某公司財務(wù)基礎(chǔ)管理控制制度

1、財務(wù)內(nèi)部控制手冊二零一零年七月目 錄一、 資金管理控制制度3二、 采購與付款控制制度9三、 銷售與收款控制制度13四、 存貨內(nèi)部控制制度16五、 成本與費用內(nèi)部控制制度20六、 工程項目的內(nèi)部控制制度23七、 財務(wù)檔案管理辦法27八、 印章使用管理辦法30九、 票據(jù)管理辦法33十、 科技研發(fā)費用管理辦法35一、資金管理控制制度第一章 總則第一條為了加強對公司貨幣資金的管理與控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、銀行承兌匯票保

2、證金存款及信用證保證金存款等其他貨幣資金。第三條貨幣資金管理控制制度的基本要求是：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和印鑒章的保管分離。第四條公司財務(wù)負責人對貨幣資金管理控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。第二章分工與授權(quán)第五條公司總部和各下屬單位的財務(wù)部門要設(shè)置如下崗位：（一）出納員崗位：負責保管本單位的庫存現(xiàn)金，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，開據(jù)內(nèi)部現(xiàn)金收款收據(jù)；保管公司的現(xiàn)金支票，編制每日的現(xiàn)金收付報告表；（二）銀行會計崗位：保管銀行轉(zhuǎn)帳支票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管公司印鑒章

3、，辦理銀行的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；編制每日的銀行收付報告表；（三）貨幣資金核算崗位（資金主管或總帳會計兼任）：負責審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實際金額進行核對；（四）財務(wù)部經(jīng)理：負責領(lǐng)導、組織本單位的貨幣資金核算、管理工作，保管除公司印鑒章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條公司總部和下屬各單位應(yīng)當配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之

4、間的輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條公司貨幣資金支付的批準權(quán)限統(tǒng)一由總公司總經(jīng)理行使。公司總經(jīng)理可根據(jù)需要按責任大小授權(quán)財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理或下屬各單位負責人批準，總經(jīng)理的審批權(quán)限由公司董事會批準。審批人應(yīng)當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。對已支付的貨幣資金建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，批準人要對由本人批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。第八條貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準方式為書面方式，批準人必須在付款通

5、知書上簽字批準方能生效，批準人在外地急需用款的可在本人的批準限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準手續(xù)，但批準人回來后要立即補辦批準手續(xù)。第九條簽字批準后的貨幣資金支付通知書首先由本單位財務(wù)部門的資金主管或財務(wù)部經(jīng)理對貨幣資金的用途和批準權(quán)限進行審核，對超越支付范圍和批準權(quán)限的，審核人員有權(quán)拒絕受理或要求補辦手續(xù)， 批準人拒不配合的，審核人員有權(quán)向批準人的上級授權(quán)部門報告，貨幣資金支付通知書經(jīng)審核正確無誤后，由審核人員在通知書上簽字，然后交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。審核人明知付款通書超出支付范圍或有越權(quán)批準行為而簽字同意支付，或出納員按沒有審核人簽字的付款通知書辦理貨

6、幣資金支付業(yè)務(wù)的，以失職論處，并對由引起的不良后果負連帶責任。第十條公司總部和下屬各單位應(yīng)當按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一） 支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（報賬結(jié)算憑證），注明款項的用途（事由）、金額、預算、結(jié)算種類等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明資料。（二） 支付批準。批準人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，批準人應(yīng)當拒絕批準。（三） 支付復核。復核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準確，結(jié)

7、算種類、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，由復核人在貨幣資金支付申請書上簽字并交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四） 辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤并經(jīng)復核人員簽字的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十一條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章 實施與執(zhí)行第十二條公司總部及各分子公司的庫存現(xiàn)金限額為50000 元人民幣。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金盤點表”，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超過庫存限額的現(xiàn)金必須在當天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和資金主管人員承擔。第十三條公司總部和各分子公司必須嚴格

8、遵守現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定以及確實無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第十四條取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)過審查批準。本單位職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，督促及時還款或報賬以結(jié)清借款，公司員工實行前帳不清，后帳不借，借款期限超過1個月不履行還款或報賬義務(wù)且無正當理的，不得借支新借款。嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗位，由出納人員補足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)

