農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)概述_百度文庫(kù)

1、(一 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)概述    1什么叫審計(jì)?    審計(jì)在現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典中定義為：查對(duì)計(jì)算，多指賬目。1995年全國(guó)審計(jì)定義研討會(huì)定義為：審計(jì)是獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)賬目，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。在國(guó)外，審計(jì)有的稱(chēng)為檢查、核對(duì)，也有的稱(chēng)為謹(jǐn)慎監(jiān)督。審計(jì)包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。    2什么是金融審計(jì)?    金融是貨幣資金和貨幣信用的融通，金融審計(jì)是指對(duì)貨幣資金和貨幣信用融通進(jìn)行審查、核對(duì)的意思，是金融監(jiān)督的一種重要形式。它是通過(guò)專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以事 實(shí)為依據(jù)，以法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)

2、營(yíng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)賬務(wù)的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性和效益性進(jìn)行檢查，以促進(jìn)金融活動(dòng)正常運(yùn)行的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 形式。    3什么是農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)?    農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立的、客觀公正的并能提出指導(dǎo)性建議的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)屬于金融審計(jì)范疇。    4審計(jì)是怎么產(chǎn)生的?    審計(jì)是社會(huì)政 治經(jīng)濟(jì)生活發(fā)展到一定階段，因受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的出現(xiàn)，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。所謂受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，就是受人之托管理經(jīng)濟(jì)而形成的責(zé)任關(guān)系。 在封建社會(huì)，皇帝或國(guó)王是家天下，把國(guó)家的財(cái)產(chǎn)都看作是

3、自家的，財(cái)政大臣是皇帝委托管理國(guó)家財(cái)政收支的，為了監(jiān)督他，就要有人來(lái)對(duì)他管理的賬目進(jìn)行審查核 對(duì)，這樣就產(chǎn)生了審計(jì)。早在西周時(shí)代，我國(guó)就有了審計(jì)制度，審曰“考”，考其出入，而定刑賞。秦漢設(shè)御史大夫，掌管上計(jì)工作，其任務(wù)是職掌錢(qián)谷簿書(shū)，審核 財(cái)務(wù)賦稅之收支。“上計(jì)”制度規(guī)定：全國(guó)稅收官員年終時(shí)要將全年稅收決算，逐級(jí)呈報(bào)御史大夫?qū)彶楹?，再呈?bào)皇帝察核。    5內(nèi)部審計(jì)是怎樣產(chǎn)生的?    內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)營(yíng)與管理實(shí)行分權(quán)制的產(chǎn)物。這是企業(yè)或組織內(nèi)部的最高決策者，為了保證其財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行，而采取的內(nèi)部監(jiān)督控制措施。 如企業(yè)的董事長(zhǎng)不管具體經(jīng)

4、營(yíng)，而是委托總經(jīng)理負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，為了確保董事長(zhǎng)和董事會(huì)的決策貫徹執(zhí)行和企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展，必須要有一個(gè)對(duì)董事長(zhǎng)和董事會(huì)負(fù) 責(zé)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，這樣內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員就產(chǎn)生了。    6.審計(jì)的種類(lèi)?        按其管轄關(guān)系分可分為外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和委托審計(jì)；按其實(shí)施的形式分可分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；按其實(shí)施的對(duì)象分可分為財(cái)務(wù)審計(jì)、信貸審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)等；按審計(jì)的范圍分可分為全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；按審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間分可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。    7審計(jì)的主體和客體? 

5、;   審計(jì)的主體是獨(dú)立的、專(zhuān)門(mén)的、處于超脫地位的從事審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)和人員。審計(jì)的客體是被審計(jì)的對(duì)象，它包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況和內(nèi)部控制情況，主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況等。    8審計(jì)的性質(zhì)?    審計(jì)的性質(zhì)是以事實(shí)為依據(jù)，以法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用行政和經(jīng)濟(jì)手段對(duì)被審計(jì)的對(duì)象的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)賬務(wù)及內(nèi)部控制的合規(guī)性、真實(shí)性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，以促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式。    9農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的性質(zhì)?    農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是信用社組織中的

6、一個(gè)控制部門(mén)，屬于監(jiān)督保障體系，它獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，并通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)、鑒定農(nóng)村信用社內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并以此為信用社經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。    10農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的目的是什么?    國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)定義為：內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)價(jià)組織控制以確保揭 露組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)以及有效果、有效率和經(jīng)濟(jì)地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的目的是揭 露和防范各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。    11農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的地位?    農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的重要組成部分，是

7、審計(jì)工作的基礎(chǔ)之一，農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)人員是信用社管理者的“經(jīng)濟(jì)參謀”和重要助手。內(nèi)部審計(jì)職業(yè) 在國(guó)內(nèi)外是最具挑戰(zhàn)性和活力的職業(yè)之一，審計(jì)人員行使的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)受到國(guó)家法律保護(hù)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)已成為世界性組織機(jī)構(gòu)中的一個(gè)重要部分。    12農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)有哪些特征?    一是審計(jì)方法從詳細(xì)審核轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查，二是審計(jì)領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，三是從時(shí)事的審計(jì)擴(kuò)展到對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人特別是農(nóng)村信用社高管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。    13農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)有哪些職能?    審計(jì)的職

8、能是指審計(jì)本身固有并能體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能，農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職能是“獨(dú)立評(píng)價(jià)”，評(píng)價(jià)是指審查和評(píng)定。具體有以下幾種：一是經(jīng)濟(jì)監(jiān) 督職能(基本職能，它是指通過(guò)審計(jì)，督促被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道運(yùn)行；檢查受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任人忠實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。二是經(jīng)濟(jì) 評(píng)價(jià)職能，是指對(duì)被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，并依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查明的事實(shí)作出分析判斷，肯定成績(jī)揭 露問(wèn)題，尋求提高效率和效益的道路，如內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)。三是經(jīng)濟(jì)鑒證職能，是指對(duì)被審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其經(jīng)營(yíng)成果、狀況的真 實(shí)性、合法性，為審計(jì)授權(quán)人或委托人提供確切的信息。四是防護(hù)職

9、能，是指通過(guò)審計(jì)幫助被查對(duì)象及時(shí)找出經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促其整改，從而防患于未然。    14農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是什么?    農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是按照授權(quán)人所確定的目標(biāo)及相關(guān)的政策法規(guī)履行其職能，為他們提供與所審計(jì)的活動(dòng)有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)、建議和信息資料，以促使農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康運(yùn)行，確保其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。    15農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)有什么職權(quán)?    根據(jù)“審計(jì)法”和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員的職權(quán)主要有：    一是有權(quán)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資金、

