獨(dú)山農(nóng)村商業(yè)銀行委派會計(jì)離任審計(jì)方案

1、獨(dú)山農(nóng)村商業(yè)銀行委派會計(jì)離任審計(jì)方案根據(jù)總行安排，決定對2015年離任委派會計(jì)進(jìn)行離任稽核。依據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國審計(jì)法、貴州省農(nóng)村信用社離任審計(jì)制度、獨(dú)山農(nóng)村商業(yè)銀行委派主辦會計(jì)管理暫行辦法等有關(guān)規(guī)定，制定本方案：一、稽核目的通過對離崗交流委派會計(jì)人員的審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)對獨(dú)山農(nóng)商行委派會計(jì)人員的監(jiān)督管理，增強(qiáng)委派會計(jì)人員在履職期間的責(zé)任意識，完善干部管理制度，保障獨(dú)山農(nóng)商行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展。二、稽核對象2015年度離崗交流的所有委派制會計(jì)人員。（原營業(yè)部會計(jì)：艾其竹；原麻萬支行會計(jì)：王梅；原堯梭分理處會計(jì)：羅禎娜；原下司支行會計(jì)：張仁葉；原麻尾支行會計(jì)：陸小

2、燕）三、稽核期限審計(jì)的時限原則上為被審計(jì)對象任職期間，重點(diǎn)審計(jì)三年以來至審計(jì)日，必要時可追溯以前年度。四、稽核方式采取現(xiàn)場檢查方式。五、離崗稽核內(nèi)容（一）是否具備任職資格，任職期貫徹執(zhí)行國家金融方針政策、金融法規(guī)及依法合規(guī)經(jīng)營的情況。主要檢查：1、是否堅(jiān)持崗前培訓(xùn)，持證上崗；是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社的會計(jì)制度，財(cái)務(wù)管理辦法等各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度。2、是否獨(dú)立行使會計(jì)職責(zé)，有效發(fā)揮會計(jì)確認(rèn)、會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)反映、會計(jì)記錄等職能。是否定期或不定期對所轄機(jī)構(gòu)開展最少2次的財(cái)務(wù)管理（現(xiàn)金我、重要空白憑證）檢查3、是否對所在支行（分理處）的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動情況的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地正確組

3、織核算。是否真實(shí)反映信用社經(jīng)營活動及經(jīng)營成果。是否參與所在支行（分理處）經(jīng)營活動中的重大決策，監(jiān)督支行（分理處）內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行，按月向總行報(bào)告以上情況，對總行負(fù)責(zé)。4、是否參加所在支行（分理處）的經(jīng)營管理活動，參與支行（分理處）業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及重大事項(xiàng)工作會議。是否對支行（分理處）重要經(jīng)營事項(xiàng)的決策，從會計(jì)角度和經(jīng)營風(fēng)險角度提出意見和建議。5、是否拒絕所在支行（分理處）違法違規(guī)及非正常事項(xiàng)的辦事要求。并提醒和監(jiān)督內(nèi)部人員拒絕辦理。（二）內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防范情況。重點(diǎn)檢查：1、是否建立健全了內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行相互制約；任期內(nèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度，是否存在因執(zhí)行不力造成損失或風(fēng)險的問題。2、

4、是否認(rèn)真按照會計(jì)、出納、結(jié)算、信貸、儲蓄等工作特點(diǎn)，協(xié)助行長合理分工，明確崗位責(zé)任、防止混崗、串崗和亂崗。3、是否根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的業(yè)務(wù)操作流程和受派社人員狀況合理定崗定責(zé)，優(yōu)化組合，明確工作任務(wù)和崗位職責(zé)。4、是否落實(shí)授權(quán)制度，是否有越權(quán)的經(jīng)營行為。 5、是否落實(shí)了保支付保穩(wěn)定的各項(xiàng)措施。6、案防工作是否落實(shí)，任期內(nèi)是否發(fā)生了經(jīng)濟(jì)案件和責(zé)任性刑事案件。（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營及會計(jì)核算情況。重點(diǎn)檢查：1、是否落實(shí)和執(zhí)行總行統(tǒng)一制訂的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化營業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量。2、是否正確組織會計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地提供會計(jì)信息。3、管理所在支行（分理處）日常會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)收支等業(yè)務(wù)

