生產(chǎn)計(jì)劃與生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃教材(共60頁(yè)).ppt

1、1第五章第五章 生產(chǎn)方案與生產(chǎn)作業(yè)方案生產(chǎn)方案與生產(chǎn)作業(yè)方案5.2 生產(chǎn)方案的編制步驟生產(chǎn)方案的編制步驟5.3 生產(chǎn)作業(yè)方案概述生產(chǎn)作業(yè)方案概述5.1 生產(chǎn)方案及其指標(biāo)體系生產(chǎn)方案及其指標(biāo)體系2生產(chǎn)方案概念生產(chǎn)方案概念 生產(chǎn)方案又稱(chēng)生產(chǎn)大綱，它是根生產(chǎn)方案又稱(chēng)生產(chǎn)大綱，它是根據(jù)銷(xiāo)售方案所確定的銷(xiāo)售量，在充分利據(jù)銷(xiāo)售方案所確定的銷(xiāo)售量，在充分利用生產(chǎn)能力和綜合平衡的根底上，對(duì)企用生產(chǎn)能力和綜合平衡的根底上，對(duì)企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品品種、數(shù)量、質(zhì)量和生業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品品種、數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度等方面所作的統(tǒng)籌安排，是企業(yè)產(chǎn)進(jìn)度等方面所作的統(tǒng)籌安排，是企業(yè)生產(chǎn)管理的依據(jù)。生產(chǎn)管理的依據(jù)。生產(chǎn)方案指標(biāo)體系生產(chǎn)

2、方案指標(biāo)體系 1 產(chǎn)品品種指標(biāo)產(chǎn)品品種指標(biāo) 2 產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)指標(biāo) 3 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 4 產(chǎn)值指標(biāo)產(chǎn)值指標(biāo)5.1 生產(chǎn)方案及其指標(biāo)體系生產(chǎn)方案及其指標(biāo)體系3 1 產(chǎn)品品種指標(biāo)產(chǎn)品品種指標(biāo)概念：指企業(yè)在方案期內(nèi)規(guī)定生產(chǎn)的產(chǎn)品項(xiàng)種概念：指企業(yè)在方案期內(nèi)規(guī)定生產(chǎn)的產(chǎn)品項(xiàng)種 數(shù)數(shù)考核指標(biāo)：考核指標(biāo)：注：注：不能以計(jì)劃外品種代替計(jì)劃內(nèi)品種不能以計(jì)劃外品種代替計(jì)劃內(nèi)品種 不大于不大于100報(bào)告期計(jì)劃品種數(shù)品種數(shù)報(bào)告期完成計(jì)劃產(chǎn)量的品種計(jì)劃完成率（）10042 產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)概念：指企業(yè)在方案期內(nèi)生產(chǎn)的合格符合概念：指企業(yè)在方案期內(nèi)生產(chǎn)的合格符合質(zhì)量質(zhì)量 標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品或勞務(wù)的實(shí)物數(shù)

3、量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品或勞務(wù)的實(shí)物數(shù)量考核指標(biāo)：考核指標(biāo)：注：注：實(shí)際完成產(chǎn)量可計(jì)算計(jì)劃外產(chǎn)品產(chǎn)量和超計(jì)劃產(chǎn)量實(shí)際完成產(chǎn)量可計(jì)算計(jì)劃外產(chǎn)品產(chǎn)量和超計(jì)劃產(chǎn)量 產(chǎn)量計(jì)劃完成率可大于產(chǎn)量計(jì)劃完成率可大于100%100報(bào)告期計(jì)劃產(chǎn)量報(bào)告期實(shí)際完成產(chǎn)量產(chǎn)量計(jì)劃完成率（）5 3 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 概念：指企業(yè)在方案期內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量方面應(yīng)概念：指企業(yè)在方案期內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量方面應(yīng)到達(dá)到達(dá) 的水平的水平 考核指標(biāo)：考核指標(biāo)： 產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo) 工作質(zhì)量指標(biāo)：質(zhì)量損失率、廢品工作質(zhì)量指標(biāo)：質(zhì)量損失率、廢品率、返率、返 修品率、一次修品率、一次交驗(yàn)合格率等交驗(yàn)合格率等 反映產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量的指標(biāo)等級(jí)品率64 產(chǎn)值指標(biāo)產(chǎn)值

4、指標(biāo)概念：產(chǎn)值指標(biāo)是用貨幣表示的產(chǎn)量指標(biāo)概念：產(chǎn)值指標(biāo)是用貨幣表示的產(chǎn)量指標(biāo)分類(lèi)分類(lèi):1商品產(chǎn)值商品產(chǎn)值 2工業(yè)總產(chǎn)值工業(yè)總產(chǎn)值 3工業(yè)增加值工業(yè)增加值7商品產(chǎn)值商品產(chǎn)值 概念：指企業(yè)在方案期內(nèi)生產(chǎn)的可供銷(xiāo)概念：指企業(yè)在方案期內(nèi)生產(chǎn)的可供銷(xiāo)售的售的 工業(yè)產(chǎn)品或工業(yè)勞務(wù)價(jià)值工業(yè)產(chǎn)品或工業(yè)勞務(wù)價(jià)值 商品產(chǎn)值商品產(chǎn)值 商品產(chǎn)值按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算商品產(chǎn)值按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算本企業(yè)自備原材料生產(chǎn)的可供銷(xiāo)售的成品、半成品價(jià)值 外單位來(lái)料加工的產(chǎn)品加工價(jià)值 對(duì)外承作的工業(yè)性勞務(wù)價(jià)值8工業(yè)總產(chǎn)值工業(yè)總產(chǎn)值 概念：企業(yè)在方案期內(nèi)完成的工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)總概念：企業(yè)在方案期內(nèi)完成的工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)總成果的成果的 價(jià)值。它反映企業(yè)在一

