紹興市會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)自律公約

1、紹興市會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)自律公約第一章總則第一條為適應(yīng)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)（以下簡(jiǎn)稱行業(yè)）“法律規(guī)范，政府監(jiān)督，行業(yè)自律”管理體制的要求，加強(qiáng) 并完善以“自我規(guī)范，自我管理，自我約束，自我完善和提 高”為內(nèi)容的行業(yè)自律管理體制的建設(shè)，規(guī)范我市會(huì)計(jì)師事務(wù)所與執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為， 提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和水平， 維 護(hù)正常的行業(yè)秩序和良好的行業(yè)環(huán)境， 共同維護(hù)和增進(jìn)行業(yè) 的社會(huì)信譽(yù)，特制定本公約。第二條 本公約在中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、財(cái)政部中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 職業(yè)道德基本準(zhǔn)則、違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師法處罰暫行辦法 、 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意 見和注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2、行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)規(guī)范浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程及浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)懲戒辦法等與行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)制度和規(guī)章的指導(dǎo)下平等自愿簽訂。第三條本行業(yè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)與執(zhí)業(yè)人員都必須遵守國(guó)家的 法律法規(guī)、行業(yè)制度與規(guī)章，執(zhí)行行業(yè)規(guī)范與準(zhǔn)則，恪守“獨(dú) 立、客觀、公正”的原則，信守職業(yè)道德（包括職業(yè)品德、 職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力和職業(yè)責(zé)任），履行行業(yè)自律公約。第二章違約具體約定第四條執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)與執(zhí)業(yè)人員不得有下列行為：（一）不執(zhí)行行業(yè)收費(fèi)規(guī)定， 故意壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，或以免費(fèi)、 或有收費(fèi)方式（法規(guī)允許的除外）為客戶提供服務(wù)。（二）在承接業(yè)務(wù)中，給予政府有關(guān)部門及其工作人員或客戶回扣（回扣是指執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員以業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、 勞務(wù)

3、費(fèi)、咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)、贊助費(fèi)、傭金及報(bào)銷發(fā)票、業(yè)務(wù) 收入分成等各種形式在合同協(xié)議之外向?qū)徲?jì)、驗(yàn)資單位、相關(guān)部門及有關(guān)人員支付價(jià)款或?qū)嵨锏男袨椋＃ㄈ┰S可或變相許可外單位或個(gè)人掛靠會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)、驗(yàn)資或其他業(yè)務(wù)，或?yàn)槠渌麊挝换騻€(gè)人非法承接 從事的業(yè)務(wù)以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義出具上述報(bào)告。（四）在法定注冊(cè)地及以外設(shè)立額外業(yè)務(wù)聯(lián)系點(diǎn)，以各種形式和名義變相承接業(yè)務(wù)。（五）利用新聞媒體對(duì)自身能力進(jìn)行直接或間接的廣告宣傳，或利用其他途徑對(duì)自我進(jìn)行夸大不實(shí)宣傳。（六）詆毀或誣告行業(yè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員，損害同行形象和聲譽(yù)，損害同行利益。（七）其他違反職業(yè)道德或不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。第三章業(yè)務(wù)收費(fèi)約定第五條 為進(jìn)一步

4、明確業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，更好地規(guī)范執(zhí)業(yè)，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的正常秩序，為紹興經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，根據(jù)省物價(jià)局2001303號(hào)文件，紹興全市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè) 就有關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)約定如下：一、年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)收費(fèi)約定。年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)按 省定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（基準(zhǔn)價(jià)）執(zhí)行如下規(guī)定：1 、審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的下浮限制：會(huì)計(jì)期間不超過六個(gè)月 或無(wú)銷售的報(bào)表審計(jì)，可下浮 30%會(huì)計(jì)期間超過6個(gè)月， 資產(chǎn)總額在1億元以下的（含1億元），統(tǒng)一按省定收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行；對(duì)資產(chǎn)總額在1億元以上的可按協(xié)商收費(fèi)，但均不 得低于下列收費(fèi)低限：1億元以上2億元以下（含2億元）， 低限收費(fèi)15000元；2億元以上5億元以下（含 5億元）， 低限收費(fèi)3000

