國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)資金后補(bǔ)助管理規(guī)定

1、國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)資金后補(bǔ)助管理規(guī)定政策解讀為進(jìn)一步推動(dòng)科技和經(jīng)濟(jì)結(jié)合， 充分發(fā)揮財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)的引導(dǎo)作用，激發(fā)企業(yè)參與科技創(chuàng)新的積極性， 加快建立以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系，財(cái)政部、科技部在科技部歸口管理的國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)中引入后補(bǔ)助機(jī)制， 并制定了國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)資金后補(bǔ)助管理規(guī)定 (以下簡稱規(guī)定 )，為更好的貫徹和執(zhí)行規(guī)定的各項(xiàng)條款，領(lǐng)會(huì)規(guī)定精神，現(xiàn)做政策解讀如下：一、關(guān)于總則1. 為什么在國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理中引入后補(bǔ)助機(jī)制? 后補(bǔ)助和現(xiàn)有科技計(jì)劃及專項(xiàng)的關(guān)系是什么?根據(jù)黨中央、國務(wù)院提出的有關(guān)強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位， 鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)按照國家戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求先行投入開展研發(fā)項(xiàng)目

2、的要求，為進(jìn)一步創(chuàng)新科技經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制，財(cái)政部、科技部在科技部歸口管理的國家科技計(jì)劃和專項(xiàng)現(xiàn)有財(cái)政支持模式基礎(chǔ)上， 引入了后補(bǔ)助管理機(jī)制。國家科技重大專項(xiàng)后補(bǔ)助管理辦法另行制定， 其他科技專項(xiàng)需要實(shí)行后補(bǔ)助管理的，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。后補(bǔ)助是政府運(yùn)用財(cái)政資金補(bǔ)貼和支持科技活動(dòng)的一種方式， 是對(duì)現(xiàn)有經(jīng)費(fèi)資助方式的補(bǔ)充。 后補(bǔ)助在符合條件的國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)項(xiàng)目中實(shí)施， 納入目前的國家科技計(jì)劃管理體系統(tǒng)一管理， 不單獨(dú)設(shè)置專項(xiàng)。2.哪些單位可申請(qǐng)后補(bǔ)助 ?后補(bǔ)助是目前國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持方式的有益補(bǔ)充，資專業(yè)資料助單位類型與國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)一致，均是在中國大陸境內(nèi)注冊(cè)的、具有獨(dú)立法人資格的企

3、業(yè)、科研院所、高等院校等。但根據(jù)后補(bǔ)助實(shí)施要求，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)具備開展科技活動(dòng)所需的人、財(cái)、物等支撐條件以及相應(yīng)的技術(shù)實(shí)力，并能夠承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。二、關(guān)于事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助3.事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助的適用范圍是什么?規(guī)定提出國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)中以科技成果工程化、產(chǎn)業(yè)化為目標(biāo)任務(wù)，具有量化考核指標(biāo)的研究開發(fā)類項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)施事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助，即現(xiàn)有國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)內(nèi)符合上述條件的項(xiàng)目必須實(shí)施后補(bǔ)助。由于在事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助方式下，單位需先行投入資金進(jìn)行研發(fā)，因此，這一資助方式主要面向有科研需求并具備一定資金實(shí)力的企業(yè)。4.為何設(shè)立事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助?事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助是后補(bǔ)助最典型的資助方式，充分體現(xiàn)了后補(bǔ)助管理

4、“先實(shí)施，后撥款”的特點(diǎn)：單位在國家目標(biāo)指引下，先行投入資金，組織項(xiàng)目研發(fā)工作;財(cái)政資金“面向結(jié)果”進(jìn)行補(bǔ)助，項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)，即按照約定的金額補(bǔ)助，未完成任務(wù)目標(biāo)，則沒有補(bǔ)助，單位需自行承擔(dān)項(xiàng)目失敗的風(fēng)險(xiǎn)。事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助資助模式旨在通過后補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的引導(dǎo)作用，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性和主動(dòng)性，促進(jìn)企業(yè)需求與國家目標(biāo)緊密結(jié)合，充分發(fā)揮企業(yè)在研發(fā)投入、科研組織和成果轉(zhuǎn)化中的主體作用，強(qiáng)化企業(yè)創(chuàng)新主體地位。同時(shí)，面向結(jié)果的補(bǔ)助，可有效避免科研經(jīng)費(fèi)擠占、挪用等現(xiàn)象，有效提高專業(yè)資料科研經(jīng)費(fèi)使用效益。5.事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助在項(xiàng)目設(shè)置和組織方面有什么特點(diǎn)?為充分發(fā)揮企業(yè)在研發(fā)投入、科研組織和成果轉(zhuǎn)化中的主

