國稅地稅稅種一覽表

1、國稅一覽表一、增值稅：一般納稅人增值稅稅率17%，應納稅額=銷項稅額-進項稅額。小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%，應交稅額=銷售額*增值稅征收率3%二、消費稅： 征收范圍：煙、酒、珠寶、首飾、護膚品、鞭炮、汽油、柴油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等11種商品。 征收率：分14個檔次，最低3%，最高45%。 地方稅費一覽表一、營業(yè)稅政策依據(jù) ；中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則 營業(yè)稅稅目稅率表稅種稅 目稅 率計稅方法營業(yè)稅交通運輸業(yè)3%營業(yè)額×適用稅率建筑業(yè)3%營業(yè)額×適用稅率金融保險業(yè)5%營業(yè)額×適用稅率郵電通信業(yè)3%營業(yè)額×適

2、用稅率文化體育業(yè)3%營業(yè)額×適用稅率娛樂業(yè) 5-10%營業(yè)額×適用稅率服務業(yè)5%營業(yè)額×適用稅率轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%營業(yè)額×適用稅率銷售不動產(chǎn)5%營業(yè)額×適用稅率二、資源稅政策依據(jù)：中華人民共和國資源稅暫行條例、中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則、湖南省財政廳 湖南省地方稅務關于調(diào)整煤炭資源稅額標準的通知（湘財稅2005102號）資源稅稅目稅率表稅種稅 目稅額標準計稅方法資源稅原油830元/噸應稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標準天然氣215元/千立方米應稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標準煤炭0.35元/噸 （永興為2.5元/噸應稅產(chǎn)品課稅

3、數(shù)量×適用稅額標準其他非金屬礦原礦0.520元/噸或立方米應稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標準黑色金屬礦原礦230元/噸應稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標準有色金屬礦原礦0.430元/噸 應稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標準鹽應稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標準1 固體鹽 1060元/噸應稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標準2 液體鹽210元/噸應稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標準三、企業(yè)所得稅1、政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例、郴州市地方稅務局關于重新修訂郴州市企業(yè)所得稅、個人所得稅附征率的通知（郴地稅發(fā)20081號）2

4、、計稅依據(jù)應納稅所得額3、稅率25%4、計稅方法應納稅所得額×25%除法定稅率以外，對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實際征收中，地稅部門對不具備查賬征收的企業(yè)實行1%-5%比率附征。四、個人所得稅政策依據(jù)：中華人民共和國個人所得稅法、中華人民共和國個人所得稅法實施條例、郴州市地方稅務局關于重新修訂郴州市企業(yè)所得稅、個人所得稅附征率的通知（郴地稅發(fā)20081號）項目和應納稅額計算方法（1）工資、薪金所得計稅方

5、法工資、薪金所得，以納稅人每月取得的工資、薪金收入額減除3500元費用以后的余額為應納稅所得額，按照七級超額累進稅率計算應納稅額，稅率表如下：個人所得稅稅率表（一）級數(shù)全月應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過1500元的部分3%02超過1500元至4500元的部分10%1053超過4500元至9000元的部分20%5554超過9000元至35000元的部分25%10055超過35000元至55000元的部分30%27556超過55000元至80000元的部分35%55057超過80000元的部分45%13505應納稅額計算公式：全月應納稅所得額=月工資、薪金收入總額3500元全月應納稅額=全月應

6、納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)對于在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得的工資、薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人，在計算其工資、薪金所得的應納稅所得額的時候，除了可以按月減除費用3500元以外，還有附加減除費用。（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計稅辦法個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以納稅人每一納稅年度的生產(chǎn)、經(jīng)營收入總額減除與其收入相關成本、費用、損失以后的余額為應納稅所得額，按照五級超額累進稅率計算應納稅額，稅率表如下：個人所得稅稅率表（二）級數(shù)全年應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過15000元的部分5%02超過15000元至30000元的部分10%

7、7503超過30000元至60000元的部分20%37504超過60000元至100000元的部分30%97505超過100000元的部分35%14750應納稅額計算公式：全年應納稅所得額=年度生產(chǎn)、經(jīng)營收入總額成本、費用、損失全年應該納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)。實際征收中，地稅部門對不具備查賬征收的個體生產(chǎn)經(jīng)營所得實行1%-5%比率附征。（3）對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計稅辦法對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以納稅人每納稅年度的收入總額減除必要費用以后的余額為應納稅所得額，按照前列個人所得稅稅率表（二）計算應納稅額。（4）勞務報酬所得、稿酬

8、所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得計稅方法勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；超過4000元的，減除20%的費用，以其余額為應納稅所得額，稅率為20%.應納稅額計算公式：應納稅所得額=應稅項目收入額800元（或者應稅項目收入額×20%）應納稅額=應納稅所得額×20%（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅方法財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以納稅人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用以后的余額為應納稅所得額，稅率20%.應納稅額計算公式：應納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入財產(chǎn)原值合理費用應納稅額=應納稅所得額×20%（6）利息、股息、紅

9、利所得和偶然所得計稅方法利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以納稅人每次取得的收入額為應納稅所得額，稅率為20%.應納稅額計算公式：應納稅額=每次收入額×20%五、城市維護建設稅1、政策依據(jù)中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例2、計稅依據(jù)納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。3、稅率縣城、建制鎮(zhèn)稅率為5%，其他地區(qū)稅率為1%。4、計稅方法消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額×5%（1%）。六、印花稅政策依據(jù)：中華人民共和國印花稅暫行條例、中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則印花稅稅目稅率表 稅 目稅率（稅額）一、購銷合同0.3二、加工承攬合同0.5三、建設工程勘察、設計合

