信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展的瓶頸與對(duì)策

1、信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展的瓶頸與對(duì)策 信用擔(dān)保業(yè)在我國(guó)是一個(gè)新興的行業(yè)，從近幾年的發(fā)展來(lái)看對(duì)解 決中小企業(yè)融資擔(dān)保難， 扶持中小企業(yè)， 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到很好作用， 但也有不少亟待解決的問(wèn)題。一、信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分析 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)融資提供信用擔(dān)保，不論是政策性擔(dān)保，還 是商業(yè)性擔(dān)保，在銀行與融資者中起著重要的保證作用。由于擔(dān)保機(jī) 構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了銀行或其他債權(quán)人不愿意或不能夠承 受的信用風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，極大地增強(qiáng)了債務(wù)人的信用，降低了債權(quán) 人的信用風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中面臨的環(huán)境因素（風(fēng)險(xiǎn)）包 括國(guó)家政策、法律制度、監(jiān)管環(huán)境、企業(yè)信用以及整個(gè)社會(huì)信用環(huán)境 和擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身建設(shè)等。目前

2、有以下亟待解決的問(wèn)題。一是相當(dāng)多的企業(yè)，不重視真實(shí)信息披露的作用，而是提供虛假失真 的信息。表現(xiàn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告失真、經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)存量、知識(shí)產(chǎn)權(quán) 虛假等，造成的危害遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)一個(gè)企業(yè)的范圍，首當(dāng)其沖是信用擔(dān)保 機(jī)構(gòu)（對(duì)有給上述的企業(yè)貸款擔(dān)保） 。為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況， 一方面 是歷史原因， 我國(guó)建立的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)， 是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌而來(lái)， 長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，采取國(guó)家統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)的人、財(cái)、物分 配，市場(chǎng)對(duì)資源的配置作用幾乎為零。在實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之前，誠(chéng)實(shí)信 用與市場(chǎng)機(jī)制的結(jié)合，關(guān)聯(lián)不大，故無(wú)基礎(chǔ)；另一方面是制造虛假信 息的經(jīng)營(yíng)者茍且獲利，又助長(zhǎng)進(jìn)一步制造虛假的動(dòng)力。結(jié)果就是信用 資源衰竭

3、，交易雙方都不敢相信對(duì)方的信用。而這種信用的嚴(yán)重缺陷 導(dǎo)致對(duì)信用擔(dān)保的需求，勢(shì)必造成信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)與成本的增加。對(duì)一個(gè)企業(yè)管理者的信用分析，主要應(yīng)評(píng)審管理者的素質(zhì)，包括知識(shí) 文化層次、歷史信用記錄及經(jīng)營(yíng)管理水平等因素。近年來(lái)，我國(guó)的市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序在一定程度上處于失調(diào)狀態(tài)，隱含著一種信用危機(jī)，造成 這種狀況的參與者也包含一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者。 如有的經(jīng)營(yíng)者甚至公開(kāi)說(shuō)： 從借錢(qián)的那一天起就沒(méi)想過(guò)要還。二是銀行的壟斷地位和我國(guó)法制的不健全造成了銀行和擔(dān)保地位的不 平等，銀行通過(guò)其格式化的保證合同否定了保證人選擇一般保證方式 的權(quán)利，使專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)成為金融部門(mén)某些貸款風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者； 另一方面有了擔(dān)保公司

4、擔(dān)保，貸款銀行放松了對(duì)貸款企業(yè)監(jiān)控；還有 是借款人任何形式的違約，保證人（擔(dān)保機(jī)構(gòu)）都要無(wú)條件的承擔(dān)連 帶責(zé)任，所承擔(dān)的金融風(fēng)險(xiǎn)，包括貸款本金，利息、罰息，甚至起訴 后法律費(fèi)用等。三是專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)低收益的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)與收益極度不 對(duì)稱。四是擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身管理不善也是信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因，主 要表現(xiàn)：（1）保前調(diào)研。對(duì)企業(yè)信用狀況、項(xiàng)目評(píng)審把關(guān)不嚴(yán)； （2）保證合同中對(duì) 債務(wù)人的義務(wù)約束不力，給違約以可乘之機(jī)。 （3）保后跟蹤。對(duì)在保 項(xiàng)目的監(jiān)督檢查不力，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的措施予以防范。 這些都影響擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)和擔(dān)保業(yè)可持續(xù)發(fā)展 二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)自身建設(shè)，建立健全規(guī)避、防

