增值稅業(yè)務(wù)測試題(一)(共10頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上增值稅業(yè)務(wù)測試題姓名： 成績：一、單選題1下列選項(xiàng)中適用13%稅率的貨物有（ C ）A非金屬礦采選產(chǎn)品 B鹽 C飼料 D煤炭2下列情形會造成不繳少繳增值稅的是（ D ）。A多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B少計(jì)購買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額C多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額D非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出3某增值稅一般納稅人某月份將自產(chǎn)的水泥用于不動產(chǎn)在建工程，成本5000元，不含稅售價(jià)6000元，正確的賬務(wù)處理為（ D ）。A借：在建工程 貸：產(chǎn)品銷售收入 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交

2、增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4下列屬于應(yīng)征增值稅的行為是（D ）。A財(cái)務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù)B歌廳銷售飲料、糖果C電視臺播發(fā)廣告D典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品5.防偽開票子系統(tǒng)專用設(shè)備的3個(gè)主要部件是（ B ）、IC卡、IC卡讀卡器。A.黑匣子B.金稅卡C.開票軟件D.實(shí)物發(fā)票6下列不屬于增值稅征稅范圍的是（ D ）。A貨物期貨交易B典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品C書店銷售報(bào)刊D建筑安裝企業(yè)在現(xiàn)場制作的預(yù)制構(gòu)件直接用于本企業(yè)建筑工程7.最高開票限額由（ A ）審批。A.區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) B.市級稅務(wù)機(jī)關(guān) C.省局稅務(wù)機(jī)關(guān) D.以上均可8.新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納

3、稅人之前一律按照（ A ）管理A小規(guī)模納稅人 B個(gè)體工商戶 C其他9.增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指( D )。A發(fā)票聯(lián) B核銷聯(lián) C記賬聯(lián) D抵扣聯(lián)10.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（ D ）內(nèi)繳納稅款。A.5日 B.7日 C.10日 D.15日11某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售啤酒80萬元(已開具增值稅專用發(fā)票)，包裝物押金為5.85萬元。已知包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( C )萬元。A12.47 B13.6 C14.45 D14.5912.納稅人出口貨物適用退（免）稅規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)辦理出

4、口手續(xù)，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，在規(guī)定的出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按（ B ）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物的退（免）稅。A.日 B.月 C.季 D.年13. 關(guān)于小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在（ A ）以上。A.50% B.60% C.70% D.80%14.納稅人銷售貨物或者增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)（ C ）核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額。A.統(tǒng)一 B.平均 C.分別 D.無法15.增值稅條例所稱單位，不包含以下的（ D ）A.企業(yè) B.行政單位 C.

5、事業(yè)單位 D.個(gè)體工商戶16.納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后（ A ）年內(nèi)不得變更。A.1 B.2 C.5 D.1017.運(yùn)輸費(fèi)用金額，不包括（ C ）、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。A.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用B.建設(shè)基金C.裝卸費(fèi)D.包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用18.以下不是增值稅扣稅憑證的是（ D ）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。D.廢舊物資發(fā)票19.國稅干部李某將自己2008年5月花12萬元購買的一輛捷達(dá)轎車，于2009年3月銷售給趙某，售價(jià)10.3萬元，則李某應(yīng)納增值稅（

6、 D ）元。A3000 B2000 C1980.77 D020. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（D ）不可以按小規(guī)模納稅人納稅。A. 其他個(gè)人 B. 非企業(yè)性單位C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D. 個(gè)體工商戶二、多選題1、按照增值稅的類型劃分，增值稅可分為( ABD )A.生產(chǎn)型 B.消費(fèi)型C.積累型 D.收入型2、增值稅條例及細(xì)則中的個(gè)人是指（ CD ）A.僅是個(gè)體工商戶 B.僅是其他個(gè)人C.個(gè)體工商戶 D.其他個(gè)人3、增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨物的運(yùn)費(fèi)金額包括( BC )。A.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)B.運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的建設(shè)基金C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)4、下列

7、選項(xiàng)中適用17%稅率的貨物有（ABD ）A.非金屬礦采選產(chǎn)品 B.工業(yè)鹽C.飼料 D.煤炭5、下列選項(xiàng)中哪些屬于增值稅條例第一條所規(guī)定的單位（ ABC ）A、企業(yè) B、行政單位C、事業(yè)單位 D、個(gè)體工商戶6、增值稅條例規(guī)定，在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人，這些單位和個(gè)人范圍可以是：（ABCD ）A.法人 B.自然人C.在我國從事經(jīng)營活動的外國公民 D.外國企業(yè)7、增值稅混合銷售行為指一項(xiàng)行為同時(shí)涉及（BC ）。A.應(yīng)稅勞務(wù) B.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售貨物 D.銷售不動產(chǎn)8、按增值稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有（ ABCD ）。A.手續(xù)費(fèi) B.運(yùn)輸裝

8、卸費(fèi)C.包裝物租金D.違約金9、根據(jù)增值稅條例規(guī)定，企業(yè)下列 ( CD )行為視同銷售貨物，計(jì)征增值稅。A.購進(jìn)材料用于在建工程 B.自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C.自產(chǎn)貨物用于集體福利 D.委托加工貨物對外投資10、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 ( CD )。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到銷貨款的當(dāng)天C.書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天11、下列屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（ ABC ）A.生產(chǎn)銷售貨物 B.加工修理修配C.進(jìn)口貨物 D.文化體育12、可作為增值稅抵扣憑證包括（ ABCD ）A.增值稅專