5、定時(shí)期的生產(chǎn)規(guī)價(jià)值。它反映企業(yè)在一定時(shí)期的生產(chǎn)規(guī)模及水模及水 平，是計(jì)算勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)值利潤(rùn)率等平，是計(jì)算勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)值利潤(rùn)率等指標(biāo)的指標(biāo)的 依據(jù)依據(jù)組成：組成：全部商品產(chǎn)值全部商品產(chǎn)值 外單位來(lái)料加工的來(lái)料價(jià)值和對(duì)外承外單位來(lái)料加工的來(lái)料價(jià)值和對(duì)外承作工業(yè)作工業(yè) 性勞務(wù)對(duì)象價(jià)值性勞務(wù)對(duì)象價(jià)值 企業(yè)自制半成品、在制品、自制工夾企業(yè)自制半成品、在制品、自制工夾模具的模具的 期末與期初結(jié)存量差額的價(jià)值、已構(gòu)期末與期初結(jié)存量差額的價(jià)值、已構(gòu)成固定成固定 資產(chǎn)并轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)帳目的企業(yè)自制設(shè)備資產(chǎn)并轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)帳目的企業(yè)自制設(shè)備的價(jià)值的價(jià)值一般以不變價(jià)格計(jì)算一般以不變價(jià)格計(jì)算9工業(yè)增加值工業(yè)增加值概念：指企業(yè)

6、在方案期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概念：指企業(yè)在方案期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)新創(chuàng)造的活動(dòng)新創(chuàng)造的 價(jià)值價(jià)值計(jì)算方法計(jì)算方法 生產(chǎn)法：工業(yè)增加值工業(yè)總產(chǎn)出生產(chǎn)法：工業(yè)增加值工業(yè)總產(chǎn)出工業(yè)中間投入工業(yè)中間投入 收入法：工業(yè)增加值固定資產(chǎn)折舊收入法：工業(yè)增加值固定資產(chǎn)折舊勞動(dòng)報(bào)酬勞動(dòng)報(bào)酬 生產(chǎn)稅凈額生產(chǎn)稅凈額營(yíng)業(yè)盈虧營(yíng)業(yè)盈虧一般以現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算一般以現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算105.2 生產(chǎn)方案的編制步驟生產(chǎn)方案的編制步驟一一 調(diào)查研究、收集資料調(diào)查研究、收集資料二二 統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)方案草案統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)方案草案三三 綜合平衡、確定生產(chǎn)方案綜合平衡、確定生產(chǎn)方案四四 審批階段審批階段11統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)方案草

7、案統(tǒng)籌安排、初步提出生產(chǎn)方案草案 1 產(chǎn)量?jī)?yōu)選產(chǎn)量?jī)?yōu)選 1盈虧平衡分析法盈虧平衡分析法 2經(jīng)營(yíng)平安程度分析經(jīng)營(yíng)平安程度分析 3線(xiàn)性規(guī)劃法線(xiàn)性規(guī)劃法 2 產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度方案產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度方案 1大量生產(chǎn)類(lèi)型大量生產(chǎn)類(lèi)型 2成批生產(chǎn)類(lèi)型成批生產(chǎn)類(lèi)型 3單件小批生產(chǎn)類(lèi)型單件小批生產(chǎn)類(lèi)型 3 品種搭配品種搭配市場(chǎng)需求量穩(wěn)定需求具有季節(jié)性均衡安排變動(dòng)安排折衷方式121盈虧平衡分析法盈虧平衡分析法概念概念根本原理根本原理邊際奉獻(xiàn)、邊際奉獻(xiàn)率和綜合變動(dòng)本錢(qián)率邊際奉獻(xiàn)、邊際奉獻(xiàn)率和綜合變動(dòng)本錢(qián)率單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用本卷須知本卷須知13 根據(jù)與決策方案相關(guān)的產(chǎn)品產(chǎn)

8、銷(xiāo)量，本錢(qián)與盈利之間的相互關(guān)系，來(lái)分析各種決策方案對(duì)盈虧產(chǎn)生的影響，從而評(píng)價(jià)和優(yōu)選方案的決策方法。 概念概念根本原理根本原理 從本錢(qián)與產(chǎn)量之間的依存關(guān)系可將本錢(qián)分為變動(dòng)本錢(qián) 和固定本錢(qián)兩大類(lèi) 計(jì)算公式 盈虧平衡分析圖 例114變動(dòng)成本固定成本概念隨產(chǎn)量變化成正比變化的成本，如：原材料費(fèi)，燃料動(dòng)力費(fèi)，計(jì)件工資，按產(chǎn)量計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在一定時(shí)間，一定產(chǎn)銷(xiāo)量（規(guī)模）范圍，不隨產(chǎn)量變動(dòng)而變動(dòng)的（相對(duì)固定）成本費(fèi)用。如計(jì)時(shí)工資，按年限計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，車(chē)間經(jīng)費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)中與產(chǎn)量無(wú)關(guān)的部分特點(diǎn)單位產(chǎn)品的變動(dòng)成本不隨產(chǎn)銷(xiāo)量的變動(dòng)而變動(dòng)單位產(chǎn)品的固定成本，隨產(chǎn)銷(xiāo)量的增加而減少（成反比變化）符號(hào)FV

