K3實施顧問提能培訓高級成本管理

1、 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P2 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n應用場景多種多樣n與物流、制造、財務相關性強n客戶需求不明確nK/3成本管理有五個模塊n實施方案如何與客戶需求匹配？n系統功能復雜n學習難度大，資料缺乏P3 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n業(yè)務背景業(yè)務背景n管理流程管理流程n管理重點及難點管理重點及難點n模塊（功能）特點及實施控制難點模塊（功能）特點及實施控制難點n業(yè)務流程介紹業(yè)務流程介紹n重點功能重點功能n與其他模塊關聯與其他模塊關聯n企業(yè)案例分析企業(yè)案例分析P4 版權所有 1993-2009 金蝶軟

2、件(中國)有限公司漸進式成本管理解決方案成本管理及責任考核成本管理及責任考核粗放粗放精細精細企企業(yè)業(yè)管管理理水水平平及及效效益益低低高高基礎管理（財務、物流）財務，物流管理資源計劃管理MPS/MRP計劃生產訂單管理BOM 及數據管理作業(yè)精細化管理車間管理質量管理企業(yè)價值鏈管理部門級責任考核班組級責任考核作業(yè)級責任考核全員、全面、全過程考核產品級成本管理體系訂單級成本管理體系作業(yè)成本管理體系全面成本管理體系BI 商業(yè)分析協同管理人力成本管理能力計劃管理1234PDCAPDCAPDCAPDCAP5 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司采購發(fā)票價運費等費用采購成本生產領料材料成本工

3、資費用折舊費用其他費用生產成本入庫成本出庫成本銷售收入采購計劃生產預算銷售預算銷售結算銷售報價P6 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司訂單確認BOM配置成本對象確認訂單報價訂單成本預測訂單預測成本訂單生產訂單生產成本訂單實時費用訂單分配費用訂單成本計算單訂單出庫訂單出庫成本訂單成本分析利潤分析預測利潤分析生產利潤分析出庫毛利分析P7 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司實際成本報表實際成本報表標準成本報表標準成本報表差異分析表差異分析表直接材料兩直接材料兩因數分析因數分析直接人工兩直接人工兩因數分析因數分析變動制造費變動制造費用兩因數分用兩因數分析析固定制

4、造費固定制造費用三因數分用三因數分析析實際實際成本成本計算計算標準標準成本成本計算計算價差價差量差量差效率效率 工資率工資率耗用率耗用率 效率效率能力能力效率效率預算預算成本管理流程物料成本分析P8 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司作業(yè)成本法作業(yè)成本法傳統成本法傳統成本法以部門為核心以作業(yè)為核心工時為主的 分配標準品種或類別為成本對象以作業(yè)消耗動因確定多種不同分配標準訂單等多層次成本對象P9 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司采購訂單生產訂單銷售訂單采購執(zhí)行銷售執(zhí)行生產訂單管理車間作業(yè)管理財務戰(zhàn)略目標全面預算管理預算業(yè)務控制目標檢查績效分析與考核責任中

5、心設置考核體系建立標準費用制定標準BOM及工藝路線指定標準成本計算標準成本批準及生效處理訂單成本核算采購成本核算生產差異控制采購差異控制工序成本核算成本中心控制會計準則支持實際成本核算物料成本分析訂單獲利分析成本結構分析責任成本分析財務規(guī)劃成本規(guī)劃成本管控成本分析P10 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n業(yè)務背景業(yè)務背景n管理流程管理流程n管理重點及難點管理重點及難點n模塊（功能）特點及實施控制難點模塊（功能）特點及實施控制難點n業(yè)務流程介紹業(yè)務流程介紹n重點功能重點功能n與其他模塊關聯與其他模塊關聯n企業(yè)案例分析企業(yè)案例分析P11 版權所有 1993-2009 金蝶軟件

6、(中國)有限公司n建立成本管理體系、制度n準確核算物料成本n成本數據收集n特殊業(yè)務下的物料成本核算n聯副產品成本核算n廢品成本核算n跨期改制成本調整n成本分析n成本控制與考核n成本管理高級應用n作業(yè)成本管理體系n標準成本管理體系P12 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n業(yè)務背景業(yè)務背景n管理流程管理流程n管理重點及難點管理重點及難點n模塊（功能）特點及實施控制難點模塊（功能）特點及實施控制難點n業(yè)務流程介紹業(yè)務流程介紹n重點功能重點功能n與其他模塊關聯與其他模塊關聯n企業(yè)案例分析企業(yè)案例分析P13 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司成本控制成本控制與分

7、析與分析成本核算成本核算標準成本核算體系成本規(guī)劃成本規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略目標企業(yè)戰(zhàn)略目標財務規(guī)劃財務規(guī)劃組織架構組織架構經營環(huán)境經營環(huán)境成本核算制度成本核算制度成本報告制度成本報告制度責任考核體系責任考核體系標準成本數據標準成本數據成本動因庫成本動因庫費用歸集費用歸集標準成本標準成本基礎數據管理基礎數據管理費用分配費用分配標準成本核算標準成本核算成本差異核算成本差異核算成本計算成本計算生產信息歸集生產信息歸集成本動因數據成本動因數據實際成本核算實際成本核算實際成本核算體系標準成本調整標準成本調整工藝數據工藝數據采購訂單采購訂單生產訂單生產訂單銷售訂單銷售訂單銷售訂單銷售訂單銷售價格控制銷售價格控制計劃

