèi)用不予以報(bào)銷(xiāo)。（八）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由企業(yè)管理處統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理

16、、統(tǒng)一安排。2、培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)生前使用部門(mén)填寫(xiě)培訓(xùn)申請(qǐng)表，申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)企業(yè)管理處批準(zhǔn)后方可參加培訓(xùn)，屬于強(qiáng)制取證的培訓(xùn)事業(yè)部子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)即可。3、公司鼓勵(lì)員工參加學(xué)歷提升教育，按公司規(guī)定報(bào)銷(xiāo)提升學(xué)歷教育費(fèi)用，參加教育前填寫(xiě)職工繼續(xù)教育申請(qǐng)（備案）表，繼續(xù)教育結(jié)束后填寫(xiě)職工繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后附職工繼續(xù)教育申請(qǐng)（備案）表、職工繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表。具體按培訓(xùn)有關(guān)規(guī)定。（九）會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)各部門(mén)因工作需要參加各種會(huì)議報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的，必須附有子公司總經(jīng)理簽批的會(huì)議通知或會(huì)議邀請(qǐng)函，代表公司前往參加會(huì)議的，還必須有公司企業(yè)管理處的簽批意見(jiàn)。（十）各類(lèi)領(lǐng)付款及無(wú)據(jù)支

17、出的報(bào)銷(xiāo)一般情況下，報(bào)銷(xiāo)均需憑有效發(fā)票，無(wú)發(fā)票時(shí)按是否有制度（或多年慣例）及無(wú)制度、臨時(shí)發(fā)生分為2種情況：1、 有制度規(guī)定或多年慣例比較明確的填寫(xiě)領(lǐng)付款憑證，經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。如內(nèi)訓(xùn)補(bǔ)貼、集團(tuán)報(bào)或質(zhì)量快訊稿費(fèi)、生育津貼、獨(dú)生子女費(fèi)、新區(qū)宿舍水電費(fèi)等。2、 無(wú)制度規(guī)定、臨時(shí)產(chǎn)生的填寫(xiě)無(wú)據(jù)支出報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)過(guò)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。貨運(yùn)裝卸費(fèi)、接待客人時(shí)產(chǎn)生的無(wú)據(jù)支出、各類(lèi)贊助/資助費(fèi)、評(píng)審費(fèi)或鑒定費(fèi)、困難職工行政資助、臨時(shí)立項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)用或突發(fā)事件處理費(fèi)用等。（十一）未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由集團(tuán)公司企業(yè)管理處、財(cái)務(wù)處酌情處理。（十二）對(duì)原始憑證的要求1、 各種發(fā)票、收據(jù)必

18、須符合中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單，并根據(jù)具體要求附明細(xì)清單。2、 凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。3、 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。4、 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。5、 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。五、處罰規(guī)定1、 公司