2018財務(wù)報銷、付款流程制度全

1、謝謝集團財務(wù)報銷、付款管理流程制度1.0編號：CW-201801 REV1.01、概要：1.1、本報銷、付款管理流程制度適用于謝謝（以下簡稱集團公司）及下屬分、子 公司（以下簡稱子公司）在日常運營管理中用于公司業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的費用，它僅限 于公司業(yè)務(wù)相關(guān)的費用才可申請報銷或付款，公司不予承擔(dān)用于任何個人性質(zhì)的 費用。1.2、費用報銷、付款的經(jīng)辦人和部門審核人對報銷和付款業(yè)務(wù)的真實性、原始票 據(jù)的合法性負(fù)直接責(zé)任，審核審批人員對費用的審核審批負(fù)間接審核責(zé)任。1.3、集團、各子公司報銷、付款審核，從 2018年1月1日開始全部在OA系統(tǒng) 中完成，不允許走紙質(zhì)審批，只有審批完成后，經(jīng)辦人才能打印。1.4

2、、 OA系統(tǒng)審批結(jié)束后，由經(jīng)辦人將審批單從 OA打印，附上報銷或付款原始 單據(jù)，交財務(wù)部出納，財務(wù)部出納有權(quán)對報銷或者付款單后附的原始單據(jù)（如發(fā)票、合同協(xié)議、結(jié)算單等）的合法性，合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核，如果不符合要求的，出 納有權(quán)退還經(jīng)辦人員。2、資金支付授權(quán)審批：為了有效地執(zhí)行資金支付內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批 權(quán)責(zé)，有效控制公司成本費用和資金風(fēng)險，保證資金安全，提高資金使用效率及 減少審批環(huán)節(jié)，提高審批工作效率，特制定集團和子公司財務(wù)核決權(quán)限。2.1、集團公司財務(wù)核決權(quán)限：業(yè)務(wù)、賽用事項（元）部門經(jīng)辦 人部門負(fù)責(zé) 人財務(wù)兌 監(jiān)副總誌銷售含同提出百核宙樓畝批審ft®采購合

3、同、和賃合同、固定 資產(chǎn)申購<20000提岀百樓審橈旨批>20000提出旨樓畝樓言核投資、籌資合同提出百核審榜宙®®審核審批個人毆<5000提岀百核盲批25000提出宙核宙樓®K®日常昜用報莒支付除娠費）<1000提岀宙核旨批>1000提岀百樓畝核副妙報支忖<50000提出自樓宙批25D000提岀百樓旨核Mt®工資、社保、勞務(wù)費支忖提岀©盲穆宮核S#t®必費用<1000提出宜核盲批21000提出旨樓宣核Wt®授®保證金<5000提岀©旨樓自批500

4、0提出©畝桟官桟ett®職能訓(xùn)】員責(zé)人握岀旨樓審話S8t®預(yù)SS批握岀旨樓審機月資金計劃、預(yù)算外申請?zhí)岢鰧徟眛©2.2、子公司財務(wù)核決權(quán)限:事 ffl * 業(yè)5一司掘 公務(wù)理 辛財T>3 一1 >歆n同 含 售 肖 出 提 核 審® 樓 ?( 審® 批 審00010<2出 提一一一©31 利® 批 亙00002A1©出提 樓 簾© 核©®批5出審© 審批 審O UO5 z口 核 審核® 批O nu o ro >0 出 提 審

5、69; 核9 批 ¥!融o nu o - /X 出 核 爭® n 枇 畝00£出 樓® 樓批on00G 出 審® 批 審提 核 一串核 fE批出 提 審® 莉?qū)?核 耕© 批 審付 i 蚩 匸 社 I審核 FI 拽 宀甲交o no1x./X© 出®核 i? 批 宙onil 出 移 審®審批 審-L nu5 - >-I©_Q 核-屮o nu o LO z出 提一31® 批o -uILO>- 出 提®® 樓® 核批5出©審 批