9、用發(fā)票 B.貨物運(yùn)輸發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票13、納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)收取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷售額的有（ACD ）A.手續(xù)費(fèi) B.增值稅額C.獎勵費(fèi) D.儲備費(fèi)14、下列損失可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ AB ）A.地震造成貨物損失 B.洪水造成貨物損失C.被盜貨物 D.霉?fàn)€變質(zhì)的貨物15、下列情況中應(yīng)當(dāng)申請一般納稅人資格認(rèn)定的有（ ABC ）A.甲個(gè)體工商戶從事商業(yè)銷售業(yè)務(wù)年銷售收入100萬元B.乙企業(yè)年生產(chǎn)銷售貨物60萬元C.丙為事業(yè)單位年生產(chǎn)銷售貨物80萬元D.丁從事廢舊物資收購銷售業(yè)務(wù)年銷售收入30萬元16、超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有

10、（ BC）A.其他個(gè)人 B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為企業(yè) D.工業(yè)企業(yè)17、甲工業(yè)企業(yè)09年1月1日起購進(jìn)下列設(shè)備，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ AC ）A.購進(jìn)既用于生產(chǎn)避孕藥品又用生產(chǎn)其它胃藥的設(shè)備一臺B.為公司老總購進(jìn)小汽車一輛；C.購進(jìn)用于運(yùn)輸自己生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物貨車一輛；D.購進(jìn)專用于生產(chǎn)免稅商品的設(shè)備一臺；18、下列情形中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ACD ）A.用于房屋基建項(xiàng)目購進(jìn)的一批鋼材；B.用于機(jī)器設(shè)備改造購進(jìn)的一批鋼材；C.購進(jìn)香煙用于招待客人；D.購進(jìn)的貨物丟失被盜；19、下列情況屬于增值稅條例中規(guī)定免稅項(xiàng)目的有（ ACD ）A.農(nóng)民銷售自已種植的棉花 B.加工廠銷售棉花

11、C.納稅人銷售舊圖書 D.企業(yè)生產(chǎn)銷售避孕藥20、下列可作為增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的有（ABC ）A.成本*（1+成本利潤率）B.成本*（1+成本利潤率）+消費(fèi)稅C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D.（成本+利潤+數(shù)量*定額稅率）/（1+消費(fèi)稅比例稅率）三、判斷題1.單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于出租應(yīng)當(dāng)視同銷售。（ ）2增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備用于本企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)當(dāng)視同銷售。（ ）3. 單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者應(yīng)當(dāng)視同銷售，同時(shí)在會計(jì)上也要確認(rèn)收入。（ ）4增值稅轉(zhuǎn)型政策中，所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度計(jì)提折舊后計(jì)

12、算的固定資產(chǎn)凈值。（ ）5. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)一律繳納增值稅。（ ）6. 對享受資源綜合利用增值稅稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，其廢渣摻兌比例和利用原材料占生產(chǎn)原料的比重，既可以以重量比例計(jì)算，也可以以體積計(jì)算。（ ）7.納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，全部繳納增值稅。（ ）8自2009年1月1日起， 2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照2%征收率征收

13、增值稅。（ ）9.增值稅一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（ ）10. 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，其增值稅額可以直接從銷項(xiàng)稅額中扣減。（ ）11. 價(jià)外向購買方收取的違約金、滯納金、賠償金、包裝物租金屬于增值稅條例所稱價(jià)外費(fèi)用。（ ）12. 銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)屬于增值稅條例所稱價(jià)外

14、費(fèi)用。（ ）13.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額含稅銷售額（1+稅率）（ ）14增值稅條例所稱買價(jià)，包括納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按規(guī)定繳納的煙葉稅。（ ）15.增值稅條例所稱運(yùn)輸費(fèi)用金額，是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用）、建設(shè)基金、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。（ ）四、計(jì)算題1、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人（采用價(jià)稅合一計(jì)價(jià)），2009年3月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入51500元，銷售其他商品取得收入20600元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)

15、務(wù)，取得收入30900元，食品過期損失金額1030元。請計(jì)算3月應(yīng)納增值稅？答：應(yīng)納增值稅（51500+20600）（1+3%）3%=2100元2、某電視機(jī)廠系增值稅一般納稅人, 產(chǎn)品、材料增值稅適用稅率均為17%。2008年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.向某商場銷售彩色電視機(jī)120臺，每臺售價(jià)3000元（不含稅），銷貨款已收到。2.購入電子元器件，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款元，注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30600元，材料已驗(yàn)收入庫。支付運(yùn)輸部門運(yùn)輸費(fèi)用3200元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；其中運(yùn)費(fèi)2500元，裝卸費(fèi)200元，建設(shè)基金500元。以上款項(xiàng)均已支付。3.為裝修該廠展銷館，領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批，材料成本 元（不含稅）。4.以小型彩色電視機(jī)100臺用于給職工發(fā)放福利，該型號電視機(jī)生產(chǎn)成本900元/臺，售價(jià)1000元/臺。（成本、售價(jià)均不含稅）5.沒收逾期包裝物押金19890元