8、管理計劃管理生產訂單生產訂單車間管理車間管理采購訂單采購訂單訂單獲利分析訂單獲利分析客戶信用控制客戶信用控制訂單成本控制訂單成本控制作業(yè)成本控制作業(yè)成本控制采購價格控制采購價格控制本量利分析本量利分析成本差異分析成本差異分析責任成本分析責任成本分析采購成本分析采購成本分析P14 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司數據歸集費用分配成本計算P15 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P16 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P17 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司以作業(yè)作業(yè)為核心訂單等多層次成本對象P18 版權所有 1

9、993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司標準工程資料標準成本制定任務單完工產品標準成本成本中心標準費率外購材料標準單價采購管理材料庫存管理任務單工時匯報成本中心實際費用物料標準成本管理標準成本基礎數據管理任務單成本控制任務單差異結算生產任務單管理成本中心費用差異控制賬務處理任務單生產領料P19 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司銷售業(yè)務管理銷售業(yè)務管理日成本管理日成本管理作為實際成本系統的補充，提供按小于月的周期（最小可精確到日）計算實際成本的功能，幫助生產周期短的企業(yè)進行產品銷售定價、接單分析和利潤預測。銷售業(yè)務管理銷售業(yè)務管理成本分析成本分析提供標準成本計算，并與實際

10、成本系統集成，通過成本預測、成本決策、成本考核、本量利等成本分析方法，反映企業(yè)成本運行問題，為成本持續(xù)降低提供支持數據。銷售業(yè)務管理銷售業(yè)務管理實際成本實際成本提供產品和訂單（分批）實際成本的計算，并基于計算結果出具多維度的產品和訂單成本分析報表，在業(yè)務財務一體化基礎上，幫助企業(yè)提高計算成本的效率和準確性。銷售業(yè)務管理銷售業(yè)務管理作業(yè)成本管理作業(yè)成本管理體現作業(yè)成本先進理念。突破部門物料的粗曠成本核算模式，以物料、生產任務單、銷售訂單、成本中心作為成本核算對象，實現訂單、生產全過程成本跟蹤與多維度成本分析。銷售業(yè)務管理銷售業(yè)務管理標準成本系統標準成本系統國際通行標準成本管理體系，并全面支持中國

11、會計準則。與相關業(yè)務系統高度集成，幫助企業(yè)實現目標成本的控制，包括采購、生產、銷售等業(yè)務環(huán)節(jié)的成本控制與分析。P20 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n業(yè)務背景業(yè)務背景n管理流程管理流程n管理重點及難點管理重點及難點n模塊（功能）特點及實施控制難點模塊（功能）特點及實施控制難點n業(yè)務流程介紹業(yè)務流程介紹n重點功能（實際成本）重點功能（實際成本）n與其他模塊關聯與其他模塊關聯n企業(yè)案例分析企業(yè)案例分析P21 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司期末處理期末處理費用歸集費用歸集成本計算成本計算費用分配費用分配成本分析成本分析產量歸集產量歸集成本資料設置成本資

12、料設置分配標準設置分配標準設置分配數據錄入分配數據錄入憑證管理憑證管理訂單成本報表訂單成本報表歸集歸集分配分配計算計算基礎設置基礎設置P22 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P23 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司成本項目的定義成本項目的定義成本項目的價值成本項目的價值n 指對生產費用按照經濟指對生產費用按照經濟 用途所作的劃分（費用用途所作的劃分（費用 去向）去向）n 一般做為成本計算單的一般做為成本計算單的 明細項目明細項目n 對要素費用的分類匯總對要素費用的分類匯總n 反映一定時期產品成本反映一定時期產品成本 的構成，有利于成本分的構成，有利于

13、成本分 析與考核。析與考核。n 是計算產品成本的基礎。是計算產品成本的基礎。P24 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司部門的設置部門的設置注意事項注意事項n 部門的屬性中的成本核算部門的屬性中的成本核算類類 型主要用于產品成本核算，型主要用于產品成本核算， 只有屬性為基本生產部門和只有屬性為基本生產部門和 輔助生產的部門才會參與成輔助生產的部門才會參與成 本核算。本核算。n 屬性為輔助生產部門的部屬性為輔助生產部門的部門門 為勞務提供部門，主要用于為勞務提供部門，主要用于 輔助生產費用的核算。輔助生產費用的核算。n 部門是企業(yè)的生產單元，也部門是企業(yè)的生產單元，也 是實際成

14、本核算的成本單元。是實際成本核算的成本單元。n 物料的出入庫、產品投產等物料的出入庫、產品投產等 業(yè)務處理均會用到部門這項業(yè)務處理均會用到部門這項基基 礎資料。礎資料。P25 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司成本對象的定義成本對象的定義成本對象的意義成本對象的意義n 指費用歸集與承擔的載體，指費用歸集與承擔的載體， 并非單純的指產品。并非單純的指產品。n 成本對象根據采用的成本成本對象根據采用的成本計計 算方法不同也會不同，如品算方法不同也會不同，如品 種法下的成本對象就是產品種法下的成本對象就是產品 品種；分類法下的成本對象品種；分類法下的成本對象 則是某一類產品。則是

