應(yīng)收管理制度、應(yīng)收管理規(guī)定

1、應(yīng)收控制管理規(guī)定內(nèi)部資料，請勿外傳制訂：財(cái)務(wù)部康爾應(yīng)收控制管理規(guī)定審核記錄制訂人制訂部門財(cái)務(wù)部制訂時(shí)間生效日期本文件共計(jì)1-8頁會審人國際業(yè)務(wù)部/負(fù)責(zé)人國內(nèi)渠道部/負(fù)責(zé)人國內(nèi)商超部/負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部/負(fù)責(zé)）商務(wù)部/負(fù)責(zé)）行政人事部/負(fù)責(zé)人日期日期日期日期日期日期批準(zhǔn)董事長日期應(yīng)收控制管理規(guī)定分發(fā)記錄分發(fā)部門簽收人日期國內(nèi)渠道部國內(nèi)商超部國際業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)部商務(wù)部行政人事部贛州工廠上海公司廣州公司修訂記錄版本/版次文件編號修改內(nèi)容提要修改日期撰寫/修改人應(yīng)收控制管理規(guī)定一：目的為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款日常管理和健全客戶信用管理體系，對應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，防止應(yīng)收賬款管理過程中的各

2、種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司因賒銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中產(chǎn)生的各種債權(quán)（預(yù)付貨款，其他應(yīng)收款）.三、職權(quán)1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款、帳齡分析及分類，及時(shí)將數(shù)據(jù)提報(bào)反饋。2、商務(wù)部負(fù)責(zé)每筆銷售交易貨款的交付方式、交款日期及日常催款。3、銷售部負(fù)責(zé)相關(guān)帳款類別反饋的審核確定及協(xié)助商務(wù)部對客戶應(yīng)收款的日常催收，主導(dǎo)對準(zhǔn)/呆帳的追收。4、總經(jīng)理負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆帳、呆帳、準(zhǔn)壞帳、壞帳分類最終批準(zhǔn)和托收的授權(quán)及準(zhǔn)呆帳追收事項(xiàng)執(zhí)行批準(zhǔn)。5、總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行批準(zhǔn)。四、定義1、準(zhǔn)呆帳：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一年以上一年零一個(gè)月以內(nèi)未收的客戶欠

3、款。2、呆帳：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在_年_個(gè)月以上距法律追款失效期3個(gè)月以內(nèi)的客戶欠款。3、準(zhǔn)壞帳：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡距法律追款失效期3個(gè)月之內(nèi)的客戶欠款。4、壞帳：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在法律追款失效期后的客戶欠款。五、應(yīng)收控制管理規(guī)定（分售前、售中、售后控制）1、售前控制1）客戶資信管理的信息基礎(chǔ)工作由商務(wù)部門完成（銷售部門收集客戶資料，商務(wù)部建立客戶信息檔案）。2）經(jīng)銷商、代理商、專營店、工程客戶在與公司長期合作或非現(xiàn)錢現(xiàn)貨交易時(shí)，銷售人員必須對其法定主體資格相關(guān)資料收集齊全（個(gè)人身份證、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法人身份證等），商務(wù)部為客戶信息檔案的最終責(zé)任人。3 ）公司對收集的客

4、戶信息資料定期對客戶的資信程度進(jìn)行評定，以便確定資信額度和信用期限（借款支持政策）。4 ）銷售人員必須清楚告知客戶公司財(cái)務(wù)應(yīng)收貨款執(zhí)行的方式，并定期或不定期走訪客戶，在走訪中根據(jù)所得信息資料重新評估客戶信用等級。5）銷售部和商務(wù)部密切注意客戶的支付能力進(jìn)而控制客戶風(fēng)險(xiǎn)，并不會妨礙銷售的增長。因?yàn)檫@樣做不僅可以通過避免一些不必要的成本而增加利潤，而且可以通過把銷售努力集中于前景良好的客戶而增加銷售機(jī)會。相反，進(jìn)行有效的信用控制銷售反而會增長，因?yàn)樾庞迷u估使客戶風(fēng)險(xiǎn)程度更加清晰了，從而使銷售努力集中到更好的客戶上。6）由商務(wù)部主導(dǎo)、銷售部協(xié)助、財(cái)務(wù)部復(fù)核一起對公司交易的客戶建立起“客戶安全賬期及授

