湖南華銀電力股份有限公司資金管理規(guī)定

1、湖南華銀電力股份資金管理規(guī)定為標準公司資金管理，制訂本規(guī)定。一、資金管理原那么一集中管理公司對各項資金集中統(tǒng)一管理，財務(wù)部歸口，總會計師負責。二穩(wěn)健性公司的各項籌資、投資和經(jīng)營性支出，必須以躲避風險為前提。大 額籌資和投資，要充分考慮可能出現(xiàn)的風險，并通過相應(yīng)的程序和方法 化解。資產(chǎn)負債率要控制在合理水平。三統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡、突出重點、留有余地公司的各項籌資、投資和經(jīng)營性支出方案，必須在統(tǒng)籌兼顧、綜合 平衡、突出重點、留有余地的原那么下安排，不搞赤字預算。四優(yōu)化投向、講究效益公司各項投資和經(jīng)營性支出，必須以追求效益為目的。沒到達預期 效益且收益低于同期銀行貸款利率或出現(xiàn)虧損的投資，要盡可能尋

2、求退出機制退出。沒有效益的經(jīng)營性支出，要盡可能防止發(fā)生。二、籌資管理一籌資是指公司為現(xiàn)階段和未來的營運，以提高盈利能力為目 的，通過向金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、租賃融 資、折舊、留利等籌措資金的活動。二籌資的風險管理1、控制合理的資產(chǎn)負債率。2、長短期貸款相結(jié)合，既確保經(jīng)營所需資金，又不產(chǎn)生過多的資 金沉淀，降低籌資本錢。3、股票融資要確保融資后效益的提咼，防止削弱長期融資潛力。 融資所投工程產(chǎn)生的收益，應(yīng)高于銀行同期貸款利率。4、債券融資要充分考慮其融資利率不變的特點。根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā) 展趨勢和未來利率可能的變化，確定債券融資的時間、額度和期限。5、根據(jù)不同時期的經(jīng)營狀況、

3、資金需求和外部經(jīng)濟環(huán)境，選擇籌 資本錢低并且可行的籌資方式。三籌資的批準權(quán)限1、通過證券市場籌資配股、增發(fā)股票、發(fā)行公司債券等，須由 股東大會決定。2、貸款額度由董事會決定并按董事會授權(quán)辦理貸款借入事項。四籌資方案籌資方案由財務(wù)部根據(jù)公司年度資金預算方案、工程投資方案，按 照突出重點兼顧其余的原那么制訂。三、投資資金管理一投資資金是指公司以貨幣資金、無形資產(chǎn)和其他存量資產(chǎn)進 行股權(quán)投資、工程投資、證券債券投資、委托理財、技術(shù)改造和固定資 產(chǎn)購建等資本性支出所使用的資金。二投資的風險管理1、投資必須依法進行，防止政策風險。2、投資規(guī)模不影響公司正常經(jīng)營所需的現(xiàn)金流。3、對投資工程的市場情況、經(jīng)營

4、情況、資信情況、合作方情況， 以及存在的風險必須有全面細致的了解。4、投資必須有可行性報告，進行投入產(chǎn)出比擬。根據(jù)公司的開展 規(guī)劃、現(xiàn)在和可預見未來的盈利能力，按照長、中、短期結(jié)合的原那么， 權(quán)衡風險與收益，適時投入。三投資的類別、決策和管理部門1、對工程股權(quán)投資，根據(jù)董事會或股東大會決議投入資本金，投 資部、財務(wù)部管理。2、對分公司和全資子公司電力基建和電力總體生產(chǎn)能力技術(shù)改造, 根據(jù)董事會或股東大會決議投資，投資部、生產(chǎn)部、財務(wù)部管理3、對分公司和全資子公司電力局部生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造和其他固定 資產(chǎn)購建，根據(jù)董事會或股東大會批準的年度財務(wù)預算投資，投資部、 生產(chǎn)部、財務(wù)部管理。4、對證券債券