5、0元；5億元以上，低限收費(fèi) 40000元。2、合并或匯總會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，按合并或匯總資產(chǎn)總額收費(fèi)外，如對(duì)每一分支機(jī)構(gòu)須單獨(dú)出署報(bào)告，按該分支機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的5%加收費(fèi)用，依此類推。二、驗(yàn)資收費(fèi)約定。1、對(duì)設(shè)立驗(yàn)資項(xiàng)目，本次投入資本在1000萬(wàn)元以下（含 1000萬(wàn)元），驗(yàn)資收費(fèi)按省定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；本次投入資本 在1000萬(wàn)元5000萬(wàn)元（含5000萬(wàn)元），驗(yàn)資收費(fèi)可按省定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下浮 20%本次投入資本在 5000萬(wàn)元一一1 億元（含1億元），驗(yàn)資收費(fèi)可按省定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下浮25%本次投入資本在 1億元以上的，可協(xié)商收費(fèi)，但不應(yīng)低于 17000 元。2、對(duì)變更驗(yàn)資項(xiàng)目，包括增加及減少注冊(cè)資本，按資產(chǎn)總

6、額執(zhí)行省定標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)額1000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）以下 按省定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收；資產(chǎn)額 1000萬(wàn)一5000萬(wàn)元（含5000萬(wàn) 元），可按省定標(biāo)準(zhǔn)下浮 25%內(nèi)計(jì)收；資產(chǎn)額5000萬(wàn)一1億 元（含1億元），可按省定標(biāo)準(zhǔn)下浮 30%內(nèi)計(jì)收；資產(chǎn)額1 億元一2億元（含2億元），按省定標(biāo)準(zhǔn)下浮35%內(nèi)計(jì)收；資 產(chǎn)額2億元以上，可按省定標(biāo)準(zhǔn)下浮 40%以內(nèi)計(jì)收。3、已作驗(yàn)資或單獨(dú)出具會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告增資的，在其截止日后的三個(gè)月內(nèi)變更驗(yàn)資的，按變更資本額，比照設(shè)立驗(yàn)資收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4、為股權(quán)轉(zhuǎn)讓出具驗(yàn)資報(bào)告的，按實(shí)收資本總額對(duì)照 設(shè)立驗(yàn)資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。已作報(bào)表審計(jì)，在報(bào)告日后三個(gè)月內(nèi)進(jìn) 行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，按轉(zhuǎn)讓額比照

7、設(shè)立驗(yàn)資收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5、對(duì)分期投資，第一次投入按設(shè)立驗(yàn)資收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，第二次開始按當(dāng)次投入金額比照變更資本額驗(yàn)資收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 執(zhí)行。三、特殊審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)約定1、 企業(yè)清算、分立、合并審計(jì)，對(duì)資產(chǎn)總額 200萬(wàn)元 以下的項(xiàng)目，收費(fèi) 3000元；資產(chǎn)總額 300萬(wàn)元一一500萬(wàn) 元（含500萬(wàn)元）的項(xiàng)目，收費(fèi) 5000元；500萬(wàn)元以上的 項(xiàng)目，可協(xié)商收費(fèi)，但不低于千分之一。2、其他專項(xiàng)審計(jì)，應(yīng)根據(jù)其工作量及難易程度，協(xié)商計(jì)收，但每項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)起點(diǎn)為1200元。四、鑒于行業(yè)業(yè)務(wù)收費(fèi)尚未達(dá)到上述規(guī)定的現(xiàn)狀，對(duì)簽約前各會(huì)計(jì)師事務(wù)所已提供審計(jì)、驗(yàn)資服務(wù)的常年客戶收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，可以采取逐年提高收費(fèi)比例

8、的過渡辦 法執(zhí)行，即行業(yè)業(yè)務(wù)收費(fèi)從本公約生效實(shí)施之日起每年不少 于10%的比例遞增，三年內(nèi)必須達(dá)到規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。五、地方政府有明文規(guī)定等致使業(yè)務(wù)收費(fèi)違反上述約定 的特殊業(yè)務(wù)或特殊情況，受托執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)附業(yè)務(wù)約定書及有 關(guān)證明材料備查。必要時(shí)應(yīng)向聯(lián)席會(huì)議反映， 提請(qǐng)協(xié)調(diào)處理。第四章監(jiān)督與處罰約定第六條 成立行業(yè)自律督查小組（聯(lián)席會(huì)議）制度。 專門負(fù)責(zé)本公約組織實(shí)施、 解釋和修訂；違約事件投訴舉報(bào) 及申訴的受理。違約事實(shí)的調(diào)查核實(shí)與確認(rèn)、 違約行為認(rèn)定 處理與執(zhí)行、履行保證金的結(jié)算管理等工作事宜。第七條 行業(yè)自律督查小組成員由各簽約單位各委派1名同志和市注協(xié)1名同志組成，并推選首席督查。首席督 查