5、范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制 擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供的是信用，經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供的貸款擔(dān)保的 風(fēng)險(xiǎn)必然大于銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，一旦擔(dān)保機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，引發(fā)的社會(huì)信用危 機(jī)將是嚴(yán)重的。因此，必須加強(qiáng)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身建設(shè)，建立防范、 化解和規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。（一）完善規(guī)章制度，規(guī)范操作流程 1擔(dān)保機(jī)構(gòu)在完善業(yè)務(wù)評(píng)審等管理辦法的基礎(chǔ)上還必須建立起自身的 信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，以及時(shí)預(yù)測(cè)、評(píng)估和 管理各種風(fēng)險(xiǎn)，提高自身的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。健全債務(wù)追償制度，加 大追索權(quán)的力度，將可能發(fā)生代償?shù)膿p失降至最低。2擔(dān)保行業(yè)要實(shí)行準(zhǔn)入機(jī)制和規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)的基本操作流程， 在規(guī)范 的基礎(chǔ)上求創(chuàng)新、求發(fā)展。目前全國(guó)的擔(dān)保體系已初

6、具規(guī)模，規(guī)范擔(dān) 保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作已具基本條件，為保證擔(dān)保行業(yè)有序健康發(fā)展，應(yīng) 實(shí)行擔(dān)保行業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制和加強(qiáng)自律管理。3積極探索有效的擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)全程管理模式， 狠抓規(guī)范運(yùn)作。 首先， 評(píng)審企業(yè)及經(jīng)營(yíng)者的信用狀況。其次，要建立健全內(nèi)控制度，健全法 人治理結(jié)構(gòu)和各種工作責(zé)任制度，審、擔(dān)分離，公開(kāi)辦事秩序，提高 透明度。第三，建立全程信用管理，全面控制擔(dān)保過(guò)程中每一個(gè)關(guān)鍵 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。尤其重視正式簽訂合同之前對(duì)客戶的資信調(diào)查，即“事前 控制，防患于未然”。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的專業(yè)化管理，即“事 后控制”。第四，擔(dān)保對(duì)象上要明確扶持重點(diǎn)，體現(xiàn)“擇優(yōu)扶強(qiáng)” 。第 五，廉潔運(yùn)作，杜絕“人情擔(dān)?！?，不給投

7、機(jī)者、騙錢(qián)者以可乘之機(jī)。（二）完善用人機(jī)制，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)有一個(gè)可持續(xù)發(fā) 展的源動(dòng)力信用擔(dān)保是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到相當(dāng)程度的產(chǎn)物，是一種中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。 在日常的擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中，需要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律、金融、財(cái)務(wù)、技術(shù)、 經(jīng)營(yíng)管理等多方面的知識(shí)，需要有對(duì)人、對(duì)企業(yè)、對(duì)市場(chǎng)敏銳的觀察 力和分析力。因此，它對(duì)專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和水準(zhǔn)的要求是比較高 的，而這些高素質(zhì)的人才，大多都需要通過(guò)市場(chǎng)的途徑才能獲得。因 此，要完善用人機(jī)制，堅(jiān)持“廣納人才，任人唯賢” ，向社會(huì)公開(kāi)招聘 綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的專業(yè)人才，充實(shí)擔(dān)保實(shí)力，不斷提高擔(dān)保 機(jī)構(gòu)的整體業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)擔(dān)保事業(yè)的良性發(fā)展。同時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú) 論

