財務(wù)費用明細(xì)表(詳細(xì)說明)

1、財務(wù)用各種費用明細(xì)表一級科目二級科目三級科目（可不設(shè)）說明管理費用1工資1.1基本工資指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費”之外的全部工資1.2加班費1.3臨時工工資2職工福利費包括員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費，醫(yī)療室藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，節(jié)日禮金，職工慰問金，稿費，體育用品等3折舊費管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊4修理費包含電腦，空調(diào)，打印機，復(fù)印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等5中介費/代理費人事檔案代理費，招聘中介費6辦

2、公費6.1書報費管理部門購書，訂報刊雜志的費用6.2印刷費印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙6.3日常辦公用品費管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等6.4消耗用品費指購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等6.5年檢/審計費指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗資審計費等6.6其他包括財務(wù)部購發(fā)票費，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費等7物料消耗包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品8低值易耗品攤銷

3、指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用9無形資產(chǎn)攤銷指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費用10 開辦費攤銷是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷11 租賃費包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用12 運輸費指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費13 郵電費13.1快遞費指管理部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS）13.2上網(wǎng)費指Internet使用費14 電話費14.1固定電話費指管理部門辦公室有線電話使用費14.2手機費指管理部門移動電話使用費15 壞賬準(zhǔn)備指公司財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計提的一種準(zhǔn)備金16 存貨跌價

4、準(zhǔn)備指指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價格漲跌對存貨所計提的跌價準(zhǔn)備17 設(shè)計開發(fā)費17.1工資含技術(shù)部職工的日常工資，年終獎、項目獎等17.2加班費即技術(shù)部職工的加班費17.3辦公費指技術(shù)部發(fā)生的郵寄費，復(fù)印費，傳真費，沖擴(kuò)費，購書費及其他雜費17.4教育培訓(xùn)費指技術(shù)部職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費用17.5修理費指技術(shù)部發(fā)生的修理電腦費，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費用17.6招待費即技術(shù)部招待客戶的餐費17.7活動經(jīng)費指技術(shù)部組織活動所發(fā)生的費用17.8市內(nèi)交通費指技術(shù)部職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用17.9差旅費指技術(shù)部職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差補助17.10檢測費指技術(shù)部用于產(chǎn)品檢測而發(fā)生的費用17

5、.11其他即技術(shù)部發(fā)生的除以上各項外的費用18 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費是財務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計提的一種費用19 技術(shù)研究開發(fā)費指公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費20 技術(shù)提成用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金21 社保費指公司和個人按一定比例交納的社會保險22 工會經(jīng)費指公司和個人按一定工資比例交納的工會費23 住房公積金指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金24 會議費指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費25 職工教育經(jīng)費指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計提的公司職工教育基金26 勞動保護(hù)費指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用27 培訓(xùn)費27.1講師費指聘請

6、講師的講課費27.2資料費指購買培訓(xùn)材料的費用27.3餐費指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用27.4其他包含培訓(xùn)期間的場地使用費及其他雜費28 咨詢費包含公司聘請律師顧問費、會計稅務(wù)咨詢費及其他信息咨詢費用29 訴訟費指公司向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費用30 差旅費31 稅金31.1印花稅指公司財務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅31.2車船使用稅指公司管理部門使用車輛所交的稅金31.3房產(chǎn)稅指公司使用廠房所交的稅金31.4土地使用稅指公司征地所交的稅金32 水電費指管理部門消耗水電的費用33 保險費包含公司為產(chǎn)品運輸所投的保險費以及車輛保險費等34 業(yè)務(wù)招待費34

7、.1招待費指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費34.2活動經(jīng)費指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用35 車輛費35.1油費指管理部車輛使用汽油、柴油、機油的費用35.2養(yǎng)路費指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費35.3修理費指管理部車輛的修理維護(hù)費35.4車輛維護(hù)用品費指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等35.5車輛租金指公司租用車輛的費用35.6其他指管理部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等36 排污費指公司根據(jù)環(huán)保部門的規(guī)定交納的排污費用37 綠化費指公司區(qū)域內(nèi)零星綠化費用38 存貨盤虧和盤盈指公司存貨盤點的盈虧、盤盈凈額，但不包括應(yīng)計入營業(yè)外支

