xx市地方稅收稅源形勢調(diào)研報告

1、2013年*市地方稅源稅收形勢調(diào)研報告一、*市宏觀經(jīng)濟總體情況2012年我市實現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值109億元，按可比價格計算同比增長了12.5%，GDP增量為12億元；地稅稅收收入完成20110萬元，稅收增量為4035萬元。據(jù)以上數(shù)據(jù)計算我市宏觀稅負為4.01%，地稅稅收彈性系數(shù)為1.85。*市2007年-2012年GDP、稅收與宏觀稅負表 表：1-1 單位：萬元年份GDP稅收收入地稅稅收收入國稅稅收收入宏觀稅負地稅彈性系數(shù)國稅彈性系數(shù)2007年564998320188766232525.67 2008年6506763581210403254095.50 1.23 0.61 2009年6990182

2、851411058174564.08 0.85 -4.21 2010年8013003253413512190224.06 1.52 0.61 2011年9587003761616075215413.92 0.97 0.67 2012年10890004363320110235234.011.850.68從上表宏觀數(shù)據(jù)可知，我市地稅稅收收入總量增長高于GDP總量的增長。按照經(jīng)濟理論，稅收增長比例應(yīng)與經(jīng)濟增長比例同步，稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是0.8-1.2。即稅收彈性系數(shù)為1的時候，是比較完美和協(xié)調(diào)的增長形勢。但從數(shù)值上看，2012年我市地稅稅收收入的增長遠遠的高于經(jīng)濟發(fā)展的速度。宏觀稅負從2009

3、-2012年四年時間基本上保持一個相對穩(wěn)定的水平，也就是4%左右浮動，通過比較，這個水平算是較低的。參閱宏觀經(jīng)濟理論：在通常的情況下，工業(yè)企業(yè)規(guī)模與宏觀稅負之間表現(xiàn)為正相關(guān)關(guān)系，工業(yè)企業(yè)規(guī)模大，集約化程度高，則宏觀稅負水平也較高，反之則低。這從側(cè)面表明*市工業(yè)企業(yè)規(guī)模較小，集約化程度不高。另外，從上表也可以看出，國稅稅收收入的增長幅度與經(jīng)濟總量的增長速度并不匹配。從收入結(jié)構(gòu)上可以初步判斷，以增值稅為主體稅收的工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)稅收貢獻乏力，同時也直接影響地稅附征稅種的收入。根據(jù)市發(fā)改局2013年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃報告，2013年全市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的主要預(yù)期目標(biāo)是：地區(qū)生產(chǎn)總值125

4、億元，增長15%左右；固定資產(chǎn)投資127億元，增長37%以上；社會消費品零售總額83億元，增長15%以上；外貿(mào)出口12320萬美元，增長12%以上；地方財政公共預(yù)算收入4.25億元，增長15%以上；城鎮(zhèn)居民可支配收入18837元、農(nóng)民人均收入10327元，分別增長17%和15%以上。二、影響2013年收入的原因分析按照發(fā)改局的發(fā)展計劃，保持合理稅收彈性和當(dāng)前實際的宏觀稅負，地區(qū)生產(chǎn)總值增長為14.68%，相應(yīng)稅收收入也應(yīng)增長14.68%左右。根據(jù)實際征收數(shù)據(jù)，2012年我局共完成稅收任務(wù)20110萬元，根據(jù)合理稅收彈性，我局2013年稅收收入在23062萬元左右較為合理，與目前市局下達的目標(biāo)2

5、3000萬元相差無幾。如在經(jīng)濟增長能按預(yù)期實現(xiàn)的情況下，我門對完成稅收任務(wù)有一定的信心，但就當(dāng)前征收的形式上看，2013年我局完成市局下達的目標(biāo)存在諸多不利因素。1、同期一次性稅源影響、“營改增”交通運輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)移交國稅部門征收帶來的影響2012年“營改增”交通運輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)正常稅收及查補收入1650萬元已實際移交國稅，產(chǎn)生無法彌補的缺口。、耕地占用稅、契稅收入的影響2012年耕地占用稅完成1318萬元，比上年同期124萬元凈增1024萬元，為上年同期的1062.9%，占2012年當(dāng)年實現(xiàn)收入的6.55%。契稅收入完成2387萬元，比上年同期1787凈增600萬元，為上年同期