9、的法律責任。第十五條取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，嚴禁收款不入賬。第十六條貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會計憑證之后。第十七條要嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。要定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記賬并連續(xù)編號后交貨幣資金核算人員填制

10、會計憑證、登記會計賬簿并裝訂成冊，在貨幣資金收付憑證裝訂成冊之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。第十八條嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責任。第十九條貨幣資金核算人員應(yīng)當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對帳單余額相符。如調(diào)節(jié)

11、后不符，應(yīng)查明原因，及時進行上報處理。第二十條要經(jīng)常定期和不定期地盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。第二十一條資金主管人員應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、 盤點庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金賬面余額 與實際庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時查明原因，進行相應(yīng)的處理，否則以失職論處。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制第二十二條購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請并負責購買，由財務(wù)部門貨幣資金主管人員批準，由貨幣資金核算人員設(shè)置專門的備查簿進行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由銀行會計負

12、責保管，由貨幣資金核算人員進行檢查監(jiān)督；在預支貨款、費用或帶款購貨時，不準開空白支票。第二十三條要加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金主管人員保管，印鑒章由銀行會計保管。嚴禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章 監(jiān)督檢查第二十四條財務(wù)部門負責人對本公司、分子公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進行檢查監(jiān)督。第二十五條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二） 貨幣資金支付授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準手續(xù)

13、是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三） 支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四） 銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（五） 隨機檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。（六） 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。第二十六條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。二、采購與付款控制制度第一章總則第一條為了加強對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，減少采購風險，結(jié)

14、合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資（包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料）以及達到固定資產(chǎn)管理標準的各種設(shè)備的行為，付款是指支付與購進物資或設(shè)備有關(guān)的款項的行為。第三條對外采購業(yè)務(wù)控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當分離，其中包括：（一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價格的業(yè)務(wù)；（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任；（三）貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收、保管和記賬工作。第二章分工與授權(quán)第四條堅決杜絕由使用部門直接自行采購本部門所需物品的多頭采購

15、、各行其是的現(xiàn)象。公司內(nèi)部能提供的貨物及服務(wù)，在質(zhì)量、價格相同的前提下，需優(yōu)先采購公司內(nèi)部貨物。否則以“誰購買、誰負責” 為原則的追究相關(guān)人員的責任。第五條各分子公司在公司總部核定的庫存物資定額標準范圍之內(nèi)，除由總部需集中采購的生產(chǎn)消耗性物資外，可根據(jù)實際需要自主決定生產(chǎn)消耗性物資的采購，批準權(quán)限由各分子公司自行制定并報公司總部備案；第六條固定資產(chǎn)的采購原則上由公司總部統(tǒng)一采購，各分子公司采購達到固定資產(chǎn)管理標準的設(shè)備或構(gòu)成固定資產(chǎn)的其他物資要以獲得公司總部的批準或授權(quán)為前提條件。第三章實施與執(zhí)行第七條公司總部、各分子公司物資管理部門應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、特點和供貨地點的遠近，保持本單位

16、適當品種和數(shù)量的庫存物資，并根據(jù)物資實際庫存情況，在各自的采購權(quán)限內(nèi)自主決定物資采購的品種、數(shù)量和地點，及時補充物資庫存量。第八條物資使用部門對需用物資直接填寫物資請購單，經(jīng)倉庫保管員在物資請購單上簽字后，報有批準采購權(quán)限的人員簽字批準，再交采購員進行采購。無物資請購單的物資，倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部門不得給予報賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責任人的責任。第九條公司總部、各分子公司的物資采購權(quán)由各采購部集中行使， 未經(jīng)各本單位負責人批準，其他部門一律不得自行采購本部門所需的物資，否則倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部門不得給予報賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責任人的責任。第十條 公司總部、各分子公司的物資采購原則上都要

17、簽訂購銷合同（在所在地市場購買的零星物資或錢貨兩清的物資采購除外），明確采購物資的名稱、 規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，各單位要明確制定簽訂合同的權(quán)限，合同印章要由專人保管（各分子公司合同印章保管人由總公司書面指定），發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報告。采購每項物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來源。對一些大額、重要的采購項目，應(yīng)采取競價方式來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和成本的低廉。第十一條 因外購原料不符合合同規(guī)定品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造成不良后果，使公司蒙受損失的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的違約賠