8、是法人制還是事業(yè)法人制，都應(yīng)該有適應(yīng)這一行業(yè)的分配、勞動(dòng)報(bào) 酬機(jī)制，遵循風(fēng)險(xiǎn)與收入成正比的原則，要有創(chuàng)新機(jī)制。探索經(jīng)營(yíng)者 集體持股，讓資本、技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等要素參與分配，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)者 及工作骨干的貢獻(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)與分配聯(lián)系在一起，以激勵(lì)員工發(fā)揮聰明才 智，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。（三）規(guī)避和防范信用風(fēng)險(xiǎn) 信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和防范是兩個(gè)不同含義的概念，風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避包含 風(fēng)險(xiǎn)的回避和減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，風(fēng)險(xiǎn)的防范是在不能徹底規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)的情況下，采用分散轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)的方法，使風(fēng)險(xiǎn)損失降至最 小。1信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。 是指在作出擔(dān)保決策時(shí)， 根據(jù)被擔(dān)保人的信用狀 況及其它原因，主動(dòng)放棄風(fēng)險(xiǎn)較大的擔(dān)保項(xiàng)目?；乇?/p>

9、風(fēng)險(xiǎn)是一種徹底 處置和終止風(fēng)險(xiǎn)損失的方法。擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，不可能 全部以回避的方法來(lái)規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)， 那么怎樣把風(fēng)險(xiǎn)減至最小呢？ （1） 建立一套科學(xué)、靈活、完整的擔(dān)保評(píng)審體系，特別是要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的 初審。包括對(duì)評(píng)審的明細(xì)化、程序化，注重對(duì)擔(dān)保企業(yè)動(dòng)態(tài)和靜態(tài)財(cái) 務(wù)指標(biāo)綜合審查力度，重視企業(yè)的現(xiàn)金流量準(zhǔn)確核定企業(yè)的償債 能力，擔(dān)保抵（質(zhì)）押物的創(chuàng)新（如對(duì)高科技型的中小企業(yè)貸款擔(dān)保 時(shí)，可考慮接受專利權(quán)、定貨單等的抵質(zhì)押）等。 （2）建立科學(xué) 的決策程序和內(nèi)部控制機(jī)制。擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立自我約束和控制機(jī)制是為 了保證其內(nèi)部按規(guī)定的工作流程和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各個(gè)部門(mén)、人員及業(yè) 務(wù)的活動(dòng)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)

10、和制約，以減少和控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 （3）加 強(qiáng)后期管理，盡可能避免信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。一方面要加強(qiáng)對(duì)貸款人日 常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、借款使用情況、抵押物情況的檢查，防微杜漸；另一方 面協(xié)助債務(wù)人解決經(jīng)營(yíng)中的一些問(wèn)題，可以融洽擔(dān)保機(jī)構(gòu)和企業(yè)的關(guān) 系，有助于防止道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。2信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。 是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容， 防范措施一般包括 信用風(fēng)險(xiǎn)的分散、轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制等。（1）信用風(fēng)險(xiǎn)的分散。 就是指擔(dān)保金額按投向、 投量、期限分散為不 同的組成部分進(jìn)行優(yōu)化組合，以達(dá)到在最小風(fēng)險(xiǎn)下求得最大收益的目 的。如要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)中把擔(dān)保額分散于多個(gè)行業(yè)，每一筆業(yè)務(wù) 額度要適當(dāng)，期限搭配要合理，并爭(zhēng)取在擔(dān)保方式上有