6、的133.58%，占當(dāng)年實現(xiàn)收入的11.87%。兩者合計已占總收入的18.42%。耕地占用稅、契稅儼然已成為我市地稅收入的主力軍，通過與房產(chǎn)、國土等部門的聯(lián)合控管，這兩個稅種征收方法已經(jīng)相當(dāng)成熟，基本上做到了應(yīng)收盡收，在目前國家政策極力打壓房地產(chǎn)行業(yè)的情況下，這兩項稅收實現(xiàn)增長甚至是保持目前水平都將相當(dāng)困難。、房地產(chǎn)開發(fā)項目清算、營改增涉及戶面清理和稽查收入一是2012年我局組織工作專班對2005年以來的房地產(chǎn)開發(fā)項目進行了全面清算，共清理入庫稅收980萬元。二是對營改增戶面進行了清理和稽查，共查補稅款617萬元。此兩項作為一次性收入，業(yè)已成為2013年的影響我局收入的不利因素。2、管理增收因

7、素及影響、政策變化及影響、土地增值稅調(diào)率2013年土地增值稅執(zhí)行新的核定征收率和房地產(chǎn)交易稅收控管將更加嚴(yán)格，在原有2012年土地增值稅完成554萬元的基礎(chǔ)上，預(yù)計能增加300萬元以上的收入。、政策宣傳及輿論導(dǎo)向減少稅源由于中央關(guān)于厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的倡議，我市大型餐營業(yè)、娛樂業(yè)受到很大的沖擊，消費的不足直接影響了主體稅種營業(yè)稅的稅源，主管分局反映已有多家餐飲業(yè)納稅人提交調(diào)減定稅額的申請。具體對稅收收入的影響暫時無法準(zhǔn)確預(yù)計。三、分行業(yè)稅源稅收情況根據(jù)國統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)分類上看，第一產(chǎn)業(yè)本身不提供稅收收入，第二產(chǎn)業(yè)四個行業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)十四個行業(yè)。按照2012年實際征收數(shù)據(jù)，分行業(yè)稅收收入及收

8、入比重見下表（3-1）：1、 制造業(yè)應(yīng)該該說制造業(yè)的發(fā)展壯大是稅源增長的主要動力。從地稅收入來看，近幾年我市制造業(yè)地稅收入所占比重較大，主力集中在化工、森工、行業(yè)。讓人感到憂慮的是，制造企業(yè)的單一性，多元化程度很低，由于對上述企業(yè)的過度依賴，一旦上述企業(yè)出現(xiàn)不可預(yù)2012年分行業(yè)占比表表：3-1單位：萬元行業(yè)稅收收入占總收入%總計20110100.00%二產(chǎn)業(yè)合計851142.32%采礦業(yè)460.23%制造業(yè)350617.43%電力熱力燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1790.89%建筑業(yè)478023.77%三產(chǎn)業(yè)合計1159957.68%批發(fā)和零售業(yè)2011.00%交通運輸倉儲和郵政業(yè)12806.36

9、%住宿和餐飲業(yè)9814.88%信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6793.38%金融業(yè)214910.69%房地產(chǎn)業(yè)426921.23%租賃和商品服務(wù)業(yè)7783.87%科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)0.00%居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)1880.93%教育250.12%文化體育和娛樂1080.54%衛(wèi)生和社會工作40.02%公共管理、社會保障和社會組織1620.81%其他行業(yè)7753.85%計的變化，后果將很嚴(yán)重。我市近年來雖然引進了一批工業(yè)項目,但能夠帶動產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技含量高的大項目不多。自2001年以來,全市年稅收收入100萬以上工業(yè)企業(yè)一直保持在五家的規(guī)模，到目前為止基本未發(fā)生變化。從長遠來看,如果小型企