5、投資、委托理財?shù)?，根?jù)董事會或股東大會授權(quán)進 行，證券部、財務(wù)部管理。5、對公司本部固定資產(chǎn)購建，根據(jù)董事會或股東大會批準的年度 財務(wù)預算進行，總經(jīng)理辦公室、財務(wù)部管理。6、對工程進行資本金之外的融資和擔保，須經(jīng)董事會或股東大會 批準四投資撥付的審批權(quán)限1、每筆金額1000萬元及以上的投資，由總經(jīng)理報董事長審批。每 筆金額500-1000萬元的投資，由總經(jīng)理審批。每筆金額在 500萬元以 下的投資，由總會計師審批。2、財務(wù)部根據(jù)董事會或股東大會決議、合同及投資方案，按歸口 管理投資的部門會簽，根據(jù)審批權(quán)限報領(lǐng)導審批后付款。四、經(jīng)營性資金管理一經(jīng)營性資金是指公司日常收益性經(jīng)營各項費用和支出所使用

6、 的資金。二必須按照會計制度嚴格區(qū)分資本性支出與收益性支出。本錢 費用支出按財務(wù)法規(guī)和公司制度執(zhí)行。按權(quán)責發(fā)生制原那么進行帳務(wù)處 理。三有關(guān)部門年初應(yīng)編制日常經(jīng)營費用和支出預算。財務(wù)部歸口 考核。各項日常費用歸口管理部門為：1、總經(jīng)理辦公室：業(yè)務(wù)招待費、文印費、修理費、通訊費、辦公 費、租金、醫(yī)藥費、廣告費、交通費、捐贈支出、書報費、會議費、福 利費、低值易耗品等物料費。2、人事部：工資、獎金、津貼、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險、掛鉤 保險、人壽保險費、勞動保護費、防暑降溫費、洗理費、衛(wèi)生費。3、生產(chǎn)部：技術(shù)開發(fā)費、科研經(jīng)費及下?lián)茈姀S的大修、生產(chǎn)經(jīng)營 性支出。4、證券部：證券投資的費用性支出。5、投

7、資部：除證券投資、委托理財以外各種投資工程前期考察、 調(diào)研評估等費用。6、財務(wù)部：財務(wù)費用、財產(chǎn)保險費、工會經(jīng)費，以及沒有歸入以 上各部門管理的差旅費、折舊費等費用。四日常經(jīng)營費用和支出的批準權(quán)限和操作規(guī)定日常經(jīng)營費用和支出實行總會計師一支筆審批， 即日常經(jīng)營費用和 支出須經(jīng)總會計師審批，方可報銷或支付。具體操作規(guī)定如下：1、費用性支出：各種費用性支出，經(jīng)辦人憑取得的合法憑據(jù)，經(jīng) 費用歸口管理部門負責人和財務(wù)部經(jīng)理審簽，總會計師批準，會計作帳 務(wù)處理，出納根據(jù)稽核無誤的記帳憑證付款。2、往來性支出：對采購訂金、預付款、押金等往來性支出，經(jīng)辦 人根據(jù)合同，填制“資金撥付審批單，經(jīng)費用歸口管理部門

8、負責人和 財務(wù)部經(jīng)理審簽，總會計師批準，會計作帳務(wù)處理，出納根據(jù)稽核無誤 的記帳憑證付款。不得無合同往來性付款。3、公司所屬電力生產(chǎn)單位的日常經(jīng)營資金的撥付：經(jīng)辦人根據(jù)合 同或其他有關(guān)規(guī)定，填制“資金撥付審批單，經(jīng)費用歸口管理部門負 責人和財務(wù)部經(jīng)理審簽，總會計師批準，會計作帳務(wù)處理，出納根據(jù)稽 核無誤的記帳憑證付款。4、備用金：職工借用備用金，借款人填制借款單，經(jīng)部門負責人 和財務(wù)部經(jīng)理審簽，總會計師批準，會計作帳務(wù)處理，出納根據(jù)稽核無 誤的記帳憑證付款。備用金須及時歸還或報銷。五、投資資金和 經(jīng)營性資金支付的其他規(guī)定一公司簽訂合同時，必須在合同上詳細注明對方名稱、 開戶行、 帳號。付款時，