18、償責任，具體事宜由負責具體采購業(yè)務(wù)的直接責任人辦理；因直接責任人玩忽職守導致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)?，追究本人的責任。第十二條 采購物資到貨后，要及時組織物資管理員進行入庫前的清點驗收， 精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)專業(yè)部門共同進行驗收，驗收過程中應(yīng)首先比較所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗收合格后，驗收部門的人員應(yīng)對已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號的驗收單進行簽字，作為驗收和檢驗物資的依據(jù)。物資驗收入庫后，才能與供貨方根據(jù)合同相關(guān)條款結(jié)清貨款，財務(wù)部門必須憑借付款通知書才能支付購貨款。第十三條 按合同約

19、定需要預付購貨款的，由采購員提供合同原件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按批準物資采購的權(quán)限辦理付款批準手續(xù)后，交公司財務(wù)部門辦理預付貨款業(yè)務(wù)。 第十四條 貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購員填寫付款通知書并經(jīng)有權(quán)批準物資采購的人員簽字批準后連同發(fā)票、入庫單和收貨回單一起交由財務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)；貨物已到發(fā)票未到，驗收合格并與購貨合同核對無誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)批準物資采購的人員簽字批準，可憑付款通知書支付不超過貨物總價值80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準支付購貨款。第十五條 物資采購除向

20、農(nóng)民收購的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票以及單筆金額小于100元外，其他管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品、生產(chǎn)消耗性物資的必須取得增值稅發(fā)票，否則由相關(guān)采購人員承擔17%的增值稅款。第四章檢查與監(jiān)督第十六條 本公司由財務(wù)部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。第十七條 對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。（二）申請物資采購的程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。（三）物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。（四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點檢查物資采購是否由采購部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得

21、批準。（五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點檢查付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購貨款。第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。三、銷售與收款控制制度第一章 總則 第一條為了加強對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度。第二條本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。 第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責應(yīng)當分離：銷售訂單職能與

22、貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第二章 分工及授權(quán)第四條各公司的銷售部門負責銷售訂單的簽訂、貨款催收并負責對催收情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。收回銷售貨款必須存入單位指定的銀行賬戶。第五條財務(wù)部負責開具銷售發(fā)票并記入相關(guān)科目核算，并負責對應(yīng)收帳款的對帳、統(tǒng)計、總結(jié)、分析。倉庫負責根據(jù)銷售部開據(jù)的發(fā)貨通知單發(fā)貨。 第三章檔實施與執(zhí)行第六條銷售部接收訂單后，交財務(wù)部審核價格、信用額度、逾期貨款等，審核無誤后交銷售部下達生產(chǎn)計劃安排生產(chǎn)。第七條 發(fā)票的開具：根據(jù)發(fā)貨單、銷售出庫單及時開具發(fā)票，嚴禁空開

23、、虛開、亂開發(fā)票等現(xiàn)象。檔案保管員及時核對銷售發(fā)貨單、回單是否相符，若有不符及時上報，由各單位內(nèi)部協(xié)調(diào)解決。第八條發(fā)貨人員根據(jù)審核后的銷售通知單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售通知單、銷售出庫單的一致，在運輸過程須確保貨物安全和及時到達。倉庫每天必須按時將銷售出庫單經(jīng)審核后傳遞給財務(wù)部。第九條 貨物出門必須根據(jù)銷售出庫單開據(jù)出門證，各單位應(yīng)使用連續(xù)編號的出門證，倉庫定期對貨物進行盤點，并對每月情況進行匯總、分析。倉庫會計每月必須按出門證的編號整理出門證與銷售出庫單一并裝訂成冊交財務(wù)部銷售會計審核后交財務(wù)檔案員存檔。并辦理好出門證的領(lǐng)用繳銷手續(xù)。第十條 各單位