8、出的存貨損失39 審計評估費40 其他40.1簽證費指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費，國外工作人員專家證延期費等40.2展位/攤位費指公司人事招聘費或管理部搞宣傳的展位費，如參加廣交會、展覽會等40.3清潔費指公司雇傭保潔員費用40.4保安費指公司雇傭保安的工資費用40.5其他包含管理部在網(wǎng)上招聘廣告費以及“管理費用”其他二級科目所未包括的費用 合計銷售費用1工資及附加指銷售部門受雇人員全部工資。包括工資、加班費、獎金、津貼等2福利費指支付員工的保健、生活、住房、交通等各項補貼和非貨幣性福利3運輸裝卸費指為銷售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品運輸費用和裝卸搬運貨物的費用4辦公費指銷售部門發(fā)生的“文具用品費

9、”、“書報資料費”、“外聯(lián)宣傳費”等5保險費指為直接銷售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品保險費用6包裝費是指為銷售產(chǎn)品而直接發(fā)生的包裝貨物的費用7展覽費是指銷售部門為開展促銷或宣傳產(chǎn)品等舉辦展覽、展銷會所支出的費用，包括：資料費、禮品費、及其他相關(guān)的開支8廣告費是指為宣傳公司產(chǎn)品或品牌，而通過各種媒體所支付的費用9商品維修費10 質(zhì)量三包費是指產(chǎn)品售出后，為履行合同約定的明確的售后條款內(nèi)容應(yīng)發(fā)生的一切費用11 車輛費指銷售部門使用車輛所發(fā)生的一切費用12 折舊費是指在銷售部門固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的會計方法對資產(chǎn)進(jìn)應(yīng)的價值分?jǐn)?3 差旅費指銷售部門職工因工作外出期間發(fā)生的交通車費、交通機票、住宿費、伙食

10、補貼、其他相關(guān)的費用14 倉儲費為儲存或持有銷售貨物而支付的臨時儲存費用15 業(yè)務(wù)招待費指銷售部門發(fā)生的與銷售活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，具體包括：餐飲費、禮品費、其他相關(guān)的費用16 銷售傭金是指直接按銷售額或生效合同額的一定比例支付給銷售人員的業(yè)務(wù)包干酬金或支付銷售人員的業(yè)務(wù)費用管理費用17 市場開發(fā)費18 其他合計財務(wù)費用1利息支出2匯兌凈損失3金融機構(gòu)手續(xù)費4利息收入5現(xiàn)金折扣合計制造費用1機物料消耗指生產(chǎn)部門所需的原材料、零配件、各類輔助材料2工資指生產(chǎn)部門管理人員及服務(wù)人員應(yīng)得工資及加班費3折舊費指生產(chǎn)部門機器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計提的折舊費用4低值易耗品攤銷指生產(chǎn)部門使用的低值易耗品

11、依據(jù)公司財務(wù)制度規(guī)定攤銷結(jié)轉(zhuǎn)的費用5租賃費指生產(chǎn)部門租用廠房、倉庫、機器設(shè)備等發(fā)生的費用6運輸費指公司購買原輔材料所發(fā)生的海運費、空運費、陸運費等7保險費指生產(chǎn)部門的正常職工保險和購買貨物的保險費，生產(chǎn)使用機器設(shè)備的保險費以及車輛保險等8水電費指生產(chǎn)部門水電消耗費用9外部加工費指支付廠外的零件、在產(chǎn)品發(fā)生的各種加工費、勞務(wù)費等10 職工福利費指生產(chǎn)部門職工節(jié)日禮金，慰問金，工傷醫(yī)療費等，勞保用品費，節(jié)日發(fā)放的福利用品11 職工教育經(jīng)費指按照一定標(biāo)準(zhǔn)計提的生產(chǎn)部門職工教育基金12 修理費指生產(chǎn)部門機器設(shè)備修理維護(hù)費，辦公設(shè)備修理安裝費等，車輛維修、加油及維護(hù)保養(yǎng)費用13 辦公費指生產(chǎn)部門日常辦公用品費+書報費+印刷費（如產(chǎn)品標(biāo)簽）14 差旅費包含生產(chǎn)部門職工出差發(fā)生的長途交通費、住宿費和出差補助，另指生產(chǎn)部門職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費等15 工會經(jīng)費指生產(chǎn)部門職工