15、某一類產品。n 成本對象將生產費用予以成本對象將生產費用予以對對 象化、具體化，以便記錄和象化、具體化，以便記錄和 反映企業(yè)的經營活動成果。反映企業(yè)的經營活動成果。提醒：在新增成本對象時，系統對于所有的提醒：在新增成本對象時，系統對于所有的“自制自制”或或“配置配置”類屬類屬性的物料默認為性的物料默認為“品種法品種法”，同時，支持分批法、分類法、分步法成，同時，支持分批法、分類法、分步法成本對象，但分批法與分類法成本對象需手工新增。分步法成本對象也本對象，但分批法與分類法成本對象需手工新增。分步法成本對象也由系統自動指定。由系統自動指定。P26 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有

16、限公司成本對象組成本對象組應用場景舉例應用場景舉例n 一類具有相同屬性的成一類具有相同屬性的成 本對象的組合。本對象的組合。n 可實現特定的管理目的。可實現特定的管理目的。n 如產品即有內銷也有外如產品即有內銷也有外 銷，而這兩類商品的費銷，而這兩類商品的費 用分配標準不同，則可用分配標準不同，則可 利用成本對象組將所有利用成本對象組將所有 內銷商品歸為一類，外內銷商品歸為一類，外 銷歸為一類，采用不同銷歸為一類，采用不同 的分配方法。的分配方法。P27 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司勞務的定義勞務的定義核算勞務的意義核算勞務的意義n 指輔助車間提供的服務指輔助車間提供

17、的服務 或或“產品產品”n 一般指水、電、氣、模一般指水、電、氣、模 具等具等n 系統要求一個輔助車間系統要求一個輔助車間 只能提供一項勞務只能提供一項勞務n 對于大型的生產企業(yè)，對于大型的生產企業(yè)， 通過單獨核算輔助車間通過單獨核算輔助車間 的勞務成本，便于對該的勞務成本，便于對該 輔助車間進行績效考輔助車間進行績效考 核。核。提醒：勞務的設置主要為了輔助費用的核算，系統要求每一項勞務必提醒：勞務的設置主要為了輔助費用的核算，系統要求每一項勞務必須指定一個默認的成本項目，而勞務供應部門則需在成本核算類型為須指定一個默認的成本項目，而勞務供應部門則需在成本核算類型為“輔助生產部門輔助生產部門”

18、的部門間進行選擇。其他類型的部門此處不顯示。的部門間進行選擇。其他類型的部門此處不顯示。P28 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司存貨計價方法存貨計價方法注意事項注意事項n 存貨指企業(yè)日常經營活動中存貨指企業(yè)日常經營活動中 持有的以備出售的產成品或持有的以備出售的產成品或 商品、在產品、各類原料及商品、在產品、各類原料及 物料等。物料等。n 存貨計價方法：加權平均存貨計價方法：加權平均 法、移動平均法、先進先出法、移動平均法、先進先出 法、分批法、計劃成本法、法、分批法、計劃成本法、 后進先出法（新會計準則已后進先出法（新會計準則已 取消）。取消）。n 存貨計價方法一旦選定

19、，存貨計價方法一旦選定， 并且有實際業(yè)務發(fā)生后將不并且有實際業(yè)務發(fā)生后將不 允許再更改，所以，在初始允許再更改，所以，在初始 化前，一定要正確選擇計價化前，一定要正確選擇計價 方法。方法。方法名稱特 點適用范圍 先進先出法假定先購進的材料先領用。存料實際成本最接近市場價格，較為客觀。在收發(fā)業(yè)務頻繁及單價變動較大的情況下，計價工作量較大，且產品成本偏低，不符合謹慎原則。 適用于收發(fā)不很頻繁的材料計價。 后進先出法假定后購進的材料先領用。依此計算出的發(fā)料成本比較接近實際。計價工作量較大，資產負債表上反映的存貨價值不是其真實成本。同上（新會計準則已取消）。 加權平均法 期末計算材料的加權平均單價，以

20、此作為發(fā)料實際單位成本。日常計價工作量大大簡化。但影響成本計算的及時性，且不利于材料的日常管理。 各期材料成本變動不大的情況。 移動加權平均法 克服了加權平均法的不足，但日常計價工作量較大。 實際工作中運用較多。 個別認定法( (分批實際法、個別計價法) )以某批材料收入時的實際單位成本作為該批材料發(fā)出的實際成本。能正確反映耗用成本和庫存成本，管理較煩瑣。 適宜于進貨批次周轉不很頻繁，且易于分別保管的材料。 提醒：計價方法的選擇取決于客戶管理需求，對財務管理的精細程度，提醒：計價方法的選擇取決于客戶管理需求，對財務管理的精細程度，一般來講，加權平均法和移動平均法為大多數客戶所采用。一般來講，加