10、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；    二是有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；    三是有權(quán)要求被查單位報(bào)送或提供有關(guān)財(cái)務(wù)、信貸等各種經(jīng)營(yíng)資料；    四是有權(quán)提出制止、糾正和處理違反金融法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意見(jiàn)并提出改進(jìn)管理的建議；    五是有權(quán)對(duì)違法違規(guī)的行為按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)處罰或移交有關(guān)部門(mén)處理；    六是有權(quán)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的行為采取封存賬冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)強(qiáng)制措施；    七是有權(quán)向上級(jí)審計(jì)部門(mén)和授權(quán)人或委托人匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告

11、可以越級(jí)抄報(bào)；    八是有權(quán)牽頭組織內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)。    16農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)有哪些作用?    一般有五大作用：即揭 露、保護(hù)、反饋、控制、公證作用。一是揭 露作用，即揭 露和發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)的問(wèn)題，促使被查對(duì)象糾正錯(cuò)誤，改進(jìn)工作；二是保護(hù)作用，即針對(duì)被審計(jì)對(duì)象存在的問(wèn)題，幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出產(chǎn)生問(wèn)題的原因并及時(shí)整 改，從而起到防范和減少違法違規(guī)行為，達(dá)到保護(hù)干部的作用；三是反饋?zhàn)饔?，即及時(shí)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)向決策層反饋，使其獲得客觀的真實(shí)信息，及時(shí)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn) 略或決策調(diào)整；四是控制作用，通過(guò)審計(jì)對(duì)組織的內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，找

12、出其控制的薄弱環(huán)節(jié)，促其加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)；五是公證作用，審計(jì)可以對(duì)被查對(duì)象的 經(jīng)營(yíng)管理狀況和信譽(yù)程度加以評(píng)估鑒定，并根據(jù)委托人的要求在適當(dāng)?shù)姆秶?，起到公證作用。    25農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括哪些內(nèi)容?    農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：國(guó)家經(jīng)濟(jì)、金融法律法規(guī);上級(jí)或行業(yè)制訂的相關(guān)規(guī)章制度；經(jīng)濟(jì)合同、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)及被查單位決策層制訂的計(jì)劃、考核辦法等。又可分為外部的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。    26農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有什么特點(diǎn)?    農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有以下特點(diǎn)：(1審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有不同的層

13、次，最高層次是法律；(2審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有時(shí)效性，它的效力往往受到時(shí)間限制；(3審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)受地域的限制；(4審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與要提出的意見(jiàn)、結(jié)論密切相關(guān)。    27農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持哪些準(zhǔn)則?    國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的審計(jì)道德準(zhǔn)則有十一條：(1履行其職責(zé)和任務(wù)時(shí)，必須誠(chéng)實(shí)、客觀和勤奮；(2在所有與其提供服務(wù)對(duì)象相關(guān)的事項(xiàng)中，應(yīng)該 表現(xiàn)出忠誠(chéng)，不能有意成為任何非法或不正當(dāng)活動(dòng)的參與者；(3不能有意地從事?lián)p害審計(jì)職業(yè)或?qū)徲?jì)部門(mén)名譽(yù)的行為或活動(dòng)；(4必須避免參與任何可能與其 組織有利害沖突的或使其不能客觀地履行其職務(wù)和職責(zé)的行為；(5不能接受來(lái)自與其組織有關(guān)

14、的雇員、委托人、顧客、供應(yīng)商或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中獲得的任何有價(jià)值的 物品；(6只能開(kāi)展以自己的專(zhuān)業(yè)能力預(yù)計(jì)可以恰當(dāng)?shù)丶右酝瓿傻姆?wù)工作；(7應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ū３謱徲?jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，達(dá)到專(zhuān)業(yè)的熟練性，熟悉具體的審 計(jì)工作程序和方法及審計(jì)部門(mén)的自我管理；(8必須慎重地使用履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料，不能為了任何個(gè)人利益，也不能以違法或有損于其組織利益的方式濫用 機(jī)密資料；(9在匯報(bào)工作時(shí)，應(yīng)揭 露所了解的所有重要事實(shí)，不可歪曲正在審查的經(jīng)營(yíng)報(bào)告或隱瞞非法的事實(shí)；(10必須為提高其專(zhuān)業(yè)熟練程度、工作質(zhì)量及其有效性而不斷努力；(11時(shí)時(shí) 注意維護(hù)所規(guī)定的審計(jì)權(quán)限、道德和尊嚴(yán)的高標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持上述

15、準(zhǔn)則。    28違反審計(jì)道德準(zhǔn)則會(huì)產(chǎn)生什么后果?    審計(jì)人員違反審計(jì)道德準(zhǔn)則將產(chǎn)生嚴(yán)重后果：一是將導(dǎo)致審計(jì)信息失真；二是會(huì)降低審計(jì)工作質(zhì)量，甚至?xí)鞒鲥e(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論；三是將喪失審計(jì)人員權(quán)威，進(jìn)而影響審計(jì)隊(duì)伍整體形象；四是將會(huì)喪失審計(jì)資格，甚至?xí)艿郊o(jì)律處分。作者: 老趙萬(wàn)維網(wǎng)    時(shí)間: 2011-5-27 09:08（一審計(jì)基本功的含義        61什么是審計(jì)基本功?    審計(jì)基本功是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)中應(yīng)熟練掌握并靈活運(yùn)用的基本手段、專(zhuān)業(yè)技巧和編制規(guī)

16、范文書(shū)的技能。    62審計(jì)人員應(yīng)具備哪幾種基本功?    一名合格的審計(jì)人員除熟練掌握審計(jì)的基本原理。基本程序和方法外，還應(yīng)掌握以下幾種基本功：即會(huì)作審計(jì)方案、會(huì)編制審計(jì)前問(wèn)卷、會(huì)進(jìn)行審計(jì)取證、會(huì)編制審 計(jì)工作記錄、會(huì)編制審計(jì)工作底稿、會(huì)撰寫(xiě)審計(jì)工作報(bào)告、會(huì)撰寫(xiě)審計(jì)結(jié)論、會(huì)撰寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、會(huì)撰寫(xiě)審計(jì)處理處罰決定。    63審計(jì)基本功的作用?    掌握審計(jì)基本功對(duì)于做好農(nóng)村信用社審計(jì)工作具有十分重要的作用：首先，審計(jì)基本功是衡量一個(gè)審計(jì)人員素質(zhì)高低的基本標(biāo)準(zhǔn)；其次，審計(jì)基本功掌握熟練的程 度，直接關(guān)系到審計(jì)工

