五險一金計算方法

1、五險一金詳細(xì)計算方法鑒于 2014 年度在崗職工平均工資無法在 2015 年初發(fā)布，相應(yīng)的 2015 年度繳費(fèi)基數(shù)基準(zhǔn)值（以下簡稱 2015 年度基準(zhǔn)值）暫不能確定，為方便參保單位和個人及時繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，不影響退休和死亡待遇核定計發(fā)工作，經(jīng)研究，現(xiàn)就 2015 年度基準(zhǔn)值公布前后職工基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)和待遇核定計發(fā)相關(guān)問題通告如下：一、 2015 年度基準(zhǔn)值發(fā)布前，按以下規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員 （以下簡稱個繳人員）按高檔 4025 元/月、低檔 2415 元 /月預(yù)繳。（二）參保單位的職工個人以其上年度繳費(fèi)基數(shù)的 110，并按 12075 元/月封頂、 2415

2、元/月保底（暫定基準(zhǔn)值為 4025 元/月）為基數(shù)預(yù)繳；參保單位按該單位職工個人繳費(fèi)基數(shù)之和為基數(shù)預(yù)繳。（三）按政策規(guī)定已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的國有農(nóng)墾企業(yè)（包括撤場建區(qū)、管理區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的原國有農(nóng)墾企業(yè)）從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的職工個人暫緩繳。（四）轉(zhuǎn)出的，及時按預(yù)繳基數(shù)辦理相關(guān)手續(xù)。（五）到齡辦理退休的人員按 2013 年度全省在崗職工平均工資（ 3658 元 /月）預(yù)核并預(yù)發(fā)待遇，死亡人員按 2013 年度全省月人平養(yǎng)老金（ 1650 元 /月）預(yù)核并預(yù)發(fā)喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金，均不得延期辦理。二、 2015 年度基準(zhǔn)值發(fā)布后，及時進(jìn)行繳費(fèi)和待遇核定，并按以下規(guī)定處理相關(guān)問題：（一）有預(yù)繳的個繳人員以

3、 2015 年度基準(zhǔn)值計算其繳費(fèi)指數(shù)，繳費(fèi)基數(shù)可不再變動。如繳費(fèi)指數(shù)小于 0.6 或 1 的，本人愿意，可在 2015 年 12 月 30 日之前以 2015 年度基準(zhǔn)值補(bǔ)繳調(diào)增至 0.6 或 1（不加收利息和滯納金），逾期不再補(bǔ)繳調(diào)增。（二）參保單位及其職工個人此前的繳費(fèi)，按 2015 年度基準(zhǔn)值并結(jié)合 2015 年度繳費(fèi)基數(shù)申報核定結(jié)果統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整、結(jié)算。（三）按政策規(guī)定已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的國有農(nóng)墾企業(yè)（包括撤場建區(qū)、管理區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的原國有農(nóng)墾企業(yè)）從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的職工個人應(yīng)及時繳費(fèi)。（四）已按預(yù)繳基數(shù)繳費(fèi)后轉(zhuǎn)出的，不再調(diào)整、結(jié)算。（五） 2015 年度之前的欠費(fèi)或斷檔，按湘政辦發(fā) 2

4、0094 號文件的規(guī)定進(jìn)行清繳或補(bǔ)繳，其中，以 4025 元/月為基準(zhǔn)值清繳或補(bǔ)繳的，以 2015 年度基準(zhǔn)值計算其繳費(fèi)指數(shù)，不再調(diào)整、結(jié)算。（六）已預(yù)核和預(yù)發(fā)養(yǎng)老金或喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金的，按2015 年度基準(zhǔn)值或 2014 年度全省月人平養(yǎng)老金統(tǒng)一重新核定，并補(bǔ)足或扣回與此前預(yù)發(fā)的差額。領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金賬戶如有變動，應(yīng)到相應(yīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報。湖南五險一金繳納比例是多少？湖南省現(xiàn)有 13 個地級市、 1 個自治州、 16 個縣級市、 72 個縣 (其中 7 個自治縣 )、 34 個市轄區(qū)，計 122 個縣級行政建制。長沙市是湖南省的省會。下面，以湖南省會城市長沙為例，供大家參考！現(xiàn)在各項(xiàng)五險

5、一金繳費(fèi)比例為：養(yǎng)老保險 單位 20%，個人 8%醫(yī)療保險 單位 8%，個人 2%失業(yè)保險 單位 2%，個人 1%工傷保險 單位 0.5%，個人不需要承擔(dān)生育保險 單位 0.7% ，個人不需要承擔(dān)公積金 單位 8%，個人 8%若工資為4200養(yǎng)老保險單位： 4200*20%=840個人：4200*8%=336醫(yī)保 個人：336關(guān)于申報2015 年度 “五險一金 ”繳費(fèi)基數(shù)我們將陸續(xù)開展申報2015 年繳費(fèi)基數(shù)和結(jié)算2014 年度經(jīng)費(fèi)的工作。請各單位接到此通知后，務(wù)必在 2014 年12 月 31 日前，攜帶申報2015 年繳費(fèi)基數(shù)的書面通知、 2015 年企業(yè)職工保險繳費(fèi)基數(shù)申報承諾書、按時繳

