浙江某公司營銷中心財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例

1、浙江森禾種業(yè)股份有限公司營銷中心財(cái)務(wù)管理細(xì)則（暫行）一總貝y第一條為規(guī)范營銷財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在營銷活動(dòng)中的核算和監(jiān)督作用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本 細(xì)則。第二條營銷中心的財(cái)務(wù)工作為公司財(cái)務(wù)體系的組成部分，由市場管理部和公司財(cái)務(wù)部具體監(jiān)管。第三條營銷中心各部門、下屬各區(qū)域市場部辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須遵照本細(xì)則。二組織機(jī)構(gòu)和職能第四條營銷中心各部門以及下屬區(qū)域市場部，所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)往來，均由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對外進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。第五條根據(jù)營銷中心業(yè)務(wù)發(fā)展情況，在市場管理部內(nèi)可設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，為公司財(cái)務(wù)部的派出機(jī)構(gòu)，與公司財(cái)務(wù)部共同承擔(dān)營銷中心財(cái)務(wù)管理和會(huì) 計(jì)核算職能，

2、營銷中心實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，與公司間采用報(bào)帳制形式， 各區(qū)域市場部不另設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。第六條市場管理部財(cái)務(wù)管理職能1. 根據(jù)公司要求，編制和執(zhí)行營銷中心各項(xiàng)預(yù)算，擬訂本中心資金 使用方案，有效地使用資金并確保資金安全。2. 協(xié)同公司財(cái)務(wù)部對營銷中心各產(chǎn)品部進(jìn)行銷售、成本、費(fèi)用、利 潤的預(yù)算、控制、核算、分析和考核，督促營銷中心內(nèi)各部門降 低消耗，節(jié)約費(fèi)用，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，按有關(guān)獎(jiǎng)懲制度, 提出獎(jiǎng)勵(lì)（或懲罰）情況，經(jīng)批準(zhǔn)分配到部門、落實(shí)到人。3. 協(xié)同公司財(cái)務(wù)部對經(jīng)營資金核撥、考核資金回籠，確保企業(yè)資金 安全運(yùn)行。4. 根據(jù)公司財(cái)務(wù)部要求，做好日常的財(cái)務(wù)管理工作。三會(huì)計(jì)核算第七條營銷中心是公司

3、實(shí)現(xiàn)銷售的職能部門，因此，公司下屬各生產(chǎn)基地不得擅自營銷。若自有銷售渠道，必須通過營銷中心，才能實(shí)現(xiàn)。第八條營銷中心與生產(chǎn)基地的貨物往來實(shí)行內(nèi)部買賣制，進(jìn)行內(nèi)部核算，必須正確反映各部門經(jīng)營成果。營銷中心和生產(chǎn)基地之間購買貨物，必 須按公司批準(zhǔn)的結(jié)算價(jià)為依據(jù)，特殊情況由公司另行確定。第九條科學(xué)計(jì)算銷售價(jià)格，以達(dá)到最佳經(jīng)濟(jì)效益四費(fèi)用管理第十條費(fèi)用管理原則1. 公開、公平、公正原則。提高費(fèi)用管理透明度，并建立費(fèi)用管理反饋機(jī) 制，完善費(fèi)用管理辦法。2. 必須、合理、節(jié)儉原則。既做到保障業(yè)務(wù)開展所需，又能杜絕費(fèi)用管理 漏洞。3. 原則性與靈活性相結(jié)合原則。原則上各部門嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)， 若 確需超標(biāo)

