備用金管理制度

1、關于備用金管理制度為了加強公司備用金的管理，進一步規(guī)范備用金的使用，提高資 金利用效率，確保資金安全，根據現金管理暫行條例和現金管 理暫行條例實施細則等相關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制 度。一、本制度適用于家和公司全體員工；二、本制度所稱備用金是指用于單位零星開支的周轉金，分為定額備用金、臨時備用金、出納備用金；三、備用金使用范圍：1、采購商品結算起點在5000元以下的零星采購支出；支付起點 在5000元以上的米購商品和和其他單位正常往來的經濟業(yè)務，應米 用轉帳方式支付，不得以備用金支付；2、個人因公出差隨身攜帶的差旅費；因公出差須攜帶現金的，應當填寫借據，經單位主管財務領導審批后從備用

2、金中借取，出差返回后，應在7個工作日內報帳，不得長期拖欠；如因單據不全或其它原 因不能及時報帳的，應先將余款交回出納人員，待手續(xù)完備后隨即報 帳。3 、總金額1000元以下的個人勞務報酬;4、其他需要現金支出的;四、公司單位出納人員負責保管本單位備用金，辦理備用金的領取、 核銷手續(xù)；職能部門如需存放備用金，要指定專人負責保管；單位負 責人對本單位備用金的安全和使用負責。 單位出納人員和備用金保管 人員應當完整、真實地記錄備用金的收支和核銷情況， 所屬財務部門 會計依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督，必須做到?？顚Ｓ?，不得挪 用、轉借他人或用于其他用途，一經發(fā)現，將嚴肅處理。五、備用金實行限額管理，

3、根據單位日常業(yè)務35日內零星開支所 需要的現金量（具體由公司計劃財務部核定）核定，具體申領程程如 下：1 、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”， 財務人員根據實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人 按規(guī)定的格式內容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務人員審 核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能 辦理付款手續(xù)。2、對因業(yè)務需要需配發(fā)備用金卡（銀行借記卡）的部門必須報 經公司計劃財務部同意，并將有關開戶、保管人資料報公司財務部備 案。3、借款遵循“前款未清后款不借”的原則，支出發(fā)生后須及時報賬，最遲不得超過工資發(fā)放時間，否則工資暫扣4、未轉正人

4、員不得辦理借款手續(xù)，如需借款必須由其部門負責 人給予擔保方可。六、出納人員應當定期和所屬財務部門辦理備用金的核銷手續(xù)。財務部門定期進行對帳，確保帳實相符，具體核銷流程如下：1 、借款人員完成業(yè)務后應在三日內到財務部索取“報銷單”， 填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內容，并經主管領導審批后，再將“報 銷單”返回財務部，財務人員根據財務制度規(guī)定認真審核無誤后，辦 理報銷手續(xù)。2 、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱“備用金”臺賬， 查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人， 對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所 借賬款。3、財務部門會計等財務人員應當根據國家有

5、關法律、法規(guī)和財會制度、單位內部財務管理辦法以及預算科目和資金使用計劃，審核已支付備用金的原始憑證。對不真實、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度 的原始憑證以及超預算的支出不予受理； 對弄虛作假、嚴重違法的原 始憑證，在不予受理的同時，應予扣留，并及時向本級單位負責人報 告，請求查明原因，追究當事人責任。對不準確、不完整的原始憑證 予以退回，并按國家統(tǒng)一的會計制度更正、補充。4 、每年12月31日前，出納人員必須和所屬財務部門結清本年度的備用金，不允許跨年度使用，對因特殊原因必須跨年度使用備用 金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。借款（備用金）流程圖2、若兩周內還沒有發(fā)生費用，應將備用金返

6、還財務，并繳給出納報銷流程圖報銷人員持正規(guī) 發(fā)票填寫費用 報銷單，并粘 貼相應票據財務人員審核簽字總經理 審批簽 意 字財、-記無備用金注：1發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，并在發(fā)票后面簽字。2、單據粘貼整齊。3、報銷金額大余備用金的，出納支付剩余款項；報銷金額小余備用金的, 應返現金給出納。七、備用金監(jiān)督和檢查1 、各級會計有權對所屬各單位備用金的管理和使用情況進行檢 查，定期對單位備用金進行盤庫；2、單位有下列行為之一的，由有關部門責令限期改正，追究直 接負責的主管和其他直接負責人的責任，各級會計不予報帳。1）超范圍、限額使用備用金的；2）以白條抵頂備用金的；3）未按規(guī)定程序使用備用金的。3 、單位或個人有下列行為之一的，由有關部門責令限期改正，追回損失；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人，由其所在單位或者有關單位依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：1 ）公款私存的；2