財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

1、第一章分析項(xiàng)目金額分析基準(zhǔn)金額×100%構(gòu)成比率某項(xiàng)指標(biāo)值變動(dòng)百分比×100%分析基準(zhǔn)金額總體值分析期數(shù)額分析期數(shù)額定比動(dòng)態(tài)比率環(huán)比動(dòng)態(tài)比比率固定基期數(shù)額前期數(shù)額I第五章流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率變形如下：流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)資產(chǎn)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)總額 /總資產(chǎn)× 100%流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金短期有價(jià)證劵負(fù)債總額速動(dòng)比率現(xiàn)金比率資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額股權(quán)比率資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率與股權(quán)比率的關(guān)系如下：資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率負(fù)債總額所有者權(quán)益總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率負(fù)

2、債總額產(chǎn)權(quán)比率，資產(chǎn)負(fù)債率，股權(quán)比率之間的數(shù)量關(guān)系如所有者權(quán)益總額負(fù)債總額負(fù)債總額 資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率下：產(chǎn)權(quán)比率所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額股權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額股權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)又稱權(quán)益總資產(chǎn)率，是指資產(chǎn)總額與所有者權(quán)益總額之間的比率公式如下：權(quán)資產(chǎn)總額益乘數(shù)所有者權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)與資產(chǎn)負(fù)債率，股權(quán)比率何產(chǎn)權(quán)比率之間的數(shù)量關(guān)系：權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額產(chǎn)權(quán)比率所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額股權(quán)比率有形資產(chǎn)債務(wù)比率和有形凈值債務(wù)比率：有形資產(chǎn)債務(wù)比率有形凈值債務(wù)比率負(fù)債總額負(fù)債總額有形資產(chǎn)總額

3、資產(chǎn)總額無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債總額負(fù)債總額有形凈值總額所有者權(quán)益總額無(wú)形資產(chǎn)利息保障倍數(shù)。 利息保障倍數(shù)是公司息稅前利潤(rùn)與債務(wù)利息的比值，反映了公司獲利能力對(duì)債務(wù)所產(chǎn)生的利息的償付保證程度。其公式如下：利息保障倍數(shù)息稅前利潤(rùn)（潤(rùn)總額 利息費(fèi)用）（凈利潤(rùn)所得稅利息費(fèi)用）利息費(fèi)用利息費(fèi)用利息費(fèi)用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)。是可用于支付利息的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與現(xiàn)金利息支出的比值。其公式如下：現(xiàn)金流量利息保障數(shù) =息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金所得稅支出現(xiàn)金利息支出）現(xiàn)金利息支出現(xiàn)金利息支出第六章資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ( 次數(shù) )應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）計(jì)算期天數(shù)計(jì)算期資產(chǎn)平均占用額資

4、產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均余額賒銷收入凈額 =賒銷收入 -賒銷退回 -賒銷折讓 - 賒銷折扣應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)天應(yīng)收賬款平均余額天應(yīng)收賬款平均余額天應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入存貨周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨平均余額存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周期 = 營(yíng)業(yè)周期 -應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+ 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) -應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)賒購(gòu)凈額應(yīng)付賬款平均余額天應(yīng)付賬款平均余額天銀行付賬款周轉(zhuǎn)率賒購(gòu)凈額營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 =銷售凈額 /平均營(yíng)運(yùn)資本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率其中，流動(dòng)資產(chǎn)平

5、均余額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)期初余額流動(dòng)資產(chǎn)期末余額債×期末流動(dòng)比率 )/2=( 期初流動(dòng)負(fù)債×期初速動(dòng)比率+ 期初存貨 +期末流動(dòng)負(fù)流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率其中，固定資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)期初余額固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額其中，平均資產(chǎn)總額對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式可作如下的變形：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入流動(dòng)資產(chǎn)平均余額或者主營(yíng)業(yè)務(wù)收入流動(dòng)資產(chǎn)平均余額平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)平均余額固

6、定資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重平均資產(chǎn)余額總資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入第七章凈利潤(rùn)（期初總資產(chǎn)期末總資產(chǎn)）總資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：(1) 最為常見(jiàn)的是以凈利潤(rùn)作為收益，這種情況下總資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式為;總資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) /總資產(chǎn)平均余額×100%（ 2）采用稅前息后利潤(rùn)作為收益，這種情況下總資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式為：總資產(chǎn)收益率 =（凈利潤(rùn) + 所得稅） /總資產(chǎn)平均余額× 100%（ 3）采用稅后息前利潤(rùn)作為收益，總資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式為：總資產(chǎn)收益率 =（凈利潤(rùn) +利息） /總