4、準(zhǔn)開支，事前必須提出書面申請并詳細(xì)說明原因，經(jīng)審批后方 予報(bào)銷。4. 定額管理與費(fèi)率考核相結(jié)合的原則。在公司各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上細(xì)化管 理辦法，同時(shí)與銷售績效掛鉤，以期降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。第十條費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷要求第一、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/天）級別標(biāo)準(zhǔn)'、總監(jiān)經(jīng)理（含副理）高級職員其他職員特例一般城市260200150100單男、單女上浮20%省級城市310250200150經(jīng)濟(jì)特區(qū)360300250200注：1.副經(jīng)理以上級別人員根據(jù)公司正式任命文件為準(zhǔn)。2. 上述標(biāo)準(zhǔn)包干使用（含市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)），但不包含路途車費(fèi)。3. 當(dāng)天往返、毗鄰縣（區(qū)）出差、至家庭所在區(qū)（

5、縣）（指在該區(qū)具有固定住所）出差，不執(zhí)行上述費(fèi)用包干，按每人每天發(fā)放出差補(bǔ)貼30元/天人（含市內(nèi)交通費(fèi)），遇特殊情況在毗鄰縣一定要住宿的，按應(yīng)住宿 天數(shù)80元/天人（含市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼、住宿費(fèi)）報(bào)銷。4. 出差住宿需提供正式住宿發(fā)票，應(yīng)注明姓名、時(shí)間（含入住時(shí)間、離店 時(shí)間）等，若不能提供住宿發(fā)票的，按適用標(biāo)準(zhǔn)，減半報(bào)銷。包干依據(jù)為應(yīng)住宿天數(shù)，但不含路途車船過夜時(shí)間，該時(shí)間按30元/人.夜另行補(bǔ) 貼。5. 由公司外派市場部的工作人員，發(fā)放外派補(bǔ)貼，經(jīng)理級 300元/月，營 銷人員150元/月。6. 區(qū)域市場部工作人員每月補(bǔ)貼誤餐費(fèi) 110元，若由公司安排統(tǒng)一就餐的 不發(fā)，缺勤按天數(shù)扣除。7

6、. 準(zhǔn)搭乘交通工具類別，按公司規(guī)定執(zhí)行。8. 凡區(qū)域市場部（杭州除外）人員因公來杭，由市場管理部統(tǒng)一安排住宿，不再發(fā)放任何補(bǔ)貼。往返途中車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，費(fèi)用由相應(yīng)部門承擔(dān)第二、通訊費(fèi)用（單位：元/月）'、級別 標(biāo)準(zhǔn)'、總監(jiān)經(jīng)理副理高級職員其他職員手機(jī)費(fèi)800500300200100傳呼費(fèi)1515151515注：報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供填有本人姓名的正式發(fā)票，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。第三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用1、業(yè)務(wù)費(fèi)總額應(yīng)控制在規(guī)定額度之內(nèi)，超出部分暫不予報(bào)銷。2、業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷原則上應(yīng)注明招待對象，特殊情況不便注明的在審批過程中予以說明，公司另有規(guī)定從其規(guī)定3、必須憑正式發(fā)票報(bào)銷。第四、出租車費(fèi)（含杭州及外地

7、）一般情況不得乘坐出租車，以下情況按審批程序?qū)徟罂捎枰詧?bào)銷，但需填寫出租車費(fèi)用清單，注明時(shí)間、起止地點(diǎn)、金額、原因等：1、出差回來晚于22:00,早于7:002、攜帶較重物品或大額現(xiàn)金3、處理緊急事件4、接送客戶單位人員及其它較重要人員第十二條 費(fèi)用報(bào)銷程序營銷中心款項(xiàng)支付，按款項(xiàng)內(nèi)容不同，在規(guī)定額度內(nèi)按如下審批程序；超 過額度由總裁根據(jù)實(shí)際情況追加審批。1、費(fèi)用性報(bào)銷人提供報(bào)銷憑證一市場管理部備案一營銷總監(jiān)審批一財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷2、貨款：使用部門（人員）申請一市場管理部備案一營銷總監(jiān)審批一財(cái)務(wù) 部審核支付3、購建固定資產(chǎn)及裝修裝潢：按公司管理制度統(tǒng)一辦理4、定額備用金：使用人申請一市場管理部