24、財務(wù)部應(yīng)當將銷售通知單、銷售出庫單、發(fā)票進行核對并具以入賬進行會計核算。每月編制客戶收款預測傳遞給單位銷售部門進行貨款催收，定期與所在單位銷售部門及客戶核對應(yīng)收賬款，保持一致性。各單位財務(wù)部對已入賬的銷售發(fā)貨單、發(fā)票等憑證承擔保存職能。第十一條 各單位財務(wù)部負責制定應(yīng)收賬款信用政策,根據(jù)上一年的銷售額和應(yīng)收賬款的回款情況及市場開發(fā)政策分區(qū)域和客戶制定。對應(yīng)收賬款超出信用額度，各單位財務(wù)部有權(quán)通知所在單位銷售部門進行催收，并以書面形式通知發(fā)貨人員停止對該區(qū)域或客戶供貨。第十二條 各單位財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進行分析、評價。分析結(jié)果傳遞給所在單位銷售部門并經(jīng)銷售部門確認后交財務(wù)跟蹤。對逾期三個月以上

25、的要求銷售部門清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，結(jié)清欠款或通過提供擔保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，銷售部門負責收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。第十三條 各單位財務(wù)部對逾期1年的應(yīng)收賬款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，確保該貨款確實無法回收轉(zhuǎn)作壞賬損失并報公司按規(guī)定程序注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細賬。第十四條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和倉庫保管員驗收、清點并開在退貨報告單簽字確認后方可入庫。各單位財務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進行帳務(wù)處理。倉庫保管員對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報公

26、司并及時跟蹤生產(chǎn)管理部處理。第十七條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實責任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當期壞賬準備。第四章監(jiān)督檢查第十八條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財務(wù)部會同有關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十九條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一）各單位財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動是否經(jīng)過審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時。（二）是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三）銷售部門是否按經(jīng)審核的價目表進行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)審批，對應(yīng)收帳款的催

27、收管理工作是否到位。第二十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。四、存貨內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強對公司庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，制定本制度。第二條本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)過程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領(lǐng)出使用或安裝的達到固定資產(chǎn)管理標準的各種設(shè)備。第三條庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當分離，其中包

28、括：（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；（二）實物的驗收保管與采購應(yīng)分離；（三）存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行； （四）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務(wù)重疊。第二章分工和授權(quán)第四條公司總部、各子公司可根據(jù)本單位的具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門，一般由倉庫負責。設(shè)置物資主管崗位（即倉庫主管），組織、協(xié)調(diào)本單位的庫存物資管理控制工作；設(shè)置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)；設(shè)備倉庫會計崗位，對本單位的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進行會計核算，登記倉庫物資明細賬，定期編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳

29、實相符、帳帳相符。第五條禁止辦理無采購計劃、無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。第六條庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由各公司的總經(jīng)理審核批準，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。第三章實施與執(zhí)行第七條物資驗收入庫前必須經(jīng)質(zhì)量部門檢驗合格，物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報物資管理部門負責人，要作出相應(yīng)的處理意見，經(jīng)驗收正確無誤，按物資的類別、數(shù)量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續(xù)，同時要把處理意見反饋給財務(wù)部門；

30、驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收，驗收合格后要在驗收單上簽字。第八條 所有物資原則上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán)的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強護理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。第九條 堅持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準確地記錄物資種類、數(shù)量、 金額、用途及批準人、經(jīng)辦人姓名

31、，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負責人或獲得授權(quán)人簽字批準，物資管理部門要對領(lǐng)料單進行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準權(quán)限是否恰當或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實或越權(quán)批準的行為，物資管理部門有權(quán)拒絕簽字或要求補辦有關(guān)手續(xù)，物資管理部門明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實或有越權(quán)批準的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責任。第十條 堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數(shù)量

32、是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位每月對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有兩名以上人員參加（一名保管員，一名監(jiān)盤人員），盤點時應(yīng)對每一種庫存材料進行實地點數(shù)，同時填寫實際庫存數(shù)量，然后與帳面庫存進行比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責任人的責任。第十一條 物資管理部門將每月的物資盤點表交庫長簽字后送財務(wù)部門，財務(wù)部門成本會計或相關(guān)主管將每月的盤點表核實后裝訂成冊存入財務(wù)檔案。第十二條物資管理部門要對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處

33、理意見，報公司總部批準后，由物資管理部門按批準的方案進行處置，由財務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進行相應(yīng)的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風險。第十三條物資管理部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進行匯總，連同領(lǐng)用單上報財務(wù)部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務(wù)核算。第四章監(jiān)督檢查第十四條 本公司由財務(wù)部行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第十五條庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。（二）物資驗收入庫制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無采購計劃、無實物的驗

