會計實務科目分錄練習大全

1、小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應生產銷售利潤形成1進貨時會計分錄：借：原材料/周轉材料某材料（含稅，小規(guī)模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應付賬款）注：小規(guī)模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本2生產時領用材料：借：生產成本某產品貸：原材料/周轉材料某材料3生產過程中發(fā)生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產成本-某產品（能分清楚生產某產品發(fā)生的費用，直接進生產成本）制造費用工資/水電費/折舊管理費用工資/水電費/折舊銷售費用工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產品當中去，構成產品成本借：生產成本某產品貸： 制造費用5產品完工入庫：

2、借：庫存商品某產品貸：生產成本某產品6銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入某產品應交稅費應交增值稅7結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本某產品100000貸：庫存商品某產品1000008計提稅金及附加， 內資企業(yè)根據應交稅費應交增值稅科目匯總計提教育附加（3%）及城市維護建設稅（7%），外資企業(yè)不需要計提借：主營業(yè)務稅金及附加城市維護建設稅教育費附加貸：應交稅費城市維護建設稅教育費附加9結轉當期損益：借：主營業(yè)務收入206000其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務成本100000主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本（支出）銷售費用10000管理費

3、用21000財務費用營業(yè)外支出10按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用18750貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費用1875011按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用12年末處理1）年末結轉本年利潤：根據年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤2）提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積3）同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉到利潤分配未 分

4、配利潤賬戶當中去借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配*回答主要經濟業(yè)務核算練習題一、聯系借貸記賬法下，企業(yè)籌集資金業(yè)務的核算。某企業(yè)2002年2月發(fā)生下列經紀業(yè)務：1.企業(yè)收到外商投資人民幣500,000元，款已存入銀行。2.企業(yè)收到甲投資者投入全新的設備兩臺，價值200,000元。3收到乙投資者投入生產用材料一批，價值100,000元。4.企業(yè)從銀行借入一筆5年期限的借款，金額為500,000元。5.企業(yè)從銀行取得期限為8個月的借款100.000元。1. 甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，采用實際成本進行材料日常核算，假定運費不考慮增值稅。  2010年5月1日有關賬戶的期初余額如下：

5、  在途物資                4000元  預付賬款D企業(yè)        8000元委托加工物資B企業(yè)    2000元周轉材料包裝物        5000元原材料      

6、0;         800 000元（注：“原材料”賬戶期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的6000元）2010年5月份發(fā)上如下經濟業(yè)務事項：（2）3日在途材料全部收到，驗收入庫。（3）8日從A企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元，增值稅為8500元，另外A企業(yè)還代墊運費500元。全部貨款已用轉賬支票付訖，材料驗收入庫。（4）13日持銀行匯票200000元從C企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為150000元，增值稅為25500元，另支付運費500元，材料已驗收入

7、庫。甲工業(yè)企業(yè)收回剩余票款并存入銀行。（5）18日收到上月末估價入賬的原材料發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為5000元，增值稅850，開出銀行承兌匯票承付。（6）22日，收到D企業(yè)發(fā)運過來的材料，并驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為8000元。增值稅1360元，對方代墊640元。為購買該批材料上月曾預付貨款8000元，收到材料后用銀行存款補付余款。（7）31日根據“發(fā)料憑證匯總表”，5月份基本生產車間領用材料360000元，輔助生產車間領用材料200000元，車間管理部門領用材料30000元，企業(yè)行政管理部門領用材料10000元。要求：編制甲工業(yè)企業(yè)上述經濟業(yè)務事項的會計分錄（“應交

8、稅費”科目要求寫出明細科目）。1、從銀行提取現金8000元，以備發(fā)放本月工資。2、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。3、王某外地出差歸，報銷差旅費2500元，財務科補給其現金500元，王某出差時向財務部門預借現金2000元。 4、企業(yè)購入設備一臺，買價24000元，包裝費300元，運輸費700元，不需安裝，直接交付 使用。5、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運雜費40元，稅款及運費以銀行存款支付，材料尚未到。6、上述乙采購驗收入庫。7、某工廠進行財產清查時，發(fā)現甲材料賬面余額455公斤，價值19110元，盤存實際數量445公斤。經查明屬于正常損耗，經批準后計入管理費用。8

9、、計提固定資產折舊，車間使用的固定資產折舊1400元，廠部使用設備折舊800元。9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費300元。10、預提應由本月負擔的短期借款利息210元。11、企業(yè)經財產清查時，發(fā)現盤虧材料20000噸，價值6000元，經查明是由于計量上的錯誤所造成的。12、銷售A產品600件，每件500元，銷售貨款及銷項稅額存入銀行。13、計算本月應交的城市建設維護費568元，教育附加費243元。14、結轉本月已銷產品生產成本228000元。15、某廠12月末有關帳戶余額如下，轉入“本年利潤”帳戶：主營業(yè)務收入300000元，其他業(yè)務收入40000元，營業(yè)外收入2300元。16、收到

