國(guó)有企業(yè)改制基本程序(共23頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上國(guó)有企業(yè)改制基本程序來(lái)源： 作者： 日期：09-07-16 國(guó)有企業(yè)改革是國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。為了適應(yīng)戰(zhàn)略上調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性改組，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，國(guó)家涉及國(guó)有企業(yè)改制的有關(guān)法律、法規(guī)及其政策相繼出臺(tái)。隨著國(guó)有企業(yè)改制的深入，存在的問題也逐步暴露，表現(xiàn)之一是國(guó)有企業(yè)改制程序不規(guī)范，從而對(duì)當(dāng)事人或者債權(quán)人合法權(quán)益產(chǎn)生消極影響。由于企業(yè)改制涉及到問題的方方面面，本文在參照相關(guān)法律、法規(guī)和司法解釋的基礎(chǔ)上，僅僅改制的基本程序做一定的探討，以便使當(dāng)事人明確國(guó)有企業(yè)改制程序及其程序需要注意的問題，希望通過(guò)這次探索，能夠給當(dāng)事人提供有益的參考。需

2、要注意的是，在改制實(shí)踐中，有一些程序在順序上可以有所變通。例如，在國(guó)有企業(yè)出售改制實(shí)踐中，在轉(zhuǎn)讓方與受讓方之間可能就出售意向的達(dá)成需要磋商的時(shí)間，也可能改制企業(yè)或者隸屬于某企業(yè)、部門的改制企業(yè)擬預(yù)先向主管部門提出改制的申請(qǐng)，并經(jīng)評(píng)估立項(xiàng)后才有受讓方提出對(duì)改制企業(yè)實(shí)行收購(gòu)等意向的情況。鑒于改制實(shí)踐的復(fù)雜性和多樣化，本程序僅供參考。不過(guò)，某些基本程序不能改變，比如，在企業(yè)出售中，對(duì)于改制企業(yè)法人法定代表人的離任審計(jì)工作，只有該項(xiàng)工作完成，才能對(duì)企業(yè)實(shí)施出售。目前，由于我國(guó)存在多種經(jīng)濟(jì)成分，改制在程序的法律規(guī)定也就上存在千差萬(wàn)別。此外，我國(guó)企業(yè)改制的主要形式有：企業(yè)公司制改造、企業(yè)股份合作制改造、企

3、業(yè)分立、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)出售、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)兼并。不同的改制形式使得改制的程序有一定的差別。有鑒于此，本文從企業(yè)出售、企業(yè)公司制改造、企業(yè)股份合作制改造、企業(yè)分立、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)兼并等方面來(lái)談一談企業(yè)改制所遵循的程序及其注意的問題。一、國(guó)有小型企業(yè)出售企業(yè)出售一般僅適用于國(guó)有小型企業(yè)的改制。由于國(guó)有小型企業(yè)出售，涉及到對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的處理和國(guó)有企業(yè)職工安置問題，因此，必須經(jīng)過(guò)特殊程序的批準(zhǔn)，以防止國(guó)有資產(chǎn)的不當(dāng)流失。1、擬定出售方案。由出售企業(yè)主管政府提出出售方案。實(shí)踐中，也有出售企業(yè)提出出售意見，然后由所屬政府?dāng)M定出售方案的。不管采取哪種形式，都屬于本文提

4、到的出售方案。2、將出售方案征求職代會(huì)意見。出售企業(yè)所屬政府將出售方案征求有關(guān)企業(yè)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)意見后，提請(qǐng)上一級(jí)人民政府批準(zhǔn)。在改制的實(shí)踐中，受讓方經(jīng)常以“未經(jīng)職代會(huì)同意”而主張出售協(xié)議無(wú)效的情形。根據(jù)國(guó)家體改委、財(cái)政部、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)產(chǎn)權(quán)的暫行辦法(1989)第二條的規(guī)定：“事先應(yīng)征求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和職工代表大會(huì)的意見，做好職工的思想工作，減少不必要的震蕩和損失?！痹摋l并沒有明確說(shuō)明出售協(xié)議必須經(jīng)過(guò)職代會(huì)的同意。因此，國(guó)有企業(yè)出售協(xié)議未經(jīng)職工代表大會(huì)討論或者通過(guò)的，不影響出售協(xié)議的效力。這是改制企業(yè)及其受讓方需要注意的問題。3、審批出售方案。出售縣(旗、區(qū)、市

5、)屬企業(yè)，由縣級(jí)人民政府提出方案，報(bào)地級(jí)市人民政府(含市、州、盟、地區(qū)等同級(jí)政府)審批，并由地級(jí)市人民政府報(bào)省級(jí)人民政府備案，省級(jí)人民政府認(rèn)為不宜出售的企業(yè)，不得出售。出售地級(jí)市屬企業(yè)，由地級(jí)市人民政府提出方案，報(bào)省級(jí)人民政府審批。除地級(jí)市以上地方人民政府有權(quán)審批其管轄范圍內(nèi)的企業(yè)改制的，其他任何部門、機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人均不得決定出售企業(yè)。4、發(fā)布出售信息。出售方案經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)發(fā)布出售信息，以確定受讓人。如果信息發(fā)布后，為了有效組織企業(yè)出售，有條件的地方可以組建企業(yè)拍賣市場(chǎng)或者產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，企業(yè)的拍賣，應(yīng)當(dāng)依照拍賣法規(guī)定的程序進(jìn)行。實(shí)踐中，經(jīng)常出現(xiàn)的情況是，在出售企業(yè)所屬政府的牽頭下，受讓人

