2019會計繼續(xù)教育個人所得稅

1、個人所得稅最新政策解讀一、單選題1、年滿（）周歲的父母，其子女可以享受個人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項扣除。A、40B、50C、60D、70ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C【答案解析】年滿正確60 周歲的父母，其子女可以享受個人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項扣除。2、個人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實際發(fā)生的（）開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項即可。A、當(dāng)月B、下月C、當(dāng)年年末D、次年年末ABCD【正確答案】 A【您的答案】 A 正確 【答案解析】個人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實際發(fā)生的當(dāng)月開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、

2、不動產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項即可。3、納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個稅專項扣除（）元。A、3000B、3600C、4000D、4500ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B正確【答案解析】納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個稅專項扣除3600 元。4、境內(nèi)住房貸款利息的個人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A、500 元B、1000 元C、1100 元D、1200 元ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的個人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為1000 元。5、個人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。A、200B、300C、400D、500AB

3、CD【正確答案】 C【您的答案】 C正確【答案解析】個人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月400 元。6、企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用（）的稅率繳納個人所得稅。A、5%B、10%C、15%D、20%ABCD【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 【答案解析】企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。7、個人所得稅法實施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時從（）取得工資、薪金所得，并由扣繳

4、義務(wù)人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。A、一處B、兩處以上C、三處以上D、四處以上ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 【答案解析】個人所得稅法實施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。8、新個人所得稅法下，經(jīng)營所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A、2B、3C、5D、7ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】新個人所得稅法下，經(jīng)營所得適用5 級超額累進(jìn)稅率。9、綜合所得年收入額減去專項

5、扣除的余額超過（）元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。A、五萬B、六萬C、七萬D、八萬ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 【答案解析】綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過六萬元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。10、個人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3 周歲直至（）畢業(yè)（全日制）。A、本科B、碩士研究生C、博士研究生D、博士后ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】個人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3 周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。11、大病醫(yī)療的個稅專項扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為個人負(fù)擔(dān)超過15000 元至（）

6、元部分的醫(yī)藥費支出。A、60000B、70000C、80000D、100000ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】個人所得稅專項扣除規(guī)定由個人負(fù)擔(dān)超過15000 元的醫(yī)藥費用支出部分， 在 80000 元標(biāo)準(zhǔn)限額可據(jù)實扣除。12、（）起，每個納稅人有了唯一的納稅人識別號，實現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。A、2018 年B、2019 年C、2020 年D、2021 年ABCD【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】 2019 年起，每個納稅人有了唯一的納稅人識別號，實現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。13、個人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計算周期是（）。A、1月1 日12月 31

7、日B、1月1 日6月 31日C、開始治療到結(jié)束治療D、入院到出院ABCD【正確答案】 A【您的答案】 A 正確 【答案解析】個人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計算周期是1月 1日12月 31日。14、6 歲的小明的父母離異了，媽媽帶著他又再婚了。繼父承擔(dān)著對小明的撫養(yǎng)責(zé)任。下列選項中不能享受對小明的子女教育支出扣除的是（）。A、小明的母親B、小明的父親C、小明的繼父D、小明ABCD【正確答案】 D【您的答案】 C【答案解析】能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護人。因此，小明的生父、生母和繼父都有權(quán)享受每月1000 元的子女教育扣除。但是只能一人扣除10

8、0%，或者兩人分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，不能三人同時享受，扣除金額上限也不能超過1000 元/ 月。具體應(yīng)該由小明的生父、生母和繼父自行協(xié)商確定。15、小明在 2019 年取得了注冊會計師和資產(chǎn)評估師證書，他在當(dāng)年繳納個稅時可享受（）元的專項附加扣除。A、1500B、3000C、3600D、7200ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，按照 3600 元定額扣除。一年之內(nèi)無論取得幾個證書，都只能按照3600 元定額扣除。在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，16、個人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A

9、、取得證書當(dāng)年可扣除1200 元B、取得證書當(dāng)年可扣除2400 元C、取得證書當(dāng)年可扣除3600 元D、取得證書次年可扣除3600 元ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C正確【答案解析】個人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是取得證書當(dāng)年可扣除3600 元。17、子女教育個稅扣除的范圍為子女年滿（）周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。A、1B、2C、3D、4ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C 正確 【答案解析】子女教育個稅扣除的范圍為子女年滿3 周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。18、下列情況中納稅人不可以享受子女教育個人所得稅專項費用扣除的是（）。A、納稅人 8 歲的女兒放暑假了

10、B、納稅人兒子大學(xué)期間因服兵役而休學(xué)C、納稅人 24 歲的兒子在海外留學(xué)D、納稅人的 18 歲的兒子輟學(xué)打工ABCD【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 【答案解析】年滿 3 周歲的子女接受學(xué)歷教育因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及寒暑假等父母可以享受專項費用扣除，但因主觀原因?qū)е碌牟话ㄔ趦?nèi)。19、新個人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或 100%，但是已經(jīng)確定的（）年內(nèi)不得變更。A、1B、2C、3D、4ABCD【正確答案】 A【您的答案】 A 正確 【答案解析】新個人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或 100%，但是已經(jīng)確定的1 年內(nèi)不得變更。20、下

11、列選項中不屬于稅法規(guī)定的可以進(jìn)行職業(yè)教育專項扣除的證書的是（）。A、特許金融分析師證書B、注冊會計師證書C、房地產(chǎn)估價師證書D、稅務(wù)師證書ABCD【正確答案】 A【您的答案】 C【答案解析】人力資源社會保障部關(guān)于公布國家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā) 201768 號）列舉了 140 項職業(yè)資格，其中專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格 59 項、技能人員職業(yè)資格 81 項。 和財會類相關(guān)的包括有法律職業(yè)資格、注冊會計師、房地產(chǎn)估價師、會計專業(yè)技術(shù)資格、資產(chǎn)評估師、經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格、審計專業(yè)技術(shù)資格、稅務(wù)師、銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格、證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格等。 CFA（特許金融分析師）、 ACCA（國際注冊會計師

12、）等“洋證書”不在其范圍內(nèi)。21、境內(nèi)住房貸款利息專項扣除納稅人最長可扣除（）個月。A、100B、150C、240D、360ABCD【正確答案】 C【您的答案】 C正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息專項扣除納稅人最長可扣除240 個月。22、小明在（）租房可享受每月1500 元的專項附加扣除。A、蘇州B、北京C、廊坊D、張家口ABCD【正確答案】 B【您的答案】 B 正確 【答案解析】住房租金個稅專項附加扣除規(guī)定如下：(1) 直轄市、省會 ( 首府 ) 城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市 : 每月 1500 元；(2) 市轄區(qū)戶籍人口超過 100 萬人的城市每月 1100 元；(3) 市轄

13、區(qū)戶籍人口不超過 100 萬人（含）的城市每月 800 元。23、醫(yī)藥費應(yīng)當(dāng)是治療過程發(fā)生的藥物、治療費的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括（）等治療費用。A、床位費B、門診費C、護理費D、以上均對ABCD【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 【答案解析】醫(yī)藥費應(yīng)當(dāng)是治療過程發(fā)生的藥物、治療費的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括床位費、門診費、護理費、輸血費等治療費用，以及醫(yī)療過程中消耗的一次性耗材如紗布、針頭等費用。24、新個人所得稅法費用減除基數(shù)為（）元。A、3000B、3500C、4800D、5000ABCD【正確答案】 D【您的答案】 D 正確 【答案解析】新個人所得稅法費用減除基數(shù)為5000 元。25、李某和