5、信額”并錄入系統(tǒng)，見各客戶安全賬期及授信額一覽表。7）財(cái)務(wù)應(yīng)收貨款執(zhí)行的方式：第一、貨到付款（一般是由公司司機(jī)送貨、司機(jī)代收貨款）第二、款到發(fā)貨（一般是第一次交易的客戶、國際客戶等）第三、協(xié)議付款（一般是百安居、經(jīng)銷商、代理商、工程客戶，以執(zhí)行安全安全賬期方式）8）擔(dān)保人擔(dān)保金額的授權(quán)規(guī)定：業(yè)務(wù)員元銷售經(jīng)理元銷售總經(jīng)理元董事長元2、售中控制1）、商務(wù)部打單控制A、對于渠道客戶：商務(wù)部在預(yù)約送貨前，必須與客戶溝通好付款日期，并備注在“銷售送貨單”上，再執(zhí)行打單。B、對于工程客戶：商務(wù)部在預(yù)約送貨前，依照工程協(xié)議中有關(guān)付款的條款與客戶溝通、與財(cái)務(wù)確認(rèn)付款情況后再執(zhí)行打單。C、對于百安居客戶：按百安

6、居平臺訂單打單。D、對于國際客戶：按款到發(fā)貨的原則打單，對于非款到發(fā)貨的必須要有擔(dān)保人員簽名.注：商務(wù)錄單前需查看該客戶是否有到了安全賬期或超過授信額未結(jié)貨款，如有請?jiān)诩堎|(zhì)訂單中注明，并相應(yīng)擔(dān)保人員在擔(dān)保權(quán)限范圍內(nèi)簽字擔(dān)保、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批方可出庫。2 ）、財(cái)務(wù)部審單控制：A、財(cái)務(wù)部對于商務(wù)部未注明付款方式的“銷售送貨單”及價(jià)格、型號不符的不予審核通過。B、財(cái)務(wù)部對于到了安全賬期或超過授信額而又沒有擔(dān)保人簽字的“銷售送貨單”不予審核通過。C、對于工程單客戶，未依照工程協(xié)議中有關(guān)付款的條款執(zhí)行付款的，不予審核通過。D、對于國際客戶按款到發(fā)貨的原則審單，對于非款到發(fā)貨的必須要有擔(dān)保人員在擔(dān)保權(quán)限范圍內(nèi)簽

7、名，無簽名不予審核通過。3 ）、司機(jī)送貨控制：對于自己送貨的“銷售送貨單”司機(jī)必須要求客戶在收貨單上簽名，對于貨到付款的商務(wù)必須事先與司機(jī)做好交接，并跟進(jìn)收款情況，當(dāng)天向財(cái)務(wù)上交貨款。3、售后控制1）、商務(wù)部對于所負(fù)責(zé)客戶依發(fā)貨時(shí)與客戶溝通好付款日期及各客戶安全賬期及授信額一覽表進(jìn)行日常的貨款催收。2）、商務(wù)部對于工程客戶依照工程協(xié)議中有關(guān)付款的條款進(jìn)行日常的貨款催收。3) 、 商務(wù)部對于百安居客戶必須每天跟進(jìn)促銷員及時(shí)充定送貨單(在百安居提貨或有百安居送貨的)若由公司送貨，必須跟進(jìn)司機(jī)取回在客戶手上百安居銷售單的客戶聯(lián)，收回后再交由促銷員充定。4 )、商務(wù)部每周五上午下班前發(fā)出百安居大表，財(cái)

8、務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督是否有百安居未沖定的清單，并每周五下班前將百安居大表發(fā)回商務(wù)部，商務(wù)部有困難無法解決的要及時(shí)跟商超經(jīng)理反饋并追蹤處理。5 )、商務(wù)部有接收到客戶匯款信息的，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部、并告知沖定單號，以便財(cái)務(wù)部查看是否到賬、并進(jìn)行沖定下賬，財(cái)務(wù)部有收到貨款，未知沖定單號的需及時(shí)通知商務(wù)部告知沖定單號，財(cái)務(wù)部需每天發(fā)應(yīng)收表于商務(wù)部。6 )、財(cái)務(wù)部每周整理一次異常應(yīng)收報(bào)表，每周五發(fā)商務(wù)部，抄送銷售部、銷售總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)；由商務(wù)部整合催收、銷售部協(xié)助催收，并將處理結(jié)果以郵件或書面形式每周六回復(fù)財(cái)務(wù)部，抄送銷售部、銷售總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)；商務(wù)部、銷售部每周一會議上報(bào)告預(yù)計(jì)收款情況，并日常催收貨款。7