10、國家投入資金200000元，存入銀行。 17、發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產品耗用55000元，制造B產品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。18、某企業(yè)進行財產清查時，發(fā)現盤虧水泵一臺，原價5200元，賬面已提，折舊2400元，經批準后轉為營業(yè)外收入。19、企業(yè)銷售產品一批，價值30000元，銷項稅額5100元，代墊運費400元，貨款尚未收到。20、企業(yè)購入需要安裝的甲設備一臺，買價28000元，運輸費1200元，交付安裝，企業(yè)安裝上述裝備時，支付安裝費1500元，將安裝完畢的設備交付費用。21、根據合同規(guī)定，預收乙公司貨款36000元，存入銀行。2

11、2、以銀行存款支付車間辦公費300元，廠部招待費400元。23、分配本月份職工工資，其中生產工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元。24、結轉本月發(fā)生的制造費用38200元至生產成本。25、結轉本年實現的凈利潤1100000元至利潤分配未分配利潤。參考答案1、借：庫存現金 8000貸：銀行存款 8000借：應付職工薪酬 8000貸：庫存現金 80002、借：銀行存款 100000貸：短期貸款 1000003、借：管理費用 2500貸：其他應收款 2000庫存現金 5004、借：固定資產 25000貸：銀行存款 250005、借：材料采購乙材料 4040應交稅

12、金應交增值稅(進項稅額) 680貸：銀行存款 47206、借：原材料乙材料 4040貸：材料采購乙材料 40407、借：待處理財產損益 420貸：原材料 420借：管理費用 420貸：待處理財產損益 4208、借：制造費用 1400管理費用 800貸：累計折舊 22009、借：管理費用 300貸：銀行存款 30010、借：財務費用 210貸：應付利息 21011、借：原材料 6000貸：待處理財產損益 6000借：待處理財產損益 6000貸：管理費用 600012、借：銀行存款 351000貸：主營業(yè)務收入 300000應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 5100013、借：營業(yè)稅金及附加 811

13、貸：應交稅費應交城市維護建設稅 568應交稅費應交教育費附加 24314、借：主營業(yè)務成本 228000貸：庫存商品 22800015、借：主營業(yè)務收入 300000其他業(yè)務收入 40000營業(yè)外收入 2300貸：本年利潤 34230016、借：銀行存款 200000貸：實收資本 20000017、借：生產成本A產品 55000生產成本B產品 45000制造費用 8000管理費用 2000貸：原材料 11000018、借：待處理財產損益待處理固定資產損益 2800累計折舊 2400貸：固定資產 5200借：營業(yè)外支出 2800貸：待處理財產損益 280019、借：應收賬款 35500貸：主營業(yè)

14、務收入 30000應交稅金應交增值稅 5100銀行存款 40020、借：在建工程 29200貸：銀行存款 29200借：在建工程 1500貸：銀行存款 1500借：固定資產 30700貸：在建工程 3070021、借：銀行存款 36000貸：預收賬款 3600022、借：制造費用 300管理費用 400貸：銀行存款 70023、借：生產成本 8000制造費用 2000管理費用 3000貸：應付職工薪酬工資 1300024、借：生產成本 38200貸：制造費用 3820025、借：本年利潤 1100000貸：利潤分配未分配利潤 11000001、購入不需要安裝的設備一臺買價100000元，增值稅

15、17000元，運輸費用2000元，包裝費用4000元，搬運費用1000元，以上款項均用銀行存款支付。2、購入某項商標使用權，款項10000元，用銀行存款支付。3、購入需要安裝的設備一套，買價300000元，增值稅51000元，運雜費5000元，款項用銀行存款支付。4、安裝上項設備消耗材料2000元，人工費用1000元（本企業(yè)人員自行安裝）5、上述設備安裝完畢，交付使用，結轉其成本。6、收到外商捐贈設備一臺，確定價值30000元。7、用銀行存款購入A材料1000kg，單位價格100元，增值稅進項稅額17000元（以上款項開出支票支付。8、上項購買A材料運輸費用300元，搬運費用100元，保險費用