17、作質(zhì)量的高低，進(jìn)而決定審計(jì)工作的成??；三是提升審計(jì)人員的基本功，是樹(shù)立審計(jì)權(quán)威，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的必然選擇。(二審計(jì)方案的制定           64.什么是審計(jì)方案?    審計(jì)方案是實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的具體工作安排，是統(tǒng)一審計(jì)人員行動(dòng)，完成預(yù)定的審計(jì)工作目標(biāo)的規(guī)范性文件。    65審計(jì)方案一般有哪些主要內(nèi)容?    審計(jì)方案一般包括以下主要內(nèi)容：一是審計(jì)的目標(biāo)，一般在方案的題目中體現(xiàn)，如對(duì)2003年新增不 良貸款的審計(jì)，既是方案的題目，又是審計(jì)的目標(biāo)；二是審計(jì)的目的；三是審計(jì)的

18、范圍，包括兩方面，即審計(jì)什么?為了審計(jì)它，審計(jì)人員要做些什么?前者稱(chēng)為審 計(jì)范圍，后者稱(chēng)為審計(jì)活動(dòng)范圍；四是審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn)；五是審計(jì)的方式；六是審計(jì)的編組和時(shí)間安排；七是審計(jì)的要求，包括證據(jù)收集、編寫(xiě)工作底稿、報(bào)表、報(bào)告、審計(jì)紀(jì)律等方面的要求；八是審計(jì)的依據(jù)。    66編制審計(jì)方案有哪些基本要求?    編制審計(jì)方案的基本要求是：一是要有明確的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目標(biāo)；二是要領(lǐng)會(huì)并充分體現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目決策人的意圖；三是要收集掌握與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的法律、政策、 規(guī)章制度等依據(jù)；四是要事先調(diào)查掌握實(shí)施該項(xiàng)目的一些基本情況和基本資料，使審計(jì)方案切實(shí)可行；五是要詳略

19、得當(dāng)，尤其是審計(jì)的內(nèi)容、重點(diǎn)等部分要適當(dāng)詳 細(xì)，以便于操作；六是要設(shè)置一定的統(tǒng)計(jì)表格，便于統(tǒng)計(jì)分析一些重要數(shù)據(jù)，以作審計(jì)依據(jù)；七是審計(jì)方案必須報(bào)有權(quán)人批準(zhǔn)，并以正式文件下達(dá)。（三審計(jì)前問(wèn)卷的編制        67什么是審計(jì)前問(wèn)卷?    審計(jì)前問(wèn)卷是審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方案，圍繞審計(jì)內(nèi)容而設(shè)置的提問(wèn)，被審計(jì)對(duì)象必須如實(shí)作答，并在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前收回的一種審計(jì)資料。    68審計(jì)前問(wèn)卷的基本格式?    審計(jì)前問(wèn)卷的基本格式一般以表格的形式出現(xiàn)，主要要素有：(1）問(wèn)卷標(biāo)題，如經(jīng)營(yíng)

20、指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)前問(wèn)卷；(2提問(wèn)項(xiàng)目攔；(3提問(wèn)的具體內(nèi)容欄；(4作答欄，一般分“是”、“否”兩欄作答；(5填寫(xiě)人簽字，負(fù)責(zé)人簽字；(6填制日期。    69審計(jì)前問(wèn)卷的作用?    設(shè)置審計(jì)前問(wèn)卷可以起到如下作用：(1促使被查對(duì)象自查自糾的作用，通過(guò)審計(jì)前問(wèn)卷的作用，可以使被查對(duì)象及時(shí)覺(jué)察自己的問(wèn)題，以利盡快糾正；(2提 供審計(jì)線索的作用，通過(guò)對(duì)審計(jì)前問(wèn)卷的回收審查，可以從中發(fā)現(xiàn)一些疑點(diǎn)，確定審計(jì)線索，提高工作效率；(3增強(qiáng)審計(jì)工作透明度的作用，審計(jì)前問(wèn)卷的發(fā) 送，可以起到事先通報(bào)審計(jì)內(nèi)容，爭(zhēng)取對(duì)方的理解和配合的效果。但審計(jì)前問(wèn)卷也可能產(chǎn)生一些副作用，主

21、要是在被查對(duì)象不能正確對(duì)待審計(jì)監(jiān)督時(shí)，可能會(huì)根據(jù)問(wèn) 卷的內(nèi)容臨時(shí)編造一些假資料應(yīng)付檢查，給審計(jì)工作增加難度，因此，一些突擊性、機(jī)密性的審計(jì)不可以發(fā)審計(jì)前問(wèn)卷。    70怎樣編制審計(jì)前問(wèn)卷?    一是要認(rèn)真研究審計(jì)方案和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確把握審計(jì)的內(nèi)容，有的放矢設(shè)置提問(wèn)；        二是提問(wèn)設(shè)置語(yǔ)言要精煉，觀點(diǎn)要鮮明，通俗易懂，并規(guī)定提問(wèn)的范圍和時(shí)限，便于被審計(jì)對(duì)象作答；        三是問(wèn)卷要盡可能詳細(xì)，并注意突出重點(diǎn)；      

22、0; 四是問(wèn)卷一般要提前七天發(fā)送，以便被審計(jì)對(duì)象有足夠的時(shí)間準(zhǔn)備；    五是審計(jì)前問(wèn)卷一定要經(jīng)被查單位負(fù)責(zé)人審定簽字，以明確責(zé)任，提高其可信程度；    六是審計(jì)人員要重視對(duì)審計(jì)前問(wèn)卷的審查和運(yùn)用，對(duì)不如實(shí)填寫(xiě)審計(jì)前問(wèn)卷的行為，要嚴(yán)肅批評(píng)。    (四審計(jì)取證        71什么是審計(jì)證據(jù)?    審計(jì)證據(jù)是在審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的用以證實(shí)某一事件(問(wèn)題或?yàn)槟骋皇录?問(wèn)題提供支持的事物或資料。    72審計(jì)證據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有哪些?    審