34、收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準行為。（四）存物資盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在物資 過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù) 是否完備。第十六條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。五、成本與費用內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強對公司成本費

35、用的內(nèi)部控制，嚴格控制成本費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，制定本制度。第二條本制度所稱成本費用是指公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負擔的各種耗費。第三條成本費用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分離。第二章分工和授權(quán)第四條公司的成本費用預算方案由各部門及各分子公司編制，報經(jīng)總公司審議通過后，將各項成本費用指標下達各單位執(zhí)行實施。各分子公司經(jīng)理、部門負責人和公司財務(wù)部負責人要采取有效措施控制本單位的成本費用的開支規(guī)模，確保公司的成本費用不超支。第五條各分子公司總經(jīng)理對開展正常業(yè)務(wù)開支的費用在總公司總經(jīng)

36、理審批的資金預算內(nèi)具有簽字審核權(quán)，超資金預算業(yè)務(wù)開支由各公司報請公司財務(wù)總監(jiān)審核批準，財務(wù)總監(jiān)審核批準后報總公司總經(jīng)理審批。第六條各分子公司應(yīng)按經(jīng)公司審批的成本費用預算指標范圍之內(nèi)合理安排各項開支，子公司具體批準權(quán)限由子公司根據(jù)具體情況確定。第七條公司及下屬單位財務(wù)部門負責審核、核算、記錄本單位的開支成本 費用，定期報告本單位的成本費用開支情況，并提供相關(guān)的說明和分析。公司總部財務(wù)部門負責匯總、分析全公司的成本費用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導領(lǐng)導報告，并提供必要的說明、分析資料。第三章實施與執(zhí)行第八條各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費用的承包指標合理分解至各職能部門或個人。第九條各單位開支

37、的成本費用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、 文件、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，需要證明或驗收的由證明人或驗收人署名并表明驗收或證明身份，有權(quán)批準成本費用開支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準權(quán)限之內(nèi)進行審批，表達批準或同意成本費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。報賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗收或證明人、批準人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部門不得受理。第十條 各單位財務(wù)部門對各種違反國家

38、財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實跡象的成本費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領(lǐng)導或公司財務(wù)部門出面處理。第十一條 各單位財務(wù)部門要嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)成本費用開支的會計憑證，登記有關(guān)成本費用的會計帳薄，編制有關(guān)成本費用的會計報表。第十二條 各單位要定期向公司總部報告單位成本費用的開支情況，并對費用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進行分析，對成本費用開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證成本費用開支的正常、有序。第十三條 公司計劃財務(wù)部應(yīng)對公司總部和各下屬單位的成本費用開支情況定期進行統(tǒng)計和分

39、析，隨時監(jiān)控成本費用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向有關(guān)領(lǐng)導報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。第十四條 公司總部應(yīng)對各下屬單位的年度成本開支情況與下達的指標額進行比較、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，向有關(guān)領(lǐng)導報告，請示處理意見。第四章監(jiān)督與檢查第十五條 公司成本費用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財務(wù)部行使。 第十六條 成本費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一） 成本費用控制的崗位分工和授權(quán)批準情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費用的開支是否獲得授權(quán)或批準。（二） 成本費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。（三） 成本費用開支

40、的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。（四） 成本費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計帳薄和編制有關(guān)會計報表是否準確、規(guī)范。（五） 非正常成本費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準。第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。六、工程項目的內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強對公司工程項目的內(nèi)部控制，制定本制度。第二條本制度所稱工程項目是指公司自營或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項目。第三條本公司的工程

41、項目由公司總部集中審批并組織或授權(quán)實施。 第四條工程項目下列職務(wù)應(yīng)當相互分離：工程項目預算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負責人批準，必要時可聘請法律顧問進行審核；工程項目的驗收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第二章分工及授權(quán)第五條工程項目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計劃部門批準立項，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項目預算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。第六條項目投資的審批權(quán)限：（1）各分子公司沒有項目審批的權(quán)利；（2）各分子公司將項目上報總部后，按公司章程規(guī)定的權(quán)限進行審批。第七條房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其