6、往往在發(fā)布出售信息前即和政府就出售協(xié)議達(dá)成一致的情形。在此情形下，不影響出售協(xié)議的效力。除非出售協(xié)議存在無(wú)效或者可撤銷的情形(如惡意串通、重大誤解、顯失公平或者未經(jīng)有權(quán)部門審批等等)。5、擬購(gòu)買者須向出售方提出購(gòu)買申請(qǐng)，由出售方審查購(gòu)買者的資信情況。所謂“擬購(gòu)買者”，就是出售方尚未確定現(xiàn)實(shí)購(gòu)買人。對(duì)擬購(gòu)買者資信的審查，主要是對(duì)擬購(gòu)買者所出具的不低于所購(gòu)買企業(yè)價(jià)款的資信證明的審查，當(dāng)然并不限于對(duì)該項(xiàng)資信的審查。在出售企業(yè)的實(shí)踐中，往往存在擬購(gòu)買者先行與出售方協(xié)商的情形，此時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查出售方的資信情況，不能斷然決定對(duì)企業(yè)予以出售，對(duì)于“甩包袱”的出售和“一賣了之”的出售而對(duì)擬購(gòu)買方的資信情況不

7、予審查的，如果存在合同無(wú)效和可撤銷的情形，按照無(wú)效合同或者可撤銷合同處理。為了防止管理層收購(gòu)企業(yè)時(shí)有自賣自買等違規(guī)行為的發(fā)生，關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見對(duì)管理層收購(gòu)進(jìn)行了必要的限制。即，向本企業(yè)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)必須按照有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)方案的制訂，由直接持有該企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位或其委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的決策、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自賣自買國(guó)有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營(yíng)管理者籌集收購(gòu)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行貸款通則的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨?/p>

8、資產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有責(zé)任的，不得參與收購(gòu)本企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營(yíng)管理者有上述行為的，出售協(xié)議應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無(wú)效。6、離任審計(jì)和資產(chǎn)清查。出售方要指定具備資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)原企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。這里的“出售方”是指出售企業(yè)的主管政府而不是出售企業(yè)。一般說(shuō)來(lái)，對(duì)于非國(guó)有制企業(yè)的改制，按照關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)中若干問題的意見的規(guī)定，必須對(duì)原企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。對(duì)于國(guó)有小型企業(yè)的出售，必須對(duì)原企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)由于原企業(yè)法定代表人以權(quán)謀私、惡意經(jīng)營(yíng)等造成企業(yè)損失的，要由有關(guān)部門依照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。未經(jīng)對(duì)原企

9、業(yè)法定代表人的離任審計(jì)，不得出售。實(shí)踐中，經(jīng)常存在未經(jīng)對(duì)原企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)而將企業(yè)出售的情形，而當(dāng)事人據(jù)此提出抗辯主張出售協(xié)議無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)如何處理?這應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)出售的具體時(shí)間進(jìn)行判斷，如果企業(yè)出售行為發(fā)生于國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)中若干問題意見的通知(1999年2月11日)之前，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時(shí)的法律、法規(guī)和政策并參照案件的具體情況處理。如果出售行為發(fā)生于該通知頒布之后，則應(yīng)當(dāng)按照該通知的規(guī)定處理，即認(rèn)定該出售合同無(wú)效。當(dāng)然，由于出售的情形十分復(fù)雜，因此應(yīng)當(dāng)按照合同法有關(guān)合同效力的規(guī)定并結(jié)合改制過(guò)程中出現(xiàn)的具體情況進(jìn)行判斷。企業(yè)出售前，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)

10、依法對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、對(duì)土地使用權(quán)進(jìn)行界定。例如，財(cái)政部門可以對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行清查，如果發(fā)現(xiàn)盤虧、報(bào)損、財(cái)務(wù)呆賬、壞賬等情況并需要核銷的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批后依法處理。未經(jīng)清查的，企業(yè)不能出售。清查完畢后，出售企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向企業(yè)主管部門、財(cái)政部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門等報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，各個(gè)部門按照各自的權(quán)限對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表提出審核意見、是否同意出售以及審批手續(xù)等。實(shí)踐中，有時(shí)會(huì)存在對(duì)資產(chǎn)未予以清查就將企業(yè)出售的情況，這實(shí)質(zhì)屬于不規(guī)范改制的行為。如果該行為發(fā)生于關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)中若干問題意見的通知(1999年2月11日之前)，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時(shí)的法律、法規(guī)和政策并參照案件的具體情況處理。如果

11、出售行為發(fā)生于該通知頒布之后，則應(yīng)當(dāng)按照該通知的規(guī)定處理，即認(rèn)定該出售合同無(wú)效。資產(chǎn)清查是企業(yè)出售的必經(jīng)程序，未經(jīng)清查不能出售企業(yè)，否則會(huì)對(duì)債權(quán)人利益造成損害，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，國(guó)有資產(chǎn)流失等情形的發(fā)生。值得注意的問題是，根據(jù)合同法解釋(一)第九條的規(guī)定，如果在一審法庭辯論終結(jié)前當(dāng)事人補(bǔ)辦了有關(guān)合法有效的資產(chǎn)清查確認(rèn)證明文件的，則不能認(rèn)定出售合同無(wú)效。7、產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估。不論何種形式的改制，必須按照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)實(shí)施評(píng)估。國(guó)有小型企業(yè)出售作為國(guó)有小型企業(yè)改制的方式之一，也要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估工作。資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)