23、計(jì)證據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是：一是必須是審計(jì)目標(biāo)和范圍相關(guān)的證據(jù)；二是證據(jù)應(yīng)充分、有力、相關(guān)和有用，以便為審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；三是收集證 據(jù)的程序要合規(guī)合法；四是證據(jù)的收集、分析、解釋和記錄應(yīng)在相互監(jiān)督下開(kāi)展(一般有兩人在場(chǎng)；五是一般應(yīng)編制，審計(jì)工作底稿來(lái)記錄審計(jì)證據(jù)。    73審計(jì)證據(jù)的基本特征是什么?    審計(jì)證據(jù)的基本特征是：充分、有力、相關(guān)、有用。    充分：是指審計(jì)證據(jù)是以事實(shí)為依據(jù)的，充足適當(dāng)并且有說(shuō)服力的，別的、謹(jǐn)慎的人，依據(jù)該證據(jù)亦能得出與審計(jì)人員相同的結(jié)論；    有力：是指證據(jù)是可靠

24、的，是在運(yùn)用了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)的情況下取得的最好證據(jù)；    相關(guān)：是指證據(jù)能支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)，是與審計(jì)目標(biāo)一致的；    有用：是指證據(jù)是有助于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的。    74審計(jì)證據(jù)有幾種類(lèi)型?    (1按證據(jù)的來(lái)源分為：內(nèi)部證據(jù)、內(nèi)-外證據(jù)、外-內(nèi)證據(jù)、外部證據(jù)；(2按審計(jì)取證程序分類(lèi)為：詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員的記錄或第三方當(dāng)事人的證明， 復(fù)算即審計(jì)人員為核實(shí)數(shù)據(jù)的正確性而對(duì)其重新計(jì)算而得到的證據(jù)，詳細(xì)測(cè)試即對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程中所編制的原始憑證進(jìn)行詳細(xì)的測(cè)試而獲取的證據(jù)，觀察或檢查所 獲取的證據(jù)，統(tǒng)計(jì)抽樣獲取的證據(jù)，

25、分析比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系或比率獲取的證據(jù)，函證即通過(guò)審計(jì)人員發(fā)函取得的第三者的證據(jù)；(3按證據(jù)的證明力分為：充分證 明力、部分證明力和無(wú)證明力三種；(4按證據(jù)的法律標(biāo)準(zhǔn)分為：直接證據(jù)、原始證據(jù)、旁證、文件證據(jù)、意見(jiàn)證據(jù)、確證證據(jù)、佐證證據(jù)等。    75什么是內(nèi)部證據(jù)?    內(nèi)部證據(jù)是指被查單位產(chǎn)生和處理的審計(jì)證據(jù)，如會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)議記錄、員工的工資表等。    76什么是內(nèi)-外證據(jù)?    內(nèi)-外證據(jù)是指證據(jù)由被查單位產(chǎn)生，但通過(guò)外部實(shí)體的活動(dòng)加以處理的證據(jù)。如被查單位簽發(fā)的“銀行承兌匯票”要由他行處理，其合理性將在

26、他行的兌付中得到證實(shí)。    77什么是外-內(nèi)證據(jù)?        外-內(nèi)證據(jù)是指證據(jù)始于外部實(shí)體，然后由被查單位進(jìn)行處理或保存，如購(gòu)物或勞務(wù)得到的fa piao就是外-內(nèi)證據(jù)，由于這類(lèi)證據(jù)經(jīng)過(guò)了被查單位，因此有可能被篡改或被誤用，從而削弱了證明力。    78什么是外部證據(jù)?    外部證據(jù)是指那些源自外部實(shí)體，并且不經(jīng)過(guò)被查單位的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)就被審計(jì)人員獲取的證據(jù)，這類(lèi)證據(jù)的證明力最強(qiáng)。    79獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)考慮哪些因素?    主要考慮以下因素：一是

27、要圍繞審計(jì)目標(biāo)選擇收集證據(jù)；二是要盡可能收集量化的證據(jù)，如使用絕對(duì)數(shù)來(lái)衡量發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重要性以及問(wèn)題數(shù)占相關(guān)賬戶(hù)數(shù)的比率，譬 如虛假利潤(rùn)占賬面利潤(rùn)的百分比等；三是要特別重視違法亂紀(jì)等性質(zhì)嚴(yán)重的證據(jù)收集；四是要有不同類(lèi)型的證據(jù)相組合；五是對(duì)直接證據(jù)和原始證據(jù)一般應(yīng)復(fù)印原 件；六是獲取被查對(duì)象對(duì)證據(jù)的反饋信息，進(jìn)一步支持審計(jì)證據(jù)，只有在審計(jì)結(jié)論（證據(jù)）對(duì)被查對(duì)象是不利的情況下，被查對(duì)象的反饋信息才可以依賴(lài)，被查對(duì)象 對(duì)其有利的審計(jì)結(jié)論證據(jù)的支持并不能證明審計(jì)結(jié)論證據(jù)的正確性。    (五審計(jì)工作底稿的編制        80什么是審計(jì)工作底

28、稿?    廣義的審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中經(jīng)過(guò)測(cè)試、分析、整理和收集有關(guān)資料而形成的書(shū)面記錄和材料。包括審計(jì)人員直接編制的工作記錄、從被查單位或 部門(mén)取得的各種資料以及由他人代為編制并經(jīng)過(guò)審計(jì)人員審查的各種材料。從證明審計(jì)事項(xiàng)的角度看，它們是審計(jì)證據(jù)，從立卷歸檔的角度看，它們又是審計(jì)工作底 稿。狹義的審計(jì)工作底稿是指審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)底稿。    81什么是審計(jì)工作記錄?    審計(jì)工作記錄是審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料、報(bào)表、實(shí)物等進(jìn)行審閱、校對(duì)、盤(pán)點(diǎn)、分析、判斷過(guò)程中所作的序時(shí)文字記載，其特點(diǎn)是隨查隨記、直接客觀、簡(jiǎn)明扼要。審計(jì)工作