8、備案一營銷總監(jiān)審批一財(cái)務(wù)部審核支付五資金管理 第十三條 營銷中心各部門所需資金，按付款審批程序辦理。第十四條 根據(jù)公司發(fā)展需要，開辟新市場的啟動(dòng)資金，必須編制可行性報(bào)告，由營銷總監(jiān)審核，報(bào)公司審批，按批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)支取。第十五條 為使區(qū)域市場部正常開展經(jīng)營活動(dòng)， 經(jīng)營銷總監(jiān)批準(zhǔn)，可領(lǐng)部分備用 金，備用金由區(qū)域經(jīng)理保管，每月結(jié)算，前帳不清，后帳不領(lǐng)。第十六條杭州市外各區(qū)域市場部可開設(shè)臨時(shí)貨款帳戶，收入的現(xiàn)金貨款不得挪 用或竄用，當(dāng)天存入該帳戶，并匯入公司帳號。銀行匯票、電匯等結(jié)算方式，由 客戶直接匯入公司帳號，或由各區(qū)域市場部負(fù)責(zé)交寄公司財(cái)務(wù)部。營銷中心憑公 司財(cái)務(wù)部“內(nèi)部交款確認(rèn)單”，確認(rèn)貨款到

9、位。第十七條 考核各產(chǎn)品部業(yè)績，以實(shí)際回款額為依據(jù)。第十八條 對于貿(mào)易的商品支付款，憑合同支付預(yù)付款，憑發(fā)票和入庫單結(jié)算貨款，由產(chǎn)品部經(jīng)辦人填寫“付款通知單”經(jīng)審批后支付。第十九條 區(qū)域市場部不得截留貨款，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，若發(fā)現(xiàn)挪用或截留 貨款，都視為違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，依情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行處理。第二十條實(shí)現(xiàn)銷售，原則上要求根據(jù)合同款到發(fā)貨，對于部分資信較好的客戶， 可以有一定金額賒款期，賒銷按照公司應(yīng)收帳款管理辦法辦理。第二十一條 超過賒帳期一個(gè)月的視為內(nèi)部呆帳，財(cái)務(wù)作出預(yù)報(bào)，為減少風(fēng)險(xiǎn)， 營銷中心各產(chǎn)品部、區(qū)域市場部，對可能產(chǎn)生呆帳的客戶，應(yīng)及時(shí)以書面形式向 市場管理部報(bào)告，并說明詳細(xì)情況

10、，以便采取必要的措施。第二十二條 因業(yè)務(wù)或出差等需要，需預(yù)借一定金額的備用金者，必須在辦事完 畢或出差回來后，三天內(nèi)辦完報(bào)銷手續(xù)。第二十三條 簽訂購銷合同使用公司統(tǒng)一格式，必須認(rèn)真履行合同法，避免 因合同糾紛造成賠款，使公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失 第二十四條對于虛報(bào)、冒領(lǐng)以及其它違法的原始憑證，各審核、審批崗位應(yīng)認(rèn) 真審查把關(guān)，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)移交有關(guān)部門立案審查。六財(cái)產(chǎn)管理第二十五條 財(cái)產(chǎn)管理，含固定資產(chǎn)和低值易耗品，參照公司有關(guān)規(guī)定。七廣告費(fèi)管理廣告是宣傳公司產(chǎn)品，提高企業(yè)形象的手段，廣告的策劃（創(chuàng)意）、制作、發(fā)布由公司進(jìn)行運(yùn)作，廣告成本根據(jù)廣告性質(zhì)區(qū)分公司或營銷中心產(chǎn)品部承擔(dān)。 原則上單純?yōu)楫a(chǎn)品銷售所