6、¥算 出孩核肅 孩孩 ifEII 批 出11核 和© 審® 核批 審3、日常費用報銷、請款流程操作: 3.1、個人借支管理規(guī)定:3.1.1、 借款人填寫OA【借支單】須附“借支申請” ”。332、借支申請審批后，由財務(wù)出納轉(zhuǎn)帳到借支申請人工資卡上，出納在轉(zhuǎn)帳用 途欄寫上“ xx項目借支款”。3.3.3、超過一個月以上的借支（除備用金外），無特殊情況外，財務(wù)部門有權(quán)讓核 算薪資部門應(yīng)于當(dāng)月實發(fā)工資中扣回，待報銷后再支付。3.3.4、 出差人員的出差費用原則上先自己墊付，公司不先預(yù)支，如果出差時間長， 或者墊付金額較大，員工無法墊支的，可以申請向公司借支（各公司情況不

7、同，可以根據(jù)實際情況寫出具體操作方案，交集團財務(wù)中心備案）。3.3.5、以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。3.3. 、借支審核審批流程：子公司：經(jīng)辦人填寫 OA填寫【借支單】一部門負(fù)責(zé)人審核一子公司財務(wù)經(jīng)理一子公司總經(jīng)理審批-（超過 5000元）集團財務(wù)總監(jiān)審批一出納辦理付款。集團公司：經(jīng)辦人填寫OA填寫【借支單】一部門負(fù)責(zé)人審核一集團財務(wù)總監(jiān)審批-（超過5000元）集團總裁審批一出納辦理付款。3.2、預(yù)付貨款和備用金的使用，必須依照下列規(guī)定辦理：3.2.1、公司預(yù)付款項是指按合同規(guī)定預(yù)先支付的貨款，投標(biāo)保證金等，根據(jù)合同和協(xié)議、招標(biāo)文件內(nèi)容填寫OA申請【付款申請單】（在OA申請單附上相

8、關(guān)附件），按【采購貨 款】支付流程審核審準(zhǔn)后，出納方可辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，出納有權(quán)拒 絕付款。3.2.2、備用金由本人申請、說明具體用途，使用期限和限額，按【個人借支】審 核流程審批后，到財務(wù)出納辦理。對剛成立的子公司沒有成立財務(wù)部門前，可以實行備用金制度，由公司負(fù)責(zé)人申請，報集團財務(wù)中心批準(zhǔn)。3.3.3、支付預(yù)付款時，原則上需要先提供發(fā)票，如果未提供發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在在以下規(guī)定的期限內(nèi)憑報銷發(fā)票等票據(jù)， 填寫OA單據(jù)，經(jīng)審批后，到財務(wù)部門報銷； 零星采購十天內(nèi)報銷；通過銀行匯款支付的，在一個月內(nèi)報銷完畢，否則，財務(wù) 部門有權(quán)通知薪資編制部門從經(jīng)辦人工資中逐步扣回。4、日常費用報銷管理流程

9、規(guī)定：日常費用報銷主要指日常業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、辦公費用及低值易耗品、 市場費用、快遞運輸、修繕費、通訊費、咨詢費、招聘費、培訓(xùn)費、會務(wù)費等等。4.1、單據(jù)填寫操作規(guī)范：凡是針對公司員工的報銷或付款，只能填寫 OA【費用報銷單】，對公付款 只能填寫OA【付款申請單】，出差報銷填寫OA【費用報銷單時】，對摘要內(nèi)容金 額需要列示清晰。4.2、各項費用的報銷、申請流程：子公司：經(jīng)辦人填寫OA填寫【費用報銷單】或者【付款申請單】部門負(fù)責(zé)人審 核一子公司財務(wù)經(jīng)理一子公司總經(jīng)理審批一超過1000集團財務(wù)總監(jiān)審批一出納辦理付款。集團公司：經(jīng)辦人填寫OA填寫【費用報銷單】或者【付款申請單】一部門負(fù)責(zé)人審核