9、費(fèi)用產(chǎn)銷(xiāo)量Q費(fèi)用F產(chǎn)銷(xiāo)量產(chǎn)銷(xiāo)量Q單位變動(dòng)本錢(qián)Va產(chǎn)銷(xiāo)量Q單位固定本錢(qián)QVVa15本錢(qián)總額C:銷(xiāo)售收入總額S: P：銷(xiāo)售單價(jià)利潤(rùn)M:盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷(xiāo)量盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)貨額 ： 盈利目標(biāo)為 時(shí)的產(chǎn)銷(xiāo)量 ： QVFCaQPSQVFPQCSMa0S0QpQS00MQ盈利目標(biāo) 時(shí)的銷(xiāo)售額 ：MSPQS計(jì)算公式計(jì)算公式aaVPFQQVFQPSC0000aaVPMFQQVFPQM160S0QQSCVFQ 虧 損 區(qū) 盈 利區(qū)M17 例1：某水泥廠(chǎng)水泥銷(xiāo)售單價(jià)為150元/t,單位變動(dòng)本錢(qián)為90元，年固定本錢(qián)總額3,000,000元，求其保本產(chǎn)量。假設(shè)方案1：實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)1,200,000元，方案2：實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)1,

10、800,000元。求兩方案的產(chǎn)量分別為多少。 解： tVpFQa500009015030000000tVPMFQa70000901501200000300000011tVPMFQa8000090150180000030000002218 邊際奉獻(xiàn)收益、邊際奉獻(xiàn)收益率及變動(dòng)本錢(qián)率 邊際奉獻(xiàn) 單位產(chǎn)品邊際奉獻(xiàn) 邊際奉獻(xiàn)總額 邊際奉獻(xiàn)率 aVPH單niiHHVSH1或指銷(xiāo)售收入與變動(dòng)本錢(qián)的差額 邊際奉獻(xiàn)在銷(xiāo)售收入中比重SVSVSh1產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入比重或iqqhSshSHhiiiiii:單位產(chǎn)品邊際奉獻(xiàn)率加權(quán)邊際奉獻(xiàn)率( 多品種 變動(dòng)本錢(qián)率單位產(chǎn)品變動(dòng)本錢(qián)率綜合變動(dòng)本錢(qián)率多品種PVK單SVK iiii

11、iSVSHh1PVPHha1單單19 A單一品種企業(yè)即可求銷(xiāo)售量，又可求銷(xiāo)售額單一品種企業(yè)即可求銷(xiāo)售量，又可求銷(xiāo)售額 盈虧平衡點(diǎn)：盈虧平衡點(diǎn)： 目標(biāo)利潤(rùn)為目標(biāo)利潤(rùn)為 例例2：設(shè)某企業(yè)去年銷(xiāo)售收入：設(shè)某企業(yè)去年銷(xiāo)售收入S=2400萬(wàn)元，固定本錢(qián)總額萬(wàn)元，固定本錢(qián)總額F=800萬(wàn)元，獲利潤(rùn)萬(wàn)元，獲利潤(rùn)M400萬(wàn)元，試計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額。萬(wàn)元，試計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額。 解：解： 單HFVPFQa0單或hFSPQS000單時(shí)：HMFQM單hMFS1200MFH16002400/12008000S16001200800400160024002000800S單一品種及多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用單一品種及

12、多品種企業(yè)盈虧平衡法的應(yīng)用B多品種只能求銷(xiāo)售額多品種只能求銷(xiāo)售額H20 由加權(quán)邊際奉獻(xiàn)率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額由加權(quán)邊際奉獻(xiàn)率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額例例3 某企業(yè)生產(chǎn)某企業(yè)生產(chǎn)A,B,C三種產(chǎn)品三種產(chǎn)品 ，固定本錢(qián)為，固定本錢(qián)為2000萬(wàn)萬(wàn)元，有關(guān)資料如表元，有關(guān)資料如表(見(jiàn)下一頁(yè)所示，試計(jì)算該產(chǎn)見(jiàn)下一頁(yè)所示，試計(jì)算該產(chǎn)品結(jié)構(gòu)下的盈虧平衡點(diǎn)的銷(xiāo)售額。品結(jié)構(gòu)下的盈虧平衡點(diǎn)的銷(xiāo)售額。 由加權(quán)邊際奉獻(xiàn)率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額由加權(quán)邊際奉獻(xiàn)率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額 B多品種企業(yè)只能求銷(xiāo)售額多品種企業(yè)只能求銷(xiāo)售額（萬(wàn)元）71.4967%26.4020000hFS 由綜合變動(dòng)本錢(qián)率計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售額 例4 綜合

