企業(yè)財務(wù)管理制度及流程

1、企業(yè)財務(wù)管理制度及流程財務(wù)會計財務(wù)、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相 互配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、 報賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、 日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中， 必須堅持原則，照章辦事。 對于違反財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或 拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。財務(wù)、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào) 動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦 理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包 括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債

2、務(wù)賬目的登記工作。完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計核算公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計法 、會計人員職 權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一 般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查 等事項的規(guī)定。記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆，不 得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司以單價 20002000 元以上、 使用年限一年以上的資產(chǎn)為 固定資產(chǎn)，分為五大類：1 1、房屋及其他建筑物；2 2、機(jī)器設(shè)備；3 3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)

3、等）；）；4 4、運輸工具；5 5、其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1 1、房屋及建筑物年；2 2、機(jī)器設(shè)備年；3 3、 電子設(shè)備、運輸工具年；4 4、其他設(shè)備年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后 仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提 足折舊。購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等 費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定 經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。資金、現(xiàn)金、費用管理財務(wù)部要加強對資

4、產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全現(xiàn) 金日記賬薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清 月結(jié)，賬實相符。所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個 人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保 管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，

5、不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng) 作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途; ;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收 支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相 符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù) 額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批， 因出差或其他原因 必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn)，方可支 出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或 報銷，借款清單在報銷完畢后退還

6、借款人。對所有報銷內(nèi)容，應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費 用的報銷流程辦理報銷，報余總批準(zhǔn)。出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù)， 對一切審批手續(xù)不完備的 資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并 對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、 用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可購置。所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄 和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償其他事項按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。配合公司業(yè)務(wù)部

7、門的財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。20162016 年 6 6 月 7 7 日相關(guān)人員工作流程由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝 內(nèi)缺少配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象（外貿(mào)），以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時未及時請示余總審批、簽字，給公司 造成一定損失，情節(jié)嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān) 負(fù)責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn)，請各相關(guān)部門引起 重視。具體流程如下：成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨，核對產(chǎn)品型號、數(shù)量等相 關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月 初 1 1 號至 5 5 號配合出納、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、準(zhǔn) 確化。采購部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購，要確認(rèn)所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室 跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、 規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初 1 1 號至 5 5 號配合出納、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、