固定資產(chǎn)管理制度(匯編)

1、word格式文檔固定資產(chǎn)管理制度目錄第一章前言 1第二章固定資產(chǎn)的定義、分類 2第三章固定資產(chǎn)取得方式和計(jì)價(jià)原則 3第四章固定資產(chǎn)的日常管理及責(zé)任 4第五章固定資產(chǎn)的申請、采購 5第六章固定資產(chǎn)的調(diào)撥 6第七章固定資產(chǎn)的報(bào)廢 7第八章固定資產(chǎn)使用年限、折舊 8第九章固定資產(chǎn)核查和盤點(diǎn) 9第十章固定資產(chǎn)的其他管理規(guī)定 10第一章前言為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，明確各部門職責(zé)與權(quán)限，提高固定資產(chǎn)使用效率， 保證公司固定資產(chǎn)的安全與完整，達(dá)到固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化、合理化，掌握固 定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、總公司相關(guān)制度，結(jié)合公司實(shí)際 情況，特制定本管理制度。本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)

2、和低值易耗品的管理。此制度由財(cái)務(wù)部聯(lián)合企 管部制定并聯(lián)合總裁辦、運(yùn)營部、IT部、車管部執(zhí)行。本規(guī)定自2013年7月1日起開始執(zhí)行第二章 固定資產(chǎn)的定義、分類一、固定資產(chǎn)的定義企業(yè)為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理而持有的單位價(jià)值在 2000元以上, 使用壽命在3年以上的有形資產(chǎn)，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn) 備注：電腦、空調(diào)不受以上兩項(xiàng)條件的限制，列入固定資產(chǎn)核算范疇。二、固定資產(chǎn)的分類結(jié)合公司實(shí)際情況將本公司固定資產(chǎn)分為五類：1、房屋及建筑物類：公司所使用的房屋以及與房屋不可分割的附屬設(shè)施和各種 建筑物。如：廠房、辦公樓、倉庫、圍墻等。2、運(yùn)輸設(shè)備類：用于載人或運(yùn)貨的各種運(yùn)輸

3、工具。如：運(yùn)輸車輛、管理用公務(wù) 車。3、運(yùn)營設(shè)備類：生產(chǎn)過程中用于裝卸貨物及營運(yùn)過程中提供服務(wù)的工具。如:叉車、加油機(jī)。4、IT設(shè)備：指電腦、數(shù)據(jù)采集器、交換機(jī)掃描儀等。5、行政辦公設(shè)備類：指用于行政辦公的設(shè)備，如：空調(diào)、復(fù)印件、打印機(jī)等。固定資產(chǎn)目錄:代碼類別固定資產(chǎn)名錄01房屋建筑類02運(yùn)輸設(shè)備類0201普貨長途運(yùn)輸車輛、0202普貨短途運(yùn)輸車輛、0203 冷藏長途運(yùn)輸車輛、0204冷藏短途運(yùn)輸車輛、0205危險(xiǎn) 品長途運(yùn)輸車輛、0206危險(xiǎn)品短途運(yùn)輸車輛、0207管理 用車03運(yùn)營設(shè)備類0301電動叉車、0302柴油叉車、0303手動液壓升降叉 車、0304電動液壓升降叉車、0305叉車

4、電瓶、0306升降平臺、0307貨架、0308磅秤、0309電子秤、0310監(jiān) 控設(shè)備、0311制冷設(shè)備、0312千斤頂、0313打氣泵、 0314洗車機(jī)、0315空壓機(jī)、0316電焊機(jī)、0317沖撞記 錄儀、0318油桶夾、0319油罐、0320加油機(jī)04IT設(shè)備類0401臺式電腦、0402筆記本電腦、0403數(shù)據(jù)米集器、0404信息軟件、0405服務(wù)器、0406掃描儀、0407交換 機(jī)05行政辦公設(shè)備類0501辦公家具、0502稅控器、0503電話設(shè)備、0504空 調(diào)、0505影碟機(jī)、0506打卡機(jī)、0507電熱水器、0508 冰箱、0509電視機(jī)、0511鍋爐及暖氣設(shè)備、0512洗衣 機(jī)