29、記錄屬?gòu)V義上的審計(jì)工作底稿范疇。    82審計(jì)工作底稿有哪幾種?    審計(jì)工作底稿從廣義上講，包括了與審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、聯(lián)系溝通、評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)相關(guān)的所有資料，如審計(jì)計(jì)劃?rùn)z查表、與被查者座談?dòng)涗?、審?jì)復(fù)核記錄、擴(kuò)大性測(cè)試記錄、審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯總表等。    按照底稿反映的事項(xiàng)性質(zhì)分為：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題工作底稿、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)底稿、一般審計(jì)記錄底稿等。按照底稿形成過(guò)程可分為：查閱工作底稿、調(diào)查工作底稿、評(píng)價(jià)工作底稿、計(jì)算工作底稿等。按照底稿的作用分為：綜合類(lèi)工作底稿、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿、備查類(lèi)工作底稿。    83審計(jì)工作底稿有什么作

30、用?    審計(jì)工作底稿的作用在于：一是記錄和出具審計(jì)報(bào)告所收集的各種審計(jì)證據(jù)，是編制審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)和依據(jù)；二是為審計(jì)過(guò)程提供了一個(gè)集中的、持續(xù)的信息庫(kù)；三 是為考核審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)提供了方便的書(shū)面依據(jù)；四是為組織協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目提供了便利，有利于提高工作效率；五是為后續(xù)審計(jì)提供了線索，是審計(jì)復(fù)查的 重要參考資料，有利于保持審計(jì)監(jiān)督工作的連續(xù)性。    84審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿的基本格式包括哪些要素?    審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿的一般格式包括以下10項(xiàng)要素：(1被審計(jì)對(duì)象；(2審計(jì)項(xiàng)目；(3審計(jì)完成日期；(4底稿編號(hào)；(5審計(jì)摘要，

31、包括發(fā)現(xiàn) 事項(xiàng)的性質(zhì)和發(fā)生、發(fā)展的大體經(jīng)過(guò)及其主要當(dāng)事人，這是底稿的主要內(nèi)容；(6違反事項(xiàng)；(7結(jié)論及建議；(8編制人簽字；(9被查對(duì)象意見(jiàn)并簽 字；(10審核人簽字。    85編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿的基本要求是什么?    一要結(jié)構(gòu)完整，要素齊全，符合工作底稿的格式；二要定性準(zhǔn)確，觀點(diǎn)鮮明；三要重點(diǎn)突出，內(nèi)容真實(shí)完整；四要條理清楚、易讀、易懂、字跡公正；五要詳略得當(dāng)，一事一稿；六要交叉索引，相互參照；七要手續(xù)完備，程序合法。    86怎樣編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿?    首先，審計(jì)人員根據(jù)查閱的賬務(wù)和有關(guān)資

32、料，對(duì)照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，找出不符點(diǎn)，從而確定審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)并確定其性質(zhì)；其次，按照統(tǒng)一的審計(jì)工作底稿格式，填寫(xiě)其具體 內(nèi)容，尤其是在審計(jì)摘要一欄中要準(zhǔn)確定性并詳細(xì)寫(xiě)清審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的起止時(shí)間、被查單位，涉及單位(含第三方，如貸款的擔(dān)保單位、賬號(hào)或科目、金額、方 式、后果或危害、原因、事項(xiàng)發(fā)生的大體經(jīng)過(guò)、經(jīng)辦人和審批人等l0個(gè)方面的內(nèi)容。其三，對(duì)照有關(guān)審計(jì)依據(jù)，找出違反事項(xiàng)并提出審計(jì)建議；其四，提交審計(jì)組 長(zhǎng)或主審復(fù)核，根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)修改底稿，并交復(fù)核人簽字；    其五，征求被查單位負(fù)責(zé)人或被查人意見(jiàn)并要求其簽字蓋章。   (六審計(jì)報(bào)告的編制   

33、;     87什么是審計(jì)報(bào)告?    審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員或?qū)徲?jì)項(xiàng)目小組向上級(jí)審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)委托人報(bào)告審計(jì)任務(wù)完成情況和審計(jì)結(jié)果，對(duì)被查對(duì)象作出評(píng)價(jià)并提出意見(jiàn)和建議的書(shū)面文件。    88審計(jì)報(bào)告有什么作用?    審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的集中反映，是衡量審計(jì)工作水平高低的重要依據(jù)，是發(fā)揮審計(jì)職能的重要手段。它的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：    一是向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，是主管領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)委托人了解掌握審計(jì)情況的主要依據(jù)；二是主管部門(mén)出具審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)處理決定的基礎(chǔ)；三是向與 被查對(duì)象

34、的各有關(guān)方面?zhèn)鬟f審計(jì)信息，促使有關(guān)方面采取相應(yīng)的行動(dòng)；四是向被查對(duì)象提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，幫助其改進(jìn)工作；五是明確審計(jì)人員所承擔(dān)的責(zé)任范 圍，有利于保護(hù)自己；六是反映審計(jì)人員的工作成績(jī)，樹(shù)立審計(jì)形象。    89審計(jì)報(bào)告有哪幾種類(lèi)型?    按報(bào)告的主體分為：外部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；     按報(bào)告的性質(zhì)分為：常規(guī)審計(jì)報(bào)告、特種審計(jì)報(bào)告；    按報(bào)告的內(nèi)容分為：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、信貸審計(jì)報(bào)告、信用社主任任期責(zé)任審計(jì)報(bào)告等；    按報(bào)告涉及的范圍分為：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)事實(shí)報(bào)告、匯總審計(jì)報(bào)告。 

35、   90審計(jì)報(bào)告的基本格式由哪些要素組成?        審計(jì)報(bào)告的基本格式一般有以下要素：(1報(bào)告的標(biāo)題，如關(guān)于對(duì)某某信用社2003年貸款質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告；(2主送單位，一般為審計(jì)的派出單位或委托單位；(3審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容即報(bào)告的正文；(4審計(jì)組長(zhǎng)、主審、審計(jì)組成員名單；(5審計(jì)報(bào)告日期。    91審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容(正文一般由哪幾部分組成?    審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容一般有：(1前言，簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)的依據(jù)、審計(jì)的對(duì)象、項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)的派出單位或委托人、審計(jì)的起止時(shí)間、審計(jì)的范圍(含抽查單位 數(shù)、業(yè)務(wù)量、檢查時(shí)

