建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理制度匯編和流程圖

1、范文范例指導(dǎo)學(xué)習(xí)第一章總則 1第二章范圍 1第三章財(cái)務(wù)管理職能 1第四章 財(cái)務(wù)管理部組織結(jié)構(gòu)圖 2第五章 財(cái)務(wù)員工崗位職責(zé) 3一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 3二、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 3三、出納員崗位職責(zé) 4第六章財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作管理要求 5一、預(yù)算管理要求 5二、資金管理要求 5三、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求 6四、固定資產(chǎn)管理要求 7五、收入、成本、費(fèi)用管理要求 7六、會(huì)計(jì)檔案管理要求 7七、發(fā)票管理要求 8八、其他資產(chǎn)管理要求 9第七章財(cái)務(wù)管理審批流程圖 9一、財(cái)務(wù)預(yù)算流程圖 9二、資金收支預(yù)算流程圖 10三、借款審批流程圖 11四、報(bào)銷審批流程圖 12五、預(yù)付款審批流程圖 13六、薪資支付流程圖 14七、工

2、程款結(jié)算審批流程圖 15第八章附則 16第一章總則一、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度; 二、為規(guī)范集團(tuán)日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便 于集團(tuán)各部門及員工對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)集團(tuán)及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；第二章范圍本制度適用于集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，集團(tuán)各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守 本規(guī)定；第三章財(cái)務(wù)管理職能一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；二、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和集團(tuán)的章程規(guī)定執(zhí)行；三、建立健全財(cái)務(wù)

3、管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；四、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；五、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理對(duì)集團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員和其他人員 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部 門的檢查和監(jiān)督；六、集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)經(jīng)理具體組織進(jìn)行；七、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織開展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理，主持財(cái)務(wù)管理部的日常工作；word版本整理分享第四章 財(cái)務(wù)管理部組織結(jié)構(gòu)圖財(cái)務(wù)經(jīng)理第五章 財(cái)務(wù)員工崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)經(jīng)理：1 .具體負(fù)

4、責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；2 .制度、修改各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章 制度。3 .隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，及時(shí)制止 和糾正，重大問題應(yīng)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；4 .組織編制集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，按時(shí)報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，并檢查各部門執(zhí)行情況；5 .在編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃前，應(yīng)要求各職能部門提供切實(shí)可行的收支計(jì)劃明細(xì)表，經(jīng)審核 驗(yàn)證后據(jù)此編制集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和編制說明；6 .經(jīng)總經(jīng)理審批的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實(shí)施；7 .負(fù)責(zé)董事長(zhǎng)及總經(jīng)理、各部門所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報(bào)；8 .組織集團(tuán)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)財(cái)

5、務(wù)人員的考核；9 .負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門， 如稅務(wù)局、會(huì)計(jì)事務(wù)所等對(duì)接、溝通工作;10 .負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財(cái)務(wù)工作納入正軌；11 .負(fù)責(zé)集團(tuán)員工工資的編制；12 .參與集團(tuán)及各部門對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽定審核；13 .參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算，對(duì)項(xiàng)目全過程進(jìn)行費(fèi)用控制；14 .完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)；二、主管會(huì)計(jì)1 .負(fù)責(zé)所屬子公司日常財(cái)務(wù)核算，搜集子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入 和費(fèi)用開支數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析、提出建議，定期向子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告；2 .嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)

6、紀(jì)律；3 .負(fù)責(zé)所屬子公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用；4 .參與所屬公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽定審核；5 .建設(shè)公司主管會(huì)計(jì)參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算，對(duì)項(xiàng)目全 過程進(jìn)行費(fèi)用控制；6 .經(jīng)營(yíng)報(bào)告資料編制、績(jī)效獎(jiǎng)金核算、預(yù)算數(shù)據(jù)匯總上報(bào)；7 .總分類賬、日記賬等賬簿處理；財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表；8 .編制和保管會(huì)計(jì)記賬憑證；根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證 ，填制記賬憑證，記賬 憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證；要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。9 .做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對(duì)各項(xiàng)借款、管理費(fèi)、發(fā)票定期清理催收。10 .發(fā)票的購(gòu)買、開具、繳銷，稅務(wù)核算及稅法作業(yè)；11 .負(fù)責(zé)保管財(cái)

7、務(wù)專用章，并按規(guī)定使用印簽；12 .完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；三、出納員1 .嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)；2 .認(rèn)真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備；3 .根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過財(cái) 務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或 相關(guān)人員名章；4 .庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫(kù)存限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。庫(kù)存現(xiàn)金與賬不相符時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)查明原因；5 .不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金；6 .嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；如因特殊

8、情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明，收示單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報(bào)銷期限 ，并由使用支票人 在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。7 .登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證，逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)?，F(xiàn)金的賬面 余額要同時(shí)及庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末要編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使帳面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí) 查詢，要隨時(shí)掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié) 算。8 .做好個(gè)人債權(quán)債

9、務(wù)的清理工作，對(duì)各項(xiàng)借款要定期清理催收。做到一事一借一報(bào)，原則上對(duì)同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借；9 .按時(shí)發(fā)放員工薪酬等費(fèi)用；10 .每日上報(bào)現(xiàn)金、銀行收支報(bào)表及現(xiàn)金、銀行存款余額；11 .負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)法人章。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理 ，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；12 .完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；第六章財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作管理要求一、預(yù)算管理要求1 .集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制集團(tuán)的成本費(fèi) 用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)施；2 .集團(tuán)應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí) 行規(guī)范化管理；3 .財(cái)務(wù)預(yù)算

