加拿大移民必懂的稅務(wù)常識(shí)

1、加拿大移民必懂的稅務(wù)常識(shí)盡管作為一般的納稅人， 你不需要像專業(yè)人士那樣對加拿大的稅務(wù)規(guī)則有深入的了解， 但是， 學(xué)習(xí)一些基本常識(shí)，知道怎樣合理的省稅，避稅對每個(gè)納稅人都是會(huì)有好處的。稅務(wù)體系的功能：加拿大的稅務(wù)體系有兩個(gè)目的： 一是為政府的開銷取得資金， 二是鼓勵(lì)納稅人在某些項(xiàng)目上 多花錢。 第一個(gè)目的很容易理解， 我們的免費(fèi)醫(yī)療， 優(yōu)良的公共設(shè)施都是用納稅人交的錢資 助的。第二個(gè)功能主要是通過給政府鼓勵(lì)的消費(fèi)或是活動(dòng)提供稅務(wù)優(yōu)惠政策來實(shí)現(xiàn)的。 比如 說：高等教育 : 你上大學(xué)或是大專院校所發(fā)生的學(xué)費(fèi)，書本費(fèi)，學(xué)生貸款的利息，等你今后在加 拿大工作需要納稅時(shí)，都可以拿回20%；另外，你所領(lǐng)到的

2、獎(jiǎng)學(xué)金，助學(xué)金基本上都是完全免稅的。工作：如果你工作收入很低，但是依然堅(jiān)持工作，政府每年會(huì)給你一個(gè)多達(dá) 1000 加幣以上 的補(bǔ)貼； 如果你因?yàn)楣ぷ骰蚴菍W(xué)習(xí)需要請人看護(hù)小孩， 稅務(wù)局也允許你在報(bào)稅時(shí)抵扣這筆費(fèi) 用。退休儲(chǔ)蓄：RRSP賬戶的供款可以在當(dāng)年或是今后的年份抵稅，同時(shí)允許你的退休儲(chǔ)蓄在賬 戶里免稅增長。投資：加拿大公司的分紅享受優(yōu)惠稅率，而資本增值收入只有50%需要納入當(dāng)年的收入上稅慈善捐款：你給合格的慈善機(jī)構(gòu)的捐款最高可以得到40%以上的頂稅金額度收入的類別和計(jì)算方法：在個(gè)人稅表上， 收入分成幾個(gè)不同的類別， 最終用于計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)納稅收入是一步一步 計(jì)算出來的：總收入 (Tota

3、lincome): 這是我們在這一個(gè)稅務(wù)年度中所有掙得的收入的總和，它們包括：打工收入， 傭金收入， 生意收入， 退休收入， 投資收入， 租金收入， 應(yīng)納稅的資本增值收入，CPP和QPP畐利，老年金，EI和其他福利，RRSP攵入等等。凈收入(Netincome):從總收入中減去 RRSP氐扣額，工會(huì)會(huì)費(fèi)，小孩看護(hù)費(fèi)，搬家費(fèi)，利息支出， 生意投資損失以及其它打工費(fèi)用等，就得到“凈攵入”。凈攵入，在稅務(wù)上是一個(gè)很 重要的數(shù)字，因?yàn)榻^大部分的政府福利， 都是由你的家庭凈收入決定的。所以說， 即使你的 總收入較高，你可以通過購買大額的RRSF而把你的凈收入有效的降下來，這樣你不但少交了當(dāng)年的所得稅，而

4、且還增加了你的政府福利。應(yīng)納稅收入 (Taxableincome): 從“凈收入”中減掉以下一些科目，就可以得到“應(yīng)納稅收入”了。常見的科目有： 其他年份的有限合伙人虧損，其它年份的非資本虧損，其它年份的 凈資本虧損，資本增值抵扣額等。實(shí)際稅率和邊際稅率：大家都知道，加拿大實(shí)行的是累進(jìn)稅制， 也就是說，收入由低到高被分成不同的區(qū)間， 越往 上的區(qū)間，稅率越高。所謂的邊際稅率 (Marginaltaxrate) ，就是你掙的下一塊錢需要納稅 的比率，也就等同于你目前所在區(qū)間的稅率。舉個(gè)例子說，你是安省居民，2014 年，你的應(yīng)納稅收入是 $75,000, 你就處在 $70,651-$80,242

5、 這個(gè)區(qū)間，那么你的邊際稅率是32.98%。也就是說，如果你在目前的收入基礎(chǔ)上每多掙一塊錢，你需要交納$0.3298 的稅。實(shí)際稅率 (Effectivetaxrate) ，是你的應(yīng)納稅額占你的應(yīng)納稅收入的比率，即，應(yīng)納稅額 / 應(yīng)納稅收入 =實(shí)際稅率。還是延用上面的例子，你2014 年有$75,000 的應(yīng)納稅收入，通過計(jì)算，你實(shí)際應(yīng)該交的稅款總額是 $16,561 ，那么你的實(shí)際稅率是 $16,561/$75,000=22.08%. 換句話說，實(shí)際稅率計(jì)算的是你的“平均稅率”。加拿大的主要稅種：毫無疑問， 加拿大是一個(gè)高稅收的國家。 為了有效的降低你的納稅額， 你首先要搞清楚你到 底有哪些