12、，但是不包括以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)待的國(guó)有土地使用權(quán))和其他資產(chǎn)。企業(yè)在被出售前，要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)于向非國(guó)有投資者出售國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于其他形式的出售，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法的規(guī)定，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施評(píng)估。首先，出售方應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)，并財(cái)產(chǎn)目錄和有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。然后，由國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門進(jìn)行審核。如果國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門準(zhǔn)予評(píng)估立項(xiàng)的，申請(qǐng)單位(出售企業(yè))應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。按照現(xiàn)行法規(guī)及其政策的規(guī)定，持有國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)

13、估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)，可以從事國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估工作，出售企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托上述單位進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)于委托不屬于上述機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，不予認(rèn)可。由此給購(gòu)買方造成損失的，按照合同法有關(guān)合同效力和違約責(zé)任的規(guī)定處理。由于評(píng)估資產(chǎn)的性質(zhì)不同，因此對(duì)于不同性質(zhì)的資產(chǎn)要運(yùn)用正確的方法進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行資產(chǎn)的評(píng)定和估算后，要向委托單位提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書。最后，委托單位將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書報(bào)其主管部門審查，主管部門審查同意后，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)過(guò)確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估

14、結(jié)果，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)下達(dá)確認(rèn)通知書。沒有進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而簽訂出售協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定協(xié)議無(wú)效。由出售企業(yè)作為委托方來(lái)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估屬于出售企業(yè)的權(quán)利，也屬于其義務(wù)，因此，不能由購(gòu)買方對(duì)出售企業(yè)的資產(chǎn)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。實(shí)踐中，由于購(gòu)買方委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定評(píng)估無(wú)效。對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估未獲批準(zhǔn)的，出售方和購(gòu)買方不能簽訂出售協(xié)議。已經(jīng)簽訂的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)效。對(duì)于因協(xié)議無(wú)效導(dǎo)致當(dāng)事人損失的，按照締約過(guò)失責(zé)任處理。對(duì)于資產(chǎn)價(jià)值低估的，或者評(píng)估報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)或者依職權(quán)重新委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并以重新評(píng)估后的資產(chǎn)值來(lái)確定購(gòu)買者承擔(dān)債務(wù)

15、的范圍。如果低估或者嚴(yán)重失實(shí)是因欺詐或者購(gòu)買者對(duì)于評(píng)估價(jià)值重大誤解等情形導(dǎo)致買受人遭受重大損失的，購(gòu)買者有權(quán)依照合同法關(guān)于合同效力的規(guī)定認(rèn)定合同的效力。8、出售價(jià)格的確認(rèn)。出售方應(yīng)當(dāng)以有關(guān)主管部門確認(rèn)的評(píng)估值為依據(jù)，合理確定出售底價(jià)。并可以通過(guò)拍賣、招標(biāo)或者協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定企業(yè)的收購(gòu)價(jià)格。出售價(jià)格不得低于底價(jià)。嚴(yán)禁低價(jià)(即低于評(píng)估基準(zhǔn)日確定的評(píng)估底價(jià))出售企業(yè)，以防國(guó)有資產(chǎn)流失。低價(jià)出售國(guó)有企業(yè)的，依照合同法有關(guān)合同效力的規(guī)定處理。以招標(biāo)、拍賣方式確定企業(yè)收購(gòu)價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)依照招標(biāo)投標(biāo)法和拍賣法的規(guī)定處理。9、確定購(gòu)買者。出售方可以通過(guò)拍賣、招標(biāo)或者協(xié)議等方式最終確定企業(yè)的購(gòu)買者。10、購(gòu)買者

16、落實(shí)有關(guān)事宜。在與出售方簽訂出售協(xié)議之前，購(gòu)買者應(yīng)當(dāng)與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)落實(shí)企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)的事宜。如果企業(yè)有債權(quán)人的，還應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議和還款協(xié)議，并提供相應(yīng)的擔(dān)保，以保障債權(quán)人的利益不因企業(yè)出售受到影響。此外，為了保護(hù)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的利益，關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見的規(guī)定，在改制過(guò)程中，必須要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，國(guó)有企業(yè)才能改制。金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)，不得進(jìn)行改制。11、簽訂出售協(xié)議。確定購(gòu)買者以后，出售方應(yīng)當(dāng)與購(gòu)買者簽訂出售協(xié)議。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式出售的企業(yè)，經(jīng)上一級(jí)人民政府審核批準(zhǔn)后生效。因未獲批準(zhǔn)或者在法庭辯論終結(jié)前未獲補(bǔ)辦手續(xù)的，不影響協(xié)

17、議的成立，但是協(xié)議不能生效。簽訂企業(yè)出售協(xié)議后，各方應(yīng)當(dāng)按照公司法第184條的規(guī)定履行債權(quán)人保護(hù)程序，沒有履行債權(quán)人保護(hù)程序?qū)е聜鶛?quán)人主張權(quán)利的，企業(yè)出售后，購(gòu)買者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)債務(wù)。對(duì)于設(shè)定抵押、質(zhì)押擔(dān)保的出售企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，按照擔(dān)保法的規(guī)定處理。企業(yè)出售時(shí)，如果出售方對(duì)所售企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、損益狀況、企業(yè)職工安置等重大事項(xiàng)沒有向購(gòu)買者履行如實(shí)告知義務(wù)的，購(gòu)買者有權(quán)就要求出售方賠償損失。購(gòu)買者不得以所購(gòu)買企業(yè)的資產(chǎn)作為抵押，獲取銀行貸款來(lái)購(gòu)買企業(yè)。如果購(gòu)買者有上述行為的，出售方有權(quán)主張合同無(wú)效。按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，購(gòu)買者應(yīng)當(dāng)一次性支付價(jià)款;一次性支付價(jià)款確有困難的，經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批

