國有資產(chǎn)管理辦法

1、企業(yè)國有資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)”）國有資產(chǎn)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，科學(xué)合理配置國有資產(chǎn)， 提高國有資產(chǎn)使用效能 ,根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法 、中華人民共和國會計(jì)法 等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 國有資產(chǎn)是指集團(tuán)及所屬子公司占有、使用，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資和其他資產(chǎn)。第三條 國有資產(chǎn)的管理和使用遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人、物盡其用的原則 ,建立完善的集體決策制度。國有資產(chǎn)必須納入單位帳簿（會計(jì)帳、實(shí)物保管帳等）統(tǒng)一管理 ,不得以各種形式設(shè)置帳外資產(chǎn)。根

2、據(jù)市政府授權(quán)，市局作為出資人，承擔(dān)集團(tuán)國有資產(chǎn)管理的責(zé)任；集團(tuán)作為母公司和子公司的出資人，承擔(dān)對所屬子公司 XX 有限責(zé)任公司、 XXX 有限責(zé)任公司、 XXXX 有限責(zé)任公司、 XXXXX 公司國有資產(chǎn)管理的責(zé)任； 集團(tuán)所屬子公司同樣承擔(dān)對其所屬企業(yè)及所屬管理企業(yè)的國有資產(chǎn)管理責(zé)任。集團(tuán)要加強(qiáng)財(cái)會和內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量，強(qiáng)化對所屬子公司的監(jiān)督檢查，落實(shí)好監(jiān)督責(zé)任。第四條集團(tuán)及所屬子公司的法人代表為本單位國有專業(yè)資料資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，要明確指定具體的管理部門負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，其主要職責(zé)是：（一）按照有關(guān)規(guī)定，制定本單位國有資產(chǎn)管理辦法并組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)本單位實(shí)物資

3、產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、帳卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查工作。（三）按照有關(guān)規(guī)定，辦理本單位國有資產(chǎn)購置、處置和對外投資、出租、出借等事項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)。第二章固定資產(chǎn)的管理第五條固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用年限超過2 年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第六條要建立健全固定資產(chǎn)管理制度。（一）建立驗(yàn)收、登記制度。對實(shí)物資產(chǎn)的存量、增減變動、分布情況要分類編號，指定專人、設(shè)立專簿進(jìn)行序時登記，保證帳實(shí)相符和安全、完整。新購置的固定資產(chǎn)，要履行驗(yàn)收程

4、序，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)方可辦理入庫手續(xù)。（二）完善保管制度。對固定資產(chǎn)要分門別類建立臺帳管理，制定保管、領(lǐng)用、交接等辦法，手續(xù)要完備。對經(jīng)批準(zhǔn)配備給個人使用的資產(chǎn)，要建立領(lǐng)用交還制度，工作人員調(diào)動時，對所使用的資產(chǎn)應(yīng)向資產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)。專業(yè)資料（三）健全技術(shù)資料管理制度。對于房屋、建筑物的地質(zhì)資料、設(shè)計(jì)、施工及電路、水、暖、氣管道、安裝線路等全部圖紙、竣工決算、房屋和土地使用證明及有關(guān)文件，應(yīng)交由本單位檔案室或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)管理，永久保存，以備查用。（四）規(guī)范固定資產(chǎn)購置、修繕、報(bào)廢、處置制度。集團(tuán)因工作和業(yè)務(wù)需要，對固定資產(chǎn)進(jìn)行購置、修繕、報(bào)廢、處置的，要如實(shí)向市局寫出書面請示，待市局研究

5、批準(zhǔn)后再行實(shí)施，并將市局批復(fù)的文件作為會計(jì)帳務(wù)處理的依據(jù)附貼于記帳憑證。集團(tuán)所屬子公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行購置、修繕、報(bào)廢、處置的，要先向集團(tuán)寫出書面請示，集團(tuán)審核后認(rèn)為確實(shí)需要購置、修繕、報(bào)廢、處置的，再按規(guī)定程序向市局寫出書面請示。為了簡政放權(quán)，提高效率，凡原值10 萬元（不含10 萬元）以下的固定資產(chǎn)購置、處置事項(xiàng)及單項(xiàng)5 萬元（含 5 萬元）以下的修繕事項(xiàng)由集團(tuán)直接審核批復(fù)，不再向市局報(bào)批。集團(tuán)要嚴(yán)格審核把關(guān)，承擔(dān)好管理責(zé)任。第七條單項(xiàng)購置、修繕總額5 萬元以上（含5 萬元）的項(xiàng)目，按規(guī)定不需要招投標(biāo)的，要制定內(nèi)部招投標(biāo)辦法，實(shí)施內(nèi)部招投標(biāo)手續(xù)，在程序上做到公開透明。第八條對國有資產(chǎn)的處置、