42、他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采取自營或發(fā)包方式進行實施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴格按工程設(shè)計的要求進行施工建設(shè)。第三章實施與執(zhí)行第八條工程項目形成初步實施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進行經(jīng)濟技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預算，寫出書面可行性研究報告提交公司最高決策機構(gòu)或其成員進行工程投資決策。第九條公司最高決策機構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報告，在各自的批準權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準實施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準等決定。 第十條 公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標的方式，招投標活動要注

43、意審查投標人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標活動的公開、公平、公正。第十一條 負責工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴格設(shè)計方案的要求進行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補救措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告。財務(wù)部要按照工程發(fā)包合同中的付款條款嚴格控制工程付款，嚴格按現(xiàn)場施工進度報告和主管領(lǐng)導的批準的額度支付工程款，加強對工程預算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預算方案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額

44、的真實、合法、完整。第十二條 工程項目施工完畢后，要及時組織有關(guān)人員進行驗收，驗收過程中要認真、細致地檢查工程是否到設(shè)計要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗收工作，重點對工程投資的賬面與實物進行核對，并對所有實物進行登記造冊，為以后實施管理、核算作好準備。驗收結(jié)束后，要寫出書面的驗收報告，需要進行整改的，還必須說明需整改的項目和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責任，對有關(guān)責任人進行處理。整改完畢后必須進行再驗收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給

45、接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗收報告需參與驗收的全體成員簽字。工程通過驗收后，應(yīng)及時辦理工程竣工決算。如不能及時辦理工程決算，應(yīng)及時按工程預算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實際金額調(diào)整。第十四條 工程項目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對工程項目預算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進行考核、評價、分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，存在預算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責任，作出相應(yīng)的處理。第十五條 工程項目運行后，財務(wù)部應(yīng)對投入使用的工程項目進行成本效益分析。對出現(xiàn)經(jīng)濟效益嚴重低于可行性研究報告所訴內(nèi)容的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責任。第十六條 建立工程施工的階段進度審計制度，

46、對工程的階段性完成情況進行審計和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時上報工程項目決策部門及相關(guān)人員。第四章監(jiān)督與檢查第十七條公司的工程項目由投資部行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十八條工程項目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一） 是否建立健全工程項目的相關(guān)機構(gòu)和人員，相關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限劃分是否符合控制的要求。（二） 工程項目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。（三） 工程項目的預算管理制度以及預算管理制度的執(zhí)行情況。工程項目的各種準建手續(xù)是否齊全。（四） 工程項目各類款項的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。（五） 工程項目的招投標制度及其執(zhí)行情況。（六） 工程管理人員履行職責的情況，重點檢查有無工程施工進度報告。（七） 工程項目

47、驗收執(zhí)行情況。重點檢查是否有財務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與，是否進行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對，以及是否對盤虧資產(chǎn)進行了原因分析和 責任認定，驗收報告的簽字情況。第十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要 求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。七、財務(wù)檔案管理辦法第一章 總則第一條 為了加強財務(wù)檔案的管理，特制訂本辦法。第二條 財務(wù)檔案包括：各單位憑證、采購合同、現(xiàn)金盤點表、銀行對帳單、銀行余額調(diào)節(jié)表、銷售檔案、對帳單、業(yè)務(wù)費結(jié)算憑證、海關(guān)手冊核銷檔案、外匯核銷檔案、出口退稅檔案、借款合同、保證合同、抵押合

48、同、物資盤點表、財務(wù)崗位交接表、財務(wù)報表、財務(wù)分析、增值稅納稅申稅表、其它稅種納稅申報表、所得稅匯算清繳報告、審計報告、裝訂成冊的出門證及銷售出庫單、裝訂成冊的材料入庫單及供應(yīng)商送貨單等等。第三條 各單位在財務(wù)部必須設(shè)置財務(wù)檔案保管員，受各分子公司財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導，專門負責管理財務(wù)檔案。第二章 分工及授權(quán)第四條 各分子公司財務(wù)各崗位定期將手中的財務(wù)檔案交到財務(wù)檔案保管員，保管員必須書面出具收取該檔案的憑證。檔案保管員必須分門別類登記檔案臺帳，臺帳必須注明“日期、檔案名稱、存放地點、交檔人”。第五條 財務(wù)各崗位需要借閱時，必須申請經(jīng)領(lǐng)導批準后在檔案保管員處領(lǐng)取，注明借還日期，到期不還者，檔案保管員必