5、體作用，后補(bǔ)助賦予了項(xiàng)目承擔(dān)單位充分的自主權(quán)。事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目不設(shè)置課題， 企業(yè)可根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)， 自主對(duì)項(xiàng)目任務(wù)進(jìn)行分解并確定合作單位。 在項(xiàng)目組織方面， 由企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)需求和自身發(fā)展需要，自行組織科研團(tuán)隊(duì)開展研發(fā)工作，科技部不再組織項(xiàng)目過程管理。6. 事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目在預(yù)算申報(bào)及預(yù)算評(píng)估方面與目前的國家科技計(jì)劃項(xiàng)目有什么區(qū)別?事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目在發(fā)布指南時(shí)不設(shè)定經(jīng)費(fèi)控制數(shù)。 申報(bào)單位根據(jù)科技活動(dòng)的實(shí)際需求編制項(xiàng)目預(yù)算， 應(yīng)真實(shí)反應(yīng)項(xiàng)目組織實(shí)施過程中發(fā)生的與研究開發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用， 不再區(qū)分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi) ;預(yù)算評(píng)估也是對(duì)項(xiàng)目整體預(yù)算進(jìn)行評(píng)估。申請(qǐng)預(yù)算時(shí)，單位除提供項(xiàng)

6、目總體目標(biāo)、考核指標(biāo)、驗(yàn)收方式方法、項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容外，還需附近三年經(jīng)審計(jì)或主管部門批復(fù)的財(cái)務(wù)報(bào)表， 以便對(duì)單位支撐條件、資金實(shí)力進(jìn)行判斷。7.事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目為何不組織經(jīng)費(fèi)過程管理及財(cái)務(wù)驗(yàn)收?事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目在立項(xiàng)環(huán)節(jié)，科技部與項(xiàng)目承擔(dān)單位通過簽訂任務(wù)書對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)、 考核指標(biāo)、擬補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)額等內(nèi)容進(jìn)行了約定。項(xiàng)目實(shí)施過程中， 考慮到項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的支出為項(xiàng)目承擔(dān)單位的自有資金投入，后補(bǔ)助資金僅是對(duì)單位投入的補(bǔ)助， 且財(cái)政資金“面專業(yè)資料向結(jié)果”進(jìn)行補(bǔ)助，單位需為完成項(xiàng)目目標(biāo)承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，為充分發(fā)揮項(xiàng)目承擔(dān)單位的自主管理作用， 后補(bǔ)助項(xiàng)目不再組織過程管理和財(cái)務(wù)驗(yàn)收。項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)通過技

7、術(shù)驗(yàn)收后，即可按照原備案的預(yù)算給予后補(bǔ)助資助。 這更有利于激發(fā)承擔(dān)單位創(chuàng)新的積極性，也有利于鼓勵(lì)單位在實(shí)際投入時(shí)厲行節(jié)約，以更少的投入獲得更優(yōu)的成果。8. 事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目在驗(yàn)收環(huán)節(jié)與目前科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收有什么區(qū)別 ?事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助突出結(jié)果導(dǎo)向， 項(xiàng)目通過驗(yàn)收才能獲得補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，故項(xiàng)目驗(yàn)收是實(shí)施后補(bǔ)助的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因項(xiàng)目成果主要面向工程化、產(chǎn)業(yè)化，規(guī)定突出強(qiáng)調(diào)了對(duì)相關(guān)技術(shù)指標(biāo)、性能的定量化考核，并引入用戶評(píng)價(jià)、 第三方檢測(cè)等方法， 力求用客觀數(shù)據(jù)驗(yàn)證結(jié)果，以保證驗(yàn)收結(jié)論的權(quán)威性和說服力。9.如何理解“擬補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)不超過項(xiàng)目預(yù)算的50%”?事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目由企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展需求自主申報(bào)， 體