5、活動，對重要會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、審批和管理。如各項(xiàng)費(fèi)用憑證填制，應(yīng)收利息沖銷，大額現(xiàn)金審批，大額和可疑支付的判定上報(bào)，大額匯兌業(yè)務(wù)審批，內(nèi)部資金調(diào)轉(zhuǎn)，銀行賬戶審批，錯賬沖正，掛失業(yè)務(wù)，利率政策執(zhí)行，重要空白憑證管理、會計(jì)印章管理、有價單證及抵質(zhì)押物管理、抵債資產(chǎn)管理，已置換不良貸款管理。4、是否落實(shí)和監(jiān)督落實(shí)上級各部門在檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改意見，并將整改結(jié)果及時反饋到檢查部門。5、是否做好信用社內(nèi)部會計(jì)出納崗位人員變動監(jiān)交工作，對記賬員、出納員的變動，臨時請假涉及的重要空白憑證、印章、有價單證、貸款借據(jù)、抵質(zhì)押品、重要物品等監(jiān)督交接清楚，并進(jìn)行登記備案。6、是否按規(guī)定管理信用社的固定資產(chǎn)、低值易

6、耗品、抵債資產(chǎn)，并建立各種登記簿、管理卡。7、是否按照信用社會計(jì)檔案管理制度規(guī)定，組織做好會計(jì)檔案的整理、入檔、登記、保管、移交、調(diào)閱和銷毀工作，保證會計(jì)檔案完整無損。8、是否定期或不定期組織會計(jì)出納人員進(jìn)行崗位操作制度、規(guī)程、業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，并進(jìn)行記錄培訓(xùn)情況。按季對所轄分社、儲蓄所進(jìn)行賬務(wù)檢查、監(jiān)督制度執(zhí)行。9、是否按年、季、月報(bào)送各種會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隨時上報(bào)各種需審批的會計(jì)事項(xiàng)。如：費(fèi)用支出、大額現(xiàn)金支取、大額匯款、調(diào)劑資金、單位銀行賬戶開戶、審批、大額和可疑支付等。10、是否配合社行長按規(guī)定做好考核工作，是否按規(guī)定程序辦理好會計(jì)年度決算。11、是否按照責(zé)權(quán)發(fā)生制原則，提

7、取各項(xiàng)基金，根據(jù)費(fèi)用核批限額據(jù)實(shí)列支，按季、月、年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、辦理繳納各種應(yīng)交稅款事宜。12、是否參加支行（分理處）貸款審批小組，對信貸管理行使監(jiān)督管理職責(zé)。（四）會談。通過會談，向被檢查人員所在單位了解被檢查人的組織管理能力、道德品質(zhì)、業(yè)績以及不足。會談方式可根據(jù)需要采取隨機(jī)選取部分員工座談方式，也可采取有針對性地約見有關(guān)人員的方式。六、稽核時間及分組（一）現(xiàn)場檢查作業(yè)起止時間從2015年4月15日至2015年4月30日。（二）檢查組組長及成員檢查組組長：蒙繼國成員：孟佳孌、劉光毅、朱蕾七、檢查要求（一）檢查人員對現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)負(fù)責(zé)，各檢查小組組長對所形成的檢查結(jié)論負(fù)責(zé)。（二）檢查組組長隨時注意判斷檢查工作質(zhì)量，掌握檢查進(jìn)度。（三）檢查人員在現(xiàn)場檢查中要嚴(yán)格按照現(xiàn)場檢查程序進(jìn)行操作，認(rèn)真填寫現(xiàn)場檢查工作底稿、檢查事實(shí)確認(rèn)書并統(tǒng)一編號，檢查事實(shí)確認(rèn)書應(yīng)在退出現(xiàn)場以前處理完畢，對所查出的問題要做到事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（四）小組長負(fù)責(zé)小組內(nèi)人員調(diào)配，并完成所負(fù)責(zé)部分的檢查事實(shí)與評價和現(xiàn)場檢查部分報(bào)告。（五）全體檢查組成員要嚴(yán)格遵守檢查工作紀(jì)律，依法辦事，做到廉潔自律，客觀公正，主動接收被檢查單位對檢查工作的監(jiān)督。（六）認(rèn)真辦理與被檢查單位的資料調(diào)閱手續(xù)，對所有檢查資料嚴(yán)格保密，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得私自向外泄露。八、稽核依據(jù)由于被檢查人責(zé)任審