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文檔簡介

1、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算及其管理() 活活期期儲儲蓄蓄整整存存整整取取零零存存整整取取整整存存零零取取儲儲蓄蓄 按按期期限限分分存存本本取取息息定定期期儲儲蓄蓄定定活活兩兩便便協(xié)協(xié)議議存存款款通通知知存存款款教教育育存存款款() 人人民民幣幣儲儲蓄蓄儲儲蓄蓄 按按幣幣種種分分外外幣幣儲儲蓄蓄 *實(shí)際利息為實(shí)際利息為10000.95%=9.5(元元), 這里采用四舍五入這里采用四舍五入. 年份年份年初年初余額余額本年本年利息利息利息利息合計(jì)合計(jì)支付支付本金本金支付支付利息利息年末年末余額余額120 0001160116010000011 160211 16064018001000018000 (二二

2、)單位定期存款利息的核算：采取利隨本清的辦法，即在存款到期單位定期存款利息的核算：采取利隨本清的辦法，即在存款到期日支取本金的同時(shí)一并計(jì)付利息。日支取本金的同時(shí)一并計(jì)付利息。 利息利息= 定期存款的到期利息定期存款的到期利息+逾期取款的活期利息逾期取款的活期利息例例8 見教材見教材pp.53-54【例【例2-2】某單位存入銀行定期存款】某單位存入銀行定期存款900 000元定期元定期1年，年利率年，年利率2.25%，3月月20日到期，該單位于日到期，該單位于4月月6日來行支取，支日來行支取，支取日活期存款年利率取日活期存款年利率0.72%。其利息計(jì)算如下：。其利息計(jì)算如下： 到期利息到期利息=

3、900 000 900 000 會計(jì)分錄會計(jì)分錄 借：借： 貸：貸： 9 20 55611100%100%1IFiPPnIP n i(1)nnFPIPn i1(1)FPi221(1)(1)FFiPi1(1)(1)nnnFFiPi (1)1nnnIFPPi ， ,MrrM 1(1)MYMrr 1/(1)1,(1)1MMYMMYrrrr lim(1)11MrYMrreM1(1)(1)MMYMrrrM (1)1MYrrM 1(1) ,MYMrr1/(1)1MMYrr1/1/12(1)1(10.12)10.009480.95%MMYrr 0( )()(1)0nttttNPV iCICOi ()0mNPV i ( )0nNPV i mnii ()*()() |( )|mmnmmnNPV iIRRiiiiNPV iNPV i ()() |( )|mnmmnNPV ixiiNPV iNPV i ()*()() |( )|mmnmmnNPV

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