損益類程序表

1、主營業(yè)務(wù)收入被審計單位名稱編制人及日期索引號C1被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定主營業(yè)務(wù)收入真實性、完整性； 2. 確定銷售退回、銷售折讓和銷售折扣是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并及時入賬； 3. 確定主營業(yè)務(wù)收入在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123456獲取按主要產(chǎn)品分類或分月份的主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)是否核對相符。運(yùn)用分析性復(fù)核程序，確定重點審計領(lǐng)域。根據(jù)確定的重點審計領(lǐng)域，選擇其中重大或異常的交易進(jìn)行檢查并形成記錄。結(jié)合應(yīng)收賬款的函證，查明有無未經(jīng)認(rèn)可的大額銷售。檢查關(guān)聯(lián)方之間內(nèi)部銷售的情況，并結(jié)合關(guān)聯(lián)方及交

2、易的審計程序，判斷交易公允性及真實性。根據(jù)被審計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)主營業(yè)務(wù)成本被審計單位名稱編制人及日期索引號C2被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定主營業(yè)務(wù)成本的記錄是否真實和完整； 2. 確定主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)政策是否一貫性； 3. 確定主營業(yè)務(wù)成本在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號1234獲取產(chǎn)品銷售成本明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報表數(shù)核對相符。對毛利率進(jìn)行分析性復(fù)核，確定重點審計區(qū)域。根據(jù)確定的重點審計區(qū)域，檢查銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，是否與銷售收入配比。根據(jù)被審

3、計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用被審計單位名稱編制人及日期索引號C3、C4被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定各生產(chǎn)成本項目歸集、計算、分配是否恰當(dāng)； 2. 確定完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本之間的分配是否恰當(dāng)； 3. 成本核算的方法是否遵循一貫性原則。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號1234分析主要產(chǎn)品本期與上期的單位產(chǎn)品（勞務(wù)）成本，以及本期各月份的單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本，有無異常情況和重大波動，運(yùn)用分析性復(fù)核程序，確定生產(chǎn)成本的重點審計區(qū)域。根據(jù)確定的重點審計區(qū)域，審核直接材料成本、直接人工成本及制造費(fèi)用(

4、1)抽取產(chǎn)品成本計算單，檢查直接材料成本、直接人工成本及制造費(fèi)用的計算是否正確。(2) 選擇重大或異常的明細(xì)項目進(jìn)行檢查并形成記錄。核對產(chǎn)品成本計算單，完工產(chǎn)品入庫單、產(chǎn)成品明細(xì)帳及倉庫實物帳是否一致。根據(jù)被審計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)主營業(yè)務(wù)稅金及附加被審計單位名稱編制人及日期索引號C5被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定主營業(yè)務(wù)稅金及附加的記錄是否真實和完整； 2. 確定主營業(yè)務(wù)稅金及附加的計算是否正確； 3. 確定主營業(yè)務(wù)稅金及附加在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取主營業(yè)

5、務(wù)稅金及附加明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。對營業(yè)稅金及附加各項稅種進(jìn)行計算測試，核實計提正確性。根據(jù)被審計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)其他業(yè)務(wù)利潤被審計單位名稱編制人及日期索引號C6被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定其他業(yè)務(wù)利潤的記錄是否真實和完整； 2. 確定其他業(yè)務(wù)利潤的計算是否正確； 3. 確定其他業(yè)務(wù)利潤在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類或既分類又分月份的其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。選擇其他業(yè)務(wù)利

6、潤重大或異常的明細(xì)項目進(jìn)行檢查并形成記錄。根據(jù)被審計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用被審計單位名稱編制人及日期索引號C7、C8被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用記錄是否真實和完整； 2. 確定營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的計算是否正確； 3. 確定營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的記錄在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取分項目或既分項目又分月份的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。選擇營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用重大或異常的明細(xì)項目進(jìn)行檢查并形成記

7、錄。根據(jù)被審計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)財 務(wù) 費(fèi) 用被審計單位名稱編制人及日期索引號C9被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定財務(wù)費(fèi)用的記錄是否真實和完整； 2. 確定財務(wù)費(fèi)用的計算是否正確； 3. 確定財務(wù)費(fèi)用在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345獲取分明細(xì)項目或分月份的財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報表數(shù)核對相符。對財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析性復(fù)核，如有重大波動和異常情況應(yīng)查明原因。 檢查利息收支明細(xì)賬，確認(rèn)利息收支的真實性及正確性，并與各項借款利息支出核對是否一致。檢查匯

8、兌損益計算方法是否正確，核對所用匯率是否準(zhǔn)確，前后期是否一致。根據(jù)被審計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)投資收益被審計單位名稱編制人及日期索引號C10被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定投資收益的記錄是否適當(dāng)、適時和完整； 2. 確定投資收益的計算是否正確； 3. 確定投資收益在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號1234獲取按來源分類的投資收益明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報表數(shù)核對相符。對投資收益進(jìn)行分析性復(fù)核，如有重大波動和異常情況應(yīng)查明原因。檢查投資收益的會計憑證，并同短期投資、長期

9、投資的審計結(jié)合起來，驗證確定投資收益的計算依據(jù)是否充分，投資收益的期間歸屬是否正確，成本法和權(quán)益法的選用是否適當(dāng)。根據(jù)被審計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)補(bǔ) 貼 收 入被審計單位名稱編制人及日期索引號C11被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定補(bǔ)貼收入的記錄是否適當(dāng)和完整； 2. 確定補(bǔ)貼收入的計算是否正確； 3. 確定補(bǔ)貼收入在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號1234獲取按內(nèi)容分類的補(bǔ)貼收入明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。獲取補(bǔ)貼收入的證明文件，檢查其入賬依據(jù)是否充分。檢

10、查補(bǔ)貼收入原始憑證的合法性及入賬正確性。根據(jù)被審計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)營業(yè)外收入、支出被審計單位名稱編制人及日期索引號C12、C13被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定營業(yè)外收入、支出的記錄是否完整； 2. 確定營業(yè)外收入、支出的計算是否正確； 3. 確定營業(yè)外收入、支出在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取按明細(xì)項目內(nèi)容分類的營業(yè)外收入、支出明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，檢查營業(yè)外收入、支出核算內(nèi)容是否符合會計制度規(guī)定，并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。選擇營業(yè)外收入、支出重大或異常的明細(xì)項目進(jìn)行檢查并形成記錄。 根據(jù)被審計單位的實際情況，應(yīng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)所 得 稅 被審計單位名稱編制人及日期索引號C14被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1. 確定所得稅的記錄是否完整； 2. 確定所得稅的計算是否正確； 3