21、權平均法和移動平均法為大多數客戶所采用。P29 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P30 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司系統參數設置系統參數設置應用場景舉例應用場景舉例n 正確的參數設置才能產正確的參數設置才能產 生正確的計算結果生正確的計算結果 n 建議對于采用逐步綜合建議對于采用逐步綜合 結轉法的情況啟用成本結轉法的情況啟用成本 還原，以保證成本核算還原，以保證成本核算 結果的精確。結果的精確。P31 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司系統初始化系統初始化注意事項注意事項n 需錄入期初在產品的成需錄入期初在產品的成 本資料信息

22、。本資料信息。n 系統允許按本項目錄入系統允許按本項目錄入 期初成本數據，同時，期初成本數據，同時， 對于直接材料，還可按對于直接材料，還可按 具體材料明細進行錄具體材料明細進行錄 入，方便客戶將啟用系入，方便客戶將啟用系 統前的數據與啟用后的統前的數據與啟用后的 數據進行有效的銜接。數據進行有效的銜接。P32 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司期初在產品成本調整單期初在產品成本調整單注意事項注意事項n 由于生產任務改制、報由于生產任務改制、報 廢或組織結構調整等經廢或組織結構調整等經 營異常原因，可能導致營異常原因，可能導致 以前期間投產的成本對以前期間投產的成本對 象、

23、數量、部門信息等象、數量、部門信息等 變更，需要對期初在產變更，需要對期初在產 品數量、成本進行調整。品數量、成本進行調整。n 此功能為此功能為10.410.4新增功能。新增功能。P33 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P34 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司產量歸集產量歸集n 投入產量錄入投入產量錄入n 完工產量錄入完工產量錄入n 廢品產量錄入廢品產量錄入n 在產品產量盤點錄入在產品產量盤點錄入n 勞務耗用量錄入勞務耗用量錄入n 產品投入產出表產品投入產出表n 產品出入庫明細產品出入庫明細投產量支持手工錄入和引入功能，但引入生產任務單和產品投產量支

24、持手工錄入和引入功能，但引入生產任務單和產品入庫單都需先設置取數公式，如上圖，建立相應單據與投產入庫單都需先設置取數公式，如上圖，建立相應單據與投產單的對應關系，同時，也支持外部數據引入單的對應關系，同時，也支持外部數據引入完工產量取自倉存系統的產品入庫單，也可在此手工新增，完工產量取自倉存系統的產品入庫單，也可在此手工新增，但只有能夠對應到成本對象的產品入庫單在成本系統中才會但只有能夠對應到成本對象的產品入庫單在成本系統中才會正常參與成本計算正常參與成本計算 廢品產量信息和產品返工數量是分配標準單元廢品產量信息和產品返工數量是分配標準單元 、 的數值來源。此處的廢品產量的數值來源。此處的廢品

25、產量應包含在完工產量中，因為廢品也是完工產量的一部分應包含在完工產量中，因為廢品也是完工產量的一部分單擊單擊【保存保存】可保存錄入或修改的在產品盤點產量，未經?？杀４驿浫牖蛐薷牡脑诋a品盤點產量，未經保存在產品產量按系統自動算出的數量處理，因此一定按存在產品產量按系統自動算出的數量處理，因此一定按保保存存才能確認在產品的產量。如果用戶在當前期間保存成功才能確認在產品的產量。如果用戶在當前期間保存成功過一次在產品數量信息，則系統在成本計算時不再自動計算過一次在產品數量信息，則系統在成本計算時不再自動計算在產品數量，而直接以用戶保存結果為準，所以此時如果用在產品數量，而直接以用戶保存結果為準，所以此

26、時如果用戶改動過入庫產量、投入產量、甚至追加生產品種時務必進戶改動過入庫產量、投入產量、甚至追加生產品種時務必進行相應的在產品數量調整行相應的在產品數量調整 勞務耗用量同樣支持引入外部數據勞務耗用量同樣支持引入外部數據投入產出表反映了企業(yè)投入產出的數量變化，正確核算成本投入產出表反映了企業(yè)投入產出的數量變化，正確核算成本的前提之一是應該保證投入產出比的合理性的前提之一是應該保證投入產出比的合理性此處調用的是存貨核算的產成品明細賬，方便客戶查詢產成此處調用的是存貨核算的產成品明細賬，方便客戶查詢產成品出入庫信息，減少切換不同模塊和界面帶來的麻煩品出入庫信息，減少切換不同模塊和界面帶來的麻煩P35

27、 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司費用歸集費用歸集n 部門間共耗費用錄入部門間共耗費用錄入n 材料費用錄入材料費用錄入提醒：部門間共耗費用是指屬性為基本生產車間的不同部門提醒：部門間共耗費用是指屬性為基本生產車間的不同部門共同耗用的且無法直接明確是哪個部門耗用的費用。此處的共同耗用的且無法直接明確是哪個部門耗用的費用。此處的費用不能為材料費用。費用不能為材料費用。n 人工、折舊、其他人工、折舊、其他 費用錄入費用錄入提醒：材料費用錄入直接調用生產領料單，只有屬性為基本提醒：材料費用錄入直接調用生產領料單，只有屬性為基本生產車間或輔助生產車間的部門領料單才會參與成本核算，生