16、100元，均用銀行存款支付。9、上述A材料驗收入庫，按其成本結轉。10、購入B材料500件，單價200元，增值稅進項稅額17000元，材料稅款尚未支付，材料尚未運達。11、用銀行存款預付甲單位購買A材料款30000元。12、甲單位運發(fā)的A材料1000kg收到，增值稅專用發(fā)票注明單價為100元，增值稅17000元，其余款項通過銀行支付。13、用銀行存款支付前欠某單位貨款15000元。14、從銀行提取現金1000元備用。1 5、受到國家投資10000元存入銀行。16、收到A公司投入的設備一臺，該設備賬面價值800000元，雙方確認價值是700000元。17、從銀行取得借款100000元，期限6個月

17、，利率12%，利息每季度末結算一次，所得借款存入銀行。18、國家投資1000000元，存入銀行。19、購入運輸車輛，價款240000元，增值稅40800元，款項用銀行存款支付。20、購入需要安裝的設備一臺，貨款800000元，增值稅進項稅136000元，開出支票支付設備價款及稅款。21、設備安裝共耗用原材料（生產用）價值11700元，安裝人員工資2400元。 22、以上設備安裝完畢，交付使用。23、從 公司購買A材料400kg，每公斤單價40元，B材料200kg，每公斤單價30元。增值稅3740元，貨稅款尚未支付，材料已驗收入庫。2 4、預付甲公司購買C材料款15000元。25、從本市乙公司購

18、買C材料160kg，每公斤單價60元，增值稅1632元，買價及稅款開出支票支付，材料已驗收入庫。26、通過銀行償還丙公司貨款。27、收到甲公司發(fā)來的C材料160kg，及增值稅發(fā)票，其中C材料的款價為10000元，增值稅1700元，材料已驗收入庫。28、開出商行承兌匯票一張，購入C材料200kg，每公斤單價50元，運雜費800元，增值稅1700元，材料尚未運達企業(yè)。29、接到銀行通知，收到甲公司退回的預付款3300元。30、用現金支付丙公司A、B材料運費1200元，（按重量比例分配），結轉A、B、C三種材料的采購成本。1.借：固定資產-設備 107000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700

19、0 貸：銀行存款 1240002.借：無形資產 10000 貸：銀行存款 100003.借：在建工程 305000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）51000 貸：銀行存款 3560004.借：在建工程 3000 貸：原材料 2000 應付職工薪酬 10005.借：固定資產-設備 308000 貸：在建工程 3080006.借：固定資產-設備 30000 貸：營業(yè)外收入-捐贈利得 300007.借：在途物資 100000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）17000 貸：銀行存款 1170008.借：在途物資 500 貸：銀行存款 5009.借：原材料-A材料 100500 貸：在途物資 100

20、50010.借：在途物資 100000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）17000 貸：應付賬款 11700011.借：預付賬款-甲單位 30000 貸：銀行存款 3000012.借：原材料-A材料 100000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）17000 貸：預付賬款-甲單位 117000 借：預付賬款-甲單位 87000 貸：銀行存款 8700013.借：應付賬款-某單位 15000 貸：銀行存款 1500014.借：庫存現金 1000 貸：銀行存款 100015.借：銀行存款 10000 貸：專項應付款 1000016.借：固定資產-設備 700000 貸：實收資本-A公司 700000

21、17.借：銀行存款 100000 貸：短期借款 100000月末計提利息 借：財務費用 1000 貸：應付利息 100018.借：銀行存款 1000000 貸：專項應付款 100000019.借：固定資產-運行車 240000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）40800 貸：銀行存款28080020.借：在建工程 800000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）136000 貸：銀行存款 93600021.借：在建工程 14100 貸：原材料 10000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）1700 應付職工薪酬 240022.借：固定資產-設備 814100 貸：在建工程 81410023.借

22、：原材料-A材料 16000 -B材料 6000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3740 貸：應付賬款-丙公司 2574024.借：預付賬款-甲公司 15000 貸：銀行存款 1500025.借：原材料-C材料 9600 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1632 貸：銀行存款 1123226.借：應付賬款-丙公司25740 貸：銀行存款 2574027.借：原材料 -C材料 10000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700 貸：預付賬款 1170028.借：在途物資 10800 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700 貸：應付票據 1250029.借：銀行存款 3300 貸：預付賬款-

23、甲公司 330030.借：原材料-A材料 800 -B材料 400 貸：庫存現金 12001、向A公司購入甲材料價款2萬元，增值稅3400，貨款暫欠，另以現金支付運費1000元，材料驗收入庫2、領用甲材料1萬元，其中生產M產品領用4000元，生產N產品領用3000元，車間修理領用2000元，行政部門領用1000元3、從銀行提取現金5萬備發(fā)工資4、發(fā)放工資5、行政管理部門用現金200元購買辦公用品6、用轉賬支票支付車間設備維修費1380元 7、從工商銀行借入短期借款5萬元存入銀行8、投資人向企業(yè)投入全新機床一臺，價值5萬元，設備已交付使用9、計提本月應負擔的借款利息2000元10、計提固定資產折

