生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn)

1、編輯ppt生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn) 西崗區(qū)地方稅務(wù)局 稅政科 李妍（分機(jī)號(hào)2817）編輯pptn例一、查賬征收方式n 某事務(wù)所共有兩名合伙人A、B，按出資比例分配經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，分別是A:B4:6。 本年1-3月預(yù)繳稅款分別是2500，1750，1600元。 201X年4月，事務(wù)所共實(shí)現(xiàn)收入150000元，其中A律師實(shí)現(xiàn)收入40000元，B律師實(shí)現(xiàn)收入50000元，事務(wù)所發(fā)生經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用70000元。 上年度匯算結(jié)束后，A、B二人預(yù)繳稅額大于當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳稅額，經(jīng)申請(qǐng)可抵稅2300、3450元。 在申報(bào)兩名合伙人的個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)填寫“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（預(yù)繳）”如下表。生產(chǎn)

2、、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn)編輯ppt生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn) 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（預(yù)繳）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（預(yù)繳）稅款所屬期： 201X 年 4 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日 金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息姓名A身份證件類型XXXXXXXXXXXXXXXX身份證件號(hào)碼國(guó)籍（地區(qū)）XXXXX納稅人識(shí)別號(hào)被投資單位信息名稱XXX納稅人識(shí)別號(hào)XXXXXXXXXXXXXXX征收方式查賬征收 核定征收 類型個(gè)體工商戶 承包、承租經(jīng)營(yíng)者 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 合伙企業(yè) 項(xiàng)目行次金額一、本期收入總額1二、本期成本費(fèi)用總額2三、本期利潤(rùn)總額

3、3四、分配比例 %4五、應(yīng)納稅所得額5事務(wù)所總收入自行納稅調(diào)整，如發(fā)放給投資者的工資、個(gè)人資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等。1500007000080000網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，均為自填項(xiàng)均為自填項(xiàng)目，無會(huì)計(jì)目，無會(huì)計(jì)上的邏輯關(guān)上的邏輯關(guān)系，系統(tǒng)不系，系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)計(jì)算，會(huì)自動(dòng)計(jì)算，注意不要填注意不要填錯(cuò)錯(cuò)編輯ppt生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn)五、應(yīng)納稅所得額5查賬征收1按本期實(shí)際計(jì)算的應(yīng)納稅所得額62上年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/47核定征收1稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 %82稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的應(yīng)納稅所得額980000*0.4 - 3500 -3200 注：40000*8%，根據(jù)201

4、2年總局公告53號(hào)規(guī)定，不能提供合法有效憑據(jù)而實(shí)際發(fā)生與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用，可按一定比例扣除）灰色，不可填，默認(rèn)等于6行2530025300大連市不采用編輯ppt六、按上述內(nèi)容換算出的全年應(yīng)納稅所得額10七、稅率 %11八、速算扣除數(shù)12九、本期預(yù)繳稅額13十、減免稅額14十一、本期實(shí)際已繳納稅額15其中：本期抵扣上年多繳稅款總額15-1 本期申報(bào)未入庫(kù)稅款15-2本期申報(bào)已入庫(kù)稅款15-3十二、本期實(shí)際應(yīng)繳稅額16 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn)網(wǎng)上申報(bào)的，以下內(nèi)容系統(tǒng)自動(dòng)算好，不需自行填寫注意理解：本期預(yù)繳稅款與本年度前期已預(yù)繳稅款無關(guān)，是根據(jù)某期收入單獨(dú)反算全年，再除以12得出本期的稅

5、款第5行乘以1230360014750以下有則填，沒有則不填303600*0.35-14750 / 12此欄填上年匯算可抵?jǐn)?shù) 非本年1-3月份已預(yù)繳數(shù)2300編輯pptn例二、核定征收方式n 某餐飲店為核定征收納稅人，201X年8月經(jīng)營(yíng)收入情況如下： 營(yíng)業(yè)收入46000元，飲料和冷飲收入15000元。 根據(jù)大地稅函2009184號(hào)文件規(guī)定，正餐服務(wù)應(yīng)稅所得率為12%，飲料及冷飲服務(wù)應(yīng)稅所得率為8%。以上核定的所得率信息為稅收管理員確定，在納稅人進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)顯示在預(yù)繳表的第8行，且為灰色不可更改。 該納稅人填寫“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（預(yù)繳）”時(shí)應(yīng)注意，第1行為兩類經(jīng)營(yíng)

6、收入的合計(jì)數(shù)，即總收入，第2、3行可填0，也可根據(jù)實(shí)際填寫，并不影響系統(tǒng)對(duì)實(shí)際稅款的計(jì)算，同時(shí)前3行也無會(huì)計(jì)上的邏輯關(guān)系。 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn)編輯ppt生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn) 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（預(yù)繳）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（預(yù)繳）稅款所屬期： 201X 年 8 月 1 日至 201X 年 8 月 31 日 金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息姓名X餐飲店身份證件類型XXXXXXXXXXXXXXXX身份證件號(hào)碼國(guó)籍（地區(qū)）XXXXX納稅人識(shí)別號(hào)被投資單位信息名稱XXX納稅人識(shí)別號(hào)XXXXXXXXXXXXXXX征收方式查賬征收 核定

7、征收 類型個(gè)體工商戶 承包、承租經(jīng)營(yíng)者 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 合伙企業(yè) 項(xiàng)目行次金額一、本期收入總額1二、本期成本費(fèi)用總額2三、本期利潤(rùn)總額 3四、分配比例 %4五、應(yīng)納稅所得額5兩類收入的合計(jì)對(duì)于核定征收納稅人，2、3行是否填寫不影響稅款計(jì)算，但網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，前三行不能都為0610001編輯ppt生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn)五、應(yīng)納稅所得額5查賬征收1按本期實(shí)際計(jì)算的應(yīng)納稅所得額62上年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/47核定征收1稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 %82稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的應(yīng)納稅所得額9系統(tǒng)自動(dòng)帶出，網(wǎng)上申報(bào)時(shí)請(qǐng)注意4600*0.12+15000*0.08 -1500灰色，不可填，默認(rèn)等于9行67206720編輯ppt六、按上述內(nèi)容換算出的全年應(yīng)納稅所得額10七、稅率 %11八、速算扣除數(shù)12九、本期預(yù)繳稅額13十、減免稅額14十一、本期實(shí)際已繳納稅額15其中：本期抵扣上年多繳稅款總額15-1 本期申報(bào)未入庫(kù)稅款15-2本期申報(bào)已入庫(kù)稅款15-3十二、本期實(shí)際應(yīng)繳稅額16生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅新申報(bào)表培訓(xùn)網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，以下內(nèi)容系統(tǒng)自動(dòng)算好，不需自行填寫第5行乘