6、稅需要交納。 我們每個(gè)人來到加拿大以后， 在日常生活中經(jīng)常遇到的稅種主要有這 么幾個(gè) : 所得稅，消費(fèi)稅，土地轉(zhuǎn)讓稅，地稅。土地轉(zhuǎn)讓稅和地稅是不屬于加拿大稅務(wù)局管 轄的，不過，我也一并簡單介紹一下。所得稅 (Incometax) ：加拿大憲章賦予聯(lián)邦和各省征收所得稅的權(quán)利，這樣，我們納稅人就 需要向兩級(jí)政府都繳納所得稅。 無論是省里還是聯(lián)邦，都是對應(yīng)納稅收入征稅，不過， 各省 可以制定自己的稅率和政策。這聽起來有些復(fù)雜， 所幸的是， 除了魁省，其他的省份都由聯(lián) 邦稅務(wù)局統(tǒng)一管理稅務(wù)事宜， 所以， 我們每年只需要申報(bào)一次所得稅表就行了。聯(lián)邦稅比省稅要高，舉例來說，聯(lián)邦的起始稅率是15%，而安省的

7、起始稅率只有 5.05%.消費(fèi)稅 (GST/HST): 消費(fèi)稅也與我們每個(gè)人的生活息息相關(guān)。 最近幾年， 大部分省份都將聯(lián)邦和省里的消費(fèi)稅合并為 HST,由聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理。加拿大境內(nèi)的大部分貨物和服務(wù)的消費(fèi)都需要交納HST安省的HST是13%因?yàn)?，HST是政府向最終消費(fèi)者征收的稅種，所以， 如果你是商家，你有義務(wù)代替稅務(wù)局收取HST同時(shí)，你也可以將你生意消費(fèi)中付出的HST拿回來。 如果你作為雇員， 為了你的生意的需要支付了費(fèi)用， 而且這些費(fèi)用是可以作為雇傭 費(fèi)用(Employmentexpenses)抵稅的，你也可以在報(bào)稅時(shí)，向稅務(wù)局申請將你付出的HST拿回來。每年報(bào)稅結(jié)束后，稅務(wù)局還會(huì)給上

8、一年低收入的家庭發(fā)放HST補(bǔ)貼。這個(gè)補(bǔ)貼的領(lǐng)取時(shí)間段是 7 月 1 日到下一年的 6月 30 日。土地轉(zhuǎn)讓稅 (Landtransfertax):土地轉(zhuǎn)讓稅是在房產(chǎn)買賣時(shí)需要向政府繳納的一種稅款。 在加拿大，它是由物業(yè)的買方支付的。一般來說，你在買房時(shí)，至少需要準(zhǔn)備房款的1.5%-2%用于支付土地轉(zhuǎn)讓稅。 值得指出的是， 如果你在多倫多市區(qū)買房， 你需要支付安省和多倫多 市兩個(gè)土地轉(zhuǎn)讓稅，也就是說，你需要支付的土地轉(zhuǎn)讓稅將是你的房款的3%-4%。如果你年滿 18 歲，在全球的任何地方從來沒有擁有過房屋的產(chǎn)權(quán)，而且你的配偶在作為你的配偶期 間也在全球范圍內(nèi)沒有擁有過房屋產(chǎn)權(quán)， 并且，你買的這個(gè)房

9、子在交房以后的 9 個(gè)月內(nèi)是你 的主要住宅， 那你就可以拿到作為第一次購房者的退稅。 最大退稅額在安省是 $2,000 ，而多 倫多市的最大退稅額是 $3,725 。一般來說， 夫妻和同居伴侶之間的免費(fèi)贈(zèng)予不用交土地轉(zhuǎn)讓 稅；而在親屬或任何人之間的免費(fèi)贈(zèng)予時(shí)， 如果該物業(yè)沒有房屋按揭， 則不用交土地轉(zhuǎn)讓稅； 如果有房屋按揭， 政府認(rèn)為接受贈(zèng)予方同時(shí)接替了原有的房屋按揭， 則政府要按房屋按揭的 金額征收土地轉(zhuǎn)讓稅。地稅 (Propertytax): 地稅是市級(jí)政府征收的， 是各個(gè)市府最主要的收入來源， 它是由物業(yè)的 評估值乘以稅率而確定的。在安省，你的物業(yè)的價(jià)值是由 MPAC(Municipal