11、做的廣告，均由營銷中心相應(yīng)產(chǎn)品部承擔(dān)。第二十六條 媒體廣告分硬性廣告和軟性廣告，硬性廣告一般包括電視臺、電臺、 報(bào)紙、雜志等媒體發(fā)布的日常廣告，軟性廣告包括新聞專題報(bào)導(dǎo)、信息片、軟性 文章等帶有廣告性質(zhì)的宣傳報(bào)道。營銷中心各產(chǎn)品部及各區(qū)域市場部必須根據(jù)需要，制定每月的媒體廣告投 放計(jì)劃，報(bào)市場管理部，經(jīng)公司批準(zhǔn)后的廣告計(jì)劃，按媒體的等級分別處理。1、公司所在地發(fā)布廣告，由市場管理部企劃人員填寫廣告費(fèi)支付申請，附發(fā)票、樣報(bào)（播單）及合同（原件）按費(fèi)用審批程序?qū)徟螅晒矩?cái)務(wù)部直接付給媒 體。，附發(fā)2、區(qū)域市場部發(fā)布廣告，由市場管理部企劃人員填寫“廣告費(fèi)支付申請” 票、樣報(bào)（播單）及合同（原件）

12、寄公司，由公司財(cái)務(wù)部匯款當(dāng)?shù)孛襟w3、廣告投放及制作費(fèi)用的支付，原則上不允許使用現(xiàn)金，不預(yù)付廣告費(fèi)。所有廣告發(fā)票，必須是“廣告業(yè)專用發(fā)票”。八終端促銷費(fèi)管理終端促銷費(fèi)是指為開展某項(xiàng)終端促銷活動(dòng)而發(fā)生的直接支出。終端促銷活 動(dòng)包括：產(chǎn)品推廣會(huì)、報(bào)紙印發(fā)、產(chǎn)品介紹目錄、橫幅、綬帶、燈箱廣告、其它 宣傳品的制作，以及促銷小姐（人員）的工資、補(bǔ)貼等。終端促銷費(fèi)是營銷過程中產(chǎn)生的費(fèi)用 ，應(yīng)列為相應(yīng)產(chǎn)品部費(fèi)用考核內(nèi)容之一。第二十七條 終端促銷費(fèi)用，包括終端活動(dòng)費(fèi)用、終端產(chǎn)品贈(zèng)送費(fèi)用、大宗宣傳 用品三大類。第二十八條 營銷中心各產(chǎn)品部、區(qū)域市場部需開展的終端促銷活動(dòng)，按月報(bào)計(jì) 劃。計(jì)劃內(nèi)容包括活動(dòng)名稱、起訖時(shí)

13、間、規(guī)模、人員工資、活動(dòng)費(fèi)用等詳細(xì)預(yù)算。 經(jīng)企劃部審核，按費(fèi)用報(bào)銷審批程序?qū)徟蠓娇蓪?shí)施。規(guī)模較大、費(fèi)用額度高、 參加人員多的大型產(chǎn)品推廣會(huì)等特殊情況，經(jīng)公司特批后實(shí)施。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批 后的計(jì)劃，核撥終端促銷費(fèi)。第二十九條 終端活動(dòng)費(fèi)的核銷：辦理核銷手續(xù)時(shí)，必須填寫“終端促銷費(fèi)報(bào)銷 單”。一次活動(dòng)填寫一張報(bào)銷單據(jù)，各費(fèi)用項(xiàng)目之間原則上必須遵照計(jì)劃，不得 竄用，特別是招待費(fèi)、支付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)等，必須與計(jì)劃相符。特殊情況須事先書 面報(bào)批，否則不予辦理核銷。為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，單據(jù)的填寫必須做到：逐 項(xiàng)填列、內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，所附單據(jù)真實(shí)、合法、有效，杜絕無據(jù)支出 第三十條 終端促銷費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定:1、凡支付個(gè)人勞務(wù)支出，應(yīng)由收款人簽字，并留下身份證號，特殊情況以參加 者的簽到為支付依據(jù)，并有二人以上證明。2、活動(dòng)中發(fā)生的招待費(fèi)，購置禮品費(fèi)應(yīng)注明發(fā)生時(shí)間及人數(shù)等有關(guān)