13、變動(dòng)本錢(qián)率的計(jì)算 例521 項(xiàng)目 產(chǎn)品ABC合計(jì)初始條件單價(jià)P(元） 1098單位變動(dòng)成本Va（元） 864銷(xiāo)售量Q(萬(wàn)件) 100300500方 法一單位邊際貢獻(xiàn)H單（元） =-234單位邊際貢獻(xiàn)率 （%） =/2033.3350銷(xiāo)售收入S（萬(wàn)元） =*1000270040007700產(chǎn)品銷(xiāo)售額比重q（%） =/770012.9935.0651.95100加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率h（%） =*2.59811.68625.97540.26方法二邊際貢獻(xiàn)總額H（萬(wàn)元） =*200899.9120003099.91加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率h（%） =/77003099.91/770040.26單h加權(quán)邊際奉獻(xiàn)率計(jì)算表

14、加權(quán)邊際奉獻(xiàn)率計(jì)算表22 例4： 某通用機(jī)械廠(chǎng)預(yù)計(jì)安排的第二年下一年生產(chǎn)的產(chǎn)品品種、收入、本錢(qián)方案如下表，該廠(chǎng)固定本錢(qián)總額100萬(wàn)元，問(wèn)1在該品種結(jié)構(gòu)下的保本點(diǎn)銷(xiāo)售額及保本點(diǎn)各產(chǎn)品銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售量；2該方案下的利潤(rùn)；3假設(shè)目標(biāo)利潤(rùn)為80萬(wàn)元，應(yīng)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額為多少，各產(chǎn)品銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售量是多少？產(chǎn)品銷(xiāo)售量（臺(tái)）單價(jià)（元）銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元）品種結(jié)構(gòu)比例（%）單位變動(dòng)成本（元）變成總額（萬(wàn)元）銷(xiāo)售額（萬(wàn)元）銷(xiāo)售量（臺(tái)）銷(xiāo)售額（萬(wàn)元）銷(xiāo)售量（臺(tái)）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414

15、412002400600300100150200360iQiPiiiQPSiiiSSq/iaViaiQVViiiqSS0iiiPSQ/SiQ23iiqSSKMFSVFSM0(3605 .080100150100150300萬(wàn)元）（萬(wàn)元）iiipSQ/見(jiàn)表）見(jiàn)表）（萬(wàn)元）綜合變動(dòng)成本率萬(wàn)元）（見(jiàn)表）變動(dòng)成本總額(/(2005 . 011005 . 0300/150/(15000iiiiiiaipSQqSSSSVKQVVVi解解： 圖解法圖解法24 費(fèi)用萬(wàn)元 綜合變動(dòng)費(fèi)用率 得出如例4由方案計(jì)算得出。假設(shè)有假設(shè)干期銷(xiāo)售收入總費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)資料，可用最小二乘法計(jì)算 綜合變動(dòng)本錢(qián)率 假設(shè)費(fèi)用C，銷(xiāo)售額S的

16、假設(shè)干對(duì)數(shù)據(jù) i=1,2, ,n.用回歸方法得2000100100200FSC=F+0.5SiiSC ,SKFCiiiniiiniiiSSSCSCSK211SKCF其中)45(0CS SFK25例例5:資料見(jiàn)表，求盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售總額解：求 ； ； ； 期間銷(xiāo)售額總費(fèi)用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020iS2iSiCiiSC0S2iSiiSCiCS36.036.0565613036.08.10236.065013093300514130700

17、201305/6508.1025/514KSCFKSC5 .8736. 01560S26 本卷須知本卷須知當(dāng)考慮到銷(xiāo)售稅金時(shí)，將稅金作為變動(dòng)本錢(qián)納入公式計(jì)算產(chǎn)量銷(xiāo)售額稅金總額單位產(chǎn)品稅金tt CVP分析的假設(shè)是投入量=產(chǎn)出量銷(xiāo)售量，在實(shí)際產(chǎn)銷(xiāo)活 動(dòng)中對(duì)分析結(jié)果應(yīng)進(jìn)行調(diào)整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii/1/10027概念概念經(jīng)營(yíng)狀態(tài)判斷經(jīng)營(yíng)狀態(tài)判斷提高經(jīng)營(yíng)平安率的途徑提高經(jīng)營(yíng)平安率的途徑2經(jīng)營(yíng)平安程度分析法經(jīng)營(yíng)平安程度分析法28 概念：利用概念：利用CVP分析的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)平安狀況進(jìn)分析的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)平安狀況進(jìn) 行評(píng)價(jià)，并據(jù)此作出提高經(jīng)營(yíng)平安程度

18、決策的行評(píng)價(jià)，并據(jù)此作出提高經(jīng)營(yíng)平安程度決策的 分析方法。其指標(biāo)為經(jīng)營(yíng)平安率。分析方法。其指標(biāo)為經(jīng)營(yíng)平安率。 經(jīng)營(yíng)平安率公式：經(jīng)營(yíng)平安率公式：%100%10000iiiiSSSZQQQZACZ 如圖如圖Q0QiQQiABC費(fèi)用經(jīng)營(yíng)平安區(qū)間29 經(jīng)營(yíng)狀態(tài)判斷經(jīng)營(yíng)狀態(tài)判斷評(píng)價(jià)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)安全程度安全尚好不太安全警惕危險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)安全率（）30302525151510生產(chǎn)量生產(chǎn)量需求量庫(kù)存量外協(xié)量及庫(kù)存需求具有季節(jié)性情況下生需求具有季節(jié)性情況下生產(chǎn)進(jìn)度的均衡安排方式產(chǎn)進(jìn)度的均衡安排方式370 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月份4037.532.53027.52522.52017.515