6、納社會保險費(fèi)用承諾書（樣本附后）、 2014 年度職工工資表（復(fù)印件）（以上材料必須加蓋單位公章、且有單位法人或負(fù)責(zé)人簽字），到社保工作站申報本單位2015 年度職工養(yǎng)老（工傷、生育）、醫(yī)療、失業(yè)保險和住房公積金繳費(fèi)基數(shù)；于 2014 年 12 月 31 日前，攜帶 2014 年的繳費(fèi)清單到社保工作站進(jìn)行2014 年度社保經(jīng)費(fèi)結(jié)算。各參保單位必須以 2014 年度參保員工的實(shí)際工資數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)確定 2015 年各險種（含住房公積金）的繳費(fèi)基數(shù)。凡是有少報、漏報、瞞報本單位 2014 年度職工工資數(shù)額以及其他申報不實(shí)問題的，一經(jīng)執(zhí)法機(jī)構(gòu)查出，將按相關(guān)法規(guī)條例受到責(zé)令補(bǔ)繳費(fèi)用、罰款等處理，由此產(chǎn)生的

7、經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任由參保單位自行負(fù)責(zé)。參保人 2014 年度實(shí)際工資數(shù)額低于或高于政府部門以后公布的各險種最低或最高繳費(fèi)基數(shù)的，我們將按照公布的最低或最高繳費(fèi)基數(shù)自動調(diào)整該參保人的各項(xiàng)保險繳費(fèi)基數(shù)。【五險一金基本計算公式】月繳費(fèi)額=月繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)系數(shù)月繳費(fèi)基數(shù)為繳納人稅前工資，其上下限分別按2005 年上海全市職工月平均工資的300%和 60%確定，上限為 6705 元，下限為 1341 元。即稅前工資低于6705 元，月繳費(fèi)基數(shù)為稅前基本工資；稅前工資超過 6706 元，月繳費(fèi)基數(shù)為6705 元。【例】稅前工資 4000元月繳費(fèi)基數(shù)為4000 元、稅前工資 7000 元月繳費(fèi)基數(shù)為

8、6705元以基本工資為 5,000元試算個人繳納企業(yè)繳納計算公式繳納金額計算公式繳納金額基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)工資基數(shù)5000×8%繳費(fèi)工資基數(shù)× 20%5000×20%×8%=400元=1000 元醫(yī) 基本醫(yī)療保繳費(fèi)工資基數(shù)5000×2%繳費(fèi)工資基數(shù)× 12% 5000×12%療險×2%=100元=600元大額醫(yī)療費(fèi)保5000×1%用3.3 元=3.3 元繳費(fèi)工資基數(shù)× 1%險=50 元互助資金失業(yè)保險繳費(fèi)工資基數(shù)5000×1%繳費(fèi)工資基數(shù)× 2%5000×2%

9、5;1%=50 元=100元工傷保險-繳費(fèi)工資基數(shù)5000×0.5%×0.5%=25 元住房公積金繳費(fèi)工資基數(shù)5000×7%繳費(fèi)工資基數(shù)× 7%5000×7%×7%=350元=350元1企業(yè)具體情況不同，工傷保險繳費(fèi)系數(shù)會略有不同2補(bǔ)充住房公積金具體比例由各公司根據(jù)實(shí)際情況確定, 員工本人和公司存繳比例為 1%至 8%(取正整數(shù) )32006 年 7 月 1 日起，上海市職工住房公積金月存繳上限上調(diào)至938 元；下限為 70 元; 繳費(fèi)基數(shù)為上年月平均工資合計5000 × 18% + 3.3 = 903元5000 ×

10、; 42.5% = 2125元以基本工資為10,000 元試算合計6705 × 18% + 3.3 = 1210元6705 × 42.5% = 2850元【所得稅基本計算公式】個人所得稅按如下稅率計算級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過 500 元 的5%2超過 500 元 至 2000 元 的部分10%3超過 2000元 至 5000元 的部分15%4超過 5000元 至 20000 元 的部分20%5超過 20000元 至 40000 元 的部分25%以后每高 2 萬稅率遞增 5%全月應(yīng)納稅所得額 =稅前工資 （含加班費(fèi)及各種補(bǔ)貼） - 2000元 -五險一金以稅前工資 5

11、000 元為例 （四舍五入到個位）全月應(yīng)納稅所得額5000 2000 903 = 2097元全月應(yīng)納稅所得額對象金額稅率支付稅額不超過 500 元 的500 元5%25 元超過 500 元 至 2000 元 的部分 1500 元10%150 元超過 2000 元 至 5000 元 的部15%75 元分497 元個人所得稅250 元以稅前工資 10000 元為例 （四舍五入到個位）個人所得稅25 + 150 + 450+ 438 = 1063 元目前湖南養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例：單位 20%( 其中 17% 劃入統(tǒng)籌基金，3%劃入個人帳戶)，個人8%( 全部劃入個人帳戶);醫(yī)療保險繳費(fèi)比例：單位 8%，個人 2%; 失業(yè)保險繳費(fèi)比例：單位2%，個人 1%; 工傷保險繳費(fèi)比例：單位 0.5% ，個人 0%;