18、準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可以分期支付價(jià)款。分期支付價(jià)款的，首期付款額不得低于價(jià)款的30%，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法的擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。未付價(jià)款部分參照銀行貸款利率由購(gòu)買者向出售方支付利息。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款優(yōu)先用于支付解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會(huì)保障機(jī)構(gòu)管理職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，剩余價(jià)款按照有關(guān)規(guī)定處理。需要注意的是，關(guān)于轉(zhuǎn)讓價(jià)款管理的規(guī)定，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(2003年)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)若干問題的意見的通知(1999年

19、)作出了不同的規(guī)定。改制的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照2003年發(fā)布的關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見處理和核定價(jià)款;如果改制發(fā)生在該意見頒布之前，則按照通知辦理。由于在協(xié)議達(dá)成后，購(gòu)買者已經(jīng)全面接受企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，因此不宜應(yīng)出售方的請(qǐng)求主張違約，但是購(gòu)買者在尚未全額支付價(jià)款前單方面終止協(xié)議的，已付款項(xiàng)不予退還。成交價(jià)確定后，須經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)。被出售企業(yè)的產(chǎn)權(quán)出售成交后，被出售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)編制結(jié)束完竣時(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)企業(yè)主管部門、財(cái)政部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門。購(gòu)買者尚未全額支付價(jià)款前，出售方應(yīng)當(dāng)派人監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)狀況;購(gòu)買者確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)出售方的同意;購(gòu)買者不得將企業(yè)有償

20、轉(zhuǎn)讓給其他所有制企業(yè)法人、合伙制企業(yè)或者自然人。當(dāng)然，如果購(gòu)買者在全額付款后，有權(quán)將原企業(yè)予以有償轉(zhuǎn)讓。12、辦理企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)證明、土地使用權(quán)證書和申請(qǐng)登記。購(gòu)買者全額支付價(jià)款后，財(cái)政部門、土地管理部門可按照規(guī)定為企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)證明和土地使用權(quán)證書。購(gòu)買者還要及時(shí)辦理企業(yè)法人變更和稅務(wù)登記等手續(xù)。如果出售企業(yè)的用地屬于國(guó)有劃撥的土地，購(gòu)買者還應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)法的規(guī)定與縣級(jí)以上人民政府簽訂國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同。被出售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓之后的30日內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)注銷登記。13、權(quán)利義務(wù)的承擔(dān)和職工的安置企業(yè)出售后，如果原企業(yè)法人資格被注銷的，購(gòu)買企業(yè)應(yīng)當(dāng)承繼原企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)

21、系，接收原企業(yè)的職工和離退休人員，并根據(jù)勞動(dòng)法的有關(guān)規(guī)定履行義務(wù)，以確保職工的合法權(quán)益不受侵犯。如果原企業(yè)法人被注銷，購(gòu)買企業(yè)以原企業(yè)的財(cái)產(chǎn)成立新法人的，原企業(yè)的債權(quán)債務(wù)由新法人承受。14、未了事項(xiàng)的處理被出售企業(yè)產(chǎn)權(quán)出售成交后，如果有未了的有關(guān)產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)，由被出售企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)處理。二、企業(yè)兼并企業(yè)兼并包括企業(yè)合并、營(yíng)業(yè)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)收購(gòu)三種形式。按照最高人民法院有關(guān)的司法解釋，企業(yè)兼并分為吸收合并、新設(shè)合并和控股式兼并三種形式。無(wú)論采取哪種兼并方式，都要采取以下程序：1、初步確定兼并方和被兼并方企業(yè)。兼并方和被兼并方企業(yè)一般通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)或者直接洽談的方式予以初步確定，實(shí)踐中，由于現(xiàn)有

22、產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)存在諸多不規(guī)范之處，因此采取直接洽談或者自找對(duì)象確定兼并方和被兼并方的情形較為常見。2、清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)。企業(yè)采取兼并形式進(jìn)行改制的，應(yīng)當(dāng)對(duì)被兼并方企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面、認(rèn)真的清查，以清理債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。要按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，以防止國(guó)有資產(chǎn)在兼并中流失。企業(yè)兼并，必須由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。如果經(jīng)過(guò)兼并，企業(yè)改制為非國(guó)有制企業(yè)，還要對(duì)企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。被兼并企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者政府審計(jì)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件。3、資產(chǎn)評(píng)估。企業(yè)采取兼并形式進(jìn)行改制的

23、，必須按照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)實(shí)施評(píng)估。對(duì)于兼并方企業(yè)在兼并過(guò)程中轉(zhuǎn)換成股份制企業(yè)的，也要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失。資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)，但是不包括以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)待的國(guó)有土地使用權(quán))和其他資產(chǎn)。對(duì)于非國(guó)有投資者兼并企業(yè)的，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于其他形式的兼并，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法的規(guī)定，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施評(píng)估。首先，被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)，并呈交財(cái)產(chǎn)目錄和有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。然后，由國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門進(jìn)行審核。如果國(guó)有資產(chǎn)行政主管部