10、業(yè)不再擴大生產(chǎn)規(guī)模,規(guī)模以上工業(yè)也無新上大項目的補充?？梢哉f*市制造業(yè)在近五年基本上沒有進步，反而遠遠落后于周邊地區(qū)。長此以往勢必影響全市經(jīng)濟的整體發(fā)展。*高新*高新科技集團股份有限公司，是一家以化學(xué)原料、染料生產(chǎn)、銷售的集團企業(yè)，下屬8家獨立的子公司，本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品60%的銷售給子公司，子公司產(chǎn)品80%屬于出口銷售。銷售收入沒有大幅度的增長，近5年基本上沒有變化，但經(jīng)營成本、利潤的變化較大。2012年實現(xiàn)銷售收入12.48億元，利潤9673萬元，實現(xiàn)地稅稅收收入1157萬元。同期實現(xiàn)銷售收入11.37億元，利潤8530萬元，實現(xiàn)稅收收入1442萬元，與同期相比減收了256萬元。在銷售收入增

11、加的情況下，利潤反而減小。其主要原因：一是同行業(yè)競爭之風(fēng)愈演愈烈，同類產(chǎn)品的的競爭無處不在。二是材料價格上漲、運輸成本增加、產(chǎn)品附加值低、利潤空間減少等影響。根據(jù)上述情況，2013年在*高新基本面沒有發(fā)生重大變化的情況下，企業(yè)稅收大幅增長的情況在現(xiàn)實上基本上不可能實現(xiàn)。湖北*選礦藥劑有限公司 湖北*選礦藥劑有限公司是專門從事選礦藥劑研發(fā)生產(chǎn)的股份制企業(yè)。近兩年來公司發(fā)展勢頭迅猛，2011年全年實現(xiàn)銷售收入1.2億元，為地方稅收貢獻117萬元。2012年公司新增選鈦藥劑生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線技術(shù)在全國同行業(yè)中處于領(lǐng)先水平，所生產(chǎn)選鈦藥劑供不應(yīng)求，全年銷售額達到2億元，貢獻地方稅收342萬元，幾乎是在2

12、011年的基礎(chǔ)上翻了一番，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展趨勢，預(yù)計該企業(yè)在2013年會有新的突破。湖北*源制藥股份有限公司公司占地150畝，總投資達1.2億元，主要從事心血管疾病、糖尿病、抗生素、消化系統(tǒng)疾病等方面藥物的開發(fā)，生產(chǎn)和銷售。2012年企業(yè)已經(jīng)成功試制除了兩類抗生素類鏟平，按照國家規(guī)定試生產(chǎn)的藥品必須通過一定時間的穩(wěn)定期才可以進行銷售。預(yù)計從2013年開始，該企業(yè)主營業(yè)務(wù)將開始創(chuàng)收，成為我市稅源新的增長點。由于醫(yī)藥行業(yè)的特殊性，量產(chǎn)或達到企業(yè)設(shè)計的生產(chǎn)規(guī)模任然需要一定時間， 2013年稅收究竟達到什么程度，目前尚無法預(yù)期。2、 金融業(yè)2012年我市金融業(yè)稅收收入2149萬元比上年同期1627萬元增

13、收522萬元，增長32.08%。其中銀行業(yè)稅收收入1537萬元，比上年同期1043萬元增收494萬元，增長47.36%；保險業(yè)稅收收入599萬元，比上年同期541萬元增收58萬元，增長10.72%。金融業(yè)實現(xiàn)大幅度增長的主要原因是國家實施穩(wěn)健的貨幣政策，加大存貸款利率預(yù)調(diào)微調(diào)力度，引導(dǎo)貨幣信貸平穩(wěn)適度增長，保持合理的社會融資規(guī)模，切實支持實體經(jīng)濟發(fā)展形成的。*市2011-2012年度7大銀行銷售、利潤及稅收情況表表：3-2 單位：萬元納稅人銷售收入利潤稅收同比增長201120122011201220112012中國銀行1216.21498.7579.986.468.21%工商銀行1750.15

14、1772.181216774126.4120.47-4.69%農(nóng)業(yè)銀行4119.95366.73234.52325.1738.65%建設(shè)銀行774.96991.7297561.4962.161.09%農(nóng)發(fā)行1948.812557.745681258107.6143.7633.61%郵政銀行884.281177.7548.265.1435.15%湖北銀行1014.922392217172260134.02123.37%信用社6399.7412014.910381182335.71529.757.78%從上表上看，2012年8家銀行的業(yè)務(wù)量同比均有不同幅度上升，除工商銀行、建設(shè)銀行外，其他銀行貢獻

