資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)與應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)(共2頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上問(wèn)題：資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金期末數(shù)是負(fù)數(shù)，為什么會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)？我公司只有應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額的明晰科目，把已認(rèn)證已抵扣和待抵扣都放在進(jìn)項(xiàng)稅里了。答案：1 資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)就說(shuō)明有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅，還有一種情況就是沒(méi)有計(jì)提所得稅、城建稅教育附加等就交納了，之后也沒(méi)有補(bǔ)提。你們公司應(yīng)該屬于前者，有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅。這與進(jìn)項(xiàng)稅是否設(shè)明細(xì)沒(méi)有關(guān)系，待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是借方，在資產(chǎn)負(fù)債表里當(dāng)然顯示負(fù)數(shù)。 2 增值稅核算時(shí)要分明細(xì)科目，如銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)稅稅轉(zhuǎn)出、出口退稅等。當(dāng)本月進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額過(guò)多，很有可能出現(xiàn)應(yīng)交稅金期末是負(fù)數(shù)，也就是借方余額，很正常的。 3

2、你公司現(xiàn)在只有進(jìn)項(xiàng)稅，沒(méi)有銷項(xiàng)稅應(yīng)交稅金期末數(shù)是借方也就是負(fù)數(shù)）正常的問(wèn)題：資產(chǎn)負(fù)債表里面應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)付職工薪酬期末數(shù)為負(fù)數(shù)答案：1 工資發(fā)放和稅費(fèi)交納比計(jì)提的多吧 2 沒(méi)計(jì)提吧？只發(fā)放吧？ 3 下次多提一點(diǎn)，然后賬面就平了 4 如果計(jì)提數(shù)與發(fā)放數(shù)一致，那么期末余額應(yīng)該為正數(shù)或?yàn)榱?；這個(gè)時(shí)候資產(chǎn)負(fù)債表出現(xiàn)負(fù)數(shù)一種可能是明細(xì)賬或總帳登記的時(shí)候可能出現(xiàn)了遺漏，查看一下明細(xì)賬與總賬是否一致，然后與報(bào)表上的數(shù)字進(jìn)行校對(duì)，確定賬賬一致、賬表一致；還有一種可能跟報(bào)表的公式設(shè)置有關(guān)，可以查看一下公式，確定有沒(méi)有問(wèn)題。如果沒(méi)有問(wèn)題，當(dāng)然不用調(diào)整。 5 一般情況不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)?，F(xiàn)在這種情況可核對(duì)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提

3、數(shù)與發(fā)放數(shù)，是否存在少計(jì)提多發(fā)放的問(wèn)題？或者未計(jì)提直接發(fā)放的問(wèn)題？找到原因然后做相應(yīng)調(diào)整，未計(jì)提或少計(jì)提的要補(bǔ)計(jì)提，將工資費(fèi)用正確的分配到各項(xiàng)成本中。問(wèn)題：計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄該怎么做答案：1）計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用-工資 制造費(fèi)用-工資 銷售費(fèi)用-工資 生產(chǎn)成本-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（2）發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人）貸：其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金（3）交納社保時(shí)：借：管理費(fèi)用-社保（公司承擔(dān)）借：管理費(fèi)用-公積金（公司）借：其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人）借：其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人）貸：銀行存款問(wèn)題：計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)分錄答案：增值稅不用計(jì)提發(fā)生銷售收入 11700 元借：銀行存款或者應(yīng)收帳款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）購(gòu)入時(shí)：借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款或者應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅如果是小規(guī)模納稅人不用轉(zhuǎn)出了銷售：借：銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含稅銷