24、門準(zhǔn)予評(píng)估立項(xiàng)的，申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。按照現(xiàn)行法規(guī)及其政策的規(guī)定，持有國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)，可以從事國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估工作，被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托上述單位進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)于委托不屬于上述機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，不予認(rèn)可。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行資產(chǎn)的評(píng)定和估算后，要向委托單位提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書。最后，委托單位將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書報(bào)其主管部門審查，主管部門審查同意后，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)過(guò)

25、確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)下達(dá)確認(rèn)通知書。沒有進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而簽訂出售協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定協(xié)議無(wú)效。4、確定產(chǎn)權(quán)底價(jià)。被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)以被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)以有關(guān)主管部門確認(rèn)的評(píng)估值為依據(jù)，合理確定出售底價(jià)。并可以通過(guò)招標(biāo)、投標(biāo)的方式確定成交價(jià)。成交價(jià)不得低于底價(jià)(但是允許成交價(jià)在底價(jià)的基礎(chǔ)上有一定幅度的浮動(dòng)，如果浮動(dòng)價(jià)低于評(píng)估價(jià)的90%，要經(jīng)過(guò)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn))。未按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估的，一律不予辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)手續(xù)。以招標(biāo)、投標(biāo)方式確定成交價(jià)的，應(yīng)當(dāng)依照招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定處理。對(duì)于自找對(duì)象的企業(yè)兼并，可以協(xié)商議價(jià)，但是議價(jià)不得低于評(píng)估值所確認(rèn)的底價(jià)。被兼并的企業(yè)屬于全民所有制企業(yè)性

26、質(zhì)的，成交價(jià)應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)管理部門予以確認(rèn)。5、簽署兼并協(xié)議和轉(zhuǎn)讓價(jià)款管理。成交價(jià)確定后，兼并雙方的所有者應(yīng)當(dāng)簽訂兼并協(xié)議。全民所有制企業(yè)被兼并的，由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。尚未建立國(guó)有資產(chǎn)管理部門的地方，由財(cái)政部門會(huì)同企業(yè)主管部門報(bào)同級(jí)政府作出決定。為了使兼并工作順利進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)征求被兼并方企業(yè)職工的意見，并做好職工的思想工作。職工不同意兼并，不影響兼并協(xié)議的效力。集體所有制企業(yè)被兼并的，應(yīng)當(dāng)由職工代表大會(huì)討論通過(guò)，報(bào)主管部門備案。集體所有制企業(yè)被兼并未經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)的，兼并協(xié)議不生效。因未獲通過(guò)導(dǎo)致兼并協(xié)議無(wú)效的，按照合同法有關(guān)締約過(guò)失責(zé)任的規(guī)定處理，兼并企業(yè)也可以就其所受的損

27、失主張賠償。已經(jīng)實(shí)行承包或者租賃制的企業(yè)，在確定其被兼并時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理中止合同的手續(xù)。在沒有辦理中止合同手續(xù)之前，企業(yè)不得兼并。企業(yè)實(shí)施兼并的，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，兼并方應(yīng)當(dāng)一次性支付價(jià)款;一次性支付價(jià)款確有困難的，經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可以分期支付價(jià)款。分期支付價(jià)款的，首期付款額不得低于價(jià)款的30%，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法的擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。未付價(jià)款部分參照銀行貸款利率由購(gòu)買者向出售方支付利息。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款優(yōu)先用于支付解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會(huì)保障機(jī)構(gòu)管理職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及償還

28、拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，剩余價(jià)款按照有關(guān)規(guī)定處理。此外，為了保護(hù)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的利益，關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見的規(guī)定，在改制過(guò)程中，必須要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，國(guó)有企業(yè)才能改制。金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)，不得進(jìn)行改制。企業(yè)兼并協(xié)議自當(dāng)事人簽字蓋章之日起生效。需要經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)的，兼并協(xié)議自批準(zhǔn)之日起生效;未經(jīng)批準(zhǔn)的，企業(yè)兼并協(xié)議不生效。但是依照合同法及其有關(guān)司法解釋的規(guī)定，當(dāng)事人在一審法庭辯論終結(jié)前補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)的，兼并協(xié)議有效。6、辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的清算手續(xù)和法律手續(xù)。被兼并方企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入，歸該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)所有者。如果被兼并方企業(yè)是全民所有制

29、，其凈收入除國(guó)家另有規(guī)定外，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門解繳國(guó)庫(kù)。如果被兼并企業(yè)屬于集體所有制，其凈收入按照產(chǎn)權(quán)歸屬分別歸不同的所有者。企業(yè)被兼并后，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)的規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記(包括被兼并企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)或者注銷登記)和稅務(wù)變更登記;土地管理部門同時(shí)為兼并企業(yè)辦理土地使用權(quán)權(quán)屬證書，如果被兼并企業(yè)的用地屬于國(guó)有劃撥的土地，兼并企業(yè)還應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)法的規(guī)定與縣級(jí)以上人民政府重新簽訂國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同。企業(yè)被兼并后，如果屬于企業(yè)合并的，合并企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理被兼并企業(yè)的法人注銷登記，沒有辦理注銷登記，協(xié)議已經(jīng)履行的，不影響兼并協(xié)議的效力和兼并企業(yè)對(duì)被兼并企業(yè)債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)。