10、一集團財務(wù)總監(jiān)審批一超過1000集團總裁審批一出納辦理付款。4.3、各項費用報銷、付款要求：4.3.1、交際費用：431.1、交際費用控制標(biāo)準(zhǔn)：集團公司業(yè)務(wù)交際費的控制標(biāo)準(zhǔn):組織級別上限標(biāo)準(zhǔn)（每人/元）總裁級200集團職能部門負(fù)責(zé)人100部門經(jīng)理60注：需要酒水由申請本人到綜合部申請領(lǐng)取子公司業(yè)務(wù)交際費的控制標(biāo)準(zhǔn)：組織級別上限標(biāo)準(zhǔn)（每人/元）總經(jīng)理級200部門負(fù)責(zé)人100注：上海子公司需要酒水由申請本人到綜合部申請領(lǐng)取，外地子公司根據(jù)實際情 況，公司需要統(tǒng)一訂購酒水，由行政統(tǒng)一管理。431.2、交際費用報銷要求：在出差地招待客人發(fā)生的酒水費用一般不能超過餐飲費，特殊情況需要寫上說 明。公司員工

11、陪待人數(shù)一般在1-2人左右，特殊情況除外。業(yè)務(wù)交際費填寫OA報銷單時，要關(guān)聯(lián)已審批的業(yè)務(wù)交際費【費用申請單】， 否則，審核人員對沒有審批的【費用申請單】，報銷單不能審批通過。報銷發(fā)票必須是增值稅發(fā)票，一般情況不能用定額發(fā)票。431.3、交際費申請：集團公司：經(jīng)辦人填寫OA【費用申請單】一部門負(fù)責(zé)人審核一集團財務(wù)總監(jiān)審核-（金額超1000元）總裁審批。子公司：經(jīng)辦人填寫OA【費用申請表單】一部門負(fù)責(zé)人審核一子公司總經(jīng)理審批一 （金 額超1000元）集團財務(wù)總監(jiān)審批-（金額超 1500元）總裁審批。4.3.1.4、報銷審核流程：集團公司：經(jīng)辦人填寫OA【費用報銷單】一部門負(fù)責(zé)人審核一集團財務(wù)總監(jiān)

12、審批。子公司：經(jīng)辦人填寫OA【費用報銷單】部門負(fù)責(zé)人審核一財務(wù)經(jīng)理審核一 總經(jīng)理審批。4.3.2、辦公費用：辦公用品是指單位價值低于2000元，或使用年限在一年以下的物品。對辦公 用品和低值易耗品的購買、領(lǐng)用、保管按照人力行政部門下發(fā)的“辦公用品管理” 制度執(zhí)行。4.321、辦公用品供應(yīng)商管理：每年度未，集團行政部門對本年度或者下年度常用辦公用品清單進(jìn)行整理， 清單詳細(xì)說明各品種規(guī)格、品牌及質(zhì)量要求。并尋找三家以上合格供應(yīng)商進(jìn)行報 價，報價清單加蓋公章、聯(lián)系電話、聯(lián)系人等要求，將報價單交財務(wù)部審核，討 論和決定供應(yīng)商。供應(yīng)商確定后，本年度的采購價格保持不變，集團及子公司統(tǒng)一在確定的供 應(yīng)商進(jìn)行

13、集中采購。4.322、請購及發(fā)放流程：各部門填寫【請購單】一部門負(fù)責(zé)人簽字一人力行政負(fù)責(zé)人審批（超預(yù)算的 走費用申請流程）。辦公用品由人事行政人員驗收（在供應(yīng)商送貨單上簽字），發(fā)放由行政人員統(tǒng)一發(fā)放，并讓財務(wù)經(jīng)辦人簽字，4.3.2.3、報銷流程要求：【付款申請單】后面必須附上“采購發(fā)票、送貨單簽字聯(lián)、領(lǐng)用表及部門辦 公用品耗用匯總表”。4.3.3、市場費用：4.3.3.1、市場費用管理：市場策劃、市場活動、發(fā)布會、招商會以及與市場活動和營銷相關(guān)的費用均 屬于市場費用，市場費用主要包括展會費、發(fā)布會、招商會、產(chǎn)品推廣費、戶外 廣告費、DM宣傳費用等。所有市場費用須有策劃方案和費用預(yù)算，費用預(yù)算報