49、須提醒，將檔案丟失者應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。第六條 各分子公司應(yīng)將檔案做為財務(wù)基礎(chǔ)管理的一項重點工作來抓，各單位財務(wù)經(jīng)理對涉及到的崗位應(yīng)明確考核責任。總公司也將此工作的完善程度考核各單位的財務(wù)經(jīng)理的績效。第三章 實施與執(zhí)行第七條 記帳憑證由各分子公司總帳會計在次月15號之前負責裝訂完畢，交檔案保管員保管。第八條 日常工作中發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)按合同管理規(guī)定必須訂立合同的，財務(wù)必須見合同付款，并且合同作為財務(wù)付款的重要憑據(jù)，各單位根據(jù)各自的情況按時間、類別（原材料類、固定資產(chǎn)類、其它類等）裝訂成冊，定期交給檔案保管員。第九條 各單位現(xiàn)金、銀行出納崗位按資金管理制度的要求必須每月30（或31日）編制“現(xiàn)金盤點

50、表、銀行余額調(diào)節(jié)表（如有必要時）”交財務(wù)檔案保管員存檔。第十條 銷售檔案分現(xiàn)款（貨到付款）檔案及賒銷檔案。現(xiàn)款（貨到付款）檔案包括訂單（如有）、發(fā)貨單、提貨憑證（欠款憑證）、回單、電匯單、訂單審核表等，應(yīng)收帳款會計查明該筆貨款在不欠款的情況下，按日期順序每月裝訂成冊交檔案保管員。賒銷檔案包括訂單、發(fā)貨單、提貨憑證、回單、訂單審核表等按客戶按年在次年1月31日之前裝訂成冊交檔案保管員。第十一條 應(yīng)收帳款會計按公司制度定期與客戶對帳，經(jīng)過對方單位簽字蓋章的確認無誤的對帳單必須交給檔案保管員，檔案保管員按照客戶名稱登記臺帳裝訂成冊存檔。第十二條 各單位業(yè)務(wù)費結(jié)算憑證必須設(shè)置編號，采用以舊換新的方式在

51、檔案保管處領(lǐng)用與核銷。使用過的業(yè)務(wù)費結(jié)算憑證必須妥善保存，以備查詢。第十三條 海關(guān)手冊核銷檔案、外匯核銷檔案、出口退稅檔案每月應(yīng)裝訂成冊交檔案保管員。第十四條 銀行會計在辦理銀行貸款及開據(jù)銀行承兌匯票時，應(yīng)將相關(guān)合同及相應(yīng)的保證（或抵押）合同建立檔案，每半年裝訂一次，經(jīng)過資金主管（或財務(wù)經(jīng)理）審核后交檔案員存檔。第十五條 財務(wù)按照相關(guān)制度每月對物資進行盤點，并形成盤點表，該表經(jīng)過倉庫主管審核后交成本主管，成本主管每半年裝訂一次交財務(wù)檔案保管員存檔。第十六條 倉庫會計負責出門證及銷售出庫單裝訂成冊經(jīng)倉庫主管審核后存檔、材料入庫單及供應(yīng)商送貨單裝訂成冊經(jīng)倉庫主管審核存檔。第十七條 總帳會計負責每月

52、編制財務(wù)報表、增值稅納稅申稅表、其它稅種納稅申報表及對外報送的其它相關(guān)報表，各單位財務(wù)經(jīng)理組織財務(wù)人員進行當月財務(wù)分析，一個完整的會計年度完成后，總帳會計應(yīng)將當年的財務(wù)報表、增值稅納稅申稅表、其它稅種納稅申報表及其它相關(guān)報表裝訂成冊交財務(wù)經(jīng)理審核后存檔。財務(wù)經(jīng)理將各崗位的理財分析報告裝訂成冊存入檔案。第十八條 總帳會計負責所得稅匯算清繳報告、年度審計報告的存檔工作。第四章 監(jiān)督與檢查第十九條 總公司行使對各單位該制度的監(jiān)督檢查權(quán)第二十條 監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容包括： （一） 是否建立設(shè)置相關(guān)檔案崗位，是否明確相關(guān)職責及考核方案，職責權(quán)限劃分是否符合控制的要求。（二） 是否將檔案管理的任務(wù)落實到財