5、、0513廣播器材、0514食堂用具、0515體育用品、 0516變頻器、0517氟回收機(jī)、0518電壓表、0519配電 房設(shè)備、0520發(fā)電機(jī)0521針式打印機(jī)、0522 一體機(jī)、 0523噴墨打印機(jī)、0524掃描槍、0525復(fù)印機(jī)、0526 傳真機(jī)、0527照相機(jī)、0528投影儀、0529票據(jù)打印機(jī)、 0530攝像機(jī)第三章固定資產(chǎn)取得方式和計(jì)價(jià)原則、取得方式：外部采購和內(nèi)部調(diào)撥二、入賬原則采用初始成本計(jì)量原則。第四章 固定資產(chǎn)的日常管理及責(zé)任一、總部管理職責(zé)劃分：1 、總部運(yùn)營車輛和運(yùn)營設(shè)備由總部車管部進(jìn)行直接管理。2 、總部公務(wù)車由總部運(yùn)營部進(jìn)行直接管理。3 、總部IT設(shè)備由總部IT部進(jìn)

6、行直接管理。4 、總部行政辦公設(shè)備及低值易耗品由總部總裁辦進(jìn)行直接管理。5 、總部各個(gè)職能部門對分公司相對應(yīng)的資產(chǎn)主管部門實(shí)施監(jiān)控的管理。二、分公司管理職責(zé)劃分：1 、分公司車管部、運(yùn)營部、IT部、綜合辦分別對運(yùn)營車輛和運(yùn)營設(shè)備、公 務(wù)車、IT設(shè)備、行政辦公和低值易耗品品進(jìn)行直接管理。2 、分公司未設(shè)其職能部門的由分公司總經(jīng)理指定專門的部門及管理人員進(jìn) 行直接管理。三、賬目管理的劃分：總部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對總部固定資產(chǎn)的賬務(wù)進(jìn)行管理，全國各分公司財(cái)務(wù)人員對 固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行管理并監(jiān)督錄入資產(chǎn)系統(tǒng)的正確性及標(biāo)簽的打印?？偛控?cái)務(wù) 對分公司固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行監(jiān)控管理。第五章 固定資產(chǎn)的申請、采購一、固定資產(chǎn)的

7、申請使用部門（或使用人）提出申請，在 OA預(yù)算管理模塊中請，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)報(bào)批后交由總裁辦行政部門采購。車輛申請由使用部門提出申請報(bào)告，按審批權(quán)限報(bào)批后，由總裁辦行政部 聯(lián)同使用部門、內(nèi)審部共同詢價(jià)、比價(jià)或招標(biāo)，由總裁辦行政部簽訂合同，集 團(tuán)統(tǒng)一購買。運(yùn)輸設(shè)備、運(yùn)營設(shè)備、IT設(shè)備、行政辦公設(shè)備的審批流程。（電腦、車輛的 總部購買）流程如下：資產(chǎn)申請人、固定資產(chǎn)申請審批權(quán)限單筆投資在3000元以內(nèi)的，由集團(tuán)資產(chǎn)主管部門總監(jiān)、主管副總裁審批;單筆投資在3001-50000元以上的報(bào)執(zhí)行總裁審批；大于50000元報(bào)董事長審批資產(chǎn)采購在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權(quán)限內(nèi)的，主管副總裁進(jìn)行終審

8、；如果超過主管副總裁權(quán)限的，主管副總裁簽署意見之后報(bào)執(zhí)行總裁審批。三、固定資產(chǎn)采購與報(bào)銷（一）購買固定資產(chǎn)付款憑單單據(jù)的填寫報(bào)賬人員除了填寫基本的信息外，需將購買資產(chǎn)的資產(chǎn)系統(tǒng)編號寫在付款憑單上。（二）財(cái)務(wù)進(jìn)行審核付款憑單對于報(bào)賬人員報(bào)銷購買的固定資產(chǎn)，進(jìn)資產(chǎn)系統(tǒng)查看此編號是否有記錄，核對錄入數(shù)據(jù)是否與發(fā)票相符，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)保持一致。（三）財(cái)務(wù)審核過程中發(fā)現(xiàn)未錄入資產(chǎn)系統(tǒng)的不予簽字、報(bào)銷。四、固定資產(chǎn)錄入資產(chǎn)系統(tǒng)及標(biāo)簽的打印購買的固定資產(chǎn)由采購人員或有專門的錄入人員，錄入資產(chǎn)系統(tǒng)并打印標(biāo)簽，貼到相應(yīng)的資產(chǎn)上。確保實(shí)物與資產(chǎn)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)一致。第六章固定資產(chǎn)的調(diào)撥一、固定資產(chǎn)調(diào)撥原則（

