企業(yè)所得稅分配表制作指引

1、企業(yè)所得稅一、 分配表制作稅款所屬期填寫申報(bào)所得稅的期間；應(yīng)納所得稅額：申報(bào)表19行總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~：申報(bào)表30行總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額：申報(bào)表31行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~：申報(bào)表32行分配比例=分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/參與分配分支機(jī)構(gòu)收入總額*35%+分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/參與分配分支機(jī)構(gòu)職工薪酬總額*35%+分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/參與分配分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額*30%營(yíng)業(yè)收入取數(shù)：利潤(rùn)表上一年度營(yíng)業(yè)收入總額+營(yíng)業(yè)外收入總額職工薪酬取數(shù)：NC上一年度司機(jī)工資總額+管銷費(fèi)用工資總額資產(chǎn)總額：資產(chǎn)負(fù)債表上一年度12月期末數(shù)二、 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)本期金額為本季度金額合計(jì)，累計(jì)金額為年度總計(jì)金額2行營(yíng)業(yè)收入=營(yíng)業(yè)

2、收入+營(yíng)業(yè)外收入3行營(yíng)業(yè)成本=營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)外支出4行利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本13行減免所得稅額：享受優(yōu)惠減免的，如高新企業(yè)減免10%，用應(yīng)納稅所得*減免比例，15行實(shí)際已預(yù)繳所得稅額：填寫上季度已經(jīng)繳納的稅額19行本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額-已預(yù)繳稅額-以前年度多繳在本期抵繳的稅額注意：12-19行第一季度因?yàn)槭莿傞_始預(yù)繳，所以填寫本期金額，3-4季度都是累計(jì)數(shù)，填寫累計(jì)金額一列即可總分支機(jī)構(gòu)匯總分配企業(yè)所得稅的，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)各分?jǐn)?0%：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟?0%部分里總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惣柏?cái)政集中分配所得稅額各分?jǐn)?0%；分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偟?0%部分里面，分支機(jī)構(gòu)依照

3、三項(xiàng)因素權(quán)重算出的分配比例*分支機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的50%部分，同時(shí)總機(jī)構(gòu)再次參與分配。即：總機(jī)構(gòu)填寫：30行總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~=19行*50%*50% 31行財(cái)政集中分配所得稅額=19行*50%*50%32行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~=19行*50%33行總機(jī)構(gòu)參與分支機(jī)構(gòu)二次分配=19行*50%*分配比例分支機(jī)構(gòu)填寫：34行分支機(jī)構(gòu)填寫分配表計(jì)算出的分配比例35行分支機(jī)構(gòu)分配所得稅額=19行*50%*分配比例分配表及申報(bào)表填寫完畢后，與當(dāng)前季度的利潤(rùn)表（3個(gè)月的合計(jì)數(shù)）及當(dāng)前季度最后一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表一起打印出來，全部蓋子公司公章，去國稅前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)。例：第二季度申報(bào)時(shí)，利潤(rùn)表是4-6月份的合計(jì)數(shù)，資產(chǎn)負(fù)債表是6月份的。注意，分配表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表要按參與分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量打印出來，分別寄到對(duì)