9、發(fā)票、收據(jù)或“資金撥付審批單上對方名稱、開戶行、 帳號必須與合同一致。款項不得匯至私人帳戶或非合同規(guī)定的帳戶。二會計制證前，應(yīng)嚴格審核原始憑證。對涉及往來性資金撥付 的“資金撥付審批單，要認真核對方案、合同及帳面余額，審查合同 條款和結(jié)算單據(jù)的真實性與合法性。三出納不得根據(jù)原始憑證付款。六、資金預算管理一資金預算是指公司對預算期內(nèi)資金籌措及使用的測算。二資金預算包括利潤預算、資本性收支預算、現(xiàn)金預算。三資金預算的原那么：量入為出，略有余地，科學合理；預算控 制、分級負責、嚴格考核。四資金預算的編制程序：有關(guān)部門和分子公司“自下而上 申報，經(jīng)測算平衡決定后再“自上而下控制。即由有關(guān)部門和分子 公

10、司根據(jù)需要編制方案草案報財務(wù)部匯總，財務(wù)部編制預算草案，報總 會計師和總經(jīng)理審核，董事會和股東大會批準。五資金預算的編制1、利潤預算：反映預算期內(nèi)全部經(jīng)營活動的最終成果，包括銷售 收入、銷售本錢、營業(yè)外收支、管理費用、財務(wù)費用、投資損益等。銷售收入、銷售本錢、營業(yè)外收支預算應(yīng)結(jié)合所屬電廠承包指標編 制。財務(wù)費用預算按照預計流動資金貸款及相應(yīng)利率測算。管理費用、 投資損益預算可按上年測算。2、資本性收支預算：反映預算期內(nèi)的資本性收入來源和資本性支 出使用的情況。包括資本性收入預算和資本性支出預算及兩者之間的平 衡情況。資本性收支預算在充分考慮資金承受能力的情況下，根據(jù)生產(chǎn)部、 投資部歸口的年度資

11、金使用方案進行編制。對跨年度工程，按進度方案 編制預算。資本性收入主要是年度計提折舊、利潤分配中的留成以及配 股、增發(fā)用于工程建設(shè)的資本金等。資本性收支平衡即對資本性收入與資本性支出進行比照分析，資本性收支應(yīng)做到收支平衡、略有節(jié)余，除經(jīng)國家批準的擴大再生產(chǎn)投資外， 原那么上不允許資本性赤字預算。3、現(xiàn)金預算：反映預算期內(nèi)現(xiàn)金收支的情況，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn) 金支出、現(xiàn)金余缺及現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金收入：預算期初的現(xiàn)金余額和預算期內(nèi)可能的現(xiàn)金收入，主要 是現(xiàn)金售電收入和投資收益?，F(xiàn)金支出：預算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金支出，如支付燃料費、材 料采購費、工資、稅金、大修理費、管理費用及各種應(yīng)付款項。現(xiàn)金余缺：預算

12、期內(nèi)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出總額進行相抵后，假設(shè)收入 大于支出，那么有剩余，可以用于歸還貸款或用于其他支出；如收入小于 支出，那么出現(xiàn)短缺，應(yīng)收回貨款或?qū)ν馊谫Y?，F(xiàn)金余額：預算期內(nèi)現(xiàn)金收入總額減去現(xiàn)金支出總額，再減去歸還 借款總額或加上資金籌措總額，即求得現(xiàn)金期末余額，以利合理控制和 調(diào)度使用資金。4、資金預算按年編制有關(guān)部門和分子公司每年 11月前申報 下年度的資金預算草案，下年初公司下達下年度資金預算。發(fā)電分子 公司和年投資額一千萬元以上工程的資金預算應(yīng)分解到月。六資金預算的執(zhí)行1、有關(guān)部門和分子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金預算，并盡可能將預 算指標分解落實，按月編制資金預算方案，公司按月審批撥付。2、有關(guān)部門和分子公司及應(yīng)建立資金預算控制體系，以實現(xiàn) 對資金預算的事前、事中控制和事后的改良，對資金預算執(zhí)行過程中出 現(xiàn)的問題應(yīng)及時反應(yīng)。3、資金預算在執(zhí)行過程中如遇到以下因素，經(jīng)董事會和股東大會 批準后可予以調(diào)整。1與收入有關(guān)的彈性預算，可按收入的變化調(diào)整，如燃料本錢等。2生產(chǎn)、檢修方案發(fā)生變化，可相應(yīng)調(diào)整有關(guān)預算(3) 對需要調(diào)整的因素，下半年或年末一次性調(diào)整。(七) 資金預