11、所創(chuàng)新。（2）風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。 首先，向債務(wù)人轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)， 主要方式為抵押反 擔(dān)保和質(zhì)押反擔(dān)保，一旦信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可以通過(guò)處置抵（質(zhì)）押物優(yōu) 先受償。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)，個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵押反擔(dān)保也是一種比較好的風(fēng)險(xiǎn) 轉(zhuǎn)移方式。如在設(shè)定嚴(yán)格反擔(dān)保措施時(shí)，可考慮采取被擔(dān)保人與擔(dān)保 公司簽訂總賠償協(xié)議，被擔(dān)保企業(yè)提供資產(chǎn)、設(shè)備抵押外，要求被擔(dān) 保企業(yè)法人代表、主要股東、甚至配偶、親友等提供個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵押。 其實(shí)有些企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)，企業(yè)資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)者個(gè)人資產(chǎn)關(guān)聯(lián)性很 強(qiáng)。當(dāng)然這個(gè)問(wèn)題的處理要建立在經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的意愿基礎(chǔ)上，經(jīng)營(yíng)者 個(gè)人對(duì)自己經(jīng)營(yíng)的企業(yè)有信心，敢于承擔(dān)連帶責(zé)任，有壓力，也是第 三人反擔(dān)保的一種形式。這種形

12、式對(duì)經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人信用提升與制約， 是一種很好的選擇。其次，向信用反擔(dān)保人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在保證合同中 設(shè)置反擔(dān)保人，當(dāng)債務(wù)人不能償還債務(wù)，保證人代其償還后，保證人 向信用反擔(dān)保方追償。 但對(duì)于同一法人代表的企業(yè)或家族企業(yè)要慎用， 最好不采用信用反擔(dān)保。第三，向保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)所作出的 擔(dān)保直接向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保，信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，由保險(xiǎn)人給予一定 補(bǔ)償；二是要求債務(wù)人對(duì)其抵押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)，且在擔(dān)保保證期間， 保險(xiǎn)的受益人為保證人。第四，向債權(quán)人（銀行）轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)。方 法是實(shí)行比例擔(dān)保，即擔(dān)保機(jī)構(gòu)只擔(dān)保債權(quán)的一定比例，這樣一方面 債務(wù)人無(wú)法償債時(shí)，可以減少一些損失；另一方面?zhèn)鶛?quán)（銀行）自身 也承

13、受一定比例的信用風(fēng)險(xiǎn)，可促使債權(quán)人加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人的管理和監(jiān) 督，有助于減少信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（ 3）信用風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償有內(nèi)部補(bǔ)償和外部補(bǔ)償兩種方式。 內(nèi)部補(bǔ)償包括： 第一，擔(dān)保賠償（責(zé)任）準(zhǔn)備金。從擔(dān)保公司業(yè)務(wù)看，擔(dān)保費(fèi)收入是 按期收取的，那么，發(fā)生的擔(dān)保賠償支出也應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收 入與支出配比原則，均勻地分?jǐn)偟綋?dān)保責(zé)任的各期成本費(fèi)用中。擔(dān)保 賠償準(zhǔn)備金是從成本中提取的，準(zhǔn)備在發(fā)生擔(dān)保賠償時(shí)用于支付的準(zhǔn) 備金。第二，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。按財(cái)政部發(fā)布中小企業(yè)融資擔(dān)保保 機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法 規(guī)定“按不超過(guò)當(dāng)年年未擔(dān)保責(zé)任余額 1%的 比例以及所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付” 。 第

14、三，應(yīng)當(dāng)建立追債權(quán)損失準(zhǔn)備金。擔(dān)保公司進(jìn)行代位賠償后，按法 律規(guī)定，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保額即形成了追償?shù)臋?quán)利，追償?shù)降目铐?xiàng) 即是追償款收入。但也有很多追償權(quán)無(wú)法追回多少資產(chǎn)或款項(xiàng)，便形 成損失，所以擔(dān)保公司應(yīng)建立“追償權(quán)損失準(zhǔn)備金”帳戶，作為追償 資產(chǎn)的備抵項(xiàng)目。如日本信用擔(dān)保協(xié)會(huì)按照求償權(quán)預(yù)期損失額，通常 考慮按三年核銷(xiāo)，并預(yù)提求償權(quán)損失準(zhǔn)備金備抵。據(jù)有關(guān)資料表明， 1993年財(cái)政年度， 東京信用保證協(xié)會(huì)提取求償權(quán)損失準(zhǔn)備金 2.4 億美 元，相當(dāng)于同期求償權(quán)余額的 53.5%。第四，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的資本、 利潤(rùn)等形式的資金來(lái)承擔(dān)發(fā)生損失的一種處理風(fēng)險(xiǎn)的方式。由于貸款擔(dān)保是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，單靠