15、的稅收收入均有大幅度上升。從絕對值上看，信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)發(fā)行增長得速度尤為引人關(guān)注。從元至二月金融業(yè)稅收收入如上看，兩個月實現(xiàn)稅收400萬元，同比增長340萬元，增長勢頭迅猛，預(yù)期2013年金融業(yè)帶來的稅收收入將大幅上揚。3、 房地產(chǎn)業(yè)2007-2012年建安房地產(chǎn)收入表表：3-3 單位：萬元年度稅收收入同比增長20071183-2008223789.10%2009331047.97%2010397720.15%2011552638.95%2012642516.27%注：由于統(tǒng)計口徑原因，暫將建安、房地產(chǎn)稅收收入合并計算。2012年剔除一次性耕地占用稅、契稅影響。通過上表可以看出，*市建安

16、、房地產(chǎn)業(yè)自2007年以來，其帶來的稅收收入幾乎呈直線上升，短短的六年間，其產(chǎn)生的稅收收入從1183萬元達到6425萬元，增長5.43倍。不可否認的是，近幾年建安、房地產(chǎn)業(yè)的崛起，彌補了由于金融風(fēng)暴帶來工業(yè)企業(yè)稅收的減收，直接造就了地稅收入的連年增長。重點房地產(chǎn)稅收2012年稅收及2013年稅收預(yù)測項目名稱2012稅費其中查補2013年預(yù)計合 計24118522134國際華誠423500龍騰花園271105100紫燕大廈4924麗天之家4960麗景佳苑20150四聯(lián)花園9797300湖北華盛366-繡林華府245245-江南名居250-東方苑3434-繡林雅園387298-依水佳園11124-

17、博學(xué)院60-富源鑫居1313-城中佳園77-鈺龍花園2929-鄉(xiāng)鎮(zhèn)房地產(chǎn)開發(fā)1000注：標(biāo)注-號的為已開發(fā)并已征收完畢樓盤自國家發(fā)布“國十一條”以來，對房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生重大影響，持續(xù)緊縮的調(diào)控政策使來自房地產(chǎn)行業(yè)的各類稅收一再收縮。2012年，剔除房地產(chǎn)業(yè)稅收清理入庫的980萬元，實際上正常征收稅額為5445萬元，僅為上年同期的98.55%，實際上呈負增長狀態(tài)。商品房交易量急劇下降，自然是房地產(chǎn)稅收收縮的主因。在當(dāng)前國家財政政策影響下，央行對各大銀行制定了流入房地產(chǎn)行業(yè)的資金硬性指標(biāo)，房地產(chǎn)行業(yè)實現(xiàn)銷售后按揭款不能及時到位，并且國家宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)行業(yè)的影響也較大，今年的房地產(chǎn)業(yè)稅收下滑亦是大勢所

18、趨。從城區(qū)的開發(fā)項目上看，目前我市僅有少數(shù)樓盤在繼續(xù)開發(fā)建設(shè)，預(yù)期收入同比將大幅下滑。受土地取得成本和商品房受眾承受價格預(yù)期的影響，房地產(chǎn)開發(fā)項目有向鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移的趨勢。據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局報送數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2013年涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)開發(fā)的樓盤共11個，預(yù)計可實現(xiàn)收入1000萬元以上。這將成為建安、房地產(chǎn)業(yè)新的增收項目。四、分稅種稅源稅收情況2012年各稅種占比及同比情況見下表：2011年各稅種占比及同期對比表：3-3 單位：萬元項目完成數(shù)占比同比合計20110100.00%127.53%營業(yè)稅892444.38%126.70%企業(yè)所得稅18539.21%95.55%個人所得稅12446.19%92.00%土地使

19、用稅6033.00%128.99%城建稅19819.85%108.33%房產(chǎn)稅6133.05%138.30%車船稅3221.60%105.43%印花稅2651.32%137.17%土地增值稅5542.75%99.96%資源稅460.23%125.00%耕地占用稅13186.55%1060.42%契稅238711.87%133.55%分稅種情況上看，2013年主要稅種可預(yù)期減的增減因素：營業(yè)稅營改增的實施，交通運輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)正常收入及2012年清算、稽查收入1650萬元無以為繼。企業(yè)所得稅受部分工業(yè)企業(yè)后勁不足及國家金融信貸政策的影響，企業(yè)面臨資金壓力、材料價格上漲、運輸成本增加、銷售競