9、由上年度本公約履行情況較好的成員單位擔(dān)任，同時(shí)考慮上年度業(yè)務(wù)收費(fèi)水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況，任期一年。首席督查為督查小組（聯(lián)席會(huì)議）的執(zhí)行主任。督查小組（聯(lián)席會(huì)議） 可定期或不定期召開，但至少每半年召開一次。第八條 保證金的交納。為保證上述“第四條、第五條”約定的實(shí)施，對(duì)簽約成員實(shí)行保證金使用管理辦法。各簽約成員簽約后十天內(nèi)向紹興市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)開設(shè)的銀 行專戶按時(shí)交納保證金。保證金交納標(biāo)準(zhǔn)按2003年度業(yè)務(wù)總收入確定，500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）交納5萬(wàn)元，其 他簽約單位交納3萬(wàn)元，其中當(dāng)年新設(shè)立的簽約單位先交納2萬(wàn)元，次年補(bǔ)足。原公約成員交納的保證金按上述標(biāo)準(zhǔn)不足部分及時(shí)補(bǔ)足，超額的暫不退還。保

10、證金每年要調(diào)整一次。 第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)人員違反本公約第四條 第五條的約定，自愿承擔(dān)以下責(zé)任：1 、接受督查小組的調(diào)查；2、在簽約成員會(huì)議上公開作出書面檢討，或向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行書面道歉；3、按照督查小組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主動(dòng)交納違約賠償金。第十條 經(jīng)督查小組查證屬實(shí)，首席督查簽字并進(jìn)行表決通過后，對(duì)違約行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：（一）違反本公約第五條的行為。按每個(gè)項(xiàng)目少收費(fèi)部分的10倍進(jìn)行處罰，此罰款扣除檢查費(fèi)用后，作為對(duì)其他各簽約單位的賠償金。（二）違反本公約第四條第 （三）款的行為，按應(yīng)收費(fèi)基準(zhǔn)價(jià)向各簽約會(huì)員單位支付賠償金，同時(shí)按省物價(jià)局規(guī)定應(yīng)收費(fèi)基準(zhǔn)價(jià)的2倍金額支付查處費(fèi)用。（三）違反本

11、公約第四條第四款的行為，按其設(shè)點(diǎn)開始至查實(shí)止的全部業(yè)務(wù)收入總額扣除稅金、行業(yè)管理費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)資金后的余額付違約金。（四）違反本公約第四條第（五）、（六）款的行為。沒收其簽約保證金，用于對(duì)被損害簽約會(huì)員單位的賠償，媒體上消除不良影響和督查小組查處費(fèi)用等開支。（五）違反本公約第四條第（七）款的行為。按性質(zhì)由 督查小組根據(jù)實(shí)際情況確定處罰。上述各項(xiàng)處罰可以同時(shí)并處， 但最高處罰不得超過該簽 約成員年業(yè)務(wù)收入的 30%第十一條 對(duì)于拒不接受違約調(diào)查或拒不執(zhí)行違約處罰的簽約成員單位或責(zé)任人，經(jīng)督查小組（聯(lián)席會(huì)議）表決通過，沒收其保證金并逐級(jí)提請(qǐng)行業(yè)協(xié)會(huì)、政府有關(guān)部門對(duì)其職業(yè)道德及業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行查處。第十二條因違約行為被督查小組的所有處罰，不能代 替或免除國(guó)家機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、 規(guī)章制度 給予的行政處罰、行業(yè)懲戒和不良職業(yè)行為紀(jì)錄。第五章附則第十三條 本公約由行業(yè)成員單位共同商定，經(jīng)簽約 單位法定代表人簽署后從 2005年1月1日生效實(shí)施。原簽 訂的紹興市會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)自律公約同時(shí)廢止。第十四條 本公約在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有明顯不合理的條款內(nèi)容，須經(jīng)聯(lián)席會(huì)議討論方可進(jìn)行。第十五條本公約適用于紹興全市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)人員。簽約人：紹興天源會(huì)計(jì)師事務(wù)所 紹興遠(yuǎn)大聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所 紹興華越聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所紹興平準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 紹興時(shí)代聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所紹興大統(tǒng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所紹興精誠(chéng)