36、間段、審計(jì)的主要方式等；(2被審單位(對(duì)象的基本情況及其配合協(xié)助情況；如果是審計(jì)匯總報(bào)告這部分可改為審計(jì)的特點(diǎn)；(3總 體評(píng)價(jià)，即根據(jù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)的事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性進(jìn)行概括性評(píng)價(jià)；(4審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及其違反事項(xiàng)，如果是匯總報(bào)告可不必寫(xiě)違反 事項(xiàng)；(5問(wèn)題形成的原因、影響及后果分析；(6審計(jì)建議。    92編制審計(jì)報(bào)告的基本程序?    編制審計(jì)報(bào)告一般按以下程序進(jìn)行：    一是整理和分析審計(jì)工作底稿，統(tǒng)計(jì)有關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)，將其歸納、分類(lèi)、分析；    二是精選審計(jì)證據(jù)，根據(jù)審計(jì)目的和要求，將

37、審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)按性質(zhì)的不同，分成若干類(lèi)，每類(lèi)問(wèn)題中按性質(zhì)的輕重程度進(jìn)行排列；    三是擬定提綱，交組長(zhǎng)審定；    四是草擬報(bào)告，小組討論；    五是征求被審對(duì)象意見(jiàn)，修訂審計(jì)報(bào)告，如果在規(guī)定期限內(nèi)被審對(duì)象沒(méi)有反饋意見(jiàn)或反饋的意見(jiàn)沒(méi)有道理，報(bào)告可不作修改；    六是對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，由審計(jì)派出機(jī)構(gòu)的主管部門(mén)或指定專(zhuān)職人員進(jìn)行復(fù)核，報(bào)告撰寫(xiě)人根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)作必要修改；    七是審定審計(jì)報(bào)告，一般由審計(jì)項(xiàng)目的主管部門(mén)負(fù)責(zé)人審定；    八是報(bào)告報(bào)送。   

38、; 93編制審計(jì)報(bào)告有哪些基本要求?    一要實(shí)事求是，數(shù)據(jù)真實(shí)，證據(jù)確鑿，經(jīng)得起歷史的檢驗(yàn)；    二要客觀公正，態(tài)度鮮明，既不可主觀臆斷，以偏概全，又不能回避矛盾；    三要語(yǔ)言精煉，措辭嚴(yán)謹(jǐn)，不能使用“大概”、“估計(jì)”、“可能”等詞句，無(wú)空話、廢話；    四要前后呼應(yīng)，結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，邏輯性強(qiáng)，決不能出現(xiàn)前后矛盾的現(xiàn)象；    五要內(nèi)容完整，重點(diǎn)突出，定性準(zhǔn)確；    六要著眼未來(lái)，意見(jiàn)和建議中肯。    94怎樣選擇審計(jì)報(bào)告的材料?

39、60;   選好審計(jì)報(bào)告的材料，是編好審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵，如何選好材：    一是要圍繞審計(jì)目標(biāo)選材；    二是應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)選材，對(duì)問(wèn)題性質(zhì)嚴(yán)重的材料必須如實(shí)編入報(bào)告，一般性的問(wèn)題要?dú)w納匯總，寫(xiě)明其數(shù)量或金額并選擇有代表性的材料編入報(bào)告；    三是要選擇真實(shí)可靠，證明力強(qiáng)的材料，尤其是一些典型案例；    四是要重視選用審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)材料，包括發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的總金額、問(wèn)題的百分比、完成計(jì)劃的比率等，以增強(qiáng)報(bào)告的說(shuō)服力；    五是要注意材料的時(shí)效性，還要注意選擇正反兩方面的典型材料。

40、60;    (七審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的撰寫(xiě)    95.什么是審計(jì)意見(jiàn)書(shū)?    審計(jì)意見(jiàn)書(shū)是審計(jì)項(xiàng)目主管機(jī)構(gòu)對(duì)被審對(duì)象(單位或個(gè)人在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中違反國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)章制度及其他不規(guī)范行為提出的改進(jìn)建議和意見(jiàn)，它是根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的事實(shí)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)而作出的具有權(quán)威性的審計(jì)文件。    96審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的基本格式?    審計(jì)意見(jiàn)書(shū)一般以審計(jì)項(xiàng)目主管單位的正式文件下發(fā)，其基本格式包括以下要素：(1標(biāo)題，如對(duì)某某信用社財(cái)務(wù)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；(2主送單位；(3前言，主 要是概述審計(jì)的根據(jù)、審計(jì)的內(nèi)

41、容、范圍、起止時(shí)間等；(4內(nèi)容(正文，主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及違反事項(xiàng)、審計(jì)整改意見(jiàn)、整改時(shí)間要求等三部分； (5下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的單位公章及時(shí)間；(6文件編號(hào)。    97撰寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的程序?    撰寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的一般程序是：(1審閱審計(jì)報(bào)告并查閱審計(jì)工作底稿及審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料；(2起草意見(jiàn)書(shū)，對(duì)照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步核實(shí)審計(jì)報(bào)告上反映的問(wèn)題定 性是否準(zhǔn)確，事實(shí)是否清楚，對(duì)確信無(wú)疑的問(wèn)題全部寫(xiě)上意見(jiàn)書(shū)，根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和危害，有針對(duì)性地提出整改意見(jiàn)并規(guī)定整改的期限；(3討論修改，由審計(jì)部 門(mén)負(fù)責(zé)人組織有關(guān)人員研究討論，撰稿人據(jù)此修改；(4報(bào)有權(quán)人審批下發(fā)。

42、    98怎樣撰寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)?    一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)方案和審計(jì)依據(jù)，把握審計(jì)的目的和重點(diǎn)；    二是要仔細(xì)研究審計(jì)報(bào)告，分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)及危害，客觀公正地作出評(píng)價(jià)，不能照搬照抄審計(jì)報(bào)告；    三是以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法規(guī)為準(zhǔn)繩，有的放矢地提出審計(jì)整改意見(jiàn)；    四是一定要經(jīng)過(guò)集體討論，民 主修訂程序，確保意見(jiàn)書(shū)質(zhì)量；    五是文字要精煉，用詞要準(zhǔn)確，格式要規(guī)范。     (八審計(jì)處理處罰決定的撰寫(xiě)   

43、; 99什么是審計(jì)處理處罰決定?    審計(jì)處理處罰決定是審計(jì)派出機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的反饋情況，對(duì)被審單位或個(gè)人違法違規(guī)問(wèn)題作出的經(jīng)濟(jì)處罰和建議行政處理的強(qiáng)制性審計(jì)文件。    100審計(jì)處理處罰決定的作用?    審計(jì)處理處罰決定具有十分重要的作用：    一是通過(guò)審計(jì)處理處罰決定的執(zhí)行，可以起到警示教育作用；    二是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理處罰，可以挽救和保護(hù)干部及其他人員；    三是對(duì)審計(jì)處理處罰決定的嚴(yán)肅執(zhí)行，可以促使法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)章制度的有效貫