28、產車間或輔助生產車間的部門領料單才會參與成本核算，n 廢品索賠錄入廢品索賠錄入提醒：人工費用可手工錄入，也可從工資等系統或外部數據提醒：人工費用可手工錄入，也可從工資等系統或外部數據引入。對于人工費用和折舊費用單據已指定要素費用，而其引入。對于人工費用和折舊費用單據已指定要素費用，而其他費用單據則需手工指定要素費用。對于成本對象為共耗費他費用單據則需手工指定要素費用。對于成本對象為共耗費用的費用單據將采用共耗費用分配標準，而選擇了轉入制造用的費用單據將采用共耗費用分配標準，而選擇了轉入制造費用成本對象時，將采用制造費用分配標準進行費用分配。費用成本對象時，將采用制造費用分配標準進行費用分配。提

29、醒：廢品索賠錄入的數據將作為廢品損失和本期完工成本提醒：廢品索賠錄入的數據將作為廢品損失和本期完工成本的抵扣項的抵扣項 P36 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P37 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司材料費用錄入材料費用錄入費用費用折舊費用錄入折舊費用錄入工資費用錄入工資費用錄入其它費用錄入其它費用錄入直接費用分配直接費用分配間接費用分配間接費用分配制造費用科目制造費用科目其它費用分配其它費用分配材料費用分配材料費用分配間接計入間接計入直接計入直接計入制造費用分配制造費用分配在部門內所有的在部門內所有的成本對象間分配成本對象間分配指定了共耗成本指定了

30、共耗成本對象，需要分配對象，需要分配指定了具體分配指定了具體分配對象，不需分配對象，不需分配到具體成本對象到具體成本對象制造費用分配標準制造費用分配標準費用分配標準費用分配標準確定成本項目確定成本項目直接材料直接材料直接人工直接人工制造費用等制造費用等到具體成本對象到具體成本對象確定成本項目確定成本項目P38 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P39 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司費用分配費用分配n 各項費用的分配方法各項費用的分配方法, , 提供了手工、自動、向導提供了手工、自動、向導三種方法，對于向導式可三種方法，對于向導式可保存計算方案，方便操

31、作。保存計算方案，方便操作。n 費用分配標準費用分配標準n材料定額投材料定額投料單料單n物料對應分配物料對應分配標準標準n自定義自定義提醒：材料費用分配時提供了存貨核算功能，若分配前未進提醒：材料費用分配時提供了存貨核算功能，若分配前未進行過存貨核算，可在此先執(zhí)行核算再分配，未經核算的生產行過存貨核算，可在此先執(zhí)行核算再分配，未經核算的生產領料單可能會有成本為零的單據，影響成本計算。另外，領領料單可能會有成本為零的單據，影響成本計算。另外，領料對應的領料部門本期若無成本對象投產則無法進行材料費料對應的領料部門本期若無成本對象投產則無法進行材料費用分配用分配n 費用分配功能費用分配功能- -分配

32、對象分配對象 對照表對照表n成本對象組的應用成本對象組的應用P40 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P41 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n品種法n分步法n分類法n分批法n定額法產品A產品B原料C原料D原料E產品A1原料FA類產品P42 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司材料費用制造費用完工產品成本A材料 100￥B材料 210￥ 300￥材料費用 310￥制造費用 300￥總成本 810￥品種法的計算原理人工費用 200￥人工費用 200￥P43 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司逐步結轉分步法逐步結轉分步

33、法平行結轉分步法平行結轉分步法 （與結轉式成本還原）（與結轉式成本還原）生產步驟一生產步驟二生產步驟三材料費用 2000制造費用 3000材料費2000+3000制造費3000+1000材料費2000+3000+1000制造費3000+1000+2500產成品成本 15500生產步驟二材料費用 8500制造費用 1000半產品成本 11000人工費用 1500生產步驟三材料費用 12000制造費用 2500產成品成本15500人工費用 1000人工費用 500人工費用500+1500人工費 500+1500+1000生產步驟一材料費用 2000制造費用 3000半產品成本 5500人工費用 5

34、00P44 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司500￥300￥200￥150￥100￥50￥P45 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司材料費用銷售訂單1生產批次1銷售訂單2生產批次2產品入庫1產品入庫2人工費用制造費用品種AP46 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n只計算材料成本n按約當產量（約當系數按成本設置）n（材料）按未關閉任務單對應投料單計算n（材料）按定額材料投料單計算n（材料）按在制品材料盤點計算n自定義標準P47 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司成本計算成本計算n 向導式成本計算向導式成本計算n

35、計算前的費用分配功能計算前的費用分配功能n 自動成本計算自動成本計算n 詳盡的計算報告，讓成詳盡的計算報告，讓成 本計算過程透明化，異本計算過程透明化，異 常問題處理建議，讓解常問題處理建議，讓解 決問題更加得心應手。決問題更加得心應手。P48 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P49 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司原材料原材料應付工資應付工資應付福利費應付福利費累計折舊累計折舊無形資產無形資產輔助生產成輔助生產成本本待攤費用和待攤費用和預提費用預提費用制造費用制造費用廢品及廢品及停工損失停工損失 生生產產成成本本 -基基本本生生產產成成本本 自自制