24、舊，其中車間負擔5000元，廠部負擔4000元11、用銀行存款支付本月電費，生產M產品用電2000元，生產N產品用電2000元，車間500元，廠部500元12、職工張麗出差回來，報銷差旅費800元，原借款1000元，余款退回13、用銀行存款支付原欠A公司部分貨款15000元14、計提本月工資費用，生產工人工資36000元，按工時比例分配，M產品工時4000小時，N產品工時2000小時，車間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員6000元15、計提本月職工福利費，生產M產品工人福利費3360元，N產品工人福利費1680元，車間管理人員福利費1120元，行政管理人員福利費840元16、按M、N產品工

25、時比例分配結轉本月發(fā)生的制作費用17、本月生產M產品全部完工入庫，計算結轉其實際成本1、借：原材料 21000應交稅費應交增值稅（進項稅） 3400貸：應付賬款 23400庫存現金 1000 2、借：生產成本M產品 4000生產成本N產品 3000制造費用 2000管理費用 1000貸：原材料甲材料 100003、借：庫存現金 50000貸：銀行存款 500004、借：應付職工薪酬工資 50000貸：庫存現金 500005、借：管理費用 200貸：庫存現金 2006、借：管理費用 1380貸：銀行存款 13807、借：銀行存款 50000貸：短期借款 500008、借：固定資產 50000貸：

26、實收資本 500009、借：財務費用 2000貸：應付利息 200010、借：制造費用 5000管理費用 4000貸：累計折舊 900011、借：生產成本M產品 2000生產成本N產品 2000制造費用 500管理費用 500貸：銀行存款 500012、借：管理費用 800庫存現金 200貸：其他應收賬款 100013、借：應付賬款 15000貸:銀行存款 1500014、借：生產成本M產品 24000生產成本N產品 12000制造費用 8000管理費用 6000貸：應付職工薪酬工資 5000015、借：生產成本M產品 3360生產成本N產品 1680制造費用 1120管理費用 840貸：應付

27、職工薪酬職工福利 700016、借：生產成本M產品 11080生產成本N產品 5540貸：制造費用 1662017、借：庫存商品M產品 44440貸：生產成本M產品 44440東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務：1、 開出現金支票從銀行提取現金2000元備用； 借：現金 2000 貸：銀行存款 2000 2、 用現金支付生產車間辦公用品費440元； 借：制造費用 440 貸：現金 440 3、 收到盛達公司前欠貨款80000元，存入銀行； 借：銀行存款 80000 貸：應收賬款-盛達公司 80000 4、 向前進工廠銷售A產品一批，不含增值稅的售價為10000

28、0元，增值稅17000元，款項尚未收到； 借：應收賬款-前進工廠 117000 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅金應交增值稅（銷項稅） 17000 5、 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元； 借：銀行存款 150000 貸：應收賬款-光明工廠 150000 6、 向大華公司銷售B產品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，當即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業(yè)匯票一張； 借：應收票據-大華公司 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅金應交增值稅（銷項稅額） 34000 7、 接到開戶

29、銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè) 匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據款120000元； 借：銀行存款 120000 貸：應收票據-勝利工廠 120000 8、 向宏達公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預付購貨款50000元； 借：預付賬款-宏達公司 50000 貸：銀行存款 50000 9、 收到宏達公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為80000元，增值稅為13600元，合計93600元?？鄢A付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗收入庫； 借：原材料甲材料 80000 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 13600 貸：預付賬款-宏

30、達公司 50000 銀行存款 43600 10、廠部辦公室張強因公出差，預借差旅費800元，付以現金； 借：其他應收款-張強 800 貸：現金 800 11、張強出差回來，向公司報銷差旅費700元，余款交回現金； 借：管理費用 700 現金 100 貸：其他應收款-張強 800 12、向科達公司購進甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為500000元,增值稅85000元,價稅合計585000元,材料已驗收入庫,款項尚未支付； 借：原材料甲材料 500000 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 85000 貸：應付賬款科達公司 585000 13、向蘇達公司購進乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買