8、現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)與國家目標(biāo)的緊密融合， 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)由企業(yè)和國家財(cái)政共同投入，財(cái)政補(bǔ)助起補(bǔ)充和引導(dǎo)作用。根據(jù) WTO 補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)議中不可申訴補(bǔ)貼 (不具有專向性的補(bǔ)貼 )的認(rèn)定條件的有關(guān)規(guī)定，將后補(bǔ)助的補(bǔ)助額度定義為 50%內(nèi)。具體比例可根據(jù)項(xiàng)目的具體情況和特點(diǎn)，在不超過 50%的范圍內(nèi)確定。10. 允許多家單位同時(shí)承擔(dān)事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目是如何考慮的?同一事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目原則上只委托一家單位承擔(dān)，當(dāng)出現(xiàn)專業(yè)資料多家單位競爭，研究方法和技術(shù)路線各不相同、難以判斷優(yōu)劣時(shí)，為鼓勵(lì)單位積極開展研發(fā)， 可同時(shí)委托多家單位承擔(dān)， 但為避免過度競爭造成資源浪費(fèi)， 委托承擔(dān)單位數(shù)量不超過3 家，并按照擇優(yōu)資

9、助原則對(duì)取得最優(yōu)成果的單位予以資助，以發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益。11.多家單位同時(shí)承擔(dān)事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助項(xiàng)目時(shí)為什么“不得延期” ?多家單位承擔(dān)同一項(xiàng)目時(shí)，項(xiàng)目任務(wù)書將約定統(tǒng)一的項(xiàng)目執(zhí)行期，項(xiàng)目執(zhí)行期結(jié)束后，統(tǒng)一組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并選擇最優(yōu)成果單位進(jìn)行資助。除不可抗力的原因外，如果個(gè)別單位延期驗(yàn)收，將導(dǎo)致各單位執(zhí)行期不一致， 無法保證驗(yàn)收的公平性， 因此將嚴(yán)格按照任務(wù)書約定的時(shí)間進(jìn)行驗(yàn)收，一律不予延期。三、關(guān)于獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助12.獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助與科技成果獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的區(qū)別是什么?獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助主要為解決國家急需的、 影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大公共利益或重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)問題等發(fā)揮關(guān)鍵作用的相關(guān)原創(chuàng)成果， 如發(fā)生 H7N9

10、 禽流感疫情時(shí)， 為控制病毒傳播， 開展的病毒檢測(cè)試劑和藥品征集工作等。科技成果獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)主要用于獎(jiǎng)勵(lì)在科學(xué)技術(shù)進(jìn)步活動(dòng)中做出突出貢獻(xiàn)的公民、 組織，調(diào)動(dòng)科學(xué)技術(shù)工作者的積極性和創(chuàng)造性，加速科學(xué)技術(shù)事業(yè)的發(fā)展。兩者在支持方向、面向的對(duì)象上均有所不同。獲得獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助的成果， 如在后期成果轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化推廣等方面較為成功，也可繼續(xù)申請(qǐng)科技成果獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。13.為何設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助 ?專業(yè)資料區(qū)別于事先立項(xiàng)事后補(bǔ)助， 獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助無事先立項(xiàng)程序，實(shí)施機(jī)制更加靈活 ;征集的技術(shù)成果面向解決國家急需的、影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大公共利益或重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)問題，目的性強(qiáng)。通過獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助，能夠切實(shí)提高國家科技計(jì)劃或?qū)?/p>

11、項(xiàng)解決突發(fā)性、應(yīng)急性重大問題的能力。同時(shí)，獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助對(duì)單位原創(chuàng)技術(shù)成果進(jìn)行補(bǔ)助,引導(dǎo)和鼓勵(lì)各類創(chuàng)新主體自主開展科技創(chuàng)新活動(dòng)。14.“研發(fā)記錄完備”如何界定?單位在申請(qǐng)獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助時(shí)， 為證實(shí)該技術(shù)成果屬于申請(qǐng)單位的原創(chuàng)成果，要求應(yīng)具備完整的研發(fā)記錄，做到“痕跡管理”，研發(fā)記錄可通過多種形式體現(xiàn)，如實(shí)驗(yàn)記錄、測(cè)試記錄或內(nèi)部成果登記等，由于記錄形式多樣，規(guī)定對(duì)記錄的方式不做具體要求，單位可通過內(nèi)部研發(fā)管理制度進(jìn)行明確。15.“未得到財(cái)政專項(xiàng)資金資助”如何理解?為避免財(cái)政資金的重復(fù)支持，提高經(jīng)費(fèi)使用效益， 對(duì)于已經(jīng)或正在接受中央或地方財(cái)政專項(xiàng)資金支持的技術(shù)成果不再重復(fù)予以資助。對(duì)于使用財(cái)政資金資助