14、 總經(jīng)理審批后實施。市場費用有年度、季度預(yù)算的，對每個項目相應(yīng)詳細(xì)方案和明細(xì)預(yù)算金額， 可以不用申請，如果沒有，必須提供相關(guān)方案和費用預(yù)算，費用審批如下：子公司總經(jīng)理提交集團分管副總裁審核集團財務(wù)負(fù)責(zé)人審核總裁審批。433.2、市場費用支付管理:活動方案需要第三方供應(yīng)商支持協(xié)助，活動前與供應(yīng)商簽訂產(chǎn)品或者勞務(wù)服務(wù) 合同，按合同審批流程審核完畢。 活動結(jié)束后，辦理付款（或者活動前預(yù)付貨款）， 需要提供以下單據(jù)：有預(yù)付款情形，必須有相應(yīng)合同復(fù)印件；支付合同最后一筆貨款時，需要提 供相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)增值稅專用發(fā)票，及相應(yīng)業(yè)務(wù)事項的證明資料（如報紙和雜志 廣告發(fā)布完畢后，還需提供廣告已經(jīng)發(fā)布的相關(guān)報紙和

15、雜志。印刷、制作活動用 物品在報銷時，提供印刷品或者物品驗收單或者入庫單；燈箱廣告需要提供燈箱 廣告發(fā)布的照片；展會、發(fā)布會提供展會和發(fā)布會現(xiàn)場照片等。4.3.4、快遞物流費用：由行政人員負(fù)責(zé)尋找物流運輸公司，簽訂運輸合同時，必須將對方提供營業(yè) 執(zhí)照、稅務(wù)登記證及相關(guān)復(fù)印件及運輸合同交財務(wù)部。申請支付時，填寫OA【付款申請單】，上傳（單據(jù)后附）以下內(nèi)容：增值稅專用發(fā)票、運輸結(jié)算清單（對方 蓋章、公司經(jīng)辦人簽字確認(rèn)）及合同復(fù)印件。行政人員在簽訂運輸協(xié)議前，需要遵循供應(yīng)商管理，詢價、比價流程。4.3.5、招聘費、培訓(xùn)費等：相關(guān)費用必須有采購合同，按合同審批流程審批。合同審批后，按合同要求， 在OA

16、編制【付款申請單】進(jìn)行審核審批，報銷付款要求：招聘費用在OA申請付款時，在【付款申請單】附上招聘需求計劃表、招聘合同，招聘結(jié)束后，需要提供招聘人員的投入產(chǎn)出分析。培訓(xùn)費在OA【付款申請單】附上【培訓(xùn)審批單】、培訓(xùn)合同及相關(guān)增值稅專用 發(fā)票。公司必須培訓(xùn)與公司業(yè)績增長，且涉及的專業(yè)、管理方面的培訓(xùn)，與業(yè)績 增長無關(guān)的培訓(xùn)一般不報銷。所有培訓(xùn)先掛個人借支，培訓(xùn)結(jié)束后，20日內(nèi)培訓(xùn)人員需要對本部門或者公司員工進(jìn)行復(fù)訓(xùn)，復(fù)訓(xùn)之后，提供培訓(xùn)確認(rèn)表，才能予 以報銷，否則，相關(guān)培訓(xùn)費個人承擔(dān)。5、固定資產(chǎn)購置審批流程：固定資產(chǎn)指單位價值在2000元（含）以上的，或者使用時間較長（三年以上），且有實物形態(tài)的資

17、產(chǎn)（如電腦、空調(diào)、打印機等等）。5.1、申購、支付流程：子公司：經(jīng)辦人填寫【固定資產(chǎn)申購表】一人事行政部門負(fù)責(zé)人審核一子公 司總經(jīng)理審核-（超過金額權(quán)限）財務(wù)總監(jiān)審核一集團總裁審批。集團公司：經(jīng)辦人填寫【固定資產(chǎn)申購表】一人事行政部門負(fù)責(zé)人審核一集 團財務(wù)總監(jiān)審核一集團總裁審批。5.2、流程操作說明：521、購置固定資產(chǎn)申購審批后，由資產(chǎn)使用部門將批準(zhǔn)的“固定資產(chǎn)申購表” 交行政部門；行政部門進(jìn)行詢價，在確定的3家合格供應(yīng)商進(jìn)行報價，填制價格審批表報批審核，之后進(jìn)行合同起草。5.2.2固定資產(chǎn)采購合同簽訂后，將原件交財務(wù)部一份。5.2.3、資產(chǎn)購置后，有相關(guān)使用部門進(jìn)行驗收，并出具固定資產(chǎn)驗收