31、價為300000元，增值稅51000元，價稅合計351000元，款項已通過銀行支付，材料尚未到達企業(yè)； 借：在途物資乙材料 300000 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 51000 貸：銀行存款 351000 14、接上題，向蘇達公司購進的乙材料一批，已收到并驗收入庫； 借：原材料乙材料 300000 貸：在途物資乙材料 300000 15、本月份生產A產品領用甲材料400000元，生產B產品領用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元； 借：生產成本A產品 400000 -B產品 480000 制造費用 20000 管理費用 5000 貸：原材料甲材

32、料 900000 - -乙材料 5000 16、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1200元； 借：待攤費用 1200 貸：銀行存款 1200 17、攤銷以前已預付應由本月份負擔的財產保險費5000元，其中廠部應負擔3000元，車間應負擔2000元； 借：管理費用 3000 制造費用 2000 貸：待攤費用 5000 18、從市場上購入一臺設備，價值100000元，設備已收到并交付生產使用，款項已通過銀行支付； 借：固定資產 100000 貸：銀行存款 100000 19、經計算本月份應提固定資產折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產應提折舊8000元，車間使用的固定資產應提折舊1200

33、0元； 借：管理費用 8000 制造費用 12000 貸：累計折舊 20000 20、用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權； 借：無形資產專利權 240000 貸：銀行存款 240000 21、接上題，專利權分10年平均攤銷，本月的攤銷額為2000元。 借：管理費用 2000 貸：無形資產專利權 2000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)， 2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務： 1、 向工商銀行簽訂借款協議，取得借款1000000元，期限六個月，月利率0.4%，借款已轉存銀行存款賬戶； 借：銀行存款 1000000 貸：短期借款工商銀行 1000000 2、 東方公司原借中國銀行的

34、一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還； 借：短期借款中國銀行 500000 貸：銀行存款 500000 3、 從新華公司購入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買價為70000元，增值稅11900元，合計81900元，材料已收到并驗收入庫，款項尚未支付； 借：原材料乙材料 70000 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 11900 貸：應付賬款新華公司 81900 4、 用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元； 借：應付賬款新華公司 81900 貸：銀行存款 81900 5、 按合同規(guī)定，收到長江公司匯來的購買本企業(yè)A產品的購貨定金100000元，存入銀行存款； 借：銀行存款

35、100000 貸：預收賬款長江公司 100000 6、 接上題，銷售A產品一批給長江公司，不含增值稅的售價為150000元，增值稅為25500元，合計175500元，扣除預收款100000元，其余款項長江公司尚未支付； 借：預收賬款長江公司 175500 貸：主營業(yè)務收入 150000 應交稅金應交增值稅（銷項稅額） 25500 7、 用現金發(fā)放本月份職工工資24000元； 借：應付工資 24000 貸：現金 24000 8、 分配本月份職工工資24000元，其中生產A產品職工工資為8000元，生產B產品職工工資為10000元，車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元； 借：

36、生產成本A產品 8000 -B產品 10000 制造費用 2000 管理費用 4000 貸：應付工資 24000 9、 接上題，按上述工資額的14%計提應付福利費3360元，其中，生產A產品職工應提1120元，生產B產品職工應提1400元，車間管理人員應提280元，廠部管理人員應提560元； 借：生產成本A產品 1120 -B產品 1400 制造費用 280 管理費用 560 貸：應付福利費 3360 10、職工李明報銷醫(yī)藥費300元，經批準后用現金支付； 借：應付福利費 300 貸：現金 300 11、計提本月份應負擔的短期借款利息4000元； 借：財務費用 4000 貸：預提費用 4000

37、 12、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預提。 借：預提費用 10000 貸：銀行存款 10000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務： 1、 收到國家有關部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行； 借：銀行存款 1000000 貸：實收資本-國家資本金 1000000 2、 收到信達公司投資轉來的一臺設備，價值為200000元，設備已交付生產使用； 借：固定資產 200000 貸：實收資本法人資本金（信達公司） 200000 3、 收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行； 借：銀行存款 500000 貸：資本公

38、積 500000 4、 向勝利工廠銷售A產品一批，不含增值稅的售價為600000元，增值稅為102000元，合計702000元，款項已收到并存入銀行； 借：銀行存款 702000 貸：主營業(yè)務收入 600000 應交稅金應交增值稅（銷項稅額）102000 5、 銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為50000元，增值稅為8500元，合計58500元，款項已存銀行； 借：銀行存款 58500 貸：其他業(yè)務收入 50000 應交稅金應交增值稅（銷項稅額）8500 6、 結轉本月份銷售A產品的銷售成本390000元，銷售B產品的銷售成本120000元； 借：主營業(yè)務成本 510000 貸：庫存商品A產品 390000 - - B產品 120000 7、 結轉本月份銷售乙材料的成本30000元； 借：其他業(yè)務支出