19、12.5107.552.5產(chǎn)量千件需求量累計(jì)線(xiàn)生產(chǎn)量累計(jì)線(xiàn)需求具有季節(jié)性情況下生需求具有季節(jié)性情況下生產(chǎn)進(jìn)度的變動(dòng)安排方式產(chǎn)進(jìn)度的變動(dòng)安排方式380 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5產(chǎn)量千件需求量累計(jì)線(xiàn)生產(chǎn)量累計(jì)線(xiàn)需求具有季節(jié)性情況下生需求具有季節(jié)性情況下生產(chǎn)進(jìn)度的折衷安排方式產(chǎn)進(jìn)度的折衷安排方式庫(kù)存量外協(xié)39例例8 產(chǎn)銷(xiāo)進(jìn)度方案的優(yōu)選產(chǎn)銷(xiāo)進(jìn)度方案的優(yōu)選設(shè)某企業(yè)某產(chǎn)品月銷(xiāo)售方案，生產(chǎn)能力資料如表，假設(shè)均衡生產(chǎn)3-6月銷(xiāo)量生產(chǎn)能力，1-2月、7-12月銷(xiāo)量生產(chǎn)能力。且生產(chǎn)能力多余370

20、臺(tái)?，F(xiàn)擬定三個(gè)方案，如表第一方案：生產(chǎn)量與銷(xiāo)貨量相適應(yīng)；生產(chǎn)不穩(wěn)定， 負(fù)荷不均衡，但庫(kù)存資金占用少第二方案：各月生產(chǎn)任務(wù)穩(wěn)定，生產(chǎn)能力利用合理； 但庫(kù)存量大，占用資金多第三方案：各月生產(chǎn)量平均安排，銷(xiāo)量由庫(kù)存保證， 生產(chǎn)能力負(fù)荷均衡，便于組織管理，但庫(kù)存大，占 用資金多定量評(píng)價(jià)40產(chǎn)品進(jìn)度方案表產(chǎn)品進(jìn)度方案表123456789101112銷(xiāo)量1161963436044983022962321721351481803230生產(chǎn)能力3003003003003003003003003003003003003600月初庫(kù)存30637247645617502122641452352962568生產(chǎn)計(jì)劃1

21、823003233233233232972972532252091983230月初庫(kù)存41053659854623326150391322553563146生產(chǎn)計(jì)劃2422582912912912912812702652582492423230月初庫(kù)存47262569862428960270371342683903624生產(chǎn)計(jì)劃2692692692692692692692692692692702703230第一方案第二方案第三方案工程月41定量評(píng)價(jià)定量評(píng)價(jià)條件：?jiǎn)挝划a(chǎn)品本錢(qián)條件：?jiǎn)挝划a(chǎn)品本錢(qián)2000元；每月庫(kù)存儲(chǔ)藏定額元；每月庫(kù)存儲(chǔ)藏定額300臺(tái)，定額儲(chǔ)藏資金月息臺(tái)，定額儲(chǔ)藏資金月息為成為成本

22、的本的2%；超儲(chǔ)資金月息為本錢(qián)的；超儲(chǔ)資金月息為本錢(qián)的4%；假設(shè)設(shè)備負(fù)荷缺乏，少一臺(tái)那么損失；假設(shè)設(shè)備負(fù)荷缺乏，少一臺(tái)那么損失100元，利用多元，利用多余能力承攬外協(xié)加工可彌補(bǔ)損失余能力承攬外協(xié)加工可彌補(bǔ)損失40%；超負(fù)荷生產(chǎn)每臺(tái)本錢(qián)比正常本錢(qián)超支；超負(fù)荷生產(chǎn)每臺(tái)本錢(qián)比正常本錢(qián)超支200元。元。第一方案第一方案 ：庫(kù)存利息支出：全年累計(jì)庫(kù)存：庫(kù)存利息支出：全年累計(jì)庫(kù)存2568臺(tái)臺(tái) 超儲(chǔ)利息：超儲(chǔ)利息： 定儲(chǔ)利息：定儲(chǔ)利息： 共計(jì)：共計(jì)：119120元元 本錢(qián)超支：本錢(qián)超支：3-6月超負(fù)荷生產(chǎn)月超負(fù)荷生產(chǎn) 本錢(qián)超支本錢(qián)超支 除除3-6月其余月共少生產(chǎn)月其余月共少生產(chǎn)462臺(tái)，設(shè)備負(fù)荷缺乏損臺(tái)，設(shè)

23、備負(fù)荷缺乏損失失 共計(jì)：共計(jì)：第二方案：庫(kù)存利息支出：第二方案：庫(kù)存利息支出：1、2、3、4、12月超儲(chǔ)月超儲(chǔ)946臺(tái)，累計(jì)庫(kù)存臺(tái)，累計(jì)庫(kù)存3146臺(tái)臺(tái) 超儲(chǔ)利息：超儲(chǔ)利息： 定儲(chǔ)利息：定儲(chǔ)利息： 共計(jì)：共計(jì)：163680元元 本錢(qián)超支：共少生產(chǎn)本錢(qián)超支：共少生產(chǎn)370臺(tái)臺(tái) 共計(jì)：共計(jì)：185880元元第三方案：庫(kù)存利息支出：第三方案：庫(kù)存利息支出：1、2、3、4、12月超儲(chǔ)月超儲(chǔ)309臺(tái)，定儲(chǔ)臺(tái)，定儲(chǔ)2315臺(tái)臺(tái) 設(shè)備負(fù)荷缺乏：設(shè)備負(fù)荷缺乏： 共計(jì)：共計(jì)：219520元元第一方案最優(yōu)第一方案最優(yōu)1-4月超儲(chǔ)6+72+176+156=410臺(tái)定額儲(chǔ)藏2568-410=2158臺(tái)（元）27720