7、資產(chǎn)平均余額×100%（ 4）采用企業(yè)的息稅前利潤(rùn)作為收益，計(jì)算總資產(chǎn)收益率的公式應(yīng)當(dāng)為：總資產(chǎn)收益率 =（凈利潤(rùn) +利息 + 所得稅） /總資產(chǎn)平均余額× 100%總資產(chǎn)收益率的分解與影響因素凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)銷售收入總資產(chǎn)收益率 =銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)平均余額銷售收入總資產(chǎn)平均額凈資產(chǎn)收益率的含義與計(jì)算公式：凈利潤(rùn)全面攤薄凈資產(chǎn)收益率期末凈資產(chǎn)凈利潤(rùn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈資產(chǎn)平均余額凈資產(chǎn)平均額 =（期初凈資產(chǎn) + 期末凈資產(chǎn)） /2凈資產(chǎn)收益率的公式可做如下分解：總資產(chǎn)收益率平均總資產(chǎn)權(quán)益乘數(shù)凈資產(chǎn)收益率 =總資產(chǎn)收益率平均總資產(chǎn)長(zhǎng)期資金收益率 =息稅前利潤(rùn) /平

8、均長(zhǎng)期金額× 100%其中，平均長(zhǎng)期資金 =【（期初長(zhǎng)期負(fù)債 + 期初股東權(quán)益） + （期末長(zhǎng)期負(fù)債 + 期末股東權(quán)益）】 /2息稅前利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益資本保值增值率 =期初所有者權(quán)益經(jīng)營(yíng)活動(dòng)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=資產(chǎn)平均總額凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)流動(dòng)資產(chǎn)收益率 =固定資產(chǎn)收益率 =流動(dòng)資產(chǎn)平均額固定資產(chǎn)平均額銷售收入凈額銷售成本凈利潤(rùn)銷售毛利率 =銷售凈利率 =銷售收入凈額銷售收入凈利潤(rùn)每股收益 =其中，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)按以下公式計(jì)算：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)= 期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+ 當(dāng)期新發(fā)行

9、普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告時(shí)間 -當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值配股收到的款項(xiàng)每股理論除權(quán)價(jià)格=行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)調(diào)整系數(shù) =行權(quán)前每股公允價(jià)值÷每股理論除權(quán)價(jià)格因配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益上年度基本每股收益調(diào)整系數(shù)本年度基本每股收益= 歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)÷（行權(quán)前發(fā)行在外普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金股利總額每股現(xiàn)金流量 =每股股利 =發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)發(fā)行在外的

10、普通股股數(shù)每股市價(jià)每股股利市盈率 =股利支付率 =股利收益率 = 每股股利÷股價(jià)×100%每股收益每股收益股利收益率與股利發(fā)放率之間存在一定的數(shù)量關(guān)系：每股股利每股市價(jià)每股股利股利發(fā)放率 =每股收益每股收益每股市價(jià)市盈率股利收益率第八章銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率= 本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額/上年銷售（營(yíng)業(yè)）額×100%本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額=本年銷售（營(yíng)業(yè)）收入-上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入年末銷售營(yíng)業(yè) 收入總額三年銷售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率=（）本年銷三年前年末銷售營(yíng)業(yè) 收入總額售（營(yíng)業(yè)）收入總額同上以指標(biāo)三年前年末銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額指企業(yè)三年前的銷售（營(yíng)業(yè)）收入?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率 =

11、本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額× 100%公式中：本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額= 資產(chǎn)總額年末數(shù) -資產(chǎn)總額年初數(shù)（差額）年初資產(chǎn)總額是指資產(chǎn)總額的年初數(shù)。年末資產(chǎn)總額三年總資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率=（）三年前年末資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率 =無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率 =固定資產(chǎn)成新率 =本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初流動(dòng)資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 =年初固定資產(chǎn)額本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額本年員工增長(zhǎng)人數(shù)年初無(wú)形資產(chǎn)額員工增長(zhǎng)率 =年初員工總數(shù)平均固定資產(chǎn)凈值 公式中：平均固定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固定平均固定資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值。平均固定資產(chǎn)原值是指企業(yè)固定資產(chǎn)原值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值。資本積累率 =

12、 本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益×100%本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額=所有者權(quán)益年末數(shù)-所有者權(quán)益年初數(shù)（差額）年末所有者權(quán)益總額三年資本平均增長(zhǎng)率=（ 公式中： 年末所有者權(quán)三年前末所有者權(quán)益總額益總額是指所有者權(quán)益年末數(shù)。三年前末所有者權(quán)益是指企業(yè)三年前的所有者權(quán)益年末數(shù)。股利增長(zhǎng)率 = 本年每股股利增長(zhǎng)額/上年每股股利× 100%本年每股股利增長(zhǎng)額=本年發(fā)放每股股利-上年發(fā)放每股股利的差額。善念每股股利為上年度企業(yè)每股發(fā)放的股利數(shù)。為了反映更長(zhǎng)時(shí)期的股利增長(zhǎng)情況，可以計(jì)算三年股利平均增長(zhǎng)率。其公式如下：本年每股股利三年股利平均增長(zhǎng)率=三年前每股股利第十章杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率，也就是凈資產(chǎn)收益率。公式如下：凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)權(quán)益凈利率 =資產(chǎn)總額資產(chǎn)凈利率所有者權(quán)益所有者權(quán)益凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)銷售收入資產(chǎn)凈利率 =銷售收入銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額權(quán)益凈利率 = 銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)從公式可以得知，決定權(quán)益凈利