15、擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身資產(chǎn)及各項(xiàng)計(jì) 提是很難對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)模蚨?，有必要建立?dān)保代償損失的 外部（政府）補(bǔ)償機(jī)制。 三、政府應(yīng)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和建立 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展 （一）政府應(yīng)著力為擔(dān)保機(jī)構(gòu)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境 1加快中小企業(yè)信貸和貸款擔(dān)保的立法， 建立完善的法律體系是中小 企業(yè)融資擔(dān)保工作的前提。隨著我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建立和 擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展，中小企業(yè)專業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的法律問(wèn)題要加緊研究解 決，盡快制定中小企業(yè)信貸和貸款擔(dān)保的法律法規(guī)，使專業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù) 運(yùn)作有法可依。2加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)， 改善社會(huì)信用環(huán)境， 建立中小企業(yè)信用評(píng) 價(jià)制度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是建立在信用基礎(chǔ)上

16、的契約經(jīng)濟(jì)，是開(kāi)展融資擔(dān)保 業(yè)務(wù)的信用基礎(chǔ)?？山陙?lái)，突出表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的政府、企業(yè)、 個(gè)人信用觀念淡薄，從“三角債”現(xiàn)象到現(xiàn)在的企業(yè)惡意逃廢銀行債 務(wù)、騙貸騙?，F(xiàn)象的大量出現(xiàn)和蔓延，不講信用、無(wú)視信用、破壞信 用的現(xiàn)象比比皆是，加大了金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更影響 整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。因此加快全社會(huì)信用建設(shè)，建立和完善我 國(guó)的信用體系刻不容緩。（1）切實(shí)加強(qiáng)信用管理的法治力度。 建設(shè)社會(huì)信用環(huán)境， 提高社會(huì)的 信用意識(shí)，制定并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)信用的法律、法規(guī)，支持金融部門(mén)、 擔(dān)保機(jī)構(gòu)聯(lián)合對(duì)故意逃廢債務(wù)的行為實(shí)施制裁，加大對(duì)失信行為的懲 治、打擊力度，提高失信者成本，讓失信者得不償失，

17、不敢冒失信的 風(fēng)險(xiǎn)；（2）打擊虛假信用， 強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。 加大對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真企業(yè)的 處罰力度，防止企業(yè)編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表騙取信用。 加強(qiáng)社會(huì)輿論宣傳、 監(jiān)督，通過(guò)合法有效方式定期向社會(huì)公布守信和不守信企業(yè)及個(gè)人；（3）加快構(gòu)建社會(huì)信用體系網(wǎng)絡(luò)， 加強(qiáng)工商、 稅務(wù)、銀行等部門(mén)的協(xié) 作，制定有關(guān)企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)， 建立社會(huì)信用調(diào)查評(píng)估中介機(jī)構(gòu)， 對(duì)用戶有償提供客觀公正的中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)、法人代表及個(gè)人資信 評(píng)級(jí)和信用記錄等信用信息，實(shí)現(xiàn)整個(gè)信用資源的信息共享；（4）建設(shè)信用文化， 增強(qiáng)中小企業(yè)的誠(chéng)信意識(shí)， 要在全社會(huì)培育守信 的信用文化氛圍。（二）建立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)政府補(bǔ)償機(jī)制，增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)