9、 )、財(cái)務(wù)部對超過擔(dān)保期限未回款或超過安全賬期未結(jié)清貨款的，及時(shí)通知相關(guān)擔(dān)保人、業(yè)務(wù)人員和公司領(lǐng)導(dǎo)，并跟進(jìn)處理結(jié)果，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知商務(wù)部拒絕再次發(fā)貨。8 )、給予客戶的優(yōu)惠及返利政策，應(yīng)以配發(fā)貨物的形式，或作應(yīng)收賬款的沖減，不做現(xiàn)金支付。10 )、回款形式應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬為主，盡量避免業(yè)務(wù)員接觸現(xiàn)金。若有現(xiàn)金收款的，應(yīng)及時(shí)上繳公司出納，不得挪用或積壓收款。一旦發(fā)現(xiàn)給予重處，若因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司有權(quán)追究其法律責(zé)任。11 )、業(yè)務(wù)員在公司的暫留提成，在未結(jié)清應(yīng)收賬款之前，公司不予結(jié)算。12 )、應(yīng)收賬款的交接A、銷售人員調(diào)崗或離崗時(shí)，必須提前一個(gè)月對其經(jīng)手的應(yīng)收賬款及客戶進(jìn)行交接，并出俱移

10、交清單。B、移交清單上必須詳細(xì)清楚注明與客戶的對賬記錄，并有移交人、接交人、監(jiān)交人的簽字，監(jiān)交人必須是所在區(qū)域的大區(qū)經(jīng)理。C、銷售人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對賬單，如有疑問及時(shí)上報(bào)，和查明原因。若有意隱瞞與接交人同負(fù)全部責(zé)任。D、移交清單必須上繳財(cái)務(wù)部，經(jīng)往來會計(jì)確認(rèn)金額屬實(shí)并簽字確認(rèn)后，方可辦理離職手續(xù)，移交清楚后，發(fā)生的應(yīng)收賬款由接交人負(fù)責(zé)。4 、對賬管理1 )、財(cái)務(wù)部對于除百安居之外的客戶每月3日前導(dǎo)出-客戶收發(fā)貨明細(xì)表給商務(wù)部，由商務(wù)與客戶的相關(guān)人員簽名確認(rèn)，并交由公司財(cái)務(wù)部與對方對賬。2 )、對于百安居客戶依照百安居對賬流程執(zhí)行。3 )、對于向公司供貨的供應(yīng)商的對賬，每月5日前由采購發(fā)-

11、月采購明細(xì)單與供應(yīng)商的相關(guān)人員簽名確認(rèn)，并交公司財(cái)務(wù)部與對方財(cái)務(wù)對賬。5 、問題賬款的處理1 ）、公司本著誰賒銷誰負(fù)責(zé)，誰擔(dān)保誰連帶的原則，公司不予承擔(dān)因賒銷發(fā)生的呆賬、死賬。2 ）、對于因銷售部們?nèi)藛T未盡職責(zé)行為而發(fā)生的壞賬損失，銷售經(jīng)理承擔(dān)20，業(yè)務(wù)員承擔(dān)80，對因擔(dān)保人員未盡職責(zé)行為而發(fā)生的壞賬損失，擔(dān)保人員承擔(dān)100（銷售人員、擔(dān)保人員的未盡職責(zé)行為包括但不限于：未收集客戶有效的法定資格資料，合同條款不清晰、協(xié)助催款不力，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶搬遷、關(guān)門、倒閉、失蹤，客戶經(jīng)營不善無力償還等情形）。3 ）、對于因商務(wù)部們?nèi)藛T未盡職責(zé)行為而發(fā)生的壞賬損失，商務(wù)經(jīng)理承擔(dān)20，跟單員承擔(dān)80，（商務(wù)部

12、們?nèi)藛T的未盡職責(zé)行為包括但不限于：未及時(shí)發(fā)百安居大表、未及時(shí)與客戶確認(rèn)客戶收發(fā)明細(xì)表、未做好日常的催款工作，發(fā)現(xiàn)回款異常未及時(shí)和銷售人員或擔(dān)保人員反饋，對銷售人員或擔(dān)保人員未及時(shí)處理未向公司最高領(lǐng)導(dǎo)請示處理意見，客戶貨物簽收問題拖欠回款等情形。4 ）、對于因財(cái)務(wù)部們?nèi)藛T未盡職責(zé)行為而發(fā)生的壞賬損失，財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)20，往來會計(jì)承擔(dān)80，（財(cái)務(wù)部們?nèi)藛T的未盡職責(zé)行為包括但不限于：未及時(shí)發(fā)出異常應(yīng)收表給相關(guān)人員，未及時(shí)發(fā)回百安居大表給相關(guān)人員，未按原則審單，未及時(shí)與客戶對賬等情形）。5 ）、對于銷售、商務(wù)、財(cái)務(wù)均有失職行為的情形，無論失職的情節(jié)的輕重，公司采取平均分?jǐn)偟脑瓌t。六、參考附件1 、百安居