36、制半半成成品品產產成成品品P50 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司憑證處理憑證處理n全面憑證處理模板，落實作賬制度；n憑證自動生成并自動傳遞總賬，減少工作量，保證數據高度一致。n系統提供全面憑證處理模板，包括費用歸集分配、費用結轉、產品入庫、廢品處理、期初在產成本調整、BOS單據，徹底落實作賬制度n憑證自動生成并自動傳遞總賬，減少工作量，保證數據高度一致。P51 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P52 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司報表分析報表分析n明細到每個材料的成本計算單，方便耗料分析；n自動化逐層成本還原，快速精確；n訂

37、單成本分析，快速測算訂單及產品盈利n系統提供材料成本計算單，明細到每個材料的成本計算單，方便耗料分析n自動化逐層成本還原，快捷精確n訂單成本分析，通過對銷售訂單成本與出庫成本的比較分析，快速測算銷售利潤，確定訂單盈虧P53 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司報表分析報表分析n掌握成本結構，明確成本控制重心 n進行成本比較，把握成本控制力度 n期間成本分析，識別重大影響因素n成本性態(tài)分析，明確降低成本的努力方向n通過成本結構的分析，可以掌握企業(yè)成本的構成情況，指導企業(yè)控制成本的重心 n通過成本類型之間的分析，可以掌握企業(yè)成本控制的力度n通過提供不同期間成本的分析，可以掌握企業(yè)

38、成本的重大影響因素n通過對成本性態(tài)的分析，區(qū)別固定成本與變動成本，幫助企業(yè)明確降低成本的努力方向P54 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司應用場景應用場景 制造企業(yè)的成本核算：制造企業(yè)的成本核算：n采用綜合結轉分步法核算采用綜合結轉分步法核算成本需要進行成本還原成本需要進行成本還原產品產品A半產品半產品B原材料原材料C當期半產品當期半產品成本結構成本結構還原后成本結構還原后成本結構傳統成本還原傳統成本還原舉例舉例5個個P55 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司應用場景應用場景 制造企業(yè)的成本核算：制造企業(yè)的成本核算：n采用綜合結轉分步法核算采用綜合結轉分

39、步法核算成本需要進行成本還原成本需要進行成本還原n同一產品同時存在自制與同一產品同時存在自制與外購半成品；外購半成品；n由于生產工藝調整、用料由于生產工藝調整、用料變更等原因，導致半產品各變更等原因，導致半產品各期生產不均衡期生產不均衡 僅以當期完工半成品成本構僅以當期完工半成品成本構成比例進行成本還原，使得成比例進行成本還原，使得還原結果很不準確，不能反還原結果很不準確，不能反映產品真實結構。映產品真實結構。產品產品A半產品半產品B原材料原材料C當期半產品當期半產品成本結構成本結構當期半產品當期半產品成本結構成本結構庫存半產品庫存半產品成本結構成本結構還原后成本結構還原后成本結構還原后成本結

40、構還原后成本結構傳統成本還原傳統成本還原結轉式成本還原結轉式成本還原舉例舉例5個個3個個2個個P56 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司解決方案解決方案n通過參數設置、基礎資料設通過參數設置、基礎資料設置、標準成本數據、結合實際置、標準成本數據、結合實際成本計算為結轉式成本還原提成本計算為結轉式成本還原提供數據基礎；供數據基礎；n完工產品實際成本還原考慮完工產品實際成本還原考慮在制品、期初、期末庫存，實在制品、期初、期末庫存，實現庫存成本和產品成本的準確現庫存成本和產品成本的準確還原還原n提供基于結轉式成本還原結提供基于結轉式成本還原結果的各類報表。果的各類報表。n標準成本

41、增加平行結轉算法，標準成本增加平行結轉算法，產成品成本按產成品成本按BOM結構分項結構分項卷算。卷算。 實現結轉式成本還原功能需要在V11版本基礎上， 安裝PT010761專項安裝包。P57 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司業(yè)務功能業(yè)務功能客戶價值客戶價值客戶價值客戶價值結轉式成本還原功能結轉式成本還原功能P58 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司業(yè)務功能業(yè)務功能n結轉式成本還原參數結轉式成本還原參數客戶價值客戶價值結轉式成本還原參數設置結轉式成本還原參數設置客戶價值客戶價值P59 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司業(yè)務功能業(yè)務功能

42、n結轉式成本還原參數結轉式成本還原參數n支持標準成本支持標準成本BOMBOMn結轉式成本還原計算結轉式成本還原計算n豐富的成本還原報表豐富的成本還原報表客戶價值客戶價值n使成本還原更科學合理、使成本還原更科學合理、準確；準確；n豐富的還原明細及分析報豐富的還原明細及分析報表，為成本分析與考核提供表，為成本分析與考核提供了有利的支持。了有利的支持?？紤]庫存成本的精考慮庫存成本的精確成本還原報告確成本還原報告客戶價值客戶價值P60 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司業(yè)務功能業(yè)務功能n結轉式成本還原參數結轉式成本還原參數n支持標準成本支持標準成本BOMBOMn結轉式成本還原計算結

43、轉式成本還原計算n豐富的成本還原報表豐富的成本還原報表客戶價值客戶價值n使成本還原更科學合理、使成本還原更科學合理、準確；準確；n豐富的還原明細及分析報豐富的還原明細及分析報表，為成本分析與考核提供表，為成本分析與考核提供了有利的支持。了有利的支持?？蛻魞r值客戶價值按產品構成級次展開料工費按產品構成級次展開料工費各層級成本明細差異分析各層級成本明細差異分析P61 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n業(yè)務背景業(yè)務背景n管理流程管理流程n管理重點及難點管理重點及難點n模塊（功能）特點及實施控制難點模塊（功能）特點及實施控制難點n業(yè)務流程介紹業(yè)務流程介紹n重點功能重點功能n與其他