24、%)401 (462100（元）（88000%294631462000（元）（元）86320%22158200032800%44102000（元）（臺(tái)）184002009292423（元）（元） 1652402772018400119120（元）75680%49462000（元）（92600%2130936242000%413092000（臺(tái)）（22200%401370100（元）（22200%40137010042成批生產(chǎn)類(lèi)型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度方案成批生產(chǎn)類(lèi)型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度方案1產(chǎn)量較大、經(jīng)常生產(chǎn)的主導(dǎo)產(chǎn)品可在全年內(nèi)均衡 安排或根據(jù)訂貨合同安排2進(jìn)行產(chǎn)品品種的合理搭配，使各車(chē)間、季、月、 各工種、各

25、種設(shè)備的負(fù)荷均衡并得到充分利用 人力、設(shè)備3產(chǎn)量少的產(chǎn)品盡可能集中安排，減少各周期生產(chǎn) 的產(chǎn)品品種數(shù)4新產(chǎn)品要分?jǐn)偟礁骷径雀髟鲁霎a(chǎn)，要與生產(chǎn)技術(shù) 準(zhǔn)備工作的進(jìn)度銜接和協(xié)調(diào)5盡可能使各季、月產(chǎn)量為批量倍數(shù)6考慮原材料、燃料、配套設(shè)備、外購(gòu)?fù)鈪f(xié)件對(duì)進(jìn) 度的影響43 單件小批生產(chǎn)類(lèi)型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度方案單件小批生產(chǎn)類(lèi)型產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度方案1按合同規(guī)定的時(shí)間要求進(jìn)行生產(chǎn)2照顧人力和設(shè)備的均衡負(fù)荷3先安排明確的生產(chǎn)任務(wù)，對(duì)尚未明確 的生產(chǎn)任務(wù)按概略的計(jì)算單位作初步 安排，隨著合同的落實(shí)逐步使進(jìn)度計(jì) 劃具體化4小批生產(chǎn)的產(chǎn)品盡可能采取相對(duì)集中 輪番生產(chǎn)的方式，以簡(jiǎn)化管理工作44品種搭配品種搭配1首先安排產(chǎn)量大、經(jīng)

26、常生產(chǎn)的產(chǎn)品2對(duì)其它品種采取“集中輪番方式，加大產(chǎn)品生產(chǎn)批量，在較短時(shí)間內(nèi) 完成全年任務(wù)，然后輪換別的品種3尖端與一般、復(fù)雜與簡(jiǎn)單、大型與小型產(chǎn)品應(yīng)合理搭配4新老產(chǎn)品交替要有一定的交叉時(shí)間5品種前后的安排要考慮生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備工作完成期限及關(guān)鍵原材料、外 購(gòu)?fù)鈪f(xié)件供給期原那原那么：么：確定合理產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的定性分析方法確定合理產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的定性分析方法1 產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法2 政策指導(dǎo)矩陣政策指導(dǎo)矩陣3 產(chǎn)品壽命周期評(píng)價(jià)法產(chǎn)品壽命周期評(píng)價(jià)法4 臨界收益評(píng)價(jià)法臨界收益評(píng)價(jià)法5 四象限評(píng)價(jià)法四象限評(píng)價(jià)法6 銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)分析法銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)分析法451產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法 計(jì)

27、算各種產(chǎn)品的銷(xiāo)售利潤(rùn)率，資金周轉(zhuǎn)率和資金利潤(rùn)率 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)資金利潤(rùn)率一般不低于銀行利率淘汰低于標(biāo) 準(zhǔn)利潤(rùn)率的產(chǎn)品 確定對(duì)策 資金積壓型采取快速周轉(zhuǎn)措施擴(kuò)大促銷(xiāo) 快速周轉(zhuǎn)型提高銷(xiāo)售利潤(rùn)率提高價(jià)格， 降低本錢(qián) 增長(zhǎng)型盈利最強(qiáng)，擴(kuò)大生產(chǎn)和銷(xiāo) 售必生產(chǎn)的品種 下降型最低資金利潤(rùn)率，撤退、 淘汰銷(xiāo)貨利潤(rùn)率資金周轉(zhuǎn)次數(shù)下降型增長(zhǎng)型資金積壓型快速周轉(zhuǎn)型資金周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)率資金總額銷(xiāo)售利潤(rùn)資金利潤(rùn)率額流動(dòng)資金、固定資金總銷(xiāo)售收入資金周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售利潤(rùn)銷(xiāo)售利潤(rùn)率462政策指導(dǎo)矩陣象限法、產(chǎn)品系政策指導(dǎo)矩陣象限法、產(chǎn)品系列平衡法列平衡法將市場(chǎng)引力或市場(chǎng)前景，企業(yè)實(shí)力或競(jìng)爭(zhēng)能力的評(píng)價(jià)分成假設(shè)干因素，并確定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

