某公司售后質量保證金管理規(guī)定(共5頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上歸屬體系：××（××）有限公司經(jīng)營管理手冊財務系統(tǒng)分冊文件編號：××財非商品收入008撰寫單位：××（××）財務中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機密等級： 機密 一般合計頁數(shù)：8頁 正文頁數(shù)：4頁附件個數(shù)：2個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項47、附件4總裁審批管理研究室審核撰寫人1. 目的：為了對消費者提供更周到的售后服務，同時也彌補了由于部分供應商惡意撤柜導致企 業(yè)的損失，向供應商收取的售后

2、質量保證金。為了保證售后質量保證金能夠及時準確的收取及退還，特制定本管理暫行規(guī)定。2. 范圍： 2.1適用范圍：本規(guī)定適用××總部財務中心、采銷中心；各分部財務部及采銷部門；××物流公司； 2.2發(fā)布范圍：××（××）各中心、各部門，各分部，××物流公司。3. 名詞解釋：3.1售后質量保證金：指供應商向我公司支付的用于抵補其自商品清場之日起至產(chǎn)品保修期滿止發(fā)生的退貨、維修及責任賠償費用的保證金。4 職責： 4.1分部財務收入管理組負責售后質量保證金政策的歸集、匯總。4.2分部采銷部門負責協(xié)調供應

3、商繳納售后質量保證金。4.3分部財務收入管理組通知結算組對售后質量保證金進行收取。 4.4分部收入管理組負責每月向總部收入管理部上報售后質量保證金的收取情況。5. 作業(yè)內(nèi)容：5.1合同中售后質量保證金簽訂的相關規(guī)定 5.1.1各地區(qū)簽訂的售后質量保證金應由總部采購中心副總經(jīng)理審批。 5.1.2新一年合同中所簽訂的售后質量保證金高于或低于上一年售后質量保證金時（原則上不應低于），分部財務應根據(jù)新一年合同中簽訂的售后質量保證金金額予以調整。5.1.3全國合同中售后質量保證金的簽訂標準可視具體情況進行處理，對于售后質量保證金收取與否和收取標準由總部采購中心副總經(jīng)理審批。5.1.4對于全國協(xié)議中售后質

4、量保證金的收取方式應在合同簽訂時明確規(guī)定為（任選一種，建議采取第一種方式收?。篈由分部按合同中約定的售后質量保證金金額各自收取。B由總部統(tǒng)一收取，收取的分部為北京分部或天津物流或青島物流。5.2售后質量保證金收取流程:5.2.1合同政策的歸集和匯總- 合同簽訂完畢后，收入會計應將售后質量保證金的收取金額作為一項政策匯入合同政策一覽表，由收入主管進行審核。5.2.2應收金額的提供-收取售后質量保證金采取在貨款中賬扣的方式或現(xiàn)款方式，計算編制（）分部售后質量保證金收取情況匯總表，經(jīng)收入主管審核確認后，在供應商結算時安排并通知結算進行收取，同時登記收取時間。如有新簽訂合同收入會計應及時更新（）分部

5、售后質量保證金收取情況匯總表并通知結算部門進行收取。5.2.3記錄售后質量保證金收取情況-收入會計根據(jù)結算部門反饋的收取情況登記（）分部售后質量保證金收取情況匯總表中的實收情況。月末收入會計將收入報表中本月實收金額同“其他應付款質保證金XX供應商”本期貸方發(fā)生額進行核對，并將記賬憑證號填入（）分部售后質量保證金收取情況匯總表相關欄次 5.2.4收取情況的上報-（）分部售后質量保證金收取情況匯總表在每月3日同收入報表報送總部財務中心收入合同管理部。5.3售后質量保證金的收取方式: 5.3.1 對合同規(guī)定為“本合同簽定后5日內(nèi)，甲方應向乙方預先交納XXXX萬元的售后質量保證金。逾期未付，乙方可在下

6、次結算貨款中扣收”。5.3.2 對合同規(guī)定為“甲乙雙方如果停止合作，甲方應向乙方交納XXXX萬元的售后質量保證金”的，各分部嚴格按照合同規(guī)定在與供貨商停止合作時在最后一次貨款結算之前將售后質量保證金從貨款中扣收。5.3.3 對于合同中沒有明確規(guī)定售后質量保證金如何收取的，但簽有補充協(xié)議的按照補充協(xié)議規(guī)定執(zhí)行。 5.4售后質量保證金退還流程：5.4.1售后質量保證金退還前提：××與供應商不再繼續(xù)合作，在沒有發(fā)生任何退貨、維修、賠償責任以及在產(chǎn)品撤場后6個月后且產(chǎn)品保修期已屆滿后10日內(nèi)。A.產(chǎn)品撤場日期以供應商與××辦理完畢相關撤場手續(xù)日期為準。相關手續(xù)包

7、括上報總部申請撤場的報告已批復、賣場內(nèi)展位已撤出、供應商上（撤）店協(xié)議書已簽訂、各項收入已全部收取到位、相關剩余商品已處理完畢等相關事項。B.產(chǎn)品保修期起始日期的確定為××最后一次銷售該商品的日期。5.4.2退還流程：A. 供應商填寫售后質量保證金退還申請表，向分部財務提出退還申請。B. 財務收入主管簽字確認，確認的內(nèi)容包括：售后質量保證金金額、供應商是否繳清售后質量保證金、供應商各項收入是否全部繳清、供應商撤場手續(xù)是否齊全、附合同相關條款及供應商上（撤）店協(xié)議書復印件。C.同時在售后質量保證金退還申請表簽字確認的相關人員包括分部財務經(jīng)理、客服經(jīng)理（售后）、采銷總監(jiān)、審計部

8、經(jīng)理、總經(jīng)理。D.供應商持相關部門簽字確認的售后質量保證金退還申請表，到財務部門辦理售后質量保證金退還，同時提供“資金往來發(fā)票”。5.5售后質量保證金的賬務處理5.5.1合同條款規(guī)定為“本合同簽定后5日內(nèi)，甲方應向乙方預先交納X萬元的售后質量保證金”的，應于合同簽訂后與供應商進行第一次結算時予以扣收售后質量保證金，并轉入“其他應付款-質保證金-xx供應商”科目進行核算，此時供應商應開具全額增值稅發(fā)票,我方按扣除售后質量保證金后的凈額支付貨款,我公司同時向對方開具售后質量保證金相應金額的資金往來發(fā)票,作為以后退還售后質量保證金的依據(jù)。相應會計處理: 借： 應付帳款-XX供應商（全額） 貸： 應付票據(jù)/銀行存款（差額）其他應付款質保證金XX供應商（合同金額）5.5.2合同條款規(guī)定為“甲乙雙方如果停止合作，甲方應向乙方交納X萬元的售后質量保證金”的,會計處理方法同5.5.15.6售后質量保證金報表的填報:5.6.1本表勾稽關系：欠收金額=本月止累計應收金額-本月止累計實收金額5.6.2本表只填列應由各分部收取的應收金額和實收金額。5.6.3“規(guī)定期限欄”只按“停止合作時收