18、報告；行政 部門將購置資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)申購表、供應(yīng)商價格審批表、驗收 報告等相關(guān)單據(jù)整理后，編制OA【付款申請單】，經(jīng)審批后到財務(wù)部門辦理付款。 需要支付預(yù)付款項的，OA編制【付款申請單】經(jīng)部門主管審批后，附上批準(zhǔn)的“固 定資產(chǎn)申購表”，和“固定資產(chǎn)采購合同”等，交財務(wù)部申請付款。固定資產(chǎn)驗收 報告必須有使用部門和管理部門簽字。固定資產(chǎn)全部由行政部門負(fù)責(zé)購買，如果 固定資產(chǎn)有特殊要求，由需求部門和技術(shù)部門協(xié)助采購部門。6、供應(yīng)商貨款支付審批：6.1、供應(yīng)商管理：各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，每年底對供應(yīng)商進(jìn)行評估和評選，選出三家合格供應(yīng) 商，供應(yīng)商不限于產(chǎn)品采購或提供勞務(wù)服務(wù)；辦公用品、電

19、腦等固定資產(chǎn)類采購 由行政負(fù)責(zé)。合格供應(yīng)商評選和確定審批流程：采購部門負(fù)責(zé)提供同類產(chǎn)品備選供應(yīng)商 （4-5家）一總經(jīng)理組織評選一成本小組討論確定成本小組人員包括：總經(jīng)理、采購負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理等人員組成。6.2、采購報價管理：621、行政類采購：公司辦公用品當(dāng)年采購物品，提交給備選合格供應(yīng)商進(jìn)行報價，按報價成本較低的確定，采購價格確定一年無變化，除非市場行情有很大波動的除外。6.2.2、非行政類公司業(yè)務(wù)采購：公司貨物（含圖文設(shè)計）采購，每年初對合格供應(yīng)商進(jìn)行評選，按類別確定 三家以上的供應(yīng)商，供應(yīng)商的確定按公司采購流程制度執(zhí)行。6.2.3、如果不能將采購價格鎖定一個固定價格的，采用以下方式：采購

20、（含分包）經(jīng)辦人將采購產(chǎn)品或提供勞務(wù)，需要提供給三家合格供應(yīng)商， 要求供應(yīng)商在同一時點提供報價單（報價單必須蓋上公章），將報價單抄描發(fā)送到 公司指定郵箱，之后由公司專人將報價單打印交公司（產(chǎn)品或服務(wù)采購金額50萬元以內(nèi)由子公司、大于50萬交集團）成本小組確定。如果采購產(chǎn)品在年度采購協(xié) 議中確定了產(chǎn)品價格情形的，前款 50萬規(guī)定要求不存在。6.2.4、采購（或分包）經(jīng)辦人，根據(jù)成本小組確定的供應(yīng)商，擬訂采購合同， 按采購合同審批流程如下：子公司：經(jīng)辦人填寫OA【合同審批單】部門負(fù)責(zé)人審核集團法務(wù)審核子公司 總經(jīng)理審批-（金額超20000元）集團財務(wù)總監(jiān)審批（超過 50000 ）萬元）總 裁審批。

21、集團公司：經(jīng)辦人填寫OA【合同審批單】部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)經(jīng)理集團法務(wù) 審核集團財務(wù)總監(jiān)（超過 2000 ）萬元）總裁審批。6.3、采購付款審批：6.3.1、月資金支付計劃表：每月25號集團財務(wù)部、各子公司財務(wù)部組織本公司編制下月資金計劃使用 表，經(jīng)子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)負(fù)責(zé)人和總裁審批后，下月按計劃表安排付款。632、付款審批：子公司：經(jīng)辦人填寫OA【付款申請單】-部門負(fù)責(zé)人審核一子公司財務(wù)經(jīng)理審核一 子公司總經(jīng)理-（金額超20000元）集團財務(wù)總監(jiān)審批-（金額超 50000元）總 裁審批。集團公司經(jīng)辦人填寫OA “【付款申請單】一部門負(fù)責(zé)人審核一集團財務(wù)總監(jiān)審批一 （金額超50000元）總裁