6、租借、投資、聯(lián)營等取得的收益屬于國家所有，必須全額納入單位財(cái)務(wù)，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第九條固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法，要按專業(yè)資料財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定足額計(jì)提折舊，不得少提折舊，更不得無故不提折舊。第十條 固定資產(chǎn)購置、修繕、報(bào)廢、處置請示必備的附件：（一）固定資產(chǎn)購置、購建請示：（1）資金來源說明；（ 2）當(dāng)前該項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)物庫存情況（規(guī)格、數(shù)量、分布在哪些庫區(qū)） ，需購置的規(guī)格、數(shù)量，準(zhǔn)備用在哪個庫區(qū)；（ 3）預(yù)算書；后兩項(xiàng)內(nèi)容如果在正文中包括的，可不提供。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢請示： （ 1）該固定資產(chǎn)購置的發(fā)票和記帳憑證復(fù)印件、 記載該固定資產(chǎn)的明細(xì)帳頁復(fù)印件； （ 2）（車輛報(bào)廢

7、的）行車證復(fù)印件、車輛登記證復(fù)印件、車輛管理部門出具的機(jī)動車注銷證明（注銷證明后補(bǔ)） 。（三）固定資產(chǎn)出讓申請：（ 1）該固定資產(chǎn)購置的發(fā)票和記帳憑證復(fù)印件、 記載該固定資產(chǎn)的明細(xì)帳頁復(fù)印件；（ 2）該固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、土地證、行車證車輛登記證等，其他沒有權(quán)屬證明的不需提供）復(fù)印件。（四）固定資產(chǎn)維修申請： （ 1）維修預(yù)算書（應(yīng)當(dāng)包含維修的具體地點(diǎn)方位、工作量、價格等內(nèi)容，如預(yù)算部門出具的專業(yè)預(yù)算書中沒有上述描述的，應(yīng)當(dāng)另紙說明） ；（ 2）資金來源說明。第三章商品管理第十一條 集團(tuán)及所屬子公司應(yīng)當(dāng)按照 會計(jì)法 、統(tǒng)計(jì)法、 流通管理?xiàng)l例、 倉儲管理辦法等法規(guī)制度，建立健全商品的會計(jì)

8、、統(tǒng)計(jì)和保管帳冊，按規(guī)定進(jìn)行商品購專業(yè)資料進(jìn)、銷售、儲存的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算和庫存管理，真實(shí)、全面反映商品的變化情況。第十二條 商品的購進(jìn)和銷售， 要堅(jiān)持 “一手錢、 一手貨，錢貨兩清”的原則，不得賒銷或隨意預(yù)付貨款；要建立健全管理責(zé)任制，確保財(cái)產(chǎn)安全、倉儲安全和安全生產(chǎn)；要建立嚴(yán)密的內(nèi)部傳遞手續(xù)，做到相互制約、責(zé)任分明。集團(tuán)要負(fù)責(zé)對所屬子公司的存貨監(jiān)管，督查所屬子公司核對會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、保管帳目和商品庫存實(shí)物，確保帳帳、帳實(shí)、帳卡三相符； 。集團(tuán)要切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險，商品經(jīng)營堅(jiān)持“以銷定購”原則，在不違背相關(guān)庫存政策的前提下，可以根據(jù)市場供需情況向所屬子公司下達(dá)最高限量庫存。第十三條 商品損耗的處理。