44、徹執(zhí)行，提高被審單位的經(jīng)營(yíng)管理水平；    四是有力度的審計(jì)處理處罰決定，可以樹(shù)立審計(jì)權(quán)威，提升審計(jì)形象。    101審計(jì)處理處罰決定由哪些要素構(gòu)成?    一份審計(jì)處理處罰決定一般由以下要素構(gòu)成：     (1文件編號(hào)，如桑信聯(lián)審處(200310號(hào)；     (2標(biāo)題，如關(guān)于對(duì)貸款質(zhì)量審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理決定；     (3主送單位即被查單位；     (4前言，包括審計(jì)的

45、依據(jù)、范圍、主要內(nèi)容、起止時(shí)間等；     (5決定正文，包括處理處罰事實(shí)、處理處罰標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)責(zé)任人的處罰金額或建議給予行政處理的檔次；     (6決定的申請(qǐng)復(fù)議的時(shí)限；     (7作出處理處罰決定的機(jī)關(guān)蓋章和發(fā)文的時(shí)間。    102撰寫(xiě)審計(jì)處理處罰決定有哪些基本要求?    一要核實(shí)事實(shí)，準(zhǔn)確定性，措辭嚴(yán)謹(jǐn)；    二要批準(zhǔn)依據(jù)，準(zhǔn)確處罰和提出處理建議；    三要充分考慮被查單位或個(gè)人對(duì)審

46、計(jì)意見(jiàn)書(shū)的反饋意見(jiàn)，凡是確有客觀原因或事實(shí)有出入的一般不作處罰；    四是一定要經(jīng)過(guò)集體討論，民 主決策；    五是要按管理權(quán)限報(bào)批；    六是要明確規(guī)定申訴的期限，一般為收到?jīng)Q定后15天之內(nèi)。作者: 老趙萬(wàn)維網(wǎng)    時(shí)間: 2011-5-27 09:10各崗位操作流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存款賬戶(hù)開(kāi)立操作程序1.記賬員接到存款人提交的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)及有關(guān)證 件(營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證原件及復(fù)印件一式兩份，認(rèn)真審核。初審后，確定存款人的賬戶(hù)性質(zhì)并在申請(qǐng)書(shū)編制賬號(hào)，簽署意見(jiàn)，連同有關(guān)證 件一并交主管會(huì)計(jì)、麼姒

47、員。2.會(huì)計(jì)主管人員審核同意后加蓋業(yè)務(wù)公章，連同其它證 件全部交到人民銀行辦理開(kāi)戶(hù)許可證。3.辦好許可證后，存款人填寫(xiě)印鑒卡兩份加蓋預(yù)留印鑒交記賬員，記賬員審查后，一份留存，一份留開(kāi)戶(hù)檔案專(zhuān)夾保管。在印鑒上注明啟用日期并在開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿上登記。將開(kāi)戶(hù)許可。證正本及存款人密碼一同交給存款人，副本留存。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：存款人提供資料的真實(shí)性；副本的保管存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)操作程序1.存款人撤銷(xiāo)賬戶(hù)應(yīng)出具撤銷(xiāo)賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，連同開(kāi)戶(hù)許可證正本及存款人密碼一并交記賬員審查，記賬員審查后，在原開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)批注清戶(hù)字樣和日期；銷(xiāo)記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿，及時(shí)到人民銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。2.記賬員根據(jù)撤銷(xiāo)賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)余額相符，計(jì)算利息

48、，結(jié)出存款人賬戶(hù)最后余額，由銷(xiāo)戶(hù)人開(kāi)出支款憑證；收回各種未用完的重要空白憑證，加蓋“注銷(xiāo)戳記，連同撤銷(xiāo)賬戶(hù)請(qǐng)書(shū)和印鑒卡批注銷(xiāo)日期，加蓋“附件戳記作附出傳票附件，經(jīng)復(fù)核員逐項(xiàng)復(fù)核，結(jié)清賬戶(hù)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：開(kāi)戶(hù)許可證正本及存款人密碼的及時(shí)收回；銷(xiāo)戶(hù)利息的計(jì)算；開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿的登記更換印鑒操作程序1.存款人因故需要更換印鑒時(shí)，不論是更換其中，一枚或全部，都必須填寫(xiě)更換印鑒申請(qǐng)書(shū)，在左邊加蓋原印鑒，在右邊加蓋新印鑒。并加蓋兩份新印鑒卡并填 寫(xiě)賬號(hào)戶(hù)名及啟用日期交記賬員計(jì)算，記賬員審查無(wú)誤后，一份自留，一份留開(kāi)戶(hù)檔案專(zhuān)夾保管。更換印鑒申請(qǐng)書(shū)作新印鑒啟用日傳票附件。2.存款人在更換印鑒前以原印鑒簽發(fā)的支票在有效期

49、內(nèi)仍然有效。    風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：更換印鑒申請(qǐng)書(shū)的填寫(xiě)及舊印鑒的加蓋；更換印鑒前后支票的使用單位存入現(xiàn)金操作程序填制一式兩聯(lián)繳款單，連現(xiàn)金交復(fù)核員。復(fù)核員對(duì)所填的戶(hù)名、大小寫(xiě)金額、賬號(hào)審查是否相符，對(duì)現(xiàn)金卡大把，逐張清點(diǎn)零數(shù)與繳款單核對(duì)一致后，在繳款單上加 蓋名章連同現(xiàn)金一并交出納員，出納員逐張清點(diǎn)無(wú)誤后，在繳款單上加蓋現(xiàn)金收訖章和名章。登記現(xiàn)金賬，第一聯(lián)交復(fù)核員退交繳款單位，第二聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)記賬員記單 位存款賬。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：現(xiàn)金的清點(diǎn)核對(duì)；繳款單上加蓋現(xiàn)金收訖章和名章單位支取現(xiàn)金操作程序記賬員接到取款人現(xiàn)金支票，除按支票有關(guān)規(guī)定審查外，還要審查支票是否掛失，背書(shū)與收款人名稱(chēng)是否一致，折

