訪談紀(jì)錄財(cái)務(wù)部030307徐立志

1、上海良友訪談紀(jì)要審計(jì)部被訪談人：肖鶴倩職務(wù)：財(cái)務(wù)人員時間：2003-03-07參加人員：柴勇、徐立志個人根本資料背景85年中專畢業(yè)，進(jìn)入良友，92年到儲運(yùn)公司,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報表的匯總和分析，98年9月到良友集團(tuán)財(cái)務(wù)部，主管財(cái)務(wù)分析和預(yù)算？最關(guān)注的 問題預(yù)算的制定的準(zhǔn)確性和預(yù)算的執(zhí)行情況的分析希望子公司對預(yù)算的制訂和管理能做得更科學(xué)部門的角色對國有資產(chǎn)進(jìn)行管理進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的管理對預(yù)算的制定、執(zhí)行進(jìn)行管理對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析，為集團(tuán)決策者提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和客觀的分析對重大的工程投資要在前期有一定的參與。對預(yù)算的管理要細(xì)化到什么程度的問題：因?yàn)槟壳皩ψ庸镜墓芾韺拥目己酥笜?biāo)不夠具體和合理，造成管理層的自我管

2、理意識較差，本錢控制意識不咼，集團(tuán)要加強(qiáng)對管理層的考核，提咼考核指標(biāo)的科學(xué)性，要進(jìn)行多目標(biāo)考核，不能只考核利潤和銷售額，這樣會形成管理者的短期行為，不利于集團(tuán)的長遠(yuǎn)開展對控股公司的財(cái)務(wù)報表每月要進(jìn)行合并，對參股公司的財(cái)務(wù)報表不進(jìn)行合并，計(jì)入投資收益或虧損。財(cái)務(wù)報表要求子公司每月 8號以前上交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處要進(jìn)行手工合并報表，工作量很大，希望能通過信息化統(tǒng)一集團(tuán)與子公司的報表，最好能自動合并子公司的財(cái)務(wù)報表財(cái)務(wù)分析每月進(jìn)行一份簡單的分析，每季度進(jìn)行一份詳細(xì)的分析，目前賀總對財(cái)務(wù)分析不是很滿意。對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和分析的深度不滿意。集團(tuán)的部門內(nèi)部管理合并報表15號左右出來，時間的滯后嚴(yán)重，財(cái)務(wù)分析根本

3、上要一個月后出來，主要是事后分析。財(cái)務(wù)分析不夠及時。對子公司超預(yù)算的局部一般不進(jìn)行調(diào)整，即使調(diào)整也要總經(jīng)理同意。集團(tuán)各個職能部門從子公司得到的的數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象較多，需要進(jìn)行深入分析原因，對財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理有必要實(shí)行業(yè)務(wù)管理和考核雙重管理，業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)處管理，考核由資產(chǎn)管理部進(jìn)行管理。子公司的應(yīng)收帳款 3億多元，不良資產(chǎn) 3-4億元，現(xiàn)金流量不是太好。關(guān)于成立結(jié)算中心的想法：目前還沒有這樣的打算，從集團(tuán)整體資金運(yùn)做效率考慮，還是有必要成立結(jié)算中心，充分利用集團(tuán)的整體優(yōu)勢進(jìn)行資金的統(tǒng)一調(diào)撥和使用，提高公司資金的利用效率。對子公司的預(yù)算 制定和管理流程從上年度9月開始，由財(cái)務(wù)部下發(fā)預(yù)算表格，包含資產(chǎn)負(fù)

4、債表、損益表 和現(xiàn)金流 量表和本錢、費(fèi)用預(yù)算表-由子公司分析后進(jìn)行預(yù)算-子公司管理人員和財(cái)務(wù) 總監(jiān)審核-上交集團(tuán)-由集團(tuán)預(yù)算委員會進(jìn)行審核修訂-再下發(fā)由子公司調(diào)整和細(xì)化-11月份再上交集團(tuán)-集團(tuán)再次 確認(rèn)-與子公司簽定責(zé)任書-預(yù)算執(zhí)行事業(yè)部要加強(qiáng)對子公司的預(yù)算控制，集團(tuán)通過對事業(yè)部進(jìn)行考核，從而到達(dá)控制子公司的目的。子公司的預(yù)算的制定要由子公司各個相關(guān)部門一起參與制定，目前的預(yù)算主要還是以財(cái)務(wù)預(yù)算為主，要逐步向全面預(yù)算管理開展，要將更多的子公司要加 強(qiáng)的管理指標(biāo)納入預(yù)算的范疇地方子公司要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督和管理，提高事前管理的能力子公司要加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析的能力，為公司的管理決策提供支持。子公司的財(cái)務(wù)人員的能力有待于加強(qiáng)，其他問題子公司管理人