28、對(duì)各產(chǎn)品進(jìn)行評(píng)分，并計(jì)算各產(chǎn)品市場(chǎng)引力和企業(yè)實(shí)力總分劃定強(qiáng)、中、弱標(biāo)準(zhǔn)作產(chǎn)品系列分布象限圖不同象限的產(chǎn)品采取不同的對(duì)策47產(chǎn)品市場(chǎng)引力和企業(yè)實(shí)力各因素打分標(biāo)準(zhǔn)表產(chǎn)品市場(chǎng)引力和企業(yè)實(shí)力各因素打分標(biāo)準(zhǔn)表市場(chǎng)引力企業(yè)實(shí)力項(xiàng)目分?jǐn)?shù)項(xiàng)目分?jǐn)?shù)1.產(chǎn)品資金利潤(rùn)率1.市場(chǎng)占有率30%以上1530%15%以下105150%以上3050%1030%10%以下107512.銷(xiāo)售增長(zhǎng)率2.生產(chǎn)能力導(dǎo)入期成長(zhǎng)期成熟期衰退期10751大較大小10513.市場(chǎng)容量3.技術(shù)力量大中小1051強(qiáng)較強(qiáng)弱10514.產(chǎn)品對(duì)國(guó)計(jì)民生的影響程度4.銷(xiāo)售能力大中小1051大較大小10514810種產(chǎn)品評(píng)分結(jié)果種產(chǎn)品評(píng)分結(jié)果產(chǎn)品市場(chǎng)引力企

29、業(yè)實(shí)力總分類(lèi)別總分類(lèi)別33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大49不同象限的產(chǎn)品采取不同的對(duì)策不同象限的產(chǎn)品采取不同的對(duì)策1 優(yōu)先開(kāi)展，保證資源，維持有利的市場(chǎng)地位，并提高市場(chǎng)占有率2 加強(qiáng)調(diào)查和預(yù)測(cè)：市場(chǎng)需求量大開(kāi)展 市場(chǎng)需求穩(wěn)定維持3 減產(chǎn)或淘汰，利用自己較 強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力充分開(kāi)發(fā) 有限的市場(chǎng)，為快速開(kāi)展 部門(mén)提供資金來(lái)源4 加大投資，增強(qiáng)實(shí)力，市場(chǎng)前景好，但企業(yè)未能充分利用。企業(yè)有一定基 礎(chǔ)，但不充分，所以應(yīng)提高競(jìng)爭(zhēng)能力5 有24個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，實(shí)力不相上下，分配足夠資源，使之隨市場(chǎng)開(kāi)展而開(kāi)展6 撤退和淘汰，市場(chǎng)引力弱

30、，緩慢地從經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域中退出，收回資金，投入盈利 產(chǎn)品7 一種決策是利用雄厚實(shí)力，進(jìn)一步 開(kāi) 發(fā)市場(chǎng)，另一種決策 是能力有限，選 擇少數(shù)有前途產(chǎn)品加速開(kāi)發(fā)，其他逐步放棄8 維持現(xiàn)狀，盡量獲利或緩慢退出市場(chǎng)9 收回投資，盡快放棄強(qiáng)中弱強(qiáng)14 7 中2 5 8 弱3 69 企業(yè)實(shí)力市場(chǎng)引力503產(chǎn)品壽命周期評(píng)價(jià)法產(chǎn)品壽命周期評(píng)價(jià)法概念概念：根據(jù)每年銷(xiāo)售增長(zhǎng)率指標(biāo)，確定每 種產(chǎn)品正處在壽命周期的哪一階段； 對(duì)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)壽命進(jìn)行估計(jì)、評(píng)價(jià)； 確定第二代，第三代新產(chǎn)品的投入 期和產(chǎn)品的淘汰期，并依此作出開(kāi) 發(fā)生產(chǎn)和銷(xiāo)售等方面的對(duì)策。514臨界收益評(píng)價(jià)法臨界收益評(píng)價(jià)法概念：通過(guò)分析各產(chǎn)品的臨界收益率，銷(xiāo)售額累

31、計(jì)，臨概念：通過(guò)分析各產(chǎn)品的臨界收益率，銷(xiāo)售額累計(jì)，臨 界收益累計(jì)，利潤(rùn)累計(jì)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，確定合界收益累計(jì)，利潤(rùn)累計(jì)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，確定合 理的產(chǎn)品品種及產(chǎn)量理的產(chǎn)品品種及產(chǎn)量分析：分析：假設(shè)假設(shè)A為市場(chǎng)急需的短線(xiàn)產(chǎn)品，為市場(chǎng)急需的短線(xiàn)產(chǎn)品，D為長(zhǎng)線(xiàn)產(chǎn)品為長(zhǎng)線(xiàn)產(chǎn)品 可增加可增加A的銷(xiāo)售額，的銷(xiāo)售額，D產(chǎn)品停產(chǎn)，品種結(jié)構(gòu)為產(chǎn)品停產(chǎn)，品種結(jié)構(gòu)為A、B、C A產(chǎn)品臨界收益：產(chǎn)品臨界收益：900+75034%=561萬(wàn)元萬(wàn)元 企業(yè)獲利：企業(yè)獲利： 561+180+195-500=436萬(wàn)元萬(wàn)元 假設(shè)假設(shè)A為長(zhǎng)線(xiàn)，為長(zhǎng)線(xiàn)，D為需求量大的短線(xiàn)，那么應(yīng)增加為需求量大的短線(xiàn)，那么應(yīng)增加D的比的比重，重， 薄