9、一）同法人資產(chǎn)調(diào)撥原則財(cái)務(wù)NC系統(tǒng)中固定資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)系統(tǒng)同時(shí)調(diào)撥（二）跨法人資產(chǎn)調(diào)撥原則跨法人資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，財(cái)務(wù)NC系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)卡片不做調(diào)撥，只有資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)撥。二、固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖（一）固定資產(chǎn)的調(diào)撥必須資產(chǎn)系統(tǒng)與 OA報(bào)送同步進(jìn)行1、資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)撥流程如下：注：資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)撥上報(bào)不能逐級上報(bào)審批人，需要同時(shí)上報(bào)審批人資產(chǎn)系統(tǒng)截圖如下:資產(chǎn)調(diào)整調(diào)撥報(bào)送調(diào)撥調(diào)撥查看調(diào)撥調(diào)撥I審批調(diào)撥資產(chǎn)調(diào)撥申請人通過資產(chǎn)管理 資產(chǎn)調(diào)整“調(diào)撥】報(bào)送調(diào)撥一爭添加調(diào)撥資產(chǎn) 報(bào)送給相關(guān)審批人，相關(guān)審批人通過【調(diào)撥】審批調(diào)撥模塊進(jìn)行審批2、OA上報(bào)的流程如下：A.調(diào)出方的資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)調(diào)撥單，同時(shí) OA上報(bào)給調(diào)出方

10、財(cái)務(wù)經(jīng)理、調(diào)出方總經(jīng)理、調(diào)入方財(cái)務(wù)經(jīng)理、調(diào)入方總經(jīng)理、總部資產(chǎn)會計(jì)、總部資產(chǎn)管理部門管理員。B.其次有總部資產(chǎn)會計(jì)流轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)總監(jiān)； 總部資產(chǎn)管理部門管理員流轉(zhuǎn)給資產(chǎn)主管部門總監(jiān)。資產(chǎn)調(diào)撥方式同一法人資產(chǎn)調(diào)撥跨法人資產(chǎn)調(diào)撥（三）固定資產(chǎn)調(diào)撥財(cái)務(wù)上的處理財(cái)務(wù)作為固定資產(chǎn)管理的責(zé)任部門，對于資產(chǎn)的管理必須做到帳實(shí)相符，資產(chǎn)調(diào)撥必須通過財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的賬務(wù)也隨之進(jìn)行調(diào)整。1、同一法人的資產(chǎn)調(diào)撥的相關(guān)操作調(diào)出方通過資產(chǎn)系統(tǒng)中的資產(chǎn)管理模塊 f資產(chǎn)調(diào)整f【調(diào)撥】報(bào)送調(diào)撥申請發(fā)送給各個(gè)單位相關(guān)的負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批后NC系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。2、跨法人資產(chǎn)調(diào)撥財(cái)務(wù)原則上是不允許調(diào)撥的，但根據(jù)我司實(shí)際情況是存在

11、跨法人車輛調(diào)撥的情況?？绶ㄈ苏{(diào)撥后NC系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)的處理：財(cái)務(wù)NC系統(tǒng)的處理跨法人調(diào)撥后財(cái)務(wù)賬面不進(jìn)行調(diào)撥處理，固定資產(chǎn)卡片也不做調(diào)撥處理， 資產(chǎn)還是在原法人公司賬面核算，折舊、保險(xiǎn)等固定費(fèi)用做管理報(bào)表調(diào)整，車 輛日常產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入車輛使用方帳套。資產(chǎn)系統(tǒng)的處理因跨法人資產(chǎn)調(diào)撥涉及到騰翼系統(tǒng)中的內(nèi)部交易問題，故需在資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn) 行調(diào)撥處理。車輛需要在資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)出，調(diào)入方調(diào)入的車輛還是保持原有的法 人不變，只是所在單位發(fā)生變更。需要分公司在資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)撥申請，但財(cái) 務(wù)上不進(jìn)行賬務(wù)和固定資產(chǎn)卡片調(diào)撥。3、部門單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥必須通過資產(chǎn)系統(tǒng)。具體操作流程如下：<-|調(diào)出方：資產(chǎn)管理員、部