9、商品在收購、銷售、儲存過程中的損耗，在定額內(nèi)的部分，由單位根據(jù)原始記錄和相關(guān)規(guī)定自行處理；超過規(guī)定范圍內(nèi)的損耗，要在查明原因的基礎(chǔ)上逐級書面報(bào)市局審批，不得隨意處理。商品超定額損耗申請必附以下附件： （ 1）超定額損耗情況報(bào)告； （2 ）責(zé)任人認(rèn)定、處理情況報(bào)告。第十四條 商品損失的處理。發(fā)生商品損失后，先要查明原因，再逐級上報(bào)市局審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處理。商品損失申請必附以下附件： （ 1）商品損失情況報(bào)告； （ 2）責(zé)任人認(rèn)定、處理情況報(bào)告。第四章資金管理第十五條集團(tuán)及所屬子公司的資金收支必須全部納專業(yè)資料入本單位財(cái)會部門統(tǒng)一管理與核算，堅(jiān)決杜絕資金體外循環(huán)，不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金

10、庫”。如有違反，嚴(yán)厲追究相關(guān)人員的責(zé)任，問題嚴(yán)重或造成損失的，追究法律責(zé)任。集團(tuán)負(fù)責(zé)監(jiān)督所屬子公司的資金管理，督促企業(yè)健全資金管理制度， 落實(shí)資金管理責(zé)任和安全措施，確保資金安全。第十六條 資金一律不得外借和挪用。集團(tuán)所屬子公司間的擔(dān)保要經(jīng)集團(tuán)審批后書面報(bào)市局備案，除此之外不得為其它任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第十七條要強(qiáng)化對收購資金的管理，合理選擇收購網(wǎng)點(diǎn)，抓好各網(wǎng)點(diǎn)收購資金和商品的管理，采取切實(shí)有效措施，保證收購資金和商品的安全。第十八條大額資金的使用管理。主要包括：新建項(xiàng)目投資；對外投資、 聯(lián)營、入股以及合作經(jīng)營； 國有資產(chǎn)出租、出借、轉(zhuǎn)讓、變賣以及合并重組；不屬于固定資產(chǎn)的批量用品 5

11、 萬元（含 5 萬元）以上購置等，其他非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)單項(xiàng)單次使用資金數(shù)額 1 萬元以上的行為，按程序逐級上報(bào)市局審批。第十九條集團(tuán)所屬子公司外購?fù)怃N商品需要的大額資金，一般掌握在單批次 200 萬元以上（包括 200 萬元），多批次累計(jì)使用資金 300 萬元以上的，報(bào)集團(tuán)備案。第二十條 集團(tuán)及所屬子公司要加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的管理。對于應(yīng)付款項(xiàng)（包括預(yù)收貨款）要專帳記錄增減變化情況；對應(yīng)收款項(xiàng) （包括暫付貨款） 要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制管理，專業(yè)資料防止形成呆死帳造成損失；對難以收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要采取責(zé)任制辦法大力組織清收，不得自行處理。往來款項(xiàng)確實(shí)無法收回需要作壞帳損失處理的，要按程序逐級報(bào)市局審批，并

12、附以下附件：（ 1）壞帳損失發(fā)生情況報(bào)告；（2）責(zé)任人認(rèn)定和處理情況報(bào)告。第二十一條集團(tuán)及所屬子公司從事期貨和電子商務(wù)業(yè)務(wù)只能開展套期保值，并堅(jiān)持“三不原則” ，即：沒有足量的符合期貨和遠(yuǎn)程電子交易交割標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)貨不能做；沒有自有的、充足的保證金不能做；本地沒有可供交貨的交割（貨）倉庫不能做。集團(tuán)要負(fù)責(zé)日常監(jiān)管，堅(jiān)決杜絕買空、賣空等投機(jī)行為，如有違反，要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及相關(guān)人員責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的，要追究法律責(zé)任。第二十二條 加強(qiáng)對職工集資款的管理。一是集團(tuán)所屬子公司為保證正常經(jīng)營業(yè)務(wù)的有序開展，緩解因經(jīng)營業(yè)務(wù)擴(kuò)大而帶來的臨時資金短缺矛盾，在經(jīng)集團(tuán)審批并報(bào)市局備案后，可向本企業(yè)職工臨時集資用于企業(yè)

