一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表格式及列示說(shuō)明

1、會(huì)企 01 表編制單位：年 月曰單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 行次期末余額年初余額資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金及存放同業(yè)款 項(xiàng)同業(yè)存放款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)向中央銀行借款貴金屬拆入資金拆出資金交易性金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)吸收存款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬發(fā)放貸款及墊款應(yīng)交稅費(fèi)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)付利息可供出售金融資產(chǎn)代理業(yè)務(wù)負(fù)債持有至到期投資應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)其他負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：其他資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)減：庫(kù)存股所有者權(quán)益（或

2、股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:行次本年金額上年金額資產(chǎn)負(fù)債表單位：元一、利息凈收入利息收入利息支出二、手續(xù)費(fèi)凈收入手續(xù)費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)支出三、其他經(jīng)營(yíng)凈收益公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）投資凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）匯兌凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）其他業(yè)務(wù)凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）四、營(yíng)業(yè)支出及損失營(yíng)業(yè)稅費(fèi)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)減值損失五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以一號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出六、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）減：所得稅七、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）八、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益所有者權(quán)

3、益（股東權(quán)益）變動(dòng)表會(huì)企：04表編制單位：年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額實(shí)收資本（或 股本）資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)庫(kù)存股（減項(xiàng)）所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本（或 股本）資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)庫(kù)存股（減項(xiàng)）所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額1.會(huì)計(jì)政策變更2.前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、 本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）（一）本年凈利潤(rùn)（二）直接計(jì)入所有者 權(quán)益的利得和損失1.可供出售金融資產(chǎn)公 允價(jià)值變動(dòng)凈額2.現(xiàn)金流量套期工具公 允價(jià)值變動(dòng)凈額3.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng) 目相關(guān)的所得稅影響4.其他小計(jì)（三）所有者投入資本1.所有者本期投入資 本2.本年購(gòu)回庫(kù)存股3.股份支付計(jì)入所有者

4、 權(quán)益的金額（四）本年利潤(rùn)分配1.對(duì)所有者（或股東） 的分配2.提取盈余公積（五）所有者權(quán)益內(nèi)部 結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損四、本年年末余額（一）資產(chǎn)負(fù)債表列示說(shuō)明1.本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對(duì)上 年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額” 欄內(nèi)。3.本表“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益期末情況填列。（1）“貨幣資金

5、”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等總額。（2）“交易性金融資產(chǎn)” 、“應(yīng)收票據(jù)” 、“預(yù)付賬款” 、“應(yīng)收股利” 、“應(yīng)收利息” 、“待攤 費(fèi)用”、“其他流動(dòng)資產(chǎn)” 、“可供出售金融資產(chǎn)” 、“在建工程” 、“工程物資” 、“固定資產(chǎn)清理” 、“開(kāi)發(fā)支出” 、“商譽(yù)”、“遞延所得稅資產(chǎn)” 、“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”等項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的相 應(yīng)資產(chǎn)的期末價(jià)值。其中，固定資產(chǎn)清理發(fā)生的凈損失，以“”號(hào)填列。（3）“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款” 、“存貨”、“消耗性生物資產(chǎn)” 、“持有 至到期投資” 、“投資性房地產(chǎn)” 、“長(zhǎng)期股權(quán)投資” 、“固定資產(chǎn)” 、“生產(chǎn)性生物

6、資產(chǎn)” 、“油氣 資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)” 等資產(chǎn)項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的相應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，應(yīng)當(dāng)以扣減提 取的相應(yīng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。其中，“固定資產(chǎn)” 、“無(wú)形資產(chǎn)” 、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)” 、“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目，還應(yīng)按減去 相應(yīng)的“累計(jì)折舊” 、“累計(jì)攤銷(xiāo)” 、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊” 、“累計(jì)折耗”期末余額后的 金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的， “存貨”項(xiàng)目還應(yīng)按加上或減去“材料成本差異” 、“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”期末余額后的金額填列?！按順I(yè)務(wù)資產(chǎn)”減去“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”后的余額在“存貨”項(xiàng)目反映。“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)按減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”期末余

