公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

1、1 / 214XXX國(guó)際公司風(fēng)險(xiǎn)治理手冊(cè)2 / 214目錄定義頁(yè)碼1導(dǎo)言-52獨(dú)立，公正和客觀-1 03資料的保密和安全工作4稅-34務(wù)3 / 2145跨國(guó)活- 42動(dòng)456廣 告 和 宣 傳- - - - - - - - - 4 97利用 非注冊(cè)會(huì) 計(jì)師的工 作- - - - - - - - - - - - - - 5 2 8酬 勞 和 傭 金- 559客 戶 資 金-5810專 業(yè) 勝 任 能 力- 6 011業(yè) 務(wù) 與 托 付10318技術(shù)支持12咨-7013同 意 和 保 留 客 戶- 7414督- - 92- 9 516出 具 審 計(jì) 報(bào) 告 和 查 閱 工 作 底 稿- - - -

2、 - - - - - - - - - - - - 9 8 17資 金4 / 21415法律事務(wù)5 / 2141076 / 214與事務(wù)所簽定鑒證業(yè)務(wù)約定書(shū)的實(shí)體鑒證業(yè)務(wù)系包含以下內(nèi)容的項(xiàng)目：-高程度上保證約定事項(xiàng)符合相關(guān)的既定準(zhǔn)則，或者-中等程度上保證約定事項(xiàng)在所有條件成立的 情況下是可能的。包括按照國(guó)際審計(jì)和鑒證標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（往常的 國(guó)際審計(jì)實(shí)務(wù)委員會(huì)）公布的鑒證業(yè)務(wù)國(guó)際準(zhǔn) 則簽定的業(yè)務(wù)約定書(shū)，或者按照國(guó)際審計(jì)和鑒 證標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)頒布的專項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則簽定的鑒證 業(yè)務(wù)書(shū)，如按照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的 審計(jì)或?qū)徍恕Ｏ抵杆袇⑴c鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。出于評(píng)價(jià)我們獨(dú)立性的目的，該定義需要擴(kuò)展，不僅包括一

3、般的鑒證業(yè)務(wù)小組，而且包括事務(wù)所內(nèi)所有其他能直接阻礙定義鑒證業(yè)務(wù)客戶鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)小組7 / 214鑒證業(yè)務(wù)結(jié)果的人員。具體包括：1.建議補(bǔ)充修改，或者直接進(jìn)行監(jiān)督、治理該鑒證業(yè)務(wù)的人，及其他監(jiān)督該鑒證業(yè)務(wù)的合伙人。關(guān)于一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)來(lái)講，包括從項(xiàng)目合伙人到事務(wù)所首席領(lǐng)導(dǎo)人的高層治理人 員。2.對(duì)該鑒證業(yè)務(wù)的技術(shù)方面、行業(yè)特定事項(xiàng)、 交易或事件提供相關(guān)專業(yè)意見(jiàn)的人；3.對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督的人員。關(guān)于審計(jì)客戶，該定義也包括同一事務(wù)所各分所所有能直接阻礙審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果的人。審計(jì)客戶 托付事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)體。審計(jì)客戶是一家上市公司時(shí)，還應(yīng)包括它的關(guān)聯(lián)公司。8 / 214審計(jì)業(yè)務(wù)系對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)重大錯(cuò)誤進(jìn)行高度鑒證的業(yè)務(wù)， 如是否符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則要求的鑒 證業(yè)務(wù)。它包括國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的法 定審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)手冊(cè)XXX審計(jì)手冊(cè)（2003年2月版）審計(jì)合伙人在一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)中，該合伙人負(fù)責(zé)在審計(jì)客戶的合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字，而且在合并報(bào)表和子公司報(bào)表以及獨(dú)立的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字。 假如未編制合 并報(bào)表，審計(jì)合伙人確實(shí)是指負(fù)責(zé)在審 計(jì)報(bào)告上簽字的合伙人。近緣親屬父母，成年子女或兄弟姐妹CPE后續(xù)職業(yè)教育直接權(quán)益直接權(quán)益指的是：-由個(gè)人或?qū)嶓w直接擁有和操縱的（包