12、門經(jīng)理、部門總監(jiān)變 動 上 報(bào) 人調(diào)入部門：資產(chǎn)管理員、部門經(jīng)理、部門總監(jiān)總部：資產(chǎn)會計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)資產(chǎn)系統(tǒng)截圖如下:專業(yè)整理word格式文檔皮動費(fèi)動上報(bào)庚動查看變動段動變動審批變動上報(bào)人通過資產(chǎn)管理一資產(chǎn)調(diào)整一【變動】變動上報(bào)一添加變動資產(chǎn)發(fā)給相關(guān)審批人審批。相關(guān)審批人通過【變動】審批變動模塊審批第七章固定資產(chǎn)的報(bào)廢一、固定資產(chǎn)報(bào)廢條件固定資產(chǎn)由于使用的正常損耗或遭受非常損失事故等原因，喪失生產(chǎn)能力, 不能繼續(xù)使用時(shí)，應(yīng)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，做好固定資產(chǎn)清理核算 工作。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報(bào)廢：（一）已經(jīng)達(dá)到使用年限，并且已經(jīng)喪失了使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；（二）已經(jīng)達(dá)到使用年限

13、，雖然可以繼續(xù)使用，但消耗過大或者修理費(fèi)用 過高的資產(chǎn)；（三）已經(jīng)達(dá)到使用年限，按照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制報(bào)廢的資產(chǎn)；（四）雖未達(dá)到使用年限，但由于使用不當(dāng)、保養(yǎng)不善等原因造成該資產(chǎn) 喪失了使用價(jià)值。、固定資產(chǎn)報(bào)廢審批流程（OAK程和資產(chǎn)系統(tǒng)流程同步進(jìn)行）（一）OA報(bào)廢流程如下：A.使用單位資產(chǎn)管理員填報(bào)資產(chǎn)報(bào)廢審批單；資產(chǎn)報(bào)廢申請表見附表；資 產(chǎn)報(bào)廢審批單填寫的相關(guān)數(shù)據(jù)，由當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)進(jìn)行提供。B.報(bào)廢審批單填寫無誤后，同時(shí)報(bào)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)理審批、總部資產(chǎn)會 計(jì)、總部資產(chǎn)管理員。C.由總部資產(chǎn)會計(jì)、總部資產(chǎn)管理員分別流轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)總監(jiān)、部門總監(jiān)簽批 意見；D.在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權(quán)限內(nèi)的，財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行

14、終審；如果超過資產(chǎn) 主管部門權(quán)限的，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見之后報(bào)主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批；E.各地的財(cái)務(wù)按照終審意見進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)系統(tǒng)報(bào)廢流程如下：（注：資產(chǎn)系統(tǒng)不能逐級審批，需同 時(shí)上報(bào)審批人）I1報(bào)廢資產(chǎn)申請人分 公 司 財(cái) 總 經(jīng) 理分 公 司 財(cái) 務(wù) 經(jīng)理專業(yè)整理總 部 資 產(chǎn) 會 計(jì)總 部 財(cái) 務(wù) 總 監(jiān)部門資產(chǎn)管理員資 產(chǎn) 主 管 部 門 總 監(jiān)報(bào)廢固定資產(chǎn)資產(chǎn)系統(tǒng)截圖如下:邯廢資產(chǎn)上報(bào)郎廢審批報(bào)廢L抒，喳批星捋虎搐力擲i 而物懶*褊的，慳更資產(chǎn)報(bào)廢通過OA資產(chǎn)管理模塊一城產(chǎn)調(diào)整一【報(bào)廢】資產(chǎn)上報(bào)上報(bào) 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批人 相關(guān)審批人在【報(bào)廢】審批報(bào)廢的資產(chǎn)。word格式文檔

15、三、固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限原值在3000元以內(nèi)的資產(chǎn)報(bào)廢由集團(tuán)資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批；原值在 3000-5000元以內(nèi)的，由集團(tuán)主管副總裁審批，5000元以上的，報(bào)執(zhí)行總裁審 批。四、固定資產(chǎn)報(bào)廢稅務(wù)要求報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須去稅務(wù)局備案,關(guān)于車輛報(bào)廢去稅務(wù)局備案需要提交的 資料，可咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局。正常的車輛報(bào)廢非正常的車輛報(bào)廢五、固定資產(chǎn)報(bào)廢的相關(guān)要求（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢實(shí)行“一物一請示制度”；（二）對于人為原因造成的提前報(bào)廢，在申請報(bào)廢的同時(shí)，要有對責(zé)任人的處罰或者賠償證明；（三）經(jīng)過審批同意報(bào)廢的資產(chǎn)，按照總公司的意見進(jìn)行處理、變賣，分公司、 辦事處將資產(chǎn)處理結(jié)果反饋總公司；（四）由分公司、辦事

