企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類-2014年版)--.

1、附件 2 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月 （季 度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （A 類，2014 年版 填報(bào)說(shuō)明 一、適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得 稅時(shí)使用?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)適用本表。 二、表頭項(xiàng)目 1. 稅“款所屬期間 ”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后 一日。 年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人， “稅款所屬期間 ”為當(dāng)月 （季 開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月 （季）度的最后一日。次月 （季 度起按正常情況填報(bào)。 2. 納“稅人識(shí)別號(hào) ”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（ 15 位）。 3. 納“稅人名稱 ”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)

2、的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。 三、各列次的填報(bào) 1. 第一部分，按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第 2 行至第 19 行。 其中：第 2 行至第 19 行的“本期金額 ”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后 一日的數(shù)據(jù)； 第 2行至第 19行的“累計(jì)金額”列， 填報(bào)所屬年度 1月 1日至所屬月 （季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。 2. 第二部分， 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人， 填報(bào) 第 21 行至第 26 行。其中：第 21 行至第 26 行的“本期金額 ”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后 一日的數(shù)據(jù)；第 21 行至第 26 行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度 1 月 1

3、 日至所屬月 （季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。 3. 第三部分，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第 28 行。 其中： “本期金額 ”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額； “累計(jì) 金額”列，填報(bào)所屬年度 1 月 1 日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。 四、各行次的填報(bào) 1. 第 1 行至第 28 行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。 實(shí)行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳 ”的納稅人填報(bào)第 2 行至第 19 行。實(shí)行 “按照上一納 稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 ”的納稅人填報(bào)第 21 行至第 26 行。實(shí)行 “按照稅務(wù) 機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 ”的納稅人填報(bào)第 28 行。 2. 第

4、29 行至第 35 行，由跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)） 填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第 1 行至第 28 行基礎(chǔ)上，填報(bào)第 30 行 至第 33行。匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第 32 行、第 34 行、第 35 行。 五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 （一）按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳 1. 第 2 行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定 核算的營(yíng)業(yè)收入。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額 , 不參與計(jì)算。 2. 第 3 行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定 核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額 , 不參與計(jì)算3. 第

5、4 行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定 核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。 4. 第 5 行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額 ”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅 人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完 工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填 入此行。 5. 第 6 行“不征稅收入 ”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥 款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其 他不征稅收入。 6. 第 7 行“免稅收入”： 填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅

6、的收入或收益。 如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國(guó)庫(kù)券利息收入等。 7. 第 8 行“減征、免征應(yīng)納稅所得額 ”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度 預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額。 8. 第 9 行“彌補(bǔ)以前年度虧損 ”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以 前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。 9. 第 10 行“實(shí)際利潤(rùn)額 ”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第 10 行=第 4+5- 6-7-8-9 行。 10. 第 11 行“稅率（ 25%） ”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率 25%。 11. 第 12 行“應(yīng)納所得稅額 ”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第

7、12 行=第 10 行X11 行，且第 12 行0跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī) 構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第 12 行呦 10 行X11 行。 12. 第 1 3 行“減免所得稅額 ”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅13. 第 14 行“其中： 符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 ”： 填報(bào)按照稅收規(guī) 定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅： （1）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于 10 萬(wàn)元（含 10 萬(wàn)元）的小型微利企 業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò) 10 萬(wàn)元的，填報(bào)本表第 10 行“實(shí)際利潤(rùn)額 ”與 15%的乘積。13 行 v 第 12 行。 （2）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于

8、 1 0 萬(wàn)元（含 1 0 萬(wàn)元）的小型微利企 業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過(guò) 10 萬(wàn)元但不超過(guò) 30 萬(wàn)元的，以及上一納稅年度應(yīng) 納稅所得額超過(guò) 1 0 萬(wàn)元但不超過(guò) 30 萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第 10 行“實(shí)際 利潤(rùn)額”與 5%的乘積。第 13 行 v 第 12 行。 14. 第 1 5 行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額 ”：填報(bào)納稅人本年度累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得 稅額，“本期金額”列不填寫。 15. 第 1 6 行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額 ”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已 預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定 向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填