22、審批。7、薪資、社保支付管理：7.1、薪資、社保審核管理：集團公司、子公司的薪資每月由各級人事專員編制，工資明細(xì)編制后每月8號前發(fā)給財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核無誤后，再編制OA【付款申請單】對應(yīng)的工資發(fā)放流程。集團公司：人事薪資專員編制人事行政負(fù)責(zé)人審核財務(wù)總監(jiān)審核總裁審批出納 辦理付款。子公司：子公司人事薪資專員編制一子公司財務(wù)經(jīng)理審核一子公司總經(jīng)理一集團財務(wù) 總監(jiān)審批一出納辦理付款。7.2、薪資編制、發(fā)放管理：7.2.1、薪資包含基本工資、獎金和補貼，一起計入當(dāng)月工資，計算個人所得稅。7.2.2、薪資審批后，人事薪資專員編制薪資匯總表（按公司、部門編制）和薪資 發(fā)放表交財務(wù)出納。7.2.3、對代

23、扣員工個人承擔(dān)的社保，每月薪資專員必須與財務(wù)會計核對確認(rèn)。8、房租、物業(yè)費管理:8.1、租賃、物業(yè)費：租賃合同：出租方必須是具有可以出租權(quán)利的單位或者個人，簽訂合同時出 租方必須提供房屋產(chǎn)權(quán)證原件；出租方為轉(zhuǎn)租人時，除提供房屋產(chǎn)權(quán)證原件外還 必須提供房屋產(chǎn)權(quán)人同意其轉(zhuǎn)租的相關(guān)證明。因租用私有住房而發(fā)生的租賃費必須要求私有房屋房主到所屬地方稅務(wù)局開具稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)票，公司不承擔(dān)由此產(chǎn)生的個人所得稅。必須與房主簽署相關(guān)合 同并在租賃合同中包含水電費開支條款，條款中必須有水電費單價標(biāo)準(zhǔn)。水電費 開支必須依據(jù)合同事宜進(jìn)行申請，否則財務(wù)部不予辦理付款。8.2、合同審批流程：子公司：行政部門經(jīng)辦人填寫 OA

24、【合同審批單】一部門負(fù)責(zé)人審核一財務(wù)經(jīng) 理審核一集團法務(wù)審核一公司總經(jīng)理審批-（超過20000 ）集團財務(wù)總監(jiān)和總裁審批。集團公司：行政部門經(jīng)辦人填寫 OA【合同審批單】一部門負(fù)責(zé)人審核一法務(wù)審 核一集團財務(wù)總監(jiān)審核一集團總裁批。8.3、租賃費、物業(yè)費支付審批：子公司：行政部門經(jīng)辦人填寫 OA【付款申請單】一部門負(fù)責(zé)人審核一財務(wù)經(jīng) 理審核一公司總經(jīng)理審批一出納付款。集團公司：行政部門經(jīng)辦人填寫 OA【付款申請單】一部門負(fù)責(zé)人審核集團 財務(wù)總監(jiān)審核一出納付款。8.4、房租物業(yè)費管理：每年度行政部門與物業(yè)管理簽訂租賃合同時，按公司實際使用面積分配后，每公司主體分別與物業(yè)公司簽訂租賃協(xié)議。租賃費、物業(yè)和水電費有公用費用，需要進(jìn)行分?jǐn)偨o各公司及職能部門。水 電費用在報銷付款時，需要提供上月電度清單，本月用電（水）量及計算金額的 清單。9、其他方面:9.1、經(jīng)辦人報銷、付款的原始發(fā)票必須是合法的票據(jù)，主要包括增值稅發(fā)票、行 政事業(yè)性收據(jù)等，對企業(yè)開具的收據(jù)、白條等不屬于合法性票據(jù)，財務(wù)部門拒收；9.2、費用支付要求：921、日常報銷、付款時間為每周一和周四下午一點至五點。9.2.2、大額現(xiàn)金支出（人民幣10000元以上），