10、propertyassessmentcorporation) 來評估的。 如果你認(rèn)為這個(gè)機(jī)構(gòu)把你的房 產(chǎn)價(jià)值估高了或估低了，你可以向它申述，如果他們重新估價(jià)的價(jià)值還是不符合你的預(yù)期， 你也可以向法院申訴。 市政府把所轄地界里所有物業(yè)估價(jià)總值作為計(jì)稅基數(shù)， 再用市政府的 年度財(cái)政預(yù)算除以計(jì)稅基數(shù)，所得即為稅率。每個(gè)市的地稅稅率都不一樣，大部分都在 1% 左右。不過，請記住，計(jì)算地稅用的是MPAC的評估價(jià)，對于老房子來說，這個(gè)評估價(jià)往往比市場價(jià)值低不少。報(bào)稅截止日期個(gè)人所得稅T1:對于一般的納稅人來說，申報(bào)截止日期是下一年的4月30日，對于自雇人士及其配偶來說是來年的 6月 15日。不過，如果你有

11、欠稅，稅款必須在下一年的 4月 30 日以前交到稅務(wù)局。公司所得稅 T2：申報(bào)截止日期是財(cái)政年度結(jié)束后的六個(gè)月之內(nèi)。交稅截止日期為財(cái)政年度結(jié)束后的兩個(gè)月之內(nèi)。對于某些加拿大控股私有公司來說，截止日期延伸至三個(gè)月。HST:公司的HST截止日期取決于你的報(bào)表周期。如果你的報(bào)表周期是按月或按季度算的，那么你申報(bào)HST/GST和匯款給稅務(wù)局不能晚于你報(bào)表周期結(jié)束后的一個(gè)月。如果你的報(bào)表周期是按年的，那么你申報(bào)HST/GST和匯款給稅務(wù)局則不能晚于財(cái)政年度后的三個(gè)月。如果你是 自雇，申報(bào)截止日期為下一年的 6 月 15 日，欠款上交日期為 4 月 30 日。未按時(shí)報(bào)稅的罰款：T1&T2:罰款為應(yīng)

12、交稅款的 5%并加上每個(gè)月1%勺利息，以12個(gè)月為上限；若有再次發(fā)生， 則罰款為應(yīng)交稅款的 10%，并加上每個(gè)月 2%的利息，以 20 個(gè)月為上限。HST沒有及時(shí)申報(bào) GST/HST(除非你沒有欠款或稅務(wù)局欠你退款)時(shí)的罰款為A+(BX C)。其中A是欠款的1% B是A的25% C是過期的月數(shù)，以12個(gè)月為上限。如果你收到了被要 求申報(bào)的通知卻并沒有做到，將會(huì)有 $250 的罰款。如果你被要求電子申報(bào)卻并沒有做到， 那么最初的稅單罰款 $100，之后的每單罰款 $250。報(bào)完稅以后，稅務(wù)局會(huì)做什么:評估報(bào)告 : 在你每年報(bào)完稅后，稅務(wù)局會(huì)寄給你一個(gè)評估報(bào)告 (NoticeofAssessmen

13、t) 。一般 來說， 如果你通過郵寄的方式報(bào)稅， 要經(jīng)過 4-8 周才能收到這個(gè)評估報(bào)告。 如果你是電子報(bào) 稅或是網(wǎng)上報(bào)稅， 這個(gè)處理過程會(huì)縮短到 2-3 周。 在發(fā)出這個(gè)評估報(bào)告前， 稅務(wù)局只是快速 地檢查一下你稅單上所申報(bào)的數(shù)字的一致性和計(jì)算方法的正確性，它并不代表稅務(wù)局對你所有申報(bào)的收入和支出都已經(jīng)認(rèn)可了，它只是在此時(shí)還沒有時(shí)間去做更細(xì)致地調(diào)查和了解而已。審計(jì): 在你收到最初的評估報(bào)告以后的幾個(gè)月內(nèi)， 你的稅單有可能會(huì)被選中去做審計(jì)。 對于 個(gè)人納稅人， 大多數(shù)審計(jì)是“案面審計(jì)” (deskaudits) 。 審計(jì)員會(huì)要求你提供報(bào)稅的支持材 料。也有少數(shù)審計(jì)是“現(xiàn)場審計(jì)” (fielda

14、udits) ，審計(jì)員會(huì)前往你所在的工作地點(diǎn)來查看 你的記錄。至于說被審計(jì)的科目，有時(shí)候是稅務(wù)局決定集中對某個(gè)科目進(jìn)行抽查。比如說， 這幾年被查得比較多的有地稅單， 公共交通的月票， 海外收入的來源， 外國的納稅憑證等等。 所以在報(bào)稅時(shí)， 一定不要有僥幸心理，沒有收據(jù)的費(fèi)用不要申報(bào)。 此外，你被稅務(wù)局審計(jì)的 原因也可能是你的稅報(bào)得不合理。比如說，我有一個(gè)客戶，去年自雇收入是零，吃飯的發(fā)票 報(bào)了 3000 多加幣，稅務(wù)局來信讓他提供每一頓飯是跟誰吃的，為什么吃。重新評估報(bào)告 : 如果稅務(wù)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)你的應(yīng)繳稅款與最初給你的評估有出入，那么這時(shí) 稅務(wù)局會(huì)發(fā)給你一個(gè)重新評估報(bào)告 (NoticeofReassessment) 。如果重新評估