13、對賬流程2 、-客戶收發(fā)貨明細(xì)表3 、-月采購明細(xì)單4 、異常應(yīng)收報(bào)表5 、各客戶安全賬期及授信額一覽表七、執(zhí)行日期：2013年5月份八、本規(guī)定最終解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部。百安居對賬流程1設(shè)立“百安居文件夾”，用以匯集保存核算與百安居的對帳資料，收集保存公司與百安居的有關(guān)合同協(xié)議規(guī)定等。2每月初從公司T1系統(tǒng)中（上月單據(jù)全部審核并過賬完畢后）引出上月銷售明細(xì)，以百安居結(jié)算單位分別列出“百安居銷售明細(xì)”，與公司收到的百安居收貨明細(xì)的數(shù)量金額進(jìn)行核對，并在“百安居銷售明細(xì)”表內(nèi)添加百安居驗(yàn)收單號，如驗(yàn)收單與我司送貨單有差異的及時(shí)與商超經(jīng)理聯(lián)系處理，并在“百安居銷售明細(xì)”表內(nèi)注明。如有未收回百安居驗(yàn)收單的，

14、與倉管商超經(jīng)理聯(lián)系，要求及時(shí)收回百安居驗(yàn)收單，并就此每周在公司例會上予以報(bào)告。3每月6號從百安居平臺導(dǎo)出上月“對賬匯總報(bào)表”與“經(jīng)銷對賬明細(xì)報(bào)表”方法：登陸百安居供應(yīng)商網(wǎng)站：一一輸入賬號BQC10632301密碼1234、安全密碼鎖碼密碼（即時(shí)）日常作業(yè)對賬作業(yè)“對賬匯總報(bào)表”“經(jīng)銷對賬明細(xì)報(bào)表”一選EXCE文件格式一一我的報(bào)表一一查看“對賬匯總報(bào)表”、“經(jīng)銷對賬明細(xì)報(bào)表”一一保存至百安居文件夾。4將導(dǎo)自百安居平臺的“對賬匯總報(bào)表”與“經(jīng)銷對賬明細(xì)報(bào)表”的數(shù)量金額等進(jìn)行核對一一一般都能核對上，如核對不上，以匯總表為準(zhǔn)。5將百安居“經(jīng)銷對賬明細(xì)報(bào)表”與公司對百安居發(fā)出商品“百安居銷售明細(xì)”進(jìn)行核

15、對，在“百安居銷售明細(xì)”內(nèi)注明對賬月份與對賬金額，將公司有送貨但百安居未列入對賬的部分及百安居已列入對賬但公司無單的部分單獨(dú)顯示并發(fā)給相關(guān)人員（商超經(jīng)理分管總經(jīng)理等）處理。6如百安居“經(jīng)銷對賬明細(xì)報(bào)表”中有退貨而公司卻未退回的（即公司無銷售退貨單），應(yīng)立即與百安居財(cái)務(wù)溝通，先剔除這部分退貨開具增值稅專用發(fā)票向百安居結(jié)算（這種情形下不能在百安居平臺生成匹配單，只能請百安居財(cái)務(wù)進(jìn)行手工匹配），并在“百安居銷售明細(xì)”表后加以注明。7依百安居“對賬匯總報(bào)表”內(nèi)各百安居結(jié)算單位名稱與金額開具增值稅專用發(fā)票，并填制打印所開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票清單。8在百安居平臺錄入所開具發(fā)票信息一法：登陸百安居供應(yīng)商網(wǎng)

16、站：一一輸入賬號BQC10632301密碼1234、安全密碼鎖碼密碼（即時(shí)）日常作業(yè)對賬作業(yè)發(fā)票輸入（月結(jié)）發(fā)票輸入選擇當(dāng)月對賬開票的相應(yīng)單據(jù)下一步錄入發(fā)票日期、發(fā)票號、發(fā)票金額與所選單據(jù)金額核對（差額須在3.00元內(nèi)，否則百安居會退票）確認(rèn)生成匹配單打印匹配單OK9、將發(fā)票、發(fā)票清單、匹配單及相對應(yīng)百安居收貨明細(xì)（寄出的百安居收貨明細(xì)公司要留有復(fù)印件存檔）一起寄上海百安居總部（公司寄上海分公司，由分公司人員送百安居財(cái)務(wù)）。10、百安居發(fā)票等對賬資料寄出后及時(shí)跟進(jìn)百安居收到發(fā)票情況，可上百安居平臺查看（方法：登陸百安居供應(yīng)商網(wǎng)站：一一輸入賬號BQC10632301密碼1234、安全密碼鎖碼密碼（即時(shí)）日常作業(yè)對賬作業(yè)發(fā)票/匹配單查詢，如果發(fā)票狀態(tài)為已審核表示百安居已收到發(fā)票并審核通過，否則查看“錯(cuò)誤發(fā)票駁回”信息，如發(fā)票屬駁回，要立即與百安居財(cái)務(wù)聯(lián)系，同時(shí)向分管總經(jīng)理匯報(bào)，作退回重開等處理，并及時(shí)作廢百安居所駁回的發(fā)票