13、經(jīng)營；二是職工集資所支付的利息要符合有關(guān)規(guī)定，對其超過銀行同類同期貸款利率多支出的利息部分要按有關(guān)規(guī)定代扣代交利息稅；三是職工集資款項(xiàng)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)用途使用，集團(tuán)要負(fù)責(zé)監(jiān)管，防止挪作它用。四是設(shè)專戶記載集資款的增減變化情況。第五章建立健全決策程序第二十三條為切實(shí)加強(qiáng)國有企業(yè)反腐倡廉建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)，按照上級規(guī)定，凡屬重大決策、 重要人事任免、 重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作( 簡專業(yè)資料稱“三重一大” ) 事項(xiàng)必須由董事會作出決定， 要建立健全董事會決策制度和議事規(guī)則，防止個人或少數(shù)人專斷，以保證決策的科學(xué)性、民主性和合法合規(guī)。第二十四條 “三重一大”事項(xiàng)決策的基本程序。

14、按照中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)的關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí) “三重一大” 決策制度的意見 )“三重一大”事項(xiàng)提交會議集體決策前應(yīng)當(dāng)認(rèn)真調(diào)查研究。對于重大投資和工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)事先充分聽取有關(guān)專家的意見和進(jìn)行科學(xué)論證。對于重要的人事任免，應(yīng)當(dāng)事先征求履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的意見。對于企業(yè)改革以及經(jīng)營管理方面的重大問題、涉及職工切身利益的重大事項(xiàng)、制定重要的規(guī)章制度，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工群眾的意見和建議。決策事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提前告知所有參與決策人員，并為所有參與決策人員提供相關(guān)材料。必要時，可事先征詢意見。第二十五條 為確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的健康發(fā)展，

15、在研究制定“三重一大”事項(xiàng)時、必須通知企業(yè)監(jiān)事會成員參加。第二十六條根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、中華人民共和國會計(jì)法 、中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法等法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)及所屬子公司要建立健全財(cái)務(wù)、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)制度，設(shè)置會計(jì)、統(tǒng)計(jì)等賬簿，進(jìn)行會計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算，并依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)等信息。第二十七條為規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)資金的專業(yè)資料合理使用和安全，財(cái)會人員必須持證上崗。對會計(jì)人員實(shí)行備案制。因工作需要任用（聘用）會計(jì)人員時，要及時向市局財(cái)會審計(jì)科報(bào)告?zhèn)浒浮＜瘓F(tuán)對子公司任用（聘用）會計(jì)人員也要實(shí)行備案制，要積極研究、探索會計(jì)人員委派制和

16、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期輪換制度。集團(tuán)所屬子公司確因工作需要調(diào)整在職會計(jì)人員的，是會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管的必須書面征得集團(tuán)同意并報(bào)市局財(cái)會審計(jì)科備案，由集團(tuán)財(cái)會負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理離任與繼任雙方的移交手續(xù)，其它會計(jì)人員的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)征得本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的同意，并報(bào)集團(tuán)備案。第二十八條 對不按上述規(guī)定執(zhí)行的，市局將通報(bào)批評；給企業(yè)造成損失的，對企業(yè)法人代表或責(zé)任人員給予經(jīng)濟(jì)處罰，造成重大損失和影響較大的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰外，視情節(jié)輕重給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分直至追究其刑事責(zé)任。第六章監(jiān)督檢查第二十九條集團(tuán)及所屬子公司依法享有經(jīng)營自主權(quán)。為了最大限度減少對企業(yè)經(jīng)營的影響，對企業(yè)開展監(jiān)督檢查要經(jīng)市局授權(quán)后按計(jì)劃進(jìn)行，堅(jiān)決避免隨意檢查、 重復(fù)檢查。第三十條每個年度對企業(yè)開展2 次監(jiān)督檢查，一次為年中檢查，另一次為全年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重點(diǎn)檢查企業(yè)的資金管理、資產(chǎn)管理、庫存管理、安全生產(chǎn)管理、三重一大事項(xiàng)管理等。具體的檢查時間、檢查內(nèi)容和檢查時點(diǎn)由市局根據(jù)實(shí)際情況研究確定后授權(quán)各相關(guān)科室進(jìn)行檢查。第