44、模塊關聯與其他模塊關聯n企業(yè)案例分析企業(yè)案例分析P62 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司銷售管理銷售管理生產數據管理生產數據管理車間作業(yè)管理車間作業(yè)管理生產任務管理生產任務管理倉存管理倉存管理作業(yè)成本管理作業(yè)成本管理存貨核算存貨核算總賬管理總賬管理P63 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P64 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n業(yè)務背景業(yè)務背景n管理流程管理流程n管理重點及難點管理重點及難點n模塊（功能）特點及實施控制難點模塊（功能）特點及實施控制難點n業(yè)務流程介紹業(yè)務流程介紹n重點功能重點功能n與其他模塊關聯與其他模塊關聯n企

45、業(yè)案例分析企業(yè)案例分析 單擊此處編輯母版文本樣式單擊此處編輯母版文本樣式第二級第二級第三級第三級P65 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n企業(yè)背景：企業(yè)背景：中國南車集團是中國鐵路機車車輛行業(yè)兩強之一，其電力機車產量近三年來穩(wěn)居世界第一，內燃機車產量在2004年已達世界第二，鐵路客車和貨車的產量進入全球五強。南車集團下屬27個子企業(yè)的規(guī)模各異，復雜程度不一，通過科學的管理手段，克服了原材料上漲、能源緊缺、人力資源成本提升等各種成本要素的不利影響，實現了集團銷售收入和利潤的穩(wěn)步增長。n實施歷程：實施歷程：n2000年9月，南車集團從原中國鐵路機車車輛工業(yè)總公司中分立重組，成

46、為國有獨資大型集團公司，下屬27個子企業(yè)，分布在全國10個省、市 ；n2003年6月，南車集團與金蝶公司簽定戰(zhàn)略合作協議，在集團內推廣金蝶K/3ERP軟件；n2004年6月，南車集團旗下的百年老廠石家莊車輛廠，完成率先完成財務物流項目的實施，并通過了驗收；同時南車集團以決定以石家莊車輛廠和南方匯通做成本管理試點單位;n2005年，石家莊車輛廠和南方匯通成本管理實施上線，并取得了顯著效果。成功案例分享成功案例分享南車集團（產品成本）南車集團（產品成本） 單擊此處編輯母版文本樣式單擊此處編輯母版文本樣式第二級第二級第三級第三級P66 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n需求分析

47、：需求分析：n產品品種多，使用物料多且出入頻繁，核算工作量大；n多采用計劃成本法，核算粗放；n兼有制造和檢修業(yè)務，工藝流程復雜，質量要求嚴格；n勞動密集型，人工成本高；n物資財實不符，出入庫隨意性強，業(yè)務信息得不到及時反應；n內部交易頻繁，交易價格無法準確制定，內部考核受限；n企業(yè)準備推動內部管理變革，與國際接軌。n。成功案例分享成功案例分享南車集團（產品成本）南車集團（產品成本） 單擊此處編輯母版文本樣式單擊此處編輯母版文本樣式第二級第二級第三級第三級P67 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司成功案例分享成功案例分享南車集團南車集團n應用效益分析：應用效益分析：n財務、物

48、流一體化，提高了數據采集的及時性、準確性，極大提高了財務人員工作效率。n細分了要素費用，達49項之多，成本分析更加有效，為決策提供了更有力度的支持。n通過系統加強的庫存管理，設置了多個控制點，各種出、入庫數據高度集中、明晰 ，為科學采購、優(yōu)化庫存結構以及合理庫存提供了依據。 僅幾個月時間，庫存占用就從1.4億降到了1.1億。n數字決策替代經驗決策：以前由于缺乏科學精確的數據支撐，決策 全靠經驗加歷史數據；如今數字化、信息化不僅融入了經驗，更多的是依據歷史數據并輔以預測分析模型，讓決策更加科學，準確。n提高了基礎管理水平，強化了員工的成本意識。 單擊此處編輯母版文本樣式單擊此處編輯母版文本樣式第

49、二級第二級第三級第三級P68 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司成功案例分享：風神輪胎（實際成本）成功案例分享：風神輪胎（實際成本）1998年成立，塑膠行業(yè)，上市公司， 2005年企業(yè)年產值約50億元，年銷售收入近40億元，員工4千余人； 國家520家大型重點企業(yè)全國最大的全鋼載重子午線輪胎生產企業(yè)最大的工程機械輪胎生產企業(yè)世界輪胎行業(yè)75強排名第26名，全國排名第8國內輪胎行業(yè)內利稅均排名第一位 單擊此處編輯母版文本樣式單擊此處編輯母版文本樣式第二級第二級第三級第三級P69 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司企業(yè)發(fā)展環(huán)境企業(yè)迅速擴張，行業(yè)競爭加劇，市場