12、建設(shè)的生產(chǎn)、研發(fā)平臺(tái)開發(fā)出新的技術(shù)成果，若該技術(shù)成果在研發(fā)階段未獲得過財(cái)政資金支持，則符合申報(bào)條件。16.獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助的獎(jiǎng)勵(lì)額度如何確定?鑒于給予獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助的技術(shù)成果能夠解決的問題類型不同，成果貢獻(xiàn)也不相同，難以確定統(tǒng)一的獎(jiǎng)勵(lì)額度，因此規(guī)定提出，由科技部商財(cái)政部按照一事一議的原則確定獎(jiǎng)勵(lì)額度。17.為什么獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助強(qiáng)調(diào)技術(shù)成果的實(shí)際應(yīng)用?專業(yè)資料獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助旨在鼓勵(lì)對(duì)于取得有助于解決國家急需的、影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大公共利益或重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)問題的技術(shù)成果的實(shí)際應(yīng)用。給予經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)的必要條件是單位將其技術(shù)成果實(shí)際應(yīng)用于解決相關(guān)問題，如未實(shí)際應(yīng)用的，將收回獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。收回獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的程序按照科技部現(xiàn)有

13、的經(jīng)費(fèi)回繳程序執(zhí)行。四、關(guān)于共享服務(wù)后補(bǔ)助18.共享服務(wù)后補(bǔ)助的支持范圍是什么?共享服務(wù)后補(bǔ)助主要是對(duì)面向社會(huì)開展公共服務(wù)取得績效，并通過科技部、財(cái)政部績效考核的國家科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)( 以下簡稱平臺(tái))。科技部將根據(jù)科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求，對(duì)國家科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)實(shí)行合理布局、總量控制、動(dòng)態(tài)管理的機(jī)制。19.共享服務(wù)后補(bǔ)助的設(shè)計(jì)思路是什么 ?為促進(jìn)科技條件資源整合和高效利用， 設(shè)立共享服務(wù)后補(bǔ)助。 符合條件的平臺(tái)取得服務(wù)績效后， 可按規(guī)定程序提出申請(qǐng)， 經(jīng)考核符合支持條件的，給予相應(yīng)補(bǔ)助。通過財(cái)政資金的引導(dǎo)和激勵(lì)作用，促進(jìn)平臺(tái)提高服務(wù)績效，支撐創(chuàng)新主體實(shí)現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。今后一個(gè)時(shí)期的

14、平臺(tái)發(fā)展工作重點(diǎn)在于整合資源， 擴(kuò)大開放，提高服務(wù)能力。因此規(guī)定提出對(duì)平臺(tái)建設(shè)實(shí)行合理布局、 總量控制、動(dòng)態(tài)管理，對(duì)不參加績效考核或連續(xù)兩次績效考核較差的平臺(tái)， 不再納入共享服務(wù)后補(bǔ)助范圍。20.共享服務(wù)后補(bǔ)助的經(jīng)費(fèi)撥付有哪些要求?共享服務(wù)后補(bǔ)助實(shí)行分類分檔定額補(bǔ)助，根據(jù)申報(bào)單位的平臺(tái)運(yùn)專業(yè)資料行服務(wù)情況的考核結(jié)果， 確定擬補(bǔ)助項(xiàng)目及補(bǔ)助檔次， 公示無異議后按照相關(guān)預(yù)算管理程序撥付經(jīng)費(fèi)。 共享服務(wù)后補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)按預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門 (地方 )下達(dá)國家科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)所在單位。五、其他21.后補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的使用范圍有哪些?后補(bǔ)助的根本目的在于鼓勵(lì)單位以國家目標(biāo)為導(dǎo)向，根據(jù)自身發(fā)展需要自主開展技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，或面向社會(huì)開展科技服務(wù)， 共享科技資源。因此，規(guī)定對(duì)于后補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的使用，賦予單位更大的自主權(quán)，除共享服務(wù)后補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)主要用于運(yùn)行服務(wù)外，其他兩種方式補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)可由承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排使用。22.后補(bǔ)助資金財(cái)務(wù)處理和稅收問題如何處理?后補(bǔ)助項(xiàng)目財(cái)務(wù)、 會(huì)計(jì)處理依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則等規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16 號(hào)-政府補(bǔ)助，后補(bǔ)助資金屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的 關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知(財(cái)稅 201170 號(hào))，符合條件的后補(bǔ)助資金可以作為不征稅收入， 在計(jì)算應(yīng)