7、額后的金額填列。建造承包商的“工程施工”期末余額大于“工程結(jié)算”期末余額的差額，應(yīng)在“存貨” 項(xiàng)目反映。企業(yè)期末持有的公益性生物資產(chǎn)，應(yīng)在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。（4）“短期借款”、“交易性金融負(fù)債” 、“應(yīng)付票據(jù)” 、“應(yīng)付賬款” 、“預(yù)收賬款” 、“應(yīng)付 職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)” 、“應(yīng)付利息” 、“應(yīng)付股利” 、“其他應(yīng)付款” 、“預(yù)提費(fèi)用” 、“預(yù)計(jì)負(fù) 債”、“其他流動(dòng)負(fù)債” 、“長(zhǎng)期借款” 、“應(yīng)付債券” 、“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款” 、“遞延所得稅負(fù)債” 、“其 他非流動(dòng)負(fù)債” 等項(xiàng)目， 一般應(yīng)反映企業(yè)期末尚未償還的短期借款、 應(yīng)付未付給職工的各種 薪酬、應(yīng)交未交稅費(fèi)等。其中，“應(yīng)付職工薪

8、酬” 、“應(yīng)交稅費(fèi)”等期末轉(zhuǎn)為債權(quán)的，以“”號(hào)填列。建造承包商的“工程施工”期末余額小于“工程結(jié)算”期末余額的差額，應(yīng)在“應(yīng)付賬 款”項(xiàng)目反映。遞延收益”應(yīng)在“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。（5）“實(shí)收資本（或股本） ”、“資本公積” 、“盈余公積” 、“庫(kù)存股”等項(xiàng)目，一般應(yīng)反 映企業(yè)期末持有的接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本、 從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積余額、 企業(yè) 收購(gòu)的尚未轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的本公司股份金額等。其中，期末累計(jì)未分配利潤(rùn)、資本公積為負(fù)數(shù)的，以“”號(hào)填列。（6）企業(yè)與同一客戶(hù)在購(gòu)銷(xiāo)商品結(jié)算過(guò)程中形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示，不 應(yīng)當(dāng)相互抵銷(xiāo)。即應(yīng)收賬款不能與預(yù)收賬款相互抵銷(xiāo)、預(yù)付賬款不能與

9、應(yīng)付賬款相互抵銷(xiāo)、 應(yīng)付賬款不能與應(yīng)收賬款相互抵銷(xiāo)、預(yù)收賬款不能與預(yù)付賬款相互抵銷(xiāo)。長(zhǎng)期應(yīng)收款中將于1年內(nèi)到期的部分，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中將于1年（含1年）內(nèi)攤銷(xiāo)的部分，在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映?！伴L(zhǎng)期應(yīng)付款” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)減去 “未確認(rèn)融資費(fèi)用” 。長(zhǎng)期應(yīng)付款中將于1年內(nèi)到期的部分， 在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債” 項(xiàng)目反映。企業(yè)期末持有的“衍生工具” 、“套期工具” 、“被套期項(xiàng)目” ，應(yīng)在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或 “其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。（二）利潤(rùn)表列示說(shuō)明1.本表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。2.本表

10、“上年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度利潤(rùn)表“本年金額”欄內(nèi)所9列數(shù)字填列。如果上年度利潤(rùn)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同本年度不相一致， 應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn) 表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年金額”欄內(nèi)。3.本表“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：（1）“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額?！盃I(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。（2）“營(yíng)業(yè)稅費(fèi)” 項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、 消費(fèi)稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、 資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。（3）“銷(xiāo)售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)

11、、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為 銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。 “管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反 映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生勘探費(fèi)用的，應(yīng)在“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目之間，增設(shè)“勘探費(fèi)用” 項(xiàng)目反映。（4）“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。（5）“公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”項(xiàng)目， 反映企業(yè)按照相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資 產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)凈收益， 如交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)額。 如為凈損失， 以 “”號(hào)填列。（6）“投資凈收益” “項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資

12、所取得的收益。如為凈損失， 以”“號(hào)填列。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和出診時(shí)，處置收益部分應(yīng)當(dāng)自”公允價(jià) 值變動(dòng)損益“項(xiàng)目轉(zhuǎn)出，列入本項(xiàng)目。（7）“營(yíng)業(yè)外收入” 、“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的 各項(xiàng)收入和支出。其中，處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。（8）“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“”號(hào)填列。（9）“所得稅”項(xiàng)目， 反映企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得 稅費(fèi)用。（10）“基本每股收益”和“稀釋每股收益”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)每股收益準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算 的金額填列。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表列示說(shuō)明1.本表反映企業(yè)年末所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)的情況。本表應(yīng)在一定程度上體現(xiàn) 企業(yè)綜合收益的特點(diǎn)， 除列示直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失外， 同時(shí)包含最終