53、務(wù)每個崗位。（三） 是否按總公司規(guī)定的制度進行分門別類的建立檔案，是否按制度進行借閱檔案。第十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的檔案管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要 求各分子公司糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。八、印章使用管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范公司印章使用、保管等，特制訂本制度。第二條本制度中所指印章主要指公司印章、合同專用章、法人代表（負責人）印章、財務(wù)專用章及部門印章。第二章印章的刻制、改制與廢止第三條印章的刻制、改制與廢止的議案，由各公司總經(jīng)理辦公室提出，總經(jīng)理審批。第四條總經(jīng)理辦公室提議案時，需將新舊印章的種類、名稱、形式、使

54、用范圍及管理權(quán)限加以說明。第五條廢止印章，統(tǒng)一由公司總經(jīng)理辦公室封存、銷毀。第六條印章如丟失、損毀、被盜，保管人員應(yīng)迅速向總經(jīng)理書面報告，并向公安部門備案。丟失、被盜印章須在指定報刊上刊登遺失聲明，依法發(fā)布公告作廢聲明。第三章印章的管理第七條公司的印章管理采取二級管理。一級管理的印章:公司印章，合同專用章、法人代表印章、財務(wù)專用章，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，公司印章由公司總經(jīng)理辦公室保管，合同專用章、法人代表印章、財務(wù)專用章由財務(wù)部分別保管。二級管理印章：各部門印章，由各部門負責人管理。第八條印章管理者應(yīng)嚴格執(zhí)行印章使用規(guī)定，嚴禁印章外借。第四章印章的使用第九條屬于一級管理的印章，應(yīng)建立用印臺帳，登記每次

55、用印日期、用印材料（文件）名稱、批準人、審核人，并有經(jīng)辦人簽字。重要材料，用印時應(yīng)備存一份。屬于二級管理的印章，其中涉及生產(chǎn)經(jīng)營重要內(nèi)容的，如涉及財務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量證明（對外）、市場發(fā)貨等內(nèi)容用印，也應(yīng)像一級印章管理一樣，建立用印臺帳，加強用印管理。第十條印章使用范圍（一）公司印章：以公司名義上報、下發(fā)文件，對外出具介紹信、證明材料等；上報（外發(fā)）有關(guān)材料；其他需加蓋公司印章的材料。（二）合同專用印章：以公司名義對外簽署生產(chǎn)經(jīng)營購銷加工合同、基建合同等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合同材料。（三）財務(wù)專用章：公司資金收付過程中出具的，需加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)，如支票、匯票、日常收付款項票據(jù)等。第十一條用印批準權(quán)限：

56、（一）公司印章1、凡以公司名義上報、下發(fā)文件的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)的其他高管審批。2、凡以公司名義上報的有關(guān)材料，必須經(jīng)公司分管領(lǐng)導審批。3、出具介紹信時，必須憑所在部門負責人簽字手續(xù)辦理。4、其他需加蓋公司印章的材料，一般材料由公司分管領(lǐng)導審批審批，涉及重要內(nèi)容由公司總經(jīng)理審批。（二）使用合同專用章，按合同管理要求經(jīng)法務(wù)部審查后，按經(jīng)授權(quán)人簽署意見。（三）嚴禁在公司空白介紹信、公司空白便箋上加蓋公司印章及合同專用印章。經(jīng)董事長或公司總經(jīng)理同意，確需加蓋空白印章的，監(jiān)印人員應(yīng)在空白材料上編號，并做好記錄，事后將空白用印信箋、介紹信上制作的文字材料復印件報總經(jīng)理辦公室備查，并將尚未用完的加印空白信箋、介紹信上交辦公室。 用便函出具涉及經(jīng)濟往來、費用及其它涉及公司重要內(nèi)容的證明材料必須一式兩份以備查。（四）財務(wù)專用章用印權(quán)限，由財務(wù)負責人制訂用印管理規(guī)定。第十二條 印章管理人員在用印前，必須嚴格審核用印手續(xù)，手續(xù)不全，或超領(lǐng)導權(quán)限批準或與公司規(guī)定相違背的，印信管理人員有權(quán)拒絕辦理。九、票據(jù)管理辦法第一條 為充分利用票據(jù)結(jié)算方式的優(yōu)勢，提高資金使用效率，減少壞賬損失