32、利多銷(xiāo)薄利多銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售額臨界收益M固定費(fèi)用臨界收益率銷(xiāo)售額累計(jì)臨界收益累計(jì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)利潤(rùn)A900307307/900=34%900307A-193B600180 500180/600=30%1500487A、B-13C750195 26%2250682A、B、C182D750150 20%3000832A、B、C、D33252相對(duì)最大競(jìng)爭(zhēng)者X的市場(chǎng)10%20%風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)品明星產(chǎn)品瘦狗失敗衰退產(chǎn)品現(xiàn)金牛厚利產(chǎn)品放棄0.1X1X10X銷(xiāo)售市場(chǎng)增長(zhǎng)率5四象限評(píng)價(jià)法四象限評(píng)價(jià)法 概念：根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)份額和銷(xiāo)售增長(zhǎng)率確定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的方法概念：根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)份額和銷(xiāo)售增長(zhǎng)率確定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的方法 步驟：步驟： 確定銷(xiāo)

33、售增長(zhǎng)率和相對(duì)最大競(jìng)爭(zhēng)者的市場(chǎng)份額或市場(chǎng)確定銷(xiāo)售增長(zhǎng)率和相對(duì)最大競(jìng)爭(zhēng)者的市場(chǎng)份額或市場(chǎng)占占 有率上下的標(biāo)準(zhǔn)有率上下的標(biāo)準(zhǔn) 作四象限圖，將產(chǎn)作四象限圖，將產(chǎn) 品分為四類(lèi)品分為四類(lèi) 作出對(duì)策作出對(duì)策53 明星名牌產(chǎn)品：資源投入重點(diǎn)，優(yōu)先保證，大力開(kāi)展明星名牌產(chǎn)品：資源投入重點(diǎn)，優(yōu)先保證，大力開(kāi)展 方興未艾：即兩率方興未艾：即兩率x，y都再繼續(xù)提高，稍一松懈都再繼續(xù)提高，稍一松懈那么后那么后 來(lái)居上，保持優(yōu)勢(shì)地位，加大投入。來(lái)居上，保持優(yōu)勢(shì)地位，加大投入。 銷(xiāo)售增長(zhǎng)率開(kāi)始下降：設(shè)法穩(wěn)定其市場(chǎng)占有率，逐步銷(xiāo)售增長(zhǎng)率開(kāi)始下降：設(shè)法穩(wěn)定其市場(chǎng)占有率，逐步轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)化 為現(xiàn)金牛產(chǎn)品為現(xiàn)金牛產(chǎn)品 現(xiàn)金牛厚利產(chǎn)品：

34、市場(chǎng)增長(zhǎng)率下降，不必?cái)U(kuò)大投資規(guī)模；現(xiàn)金牛厚利產(chǎn)品：市場(chǎng)增長(zhǎng)率下降，不必?cái)U(kuò)大投資規(guī)模； 因?yàn)槭鞘袌?chǎng)領(lǐng)先者，享有規(guī)模經(jīng)濟(jì)和邊際利潤(rùn)優(yōu)勢(shì)，因因?yàn)槭鞘袌?chǎng)領(lǐng)先者，享有規(guī)模經(jīng)濟(jì)和邊際利潤(rùn)優(yōu)勢(shì)，因此是此是 搖錢(qián)樹(shù)。以此獲利支持明星產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品以及開(kāi)發(fā)新?lián)u錢(qián)樹(shù)。以此獲利支持明星產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品以及開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品產(chǎn)品 風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)品：銷(xiāo)售增長(zhǎng)率高，但市場(chǎng)占有率低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)品：銷(xiāo)售增長(zhǎng)率高，但市場(chǎng)占有率低 公司力圖進(jìn)入已有領(lǐng)先者占據(jù)的高速增長(zhǎng)的市場(chǎng)。公司力圖進(jìn)入已有領(lǐng)先者占據(jù)的高速增長(zhǎng)的市場(chǎng)。應(yīng)投應(yīng)投 入大量資金開(kāi)發(fā)努力成為明星產(chǎn)品。入大量資金開(kāi)發(fā)努力成為明星產(chǎn)品。 風(fēng)險(xiǎn)大，采取放棄對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)大，采取放棄對(duì)策 瘦狗失敗衰退產(chǎn)品：盲目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品瘦狗失敗衰退產(chǎn)品：盲目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品淘汰淘汰 衰退期產(chǎn)品：逐步減產(chǎn)，逐步衰退期產(chǎn)品：逐步減產(chǎn)，逐步撤退撤退對(duì)策對(duì)策54概念概念：銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)分析法是把企業(yè)生產(chǎn)的每種產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入及獲取利潤(rùn)，按各自大小排序，然后將排序結(jié)果填入預(yù)先繪制好的收入利潤(rùn)坐標(biāo)圖上，針對(duì)產(chǎn)品所處的位置加以分析。例例4 某企業(yè)生產(chǎn)七種產(chǎn)品，其銷(xiāo)售收入，利潤(rùn)及各自所占名次見(jiàn)表 先將每種產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入的名次及利