18、展的后勁 根據(jù)上述對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)原因的分析與收益不對(duì)稱以及市場(chǎng)其它風(fēng)險(xiǎn)難以 控等，單靠擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的防范、化解，以及所收取的較低比例的擔(dān) 保費(fèi)，根本無(wú)力維持擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存和發(fā)展。因此需要建立一個(gè)分階 段投入、逐步擴(kuò)充資本金或風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)臋C(jī)制。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是 風(fēng)險(xiǎn)，扶持的重點(diǎn)是中小企業(yè)，所起的作用是對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的貢 獻(xiàn)，即國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入的增加、財(cái)政稅收的增加、就業(yè)人口的增加、技 術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的成果，提高國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和地位。而中小企業(yè) 抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、資信低，以及部分不守信用企業(yè)和市場(chǎng)各種風(fēng)險(xiǎn)，因 而出現(xiàn)代償是難免的。 一旦出現(xiàn)代償， 如果沒(méi)有足夠的資金補(bǔ)償機(jī)制， 將會(huì)使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為信用保

19、證的資本金日趨減少，不良資產(chǎn)、虧損 逐步增大，甚至燃及擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存。因此，建立資本金補(bǔ)充和風(fēng)險(xiǎn) 補(bǔ)償機(jī)制是擔(dān)保機(jī)構(gòu)生存和持續(xù)發(fā)展的前提。 1擔(dān)保機(jī)構(gòu)為社會(huì)作出的貢獻(xiàn)遠(yuǎn)大于為此風(fēng)險(xiǎn)而付出的代價(jià)， 以擔(dān)保 機(jī)構(gòu)持續(xù)開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)為目的，政府給予適當(dāng)?shù)馁Y金和政策支持，是 非常必要的。如政府出資 1 億元作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金，若按照放大 5 倍計(jì)算，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可擔(dān)保 5 億元貸款（余額），假定被保企業(yè)年流動(dòng) 資金周轉(zhuǎn) 2 次，企業(yè)由擔(dān)保而增加的產(chǎn)值為 10億元。以營(yíng)業(yè)稅納稅為 例（5%），10 億元收入就可為財(cái)政提供流轉(zhuǎn)稅 5000萬(wàn)元。對(duì)于贏利企 業(yè)，假定銷(xiāo)售利潤(rùn)為 5%（稅前），10 億元收入可增加

20、利潤(rùn) 5000萬(wàn)元， 相應(yīng)增加的所得稅（稅率 33%）為 1650 萬(wàn)元。實(shí)際運(yùn)作中，產(chǎn)值的增 加還不只是 2倍，一般可以達(dá)到 3 倍。如果再加上銀行自身增加放貸 而多交納的稅金，數(shù)額就更大。另一方面對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，按保全 原則是不消耗的。按 10%的資本損耗補(bǔ)貼，每補(bǔ)貼 10萬(wàn)元，可提供 100 萬(wàn)元的資本補(bǔ)全，按擔(dān)保資本放大 5 倍保守計(jì)算，可引導(dǎo)信貸資金 500 萬(wàn)元進(jìn)入中小企業(yè)， 補(bǔ)貼資金使用率為 50 倍。不僅如此，由于企業(yè)增 加生產(chǎn)能力而創(chuàng)造了就業(yè)機(jī)會(huì)，減輕了政府安排就業(yè)的壓力，從間接 效益看，被擔(dān)保企業(yè)對(duì)相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還具有帶動(dòng)輻射作用。如 福建省福安恒實(shí)擔(dān)保有限公司， 在 2001 年為 200 家民營(yíng)企業(yè)融資擔(dān)保 共 200 筆，擔(dān)?？傤~ 1.8 億元。通過(guò)貸款擔(dān)保， 2001 年電機(jī)企業(yè)給地 方財(cái)政提供稅收 4600 萬(wàn)元，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。 2政府支持專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是國(guó)外普遍采用的做法。 從對(duì)世界各國(guó) 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的公布材料可知，盡管做法不一樣，但對(duì)于政府出資的 擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金的擴(kuò)充和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金來(lái)