會計繼續(xù)教育-企業(yè)內(nèi)部控制

1、下列選項中，符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是（ ）。A.出納人員負責(zé)應(yīng)收賬款的記賬工作B.出納人員負責(zé)總賬的登記和保管C.貨幣資金審批人員負責(zé)記賬工作D.貨幣資金審批人員兼任出納正確答案：C下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（ ）。A.內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進B.內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D.制定了嚴格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功正確答案：D企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當采用（ ）的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。A. 公開招標B. 轉(zhuǎn)

2、包C. 分包D. 熟人介紹正確答案：A下列關(guān)于工程招標描述錯誤的是（ ）。A.工程項目一般采取公開招標，招標成功后允許轉(zhuǎn)包或分包B.企業(yè)可根據(jù)項目特點決定是否編制標底。需要編制標底的，標底應(yīng)當嚴格保密C.企業(yè)應(yīng)當采取必要的措施，保證評標在嚴格保密的情況下進行D.業(yè)和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議正確答案：A內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制（ ）進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。A.有效性B.局限性C.全面性D.重要性正確答案：A下列表述正確的是（ ）。A.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作B.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自升級、改

3、變系統(tǒng)軟件版本C.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置D.信息系統(tǒng)操作人員可以安裝新的軟件正確答案：D內(nèi)部控制的構(gòu)成要素不包括下列哪項（ ）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.信息與溝通D.外部監(jiān)管正確答案：D企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，自（ ）起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。A.2011年1月1日B.2012年1月1日C.2013年1月1日D.2014年1月1日正確答案：B下列關(guān)于內(nèi)部報告的描述不正確的是（ ）。A.內(nèi)部報告只需讓領(lǐng)導(dǎo)層了解就行B.企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告審核制度，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量C.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，并可以

4、直接報告高級管理人員D.內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善正確答案：A建立與實施內(nèi)部控制的原則不包括下列哪項（ ）。A.公平性原則B.全面性原則C.適應(yīng)性原則D.重要性原則正確答案：A下列不屬于不相容職務(wù)的有（ ）。A.出納與記賬B.出納與現(xiàn)金保管C.財物保管與記賬D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財物保管正確答案：B企業(yè)是投資性主體：存在未納入合并財務(wù)報表范圍的子公司，對該子公司權(quán)益按照（ ）計量且其變動計入當期損益，并在附注中說明該情況。A.賬面價值B.歷史價值C.市場價值D.公允價值正確答案：D下列不屬于經(jīng)營風(fēng)險的是（ ）。A.信用風(fēng)險B.產(chǎn)品風(fēng)險C.聲

5、譽風(fēng)險D.自然災(zāi)害正確答案：D企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（ ）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.內(nèi)部監(jiān)督正確答案：A下列關(guān)于財務(wù)報告編制描述錯誤的是（ ）。A.企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實B.企業(yè)編制財務(wù)報告應(yīng)盡量人工編制C.企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實D.附注是財務(wù)報告的重要組成部分，對反映企業(yè)報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明正確答案：B企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，擬定實施方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?。其中承包方至少?yīng)當具備下列哪些條

6、件（ ）。A.  承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所;B.  承包方應(yīng)當具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格;C.  承包方的技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求;D.  承包方應(yīng)當與被承包方之前有一定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。正確答案：A,B,C對內(nèi)部控制缺陷按其影響程度可分為（ ）。A.  重大缺陷B.  重要缺陷C.  一般缺陷D.  綜合缺

7、陷正確答案：A,B,C企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶（ ）問題。A.  信用狀況B.  銷售定價C.  結(jié)算方式D.  家庭情況正確答案：A,B,C建立與實施內(nèi)部控制的原則有（ ）。A.  全面性原則B.  重要性原則C.  制衡性原則D.  成本效益原則正確答案：A,B,C,D企業(yè)可以選擇或綜合運用（）等方法編制預(yù)算。A.  固定預(yù)算B.  彈性預(yù)算C.

8、60; 滾動預(yù)算D.  零基預(yù)算正確答案：A,B,C企業(yè)應(yīng)當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，以確保在（）等方面符合開發(fā)需求。A.  功能B.  性能C.  控制要求D.  安全性正確答案：A,B,C,D研究項目應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。審批過程中，應(yīng)當重點關(guān)注（ ）A.  研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性B.  技術(shù)的先進性C.  成果轉(zhuǎn)化的

9、可行性D.  研究成果的經(jīng)濟回報率正確答案：A,B,C全面預(yù)算，是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排,以下說法正確的有（ ）A.  不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。B.  預(yù)算目標不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。C.  預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。正確答案：A,B,C企業(yè)在制定發(fā)展目標過程中，應(yīng)當綜合考慮（ ）影響因素。A.  宏觀經(jīng)濟政策B.  國內(nèi)外市場需求變