50、變化頻繁，企業(yè)產品結構復雜，市場利潤變??；需求需求實施關鍵點分析集成物流與財務管理，加快各類信息傳遞；細化成本核算對象，適時出具成本報表，形成市場決策信息庫；搭建成本結構分析模型，直接指導優(yōu)化企業(yè)生產結構；（基礎級）一期實施方案同步實施財務、物流與成本管理系統，通過存貨核算、往來款管理系統實現財務物流一體化，通過成本管理系統核算產品成本并建立管理系統，再配以適當個性化報表；驗收驗收項目驗收報告1）精確核算各種產品成本，直接為公司產品組合生產策略提供了精確依據；2）建立準確的成本信息庫，各類市場人員可從容面對市場萬般風云；3）科學建立了成本分析、成本控制與考核體系，實現了全面成本管理；風神輪胎產

51、品級成本管理解決方案風神輪胎產品級成本管理解決方案 單擊此處編輯母版文本樣式單擊此處編輯母版文本樣式第二級第二級第三級第三級P70 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司成功案例分享成功案例分享許繼電氣（作業(yè)成本）許繼電氣（作業(yè)成本）n企業(yè)簡介：企業(yè)簡介：河南省重點企業(yè)，國家電力系統自動化及繼電保護控制行業(yè)大型骨干和主導企業(yè)，是國家520家重點企業(yè)和國家重大技術裝備國產化基地之一。 97年4月在深交所上市。n公司特性：公司特性：目前，占該公司銷售收入90以上的產品（大部分是屏類），都是采用訂單式生產的。需要根據客戶的不同技術要求、所處的不同自然環(huán)境等來設計、生產出符合客戶要求的

52、產品。這些產品往往具有單價高、技術含量高、非標準性等特征。 單擊此處編輯母版文本樣式單擊此處編輯母版文本樣式第二級第二級第三級第三級P71 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n企業(yè)面臨的困惑：企業(yè)面臨的困惑：n成本管理現狀：許繼電氣仍采用傳統的成本核算模式，即將直接材料歸集到各產品上，而采用單一的分配標準，將直接人工、制造費用按各產品所用的人工工時比例進行分配。更嚴重的是，許繼電氣使用的是定額人工，而沒有使用實際人工工時。定額工時是在好幾年前制定的，隨著工藝及生產技術的進步，已經嚴重脫離實際。 n決策層的困惑：定價難、合同決策難。如一項400萬的標的，東方電子的報價會低50

53、萬，而這個價格對許繼意味著虧損。曾有一種產品，對手報價才500多萬，而許繼的成本已經高達800萬。n銷售部門的困惑：對財務信息產生了極大的質疑，不肯輕易報價。許多商業(yè)機會被錯過。n財務部門的困惑：在多品種生產環(huán)境下，傳統成本計算方法容易低估高復雜程度、小批量產品的成本，而高估低復雜程度、大批量產品的成本，工作成果受到嚴重質疑，部門的工作績效無法提高。成功案例分享成功案例分享許繼電氣許繼電氣公司曾經遇到過這樣一件事情：許繼電氣生產的某個產品，在傳統成本公司曾經遇到過這樣一件事情：許繼電氣生產的某個產品，在傳統成本核算體系下，產品成本為核算體系下，產品成本為626元。而競爭對手東方電子同樣的產品，

54、賣元。而競爭對手東方電子同樣的產品，賣價僅需要價僅需要500多元。公司總經理命令成本科在一個月之內搞清楚該產品多元。公司總經理命令成本科在一個月之內搞清楚該產品成本的過高是由于成本控制問題還是成本核算問題。調查結果表明，在成本的過高是由于成本控制問題還是成本核算問題。調查結果表明，在該種產品成本構成中，直接人工、直接材料僅該種產品成本構成中，直接人工、直接材料僅418元，而制造費用占了元，而制造費用占了208元。分析的原因是由于該產品主要是手工制作，需要較多人工小時，元。分析的原因是由于該產品主要是手工制作，需要較多人工小時，在傳統成本核算系統下，其分配了大量的制造費用。而實際情況是，該在傳統

55、成本核算系統下，其分配了大量的制造費用。而實際情況是，該產品由于技術比較簡單，除了人工消耗較多外，并不消耗企業(yè)太多的其產品由于技術比較簡單，除了人工消耗較多外，并不消耗企業(yè)太多的其它資源。這一事件以后，許繼電氣高層就迫切需要一套合理的成本核算它資源。這一事件以后，許繼電氣高層就迫切需要一套合理的成本核算系統以幫助其做出正確的決策。系統以幫助其做出正確的決策。 單擊此處編輯母版文本樣式單擊此處編輯母版文本樣式第二級第二級第三級第三級P72 版權所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司n困惑的原因分析：成本信息的失真困惑的原因分析：成本信息的失真n基于定額工時的分配標準過于單一，且許多制造費用的發(fā)生與工時沒有直接的因果關系；n傳統的產品+部門的核算方式，無法讓管理人員了解成本產生的過程，哪些作業(yè)的成本消耗太，哪些小，成本控制無從入手；n成本核算方法與現有的生產模式不匹配，造成了成本核算的不合理與不科學成功案例分享成功案例分享許繼電氣許繼電氣 單擊此處編輯母版文本樣式單擊此處編輯母版文本樣式第