30、屬于控股式兼并的，新設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理法人變更登記。7、權(quán)利義務(wù)的承擔(dān)和職工的安置。對(duì)于合并式兼并，兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)承繼被兼并企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)。在合并過(guò)程中，如果當(dāng)事人履行了債權(quán)人保護(hù)程序，債權(quán)人未在債權(quán)人保護(hù)程序確定的期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)，則不能向兼并方主張債權(quán);如果當(dāng)事人未履行債權(quán)人保護(hù)程序而進(jìn)行企業(yè)兼并的，則兼并方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)被兼并方的負(fù)債。此外，在吸收合并的情形下，如果被兼并企業(yè)的管理人隱瞞或者遺漏企業(yè)債務(wù)的，如果債權(quán)人在債權(quán)人保護(hù)程序確定的期限內(nèi)申報(bào)了債權(quán)，應(yīng)當(dāng)由兼并企業(yè)承擔(dān)申報(bào)的該筆債權(quán)。如果債權(quán)人未在債權(quán)人保護(hù)程序確定的期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)，則兼并企業(yè)不承擔(dān)該筆債權(quán)的清償，被兼并企業(yè)的出資人負(fù)有對(duì)該筆債

31、權(quán)的清償責(zé)任。對(duì)于控股式兼并，由于被兼并企業(yè)仍然法人主體資格并未消滅，因此，被控股企業(yè)的債務(wù)，仍由被兼并企業(yè)承擔(dān)。當(dāng)然，如果控股企業(yè)抽逃資金、逃避債務(wù)，致使被控股企業(yè)無(wú)力償還債務(wù)的除外。被兼并方的職工原則上由兼并企業(yè)接收。三、企業(yè)股份合作制改造企業(yè)實(shí)施股份合作制改造具有營(yíng)利性和互助性相結(jié)合，資本聯(lián)合和勞動(dòng)聯(lián)合的特點(diǎn)，因此，股份合作制成為集體企業(yè)和城市國(guó)有小型企業(yè)改革的重要形式。企業(yè)股份合作制改造包括職工買斷式股份合作制改造、企業(yè)與職工共建式股份合作制改造和增資擴(kuò)股式股份合作制改造。一般而言，企業(yè)股份合作制改造一般遵循如下程序：1、擬定改制方案。企業(yè)進(jìn)行股份合作制改造，應(yīng)當(dāng)擬定初步改制的方案。改

32、制方案應(yīng)當(dāng)對(duì)改制采取的形式進(jìn)行初步的預(yù)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，擬定采取職工買斷式股份合作制改造、企業(yè)與職工共建式股份合作制改造，或者是增資擴(kuò)股式股份合作制改造。2、取得職工代表大會(huì)同意。企業(yè)實(shí)施股份合作制改造，應(yīng)當(dāng)取得職工代表大會(huì)的同意。對(duì)于國(guó)有小型企業(yè)的股份合作制改造，沒有取得職工代表大會(huì)同意進(jìn)行股份合作制改造的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況，對(duì)改制行為的效力進(jìn)行綜合判定(買斷式企業(yè)股份合作制改造不存在此情形)。對(duì)于集體企業(yè)的股份合作制改造，必須取得職工代表大會(huì)的同意，否則改制行為無(wú)效。3、取得出資人和上級(jí)主管部門的同意。對(duì)于國(guó)有小型企業(yè)和須經(jīng)審批程序的集體企業(yè)的股份合作制改造，要取得出資

33、人的同意，未經(jīng)出資人和上級(jí)主管部門同意的，企業(yè)不得進(jìn)行股份合作制改造。對(duì)于直接設(shè)立股份合作制企業(yè)的，則沒有上述要求。4、政府指定部門審批。企業(yè)股份合作制改造必須經(jīng)過(guò)政府指定部門審批，未經(jīng)指定部門審批的，不得進(jìn)行改制。對(duì)于直接設(shè)立股份合作制企業(yè)的，則沒有上述要求。5、清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)。企業(yè)清產(chǎn)核資按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，同時(shí)應(yīng)當(dāng)有職工出資人和職工代表參加。一般而言，集體企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施清產(chǎn)核資工作，國(guó)有其清產(chǎn)核資工作應(yīng)當(dāng)按照關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見進(jìn)行。清產(chǎn)核資工作要求改制企業(yè)必須對(duì)企業(yè)的各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)今等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、

34、誰(shuí)受益”的原則，核實(shí)和界定產(chǎn)權(quán)。對(duì)于集體企業(yè)的清產(chǎn)核資，要防止屬于國(guó)有資產(chǎn)部分財(cái)產(chǎn)的流失;對(duì)于國(guó)有企業(yè)，還要實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作，企業(yè)經(jīng)股份合作制改造成為非國(guó)有企業(yè)的，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。6、產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估。企業(yè)采取股份合作制改造形式進(jìn)行改制的，必須按照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法和關(guān)于發(fā)展城市股份合作制企業(yè)的指導(dǎo)意見的規(guī)定，實(shí)施產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失。產(chǎn)權(quán)界定。按照誰(shuí)投資誰(shuí)享有產(chǎn)權(quán)的原則，搞好原有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的界定工作。國(guó)家、法人單位等出資人在企業(yè)中的投資及投資收益所形成的所有者權(quán)益歸出資人所有。企業(yè)原有獎(jiǎng)金節(jié)余、工資儲(chǔ)備基金，可以折成個(gè)人股投入企業(yè)，也可