10、的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則。財(cái)務(wù)預(yù)算要求按照集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi) 容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等編制和上報(bào)。集團(tuán)每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理 機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成集團(tuán)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編 制；4 .財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合集 團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合集團(tuán)的實(shí)際情況，切實(shí)可行；集團(tuán)編制的 財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批；5 .財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，集團(tuán)應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各部門，采取 有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行；6 .在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等 致使實(shí)際

11、情況與預(yù)算發(fā)生誤差的，集團(tuán)應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議，按規(guī)定報(bào) 批后修訂；二、資金管理要求1 .集團(tuán)資金的籌集由籌融資部負(fù)責(zé)；2 .集團(tuán)的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，資金由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財(cái)務(wù)部門按 照審批后的資金預(yù)算實(shí)行收付；各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好集團(tuán)資金預(yù) 算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與集團(tuán)的整體資金預(yù)算保持一致；資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后， 各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排。3 .集團(tuán)的各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?；?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?超越權(quán)限審批的款項(xiàng)，出納員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng); 付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明

12、票據(jù)和證明；4 .所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，盡量 杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金；由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù) 的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給集團(tuán)帶來 稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；5 .除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向子公司調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，集團(tuán) 的資金外借給其他單位或個(gè)人，必須經(jīng)董事長(zhǎng)審批；6 .員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手 續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金；7 .集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定

13、的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫(kù)存 現(xiàn)金的安全；集團(tuán)的所有銀行賬戶必須由所在集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理，其他部 門不得以任何名義開立銀行賬戶；8 .集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用的銀行賬戶 應(yīng)及時(shí)予以注銷；9 .資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任， 及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任；三、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求1 .集團(tuán)應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款 的安全回收；2 .財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)

14、人、欠 款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收；臺(tái)賬中記錄 的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入；3 .對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部等相關(guān)部 門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保集團(tuán)對(duì)其擁有合法訴訟權(quán) 禾I，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回；對(duì)于期限較長(zhǎng)的預(yù) 付賬款也應(yīng)及時(shí)清理；4 .由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合集團(tuán)壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，集團(tuán)應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)子公司總經(jīng)理、集團(tuán)董事長(zhǎng)審批核銷壞賬；5 .集團(tuán)員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所

15、欠集團(tuán)款項(xiàng), 未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)；四、固定資產(chǎn)管理要求1 .財(cái)務(wù)部應(yīng)在編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下一年度的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照預(yù) 算實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批；2 .固定資產(chǎn)的購(gòu)建和處置，需董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行；3 .集團(tuán)的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)賬上記錄核算，確保賬實(shí)相 符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任；對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固 定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請(qǐng)審批清理；五、收入、成本、費(fèi)用管理要求1 .財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)規(guī)定的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)正確地核算成本，2 .每一項(xiàng)成本、費(fèi)用的支出均應(yīng)按規(guī)定

16、的審批程序經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可支付;3 .集團(tuán)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)取得的各種收入，包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收 入及其他收入等，都必須全額入賬；4 .集團(tuán)銷售的收入應(yīng)按照集團(tuán)與購(gòu)買方簽訂的合同、協(xié)議金額或最終確認(rèn)的金額為準(zhǔn)； 現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用處理；銷售折讓在發(fā)生時(shí)直接沖減當(dāng)期收 入；5 .財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的管理，根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正 確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費(fèi)用支出，準(zhǔn)確體現(xiàn)當(dāng)年利潤(rùn)；6 .財(cái)務(wù)部管理要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支的管理，營(yíng)業(yè)外收支內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部規(guī)定的項(xiàng) 目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；7 .集團(tuán)各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入

17、法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，及時(shí) 進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)；8 .集團(tuán)及子公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用 的開支；成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證；六、會(huì)計(jì)檔案管理要求1 .會(huì)計(jì)檔案的保管1）前一年和當(dāng)期會(huì)計(jì)憑證由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管；2）會(huì)計(jì)賬薄在每年結(jié)束后的二個(gè)月內(nèi)打印、裝訂成冊(cè)；3）財(cái)務(wù)報(bào)告及其附表、附注說明等在年度結(jié)算終了后 4個(gè)月內(nèi)裝訂成冊(cè)；4）會(huì)計(jì)檔案在二年后移交至財(cái)務(wù)檔案室保存，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)；5）非紙質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案必須同時(shí)保存印制出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案；2 .會(huì)計(jì)檔案的查閱1）會(huì)計(jì)檔案與集團(tuán)其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復(fù)印登記制

18、度；2）會(huì)計(jì)檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由主 管會(huì)計(jì)進(jìn)行查閱或者復(fù)制，并辦理相關(guān)登記手續(xù)；3 .會(huì)計(jì)檔案的銷毀1）集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案保保管最低期限為五年以上；2）保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀；3）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到事項(xiàng)完結(jié)為止；4）單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中說明情況；七、發(fā)票的管理要求4 .中領(lǐng)1）若申請(qǐng)開具的發(fā)票中企業(yè)名稱或業(yè)主姓名與合同中的名稱不相符，相關(guān)人員需持有 雙方簽字認(rèn)可的證明，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票；2）杜絕開無企業(yè)名稱或業(yè)主姓名的發(fā)票；3）若開具的發(fā)票實(shí)際發(fā)生與合同不符，相關(guān)人員需持有雙方簽字或蓋章認(rèn)可的證明方可開票；4）丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)人員自行負(fù)責(zé)，在對(duì)方提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及 金額并加蓋公章）后，方可提供加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；5）開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得子公司總以理批