9、入此行。 16. 第 1 7 行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 ”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 17 行“累 計(jì)金額”列=第 12 行-13 行-15 行-16 行，且第 17 行V0寸，填 0；本期金額”列不 填。 17. 第 18行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額 ”： 填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所 得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。 18. 第 19 行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 ”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。 第 19 行累計(jì)金額”列=第 17 行-18 行，且第 19 行vo時(shí)，填 0,本期金額”列不 填。 （二）按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳1. 第 21 行“上一納稅年

10、度應(yīng)納稅所得額”填:報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得 額。 “本期金額”列不填。 2. 第 22 行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。 （1） 按月度預(yù)繳的納稅人：第 22 行二第 21 行 X1/12。 （2） 按季度預(yù)繳的納稅人：第 22 行=第 21 行 X1/4。 3. 第 23 行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25%稅率。 4. 第 24 行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 24 行 =第 22 行23 行。 5. 第 25 行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 ”：填報(bào)按照稅收規(guī)定 符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一

11、納稅年度應(yīng)納稅所得額低于 10 萬(wàn) 元（含 10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第 22 行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與 15%的乘積；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò) 1 0 萬(wàn)元但不超過(guò) 30 萬(wàn)元的小型微利 企業(yè)，填報(bào)本表第 22 行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與 5%的乘積。 6. 第 26 行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 25 行=第 24行-25 行。 （三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 第 28 行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其 他方法確定 的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。 （四）總分機(jī)構(gòu)納稅人有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào) 1.第 30 行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹?/p>

12、得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以 本表（第 1 行至第 28 行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu) 應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的 本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不 同分別計(jì)算： （ 1） “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù) 繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 19 行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 “按照上一納稅 年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳 ”的匯總納稅企（ 2）業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 26 行總機(jī) 構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（ 3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 ”的匯總納稅企業(yè) 的總機(jī)構(gòu)： 第 28 行 總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 上述計(jì)算公式中的 總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù) 繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)

13、25%;省內(nèi)經(jīng) 營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，總機(jī) 構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。 2.第 31 行“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以 本表（第 1 行至第 28 行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集 中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本 期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同 分別計(jì)算：（ 1） “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳” 的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 19 行 財(cái) 政集中分配預(yù)繳比例。 按照上一納稅年 度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企（ 2） 6 業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 26 行刈才政集中分配預(yù)繳比例。 （3） “按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)： 第 28

14、行刈才政集中分配預(yù)繳比例。 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào) 25%;省內(nèi)經(jīng)營(yíng) 的匯總納稅企業(yè)，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù) 機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。 3.第 32 行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)， 以本表（第 1 行至第 28 行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支 機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的 本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳 方式分別計(jì)算：（ 1） “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù) 繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 19 行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 （ 2）“按照 上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 ”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 26 行分支 機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比

15、例。 （ 3） “按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 ”的匯總納稅企 業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 28 行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 上述計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng) 分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào) 50%;省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)， 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所 得稅分配表（2014 年版中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。 4.第 33 行“其 中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~ ”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè) 立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且按規(guī)定視同二級(jí) 7 分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒?/p>

16、預(yù)繳所得稅額。 5.第 34 行“分配比例”：填 報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)中華人 民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu) 所得稅分配表 （2014 年版中確定的分配比例。 6.第 35 行“分配所得稅額”：填報(bào) 匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配 比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第 35 行 =第 32 行X34 行。六、表內(nèi)表間關(guān)系 1.表內(nèi)關(guān)系（1）第 10 行=第 4 行+5 行-6 行-7 行-8 行-9 行。（2）第 12 行=第 10 行X11 行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和 分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第 12 行哮第 10 行 X11 行。 （3） 第 17 行=第 12 行- 13 行-15 行-16 行， 且第 17 行w （時(shí)，填 0。 （ 4）第 24 行=第 22 行&3 行。 （5）第 26 行=第 24 行