10、同0.5四、建筑、安裝工程承包合同0.3五、財產(chǎn)租賃合同1六、貨物運輸合同0.5七、倉儲、保管合同1八、借款合同0.05九、財產(chǎn)保險合同1十、技術(shù)合同0.3十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5十二、營業(yè)賬簿1.記載資金的賬簿0.52.其他賬簿每件5元十三、權(quán)利、許可證照每件5元計稅方法印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額或者憑征的件數(shù)為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅率或者稅額標準計算繳納。應納稅額計算公式：（1） 應納稅額=應納稅記載的金額（或者費用、收入額）×適用稅率（2） 應納稅額=應納稅憑證的件數(shù)×適用稅額標準七、車船稅政策依據(jù)中華人民共和國車船稅法、中華人民共和國車船稅法實

11、施條例、湖南省車輛船稅實施辦法 稅目稅率湖南省車船稅稅額表 單位：元稅 目計稅單位年基準稅額備 注乘用按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分檔1.0升（含）以下的每輛120元核定載客人數(shù)9人（含）以下1.0升以上至1.6升(含)的300元1.6升以上至2.0升(含)的360元2.0升以上至2.5升(含)的720元2.5升以上至3.0升(含)的1920元3.0升以上至4.0升(含)的3120元4.0升以上的4800元商用車客 車中型客車每輛480元核定載客人數(shù)9人以上20人以下。大型客車600元核定載客人數(shù)20人（含）以上，包括電車貨 車整備質(zhì)量每噸84元包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等掛車整備質(zhì)

12、量每噸42元按照貨車稅額的50%計算其他車輛專用作業(yè)車整備質(zhì)量每噸84元不包括拖拉機輪式專用機械車84元八、房產(chǎn)稅1、政策依據(jù)中華人民共和國城市房產(chǎn)稅暫行條例、湖南省房產(chǎn)稅施行細則2、計稅依據(jù)、稅率1、一種是以房產(chǎn)原值一次減除20之后的余值為計稅依據(jù)，適用稅率為1.2；2、一種是以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，適用稅率為12。3、計稅方法計稅依據(jù)×適用稅率九、城鎮(zhèn)土地使用稅1、政策依據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例、湖南省財政廳 湖南省地方稅務局關于城鎮(zhèn)土地使用稅地段等級稅額標準方案的批復（湘財稅【2008】51號）、永興縣人民政府關于批準實施永興縣城鎮(zhèn)土地使用稅分級定額標準調(diào)整方案

13、的請示（永政200834號）2、稅額標準我縣實行每年/1元至6元。3、計稅方法納稅人實際占用的土地面積×適用稅額標準十、土地增值稅政策依據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例、中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則計稅依據(jù)和稅率土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計稅依據(jù)。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額以后的余額，實行四級超率累進稅率，稅率表如下：土地增值稅稅率表 級數(shù)計稅依據(jù)稅率1 增值額未超過扣除項目金額50%的部分 30%2增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分 40%3增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分50%4增值額超

14、過扣除項目金額200%的部分60%計稅方法在計算土地增值稅的應納稅額時，先用納稅人取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除有關各項扣除項目金額，計算得出增值額。再按照增值額超過扣除項目金額的比例，分別確定增值額中各個部分的適用稅率，依此計算各部分增值額的應納土地增值稅稅額。各部分增值額應納土地增值稅稅額之和，即為納稅人應納的全部土地增值稅稅額。應納稅額計算公式： 應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)十一、契稅1、政策依據(jù)中華人民共和國契稅暫行條例、中華人民共和國契稅暫行條例細則湖南省實施中華人民共和國契稅暫行條例若干規(guī)定（湖南省人民政府令第124號）2、計稅依據(jù)（一）國有

15、土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價格；（二）土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；（三）土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額。3、稅率湖南省的基本稅率為4%。4、計稅方法計稅依據(jù)×稅率十二、耕地占用稅1、政策依據(jù)中華人民共和國耕地占用稅暫行條例、中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則、湖南省實施中華人民共和國耕地占用稅暫行條例辦法（湖南省人民政府令第231號）2、計稅依據(jù)耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收3、稅率永興適用稅額標準是24元/。4、計稅方法實際

16、占用的耕地面積×適用稅額標準目前，地稅部門征收或代收的費金是：一、教育費附加和地方教育附加1、政策依據(jù)征收教育費附加的暫行規(guī)定、 湖南省教育費附加和地方教育費附加征收管理辦法（湖南省人民政府令第218號）2、計費依據(jù)納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額3、計費方法增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額×征收率4、征收率3%+2%=5%二、水利建設基金1、征收依據(jù)湖南省水利建設基金籌集和使用管理辦法的通知（湘政發(fā)201127號）2、征收范圍從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人的生產(chǎn)、經(jīng)營收入3、征收標準按生產(chǎn)、經(jīng)營收入*0.06%三、外商投資企業(yè)及私營企業(yè)社會保險費1、征收依據(jù)中國人民銀行長沙中心支行、湖南省財政廳、湖南省勞動和社會保障廳、湖南省地方稅務局關于征收外商投資企業(yè)、私營企業(yè)社會保險費的通知（湘地稅發(fā)2000095號）、關于擴大社會保險覆蓋范圍加強基金征繳工作的通知（湘政辦發(fā)199913號）項 目繳費基數(shù)繳費比例外資、私營企業(yè)企業(yè)職工個人工資基數(shù)之和20%職工個人本人工資額8%四、工會經(jīng)費1、征收依據(jù)湘地稅函199955號、郴政辦發(fā)200367號2、征收標準（行業(yè)）繳費基數(shù)代收比例企事業(yè)單位工資總額×2%40%五、殘疾人就業(yè)保障基金征收依據(jù)湘政辦發(fā)200548號征收標準單位應繳納保