10、化C.  技術(shù)發(fā)展趨勢D.  行業(yè)及競爭對手狀況正確答案：A,B,C,D會計準則第41號-在其他主體中權(quán)益的披露中，其他主體是指（ ）A. 企業(yè)的子公司B. 合營安排（包括共同經(jīng)營和合營企業(yè)）C. 聯(lián)營企業(yè)D. 未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體等正確答案：A,B,C,D內(nèi)部控制體系中的內(nèi)部環(huán)境一般包括（ ）。A.  治理結(jié)構(gòu)B.  機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.  內(nèi)部審計D.  企業(yè)文化正確答案：A,B,C,D企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告的評估制度

11、，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的（ ）。A.  及時性B.  安全性C.  有效性正確答案：A,B,C擔(dān)保，是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。其中不得擔(dān)保的情形有（ ）A.  擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。B.  已進入重組、托管或破產(chǎn)清算程序的。C.  財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。D.  與其他企業(yè)

12、存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。E.  與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔(dān)保費用的。正確答案：A,B,C,D,E企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當遵循下列原則（ ）。A.  全面性原則B.  重要性原則C.  客觀性原則D.  謹慎性原則正確答案：A,B,C企業(yè)文化評估，應(yīng)當重點關(guān)注（ ）。A.  董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高管人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況B.  全體員工對企業(yè)核心價值觀的認同感C. 

13、 企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性D.  企業(yè)品牌的社會影響力正確答案：A,B,C,D采購，是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。（ ）正確錯誤正確答案：正確持有待售的聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)，需要披露主要財務(wù)信息（ ）正確錯誤正確答案：錯誤企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東（大）會批準實施。（ ）正確錯誤正確答案：正確企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當訂立書面合同。合同訂立前，應(yīng)當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對方當事人具備履約能力。（）正確錯誤正確答案：正確資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（

14、 ）正確錯誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當建立設(shè)計變更管理制度。設(shè)計單位應(yīng)當提供全面、及時的現(xiàn)場服務(wù)。因過失造成設(shè)計變更的，不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（ ）正確錯誤正確答案：錯誤企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。 （ ）正確錯誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當指定專人通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。（ ）正確錯誤正確答案：正確內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ ）正確錯誤正確答案：正確企業(yè)在

15、編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實（ ）。正確錯誤正確答案：正確合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方可以口頭協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（）正確錯誤正確答案：錯誤清查中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應(yīng)查明原因、落實并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準后處置。（ ）正確錯誤正確答案：正確資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。（ ）正確錯誤正確答案：正確企業(yè)因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務(wù)報表時，對于剩余股權(quán)，應(yīng)當按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。（ ）正確錯誤正

16、確答案：正確組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（ ）正確錯誤正確答案：正確企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負責(zé)人、財會部門負責(zé)人簽名并蓋章。（）正確錯誤正確答案：正確內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。設(shè)計內(nèi)部報告指標體系時，應(yīng)當關(guān)注企業(yè)成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況。（）正確錯誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當建立研究成果保護制度，加強對專

17、利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關(guān)人員接觸研究成果。（）正確錯誤正確答案：正確人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。（ ）正確錯誤正確答案：正確外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)、工程項目等。 （ ）正確錯誤正確答案：錯誤下列表述正確的是（ ）。A.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作B.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本C.信息系統(tǒng)操作人員不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置D.信息系

18、統(tǒng)操作人員可以安裝新的軟件正確答案：D內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制（ ）進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。A.有效性B.局限性C.全面性D.重要性正確答案：A下列關(guān)于內(nèi)部報告的描述不正確的是（ ）。A.內(nèi)部報告只需讓領(lǐng)導(dǎo)層了解就行B.企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告審核制度，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量C.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，并可以直接報告高級管理人員D.內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善正確答案：A建立與實施內(nèi)部控制的原則不包括下列哪項（ ）。A.公平性原則B.全面性原則C.適應(yīng)性原則D.重要性原則正確答案：A在未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中權(quán)益的披露中，企業(yè)應(yīng)披露的基本信息（ ）A. 未合并的結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動、融資方式B. 在財務(wù)報表中確認的與該權(quán)益相關(guān)的資產(chǎn)和負債的賬面價值、其在資產(chǎn)負債表中的列報項目C. 該權(quán)益的最大損失敞口、確定方法（不能量化的，披露這一事實及其原因）D. 在財務(wù)報表中確認的與該權(quán)益相關(guān)的資產(chǎn)/負債的賬面價值與其最大損失敞口的比較正確答案：A,B,C,D企業(yè)可以選擇或綜合運用（）等方法編制預(yù)算