35、以用于企業(yè)改制前的個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)。非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的剝離。原有企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)可以進(jìn)行剝離，獨(dú)立運(yùn)作或者委托改制后的企業(yè)代管，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。經(jīng)政府批準(zhǔn)，可以采取多種途徑，解決企業(yè)改制前離退休人員養(yǎng)老統(tǒng)籌和醫(yī)療費(fèi)用不足等問題。在非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行剝離的過(guò)程中，不得抽逃資產(chǎn)。資產(chǎn)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)改制或者企業(yè)財(cái)產(chǎn)中涉及國(guó)有資產(chǎn)的集體企業(yè)改制，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)，由國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門進(jìn)行審核。如果國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門準(zhǔn)予評(píng)估立項(xiàng)的，申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。按照現(xiàn)行法規(guī)及其政策的規(guī)定，

36、持有國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)，可以從事國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估工作，被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托上述單位進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)于委托不屬于上述機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，不予認(rèn)可。對(duì)改制成為非國(guó)有企業(yè)的，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。集體企業(yè)還可以委托具有上述資格的權(quán)威性評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行資產(chǎn)的評(píng)定和估算后，要向委托單位提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書。對(duì)于屬于國(guó)有企業(yè)的委托單位，委托單位將資產(chǎn)評(píng)估

37、報(bào)告書報(bào)其主管部門審查，主管部門審查同意后，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)過(guò)確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)下達(dá)確認(rèn)通知書。沒有進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而簽訂出售協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定協(xié)議無(wú)效。對(duì)于屬于集體企業(yè)的委托單位，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果也要經(jīng)過(guò)出資人認(rèn)可和有關(guān)部門的確認(rèn)。7、投資入股和有償轉(zhuǎn)讓。企業(yè)改制時(shí)，在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)資產(chǎn)扣除原企業(yè)債務(wù)后折合成等額股份。對(duì)于買斷式企業(yè)股份制改造的，應(yīng)當(dāng)由職工按照股份數(shù)額投資入股，職工即成為出資人;對(duì)于企業(yè)與職工共建式股份合作制改造的，在職工投資入股的基礎(chǔ)上保留部分原產(chǎn)權(quán)關(guān)系;對(duì)于增資擴(kuò)股式企業(yè)股份合作制改造的，企業(yè)原有財(cái)產(chǎn)既可

38、以部分保留產(chǎn)權(quán)，其余部分形成職工股，也可以由原企業(yè)所有者保留產(chǎn)權(quán)，但是增資部分須向職工募集。無(wú)論何種形式的企業(yè)股份合作制改造，必須保持職工持股份額在總股本中的大多數(shù)，同時(shí)不得吸收企業(yè)以外的職工入股。在改制過(guò)程中，職工不能退股，但是亦不得使用強(qiáng)制手段要求職工投資入股，強(qiáng)迫職工投資入股的行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無(wú)效。由于該無(wú)效行為不影響企業(yè)整體改制的效力，因此，以強(qiáng)制手段迫使職工入股的，相應(yīng)股份可以由其他職工購(gòu)買。在改制過(guò)程中，應(yīng)確定職工的出資方式。股東一般應(yīng)以貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資，但是勞務(wù)和欠資股不能作為出資的標(biāo)的。對(duì)于以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)委托國(guó)家認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該出資予以評(píng)

39、估。為了防止國(guó)有資產(chǎn)的不當(dāng)流失，屬于國(guó)家和集體所有的凈資產(chǎn)，在改制時(shí)應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)原則有償轉(zhuǎn)讓，不能將國(guó)有、集體的凈資產(chǎn)無(wú)償分給個(gè)人。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)的收入，實(shí)行專項(xiàng)管理，用于國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)的投入，可以留在改制后的企業(yè)有償使用，也可以作為資本金投入其他企業(yè)。在改制時(shí)必須防止將國(guó)有或者集體所有的財(cái)產(chǎn)無(wú)償分給個(gè)人，但是這并不影響以“零”值轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)給職工進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)。國(guó)家、法人保留或者部分保留在原企業(yè)的產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以其凈資產(chǎn)折為國(guó)家股和法人股。轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行股份合作制改造的企業(yè)，還要根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估辦法的規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估外，還要依法確定產(chǎn)權(quán)底價(jià)，并按照規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。具體可以參見

40、國(guó)有小型企業(yè)出售和企業(yè)兼并有關(guān)報(bào)批手續(xù)的程序和有關(guān)價(jià)款轉(zhuǎn)讓管理的有關(guān)規(guī)定。8、履行債權(quán)人保護(hù)程序并辦理登記。為了保護(hù)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的利益，關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見的規(guī)定，在改制過(guò)程中，必須要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，國(guó)有企業(yè)才能改制。金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)，不得進(jìn)行改制。此外，企業(yè)在改制過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)參照公司法的有關(guān)規(guī)定履行債權(quán)人保護(hù)程序。并按照最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定第11條的規(guī)定確定當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。企業(yè)改造成為股份合作制企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記和產(chǎn)權(quán)注銷登記。并應(yīng)當(dāng)?shù)焦ど绦姓芾聿块T辦理變更