20、爭激烈、產(chǎn)品附加值低、利潤空間小等影響， 2012年企業(yè)所得稅完成1853萬元，同比減收87萬元。其中*高新一家企業(yè)貢獻所得稅860萬元，比上年1075萬元減少20%；建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)貢獻841萬元，同期征收766萬元，同比增長9.79%；其他行業(yè)征收255萬元，同期征收214萬元，同比增長19.15%。在絕對值上，建安、房地產(chǎn)業(yè)增量有限，*高新2013年的表現(xiàn)將對企業(yè)所得稅產(chǎn)生直接影響。個人所得稅在國家政策調(diào)增工資薪金個人所得稅扣除額的情況下，2012年個人所得稅未達到2011年的征收水平，實際征收1244萬元，為上年同期的92.00%，在實行全員全額申報的背景下，該稅種預(yù)計不會產(chǎn)生大的變化

21、。契稅、耕地占用稅2012年契稅實現(xiàn)收入2387萬元，上年同期收入1787萬元，同比增收33.55%。契稅收入占稅收總收入的比重為11.87%。契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額，土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房、二手房的交易量和價格的影響。契稅收入大幅增長的主要原因是我局與國土、房管部門密切配合，聯(lián)合控管，投入使用房地產(chǎn)評估一體化軟件，對全市23個開發(fā)樓盤、27個土地交易項目、47個建筑項目、及二手房交易進行監(jiān)控管理所致。2013年能否延續(xù)高增長，與國家對房地產(chǎn)業(yè)控管的態(tài)度交易市場的反應(yīng)密不可分。從2013年元至二月收入上看，契稅、耕地占用稅與同期

22、相比均有大幅度上升，其原因一是元月份受土地增值稅調(diào)率的影響，帶動契稅、營業(yè)稅、城建稅、土地增值稅等房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收的大幅上升。二是工業(yè)園新入戶企業(yè)集中，先后有永大新材、好味源、宏創(chuàng)科技、奉天門業(yè)、僑興房地產(chǎn)五家企業(yè)元月份共繳納耕地占用稅769萬元、契稅。從發(fā)展趨勢上看，契稅、耕地占用稅2013年將會有新的突破。土地增值稅受土地增值稅稅率調(diào)增的影響，元-二月份完成土地增值稅328萬元，占去年全年收入的59.20%，成為各稅種中的亮點，在此基礎(chǔ)上測算預(yù)計全年將比上年增收300萬元以上。房產(chǎn)稅、土地使用稅房產(chǎn)稅土地使用稅存量表表3-4單位：平方米、元項目土地使用稅相關(guān)房產(chǎn)稅相關(guān)應(yīng)稅土地面積年應(yīng)納稅額

23、應(yīng)稅原值年應(yīng)納稅額合計3301750.517151131.33665978595.46588368.68城區(qū)分局2141322.14820054.935456629245588606.29筆架山分局214493.72439755.0231979320.68269980.51江北分局619709.221239418.4463079201516542.45東升分局254962.56509917.1223331857.48197067.42高基廟分局71262.91141985.821925292.2216172.01通過各分局報送房產(chǎn)稅、土地使用稅存量匯總情況上看，全市房產(chǎn)稅稅源為659萬元 ，土地使用稅稅源715萬元，根據(jù)2012年房產(chǎn)稅完成613萬、土地使用稅完成603萬的情況下這兩個稅種有一定潛力可挖，從絕對額上看，這兩個稅種實際上不可能取得較大的增長。車船稅自2008年車船稅由5家保險公司代收代繳以來，2009年代收138萬元，2010年214萬元，2011年289萬元。每年都遞增了70萬元左右，2012年車船稅政策調(diào)整后，全市小排量的車占多數(shù)，2.0以上的車型占少數(shù)，2012年車船稅完成322萬元，按照車輛自然增長的規(guī)律，2013年車船