16、處處理的報(bào)廢資產(chǎn)，報(bào)廢損益進(jìn)入分公司當(dāng)期損益；（五）對于閑置的、未達(dá)到報(bào)廢年限的資產(chǎn)不得提前進(jìn)行報(bào)廢，達(dá)到報(bào)廢年限 后再做處理。第八章 固定資產(chǎn)使用年限、折舊一、固定資產(chǎn)使用年限具體使用年限：房屋及建筑物為 20年、運(yùn)輸設(shè)備5年、運(yùn)營設(shè)備5年、IT設(shè)備5年、行政辦公設(shè)備5年。每月應(yīng)計(jì)折舊額，按固定資產(chǎn)的月初賬面原值和月折舊率計(jì)算，為簡化核算，固定資產(chǎn)的凈殘值率定為 5%各類固定資產(chǎn)折舊年限表代碼類別明細(xì)使用年限01房屋建筑類20年02運(yùn)輸設(shè)備類0201普貨長途運(yùn)輸車輛、0202普貨短途運(yùn)輸車輛、0203冷藏長途運(yùn)輸車輛、0204冷藏短途運(yùn)輸車輛、0205危險(xiǎn)品長途運(yùn)輸車輛、0206危險(xiǎn)品短途運(yùn)

17、輸車輛、0207管理用車5年03運(yùn)營設(shè)備類0301電動叉車、0302柴油叉車、0303手動液壓升降 叉車、0304電動液壓升降叉車、0305叉車電瓶、0306 升降平臺、0307貨架、0308磅秤、0309電子秤、0310 監(jiān)控設(shè)備、0311制冷設(shè)備、0312千斤頂、0313打氣 泵、0314洗車機(jī)、0315空壓機(jī)、0316電焊機(jī)、0317 沖撞記錄儀、0318油桶夾、0319油罐、0320加油機(jī)5年04IT設(shè)備類0401臺式電腦、0402筆記本電腦、0403數(shù)據(jù)米集器、0404信息軟件、0405服務(wù)器、0406掃描儀、0407 交換機(jī)、5年05行政辦公設(shè) 備類0501辦公家具、0502稅控器

18、、0503電話設(shè)備、0504 空調(diào)、0505影碟機(jī)、0506打卡機(jī)、0507電熱水器、0508冰箱、0509電視機(jī)、0511鍋爐及暖氣設(shè)備、0512 洗衣機(jī)、0513廣播器材、0514食堂用具、0515體育 用品、0516變頻器、0517氟回收機(jī)、0518電壓表、0519配電房設(shè)備、0520發(fā)電機(jī)0521針式打印機(jī)、0522 一體機(jī)、0523噴墨打印機(jī)、0524掃描槍、0525 復(fù)印機(jī)、0526傳真機(jī)、0527照相機(jī)、0528投影儀、 0529票據(jù)打印機(jī)、0530攝像機(jī)5年固定資產(chǎn)折舊（一）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。（二）預(yù)計(jì)凈

19、殘值率是5%（三）折舊計(jì)算方法：年折舊額=原值X （ 1殘值率5% +折舊年限月折舊額二年折舊額/12第九章固定資產(chǎn)核查和盤點(diǎn)一、為了解固定資產(chǎn)的使用狀況，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部應(yīng)會同總裁辦、歸口管理部門和使用部門，每半年度對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的實(shí)物盤點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際情況財(cái)務(wù)部也可組織季度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以及臨時(shí)性盤點(diǎn)。二、公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織， 編寫盤點(diǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口管理部門、使用部門進(jìn)行自盤，設(shè)備科復(fù)盤，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)抽盤。三、固定資產(chǎn)綜合管理部門及歸口管理部門也可根據(jù)實(shí)際情況自行組織進(jìn)行季度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)及臨時(shí)性盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中，通過逐項(xiàng)清點(diǎn)實(shí)物，與固定資產(chǎn)臺帳及卡片的核對，填制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”（附表三），查明原因，屬于人為的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任，屬于管理不善的，則按固定資產(chǎn)報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)。第十章固定資產(chǎn)的其他管理規(guī)定（一）新增固定