41、登記。對(duì)于改制實(shí)質(zhì)完畢但沒有辦理變更登記的，如果因此導(dǎo)致訴訟的，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同法解釋的有關(guān)規(guī)定補(bǔ)辦變更登記手續(xù)。未予補(bǔ)辦的，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)民事責(zé)任。如果在改制過(guò)程中導(dǎo)致土地用途和權(quán)屬發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)依照土地管理法的規(guī)定辦理土地變更登記手續(xù)。9、債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)。股份合作制企業(yè)是獨(dú)立法人，應(yīng)當(dāng)以其全部資產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任，出資人也僅以其出資額為限對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。在企業(yè)改為股份合作制企業(yè)之后，股份合作制企業(yè)亦應(yīng)當(dāng)對(duì)改制前原企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行承繼，并承擔(dān)民事責(zé)任。具體而言：(1)對(duì)于實(shí)施買斷式企業(yè)股份制改造的，即由企業(yè)職工買斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)，將原企業(yè)改造為股份合作制的，原企業(yè)的債務(wù)，由改造后的

42、股份合作制企業(yè)承擔(dān)。(2)對(duì)于實(shí)施企業(yè)與職工共建式股份合作制改造的，即企業(yè)向其職工轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)，由企業(yè)與職工共同組建股份合作制的，原企業(yè)的債務(wù)由改造后的股份合作制企業(yè)承擔(dān)。(3)對(duì)于增資擴(kuò)股式企業(yè)股份合作制改造的，即企業(yè)通過(guò)其職工投資增資擴(kuò)股，將原企業(yè)改造為股份合作制企業(yè)的，原企業(yè)的債務(wù)由改造后的股份合作制企業(yè)承擔(dān)。四、利用外資改組國(guó)有企業(yè)利用外資改組國(guó)有企業(yè)作為企業(yè)改制的一種綜合性形式，一般包括以下五種形式：(1)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)改組，即國(guó)有企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人將全部或者部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國(guó)投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè);(2)轉(zhuǎn)讓股權(quán)改組，即公司制企業(yè)的國(guó)有股權(quán)持有人將全部或者部分國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國(guó)

43、投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè);(3)轉(zhuǎn)讓債權(quán)改組，即國(guó)有企業(yè)的債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國(guó)投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè);(4)出售資產(chǎn)改組，即國(guó)有企業(yè)或者含有股權(quán)的公司制企業(yè)將企業(yè)的全部或者主要資產(chǎn)出售給外國(guó)投資者，外國(guó)投資者以所購(gòu)買的資產(chǎn)獨(dú)自或者與出售資產(chǎn)的企業(yè)等共同設(shè)立外商投資企業(yè);(5)增資擴(kuò)股式改組，即國(guó)有企業(yè)或者含國(guó)有股權(quán)的公司制企業(yè)通過(guò)增資擴(kuò)股吸收外國(guó)投資者投資，將企業(yè)改組為外商投資企業(yè)。對(duì)于金融企業(yè)和上市公司的改組，因其性質(zhì)所決定，不屬于利用外資改組國(guó)有企業(yè)的范圍。利用外資改組國(guó)有企業(yè)一般遵循以下程序：1、征詢意見和經(jīng)過(guò)有關(guān)方面的同意。轉(zhuǎn)讓國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)或國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國(guó)有

44、企業(yè)或其他兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司的國(guó)有股權(quán)的，改組方(國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人)應(yīng)當(dāng)事先征求被改組企業(yè)職工代表大會(huì)的意見。需要注意，征求意見不等于必須經(jīng)過(guò)其允許才能改組，即是否得到被改組企業(yè)職工代表大會(huì)的同意不是改組的必備條件。轉(zhuǎn)讓公司制企業(yè)國(guó)有股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)被改組企業(yè)股東會(huì)同意。轉(zhuǎn)讓國(guó)有企業(yè)債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)被改組企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人的同意。企業(yè)出售全部或者主要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)事先征得國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人或者股東會(huì)的同意，并通知債權(quán)人。這里的“產(chǎn)權(quán)持有人”包括國(guó)家授權(quán)的部門或者國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、持有國(guó)有資本的企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織。未經(jīng)產(chǎn)權(quán)持有人同意的，不得進(jìn)行改組;此外，對(duì)于企業(yè)出售全部或者主

45、要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照合同法關(guān)于債務(wù)移轉(zhuǎn)的規(guī)定及時(shí)通知債權(quán)人。2、擬定申報(bào)材料和制定改組方案。改組方實(shí)施改組，應(yīng)當(dāng)擬定申報(bào)材料和制定改組方案。申報(bào)材料的內(nèi)容包括改組申請(qǐng)、可行性研究報(bào)告、改組方和被改組方企業(yè)的情況、外國(guó)投資者的情況(包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和在中國(guó)境內(nèi)擁有實(shí)際控制權(quán)的同行業(yè)企業(yè)產(chǎn)品或者服務(wù)的市場(chǎng)占有率)。改組方案包括職工安置、債權(quán)債務(wù)處置和企業(yè)重整方案。此外，改組方還應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備改組后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和股權(quán)結(jié)構(gòu)等文件。3、資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)處理、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。企業(yè)改組前，國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人應(yīng)當(dāng)組織企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)處理，聘請(qǐng)具備資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，按照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估結(jié)果按照規(guī)定核準(zhǔn)或者備案后，作為確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)價(jià)格的依據(jù)。關(guān)于資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)處理、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的運(yùn)行可以參照前面述及的改制方式進(jìn)行。4、批復(fù)。改組方應(yīng)當(dāng)向商務(wù)主管部門(中央為商務(wù)部，地方?jīng)]有設(shè)立商務(wù)主管部門的，可以向同級(jí)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門)提出改組申請(qǐng)，報(bào)送申請(qǐng)材料和附屬材料、改組方案等文件。接受申請(qǐng)的商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)依照指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定的權(quán)限和有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行審核。中