50、角驗(yàn)印無(wú)誤后，記載簽發(fā)人存款賬戶(hù)加蓋名章交復(fù) 核員，復(fù)核員復(fù)核后加蓋名章，支票付給出納員，出納員登記現(xiàn)金賬。支票加蓋現(xiàn)金付訖章和名章，配好款項(xiàng)一并交給復(fù)核員，復(fù)核員卡大把逐張清點(diǎn)零數(shù)與支票金 額核對(duì)無(wú)誤后，叫取款人問(wèn)清數(shù)額將款付出，支票加蓋名章后交會(huì)計(jì)記賬員，記支款人存款賬戶(hù)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：支票折角驗(yàn)印；存款帳戶(hù)的透支單位辦理轉(zhuǎn)賬收入業(yè)務(wù)操作程序1.送存本社支票的操作程序，記賬員接到單位提交的兩聯(lián)進(jìn)賬乎、支票審查后編制會(huì)計(jì)分錄加蓋轉(zhuǎn)訖章后，首先記載支票簽發(fā)人賬戶(hù)，然后，記收款人單位賬戶(hù)。支票進(jìn)賬單加蓋名章交復(fù)核員。復(fù)核員復(fù)核后加蓋名章將進(jìn)賬單退回記賬員，進(jìn)賬單一聯(lián)退還單位。2.匯劃款項(xiàng)進(jìn)賬操作程序。

51、通過(guò)聯(lián)行匯入款項(xiàng)，憑址劃款收入憑證直接記入單位賬戶(hù)，入賬后蓋轉(zhuǎn)訖章退回單。3.送存他行(社票據(jù)的操作程序。臨柜人員收到單位扶奠的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單審查后，在兩聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋“他行票掘收妥抵用”戳記一聯(lián)交客戶(hù)，二聯(lián)專(zhuān)夾保管。交交換員提出交撳。收妥后，會(huì)計(jì)記賬員記賬并加蓋名章交復(fù)核員，復(fù)核員復(fù)核無(wú)淡后加蓋名章將進(jìn)賬單退還給記賬員。.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：辦理轉(zhuǎn)賬收入竄戶(hù)單位辦理轉(zhuǎn)賬付出業(yè)務(wù)操作程序1.在本社辦理轉(zhuǎn)賬支票付出操作程序。單位持支票將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其它單位賬戶(hù)，填寫(xiě)兩聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并交會(huì)計(jì)一記賬炎。記賬員接到支票、進(jìn)賬單，審查支 票印鑒和預(yù)留印鑒是否一致，金額是否填寫(xiě)一致，審查無(wú)誤后，先記付款人賬戶(hù)后憑

52、進(jìn)賬單第二聯(lián)記收款人單位賬戶(hù)后編制會(huì)計(jì)分錄，加蓋名章交復(fù)核員復(fù)核，再交 臨柜人員再蓋轉(zhuǎn)訖章，進(jìn)賬單第一聯(lián)退還收款單化。2.辦理同城結(jié)算操作程序。交換員拿回同城票據(jù)后，記賬員逐筆審核轉(zhuǎn)賬支票憑證要素是否齊全，背書(shū)是否與收款單位名你一致，支票印鑒與單位預(yù)留印鑒是否一致，單位賬戶(hù)余額是否不足，審核無(wú)誤后認(rèn)真記入付款單位賬戶(hù)后編制會(huì)計(jì)分錄，力f r蓋名章交復(fù)核員復(fù)核加蓋名章。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：預(yù)留印鑒的核對(duì)；支票折角驗(yàn)?。换钇趦?chǔ)蓄存款操作程序（一）、開(kāi)戶(hù)：1.由儲(chǔ)戶(hù)先填寫(xiě)“活期儲(chǔ)蓄存款憑條”，寫(xiě)明日期、戶(hù)名、金砂、身份證號(hào)碼，如儲(chǔ)戶(hù)留地址還需填寫(xiě)地址。然后將憑條、現(xiàn)金一并交出納復(fù)核員。2.復(fù)核員首先審查憑條各欄

53、目填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，根據(jù)存款憑條上的數(shù)額進(jìn)行初點(diǎn)，現(xiàn)金無(wú)誤后，將現(xiàn)金交給出納。將憑條交給儲(chǔ)蓄微機(jī)操作員按憑證內(nèi)容、金額打印活期存折(留密需輸入客戶(hù)密碼。打印后將存折、憑條一并交給出納員，并在逐份銷(xiāo)號(hào)登記薄銷(xiāo)號(hào)。3.出納員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)活期存折與憑條記載內(nèi)容無(wú)議后，分別在存折上加蓋儲(chǔ)蓄公章、名章，在憑條上加蓋現(xiàn)金收訖章和名章，將存款憑條作為現(xiàn)金收入傳票記賬，復(fù)核員復(fù)查存折無(wú)以后，叫明問(wèn)數(shù)，將存折交給儲(chǔ)戶(hù)。   （二）、儲(chǔ)戶(hù)辦理續(xù)存時(shí)需填寫(xiě)活期儲(chǔ)蓄存款憑條，并將存撕、憑條和現(xiàn)金一并交復(fù)核員。復(fù)核員首先驗(yàn)明存折確系本社簽發(fā)，存款憑條上的內(nèi)容是否齊全，然后按 填寫(xiě)金額點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤將

54、現(xiàn)金交給出納員，將存折交給儲(chǔ)蓄微機(jī)操作員，儲(chǔ)蓄微機(jī)操作員根據(jù)憑條上的賬號(hào)、金額打印。其余處理手續(xù)與新開(kāi)戶(hù)相同。（三）、儲(chǔ)戶(hù)支取存款時(shí)填寫(xiě)活期儲(chǔ)蓄取款憑條后，連刷存折一并交給復(fù)核員，復(fù)核況驗(yàn)明存款確系本社簽發(fā)，審核憑系內(nèi)容齊全后，將存折憑條交給儲(chǔ)蓄微機(jī)操 作員，儲(chǔ)蓄微機(jī)操作員根據(jù)憑條上的賬號(hào)、金額、憑證號(hào)打印。打印后的存折交給出納員，出納員審查無(wú)誤后加蓋現(xiàn)金付訖章和名章后記賬，然后按取款金額配好現(xiàn) 金，交給復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后交給客戶(hù)。（四）、銷(xiāo)戶(hù)：由儲(chǔ)戶(hù)根據(jù)存折上余額填寫(xiě)取款憑條，連同存折交復(fù)核員，復(fù)核員驗(yàn)明存款確系本社簽發(fā)，審核憑條內(nèi)容齊全后，將存折憑條交給儲(chǔ)蓄微機(jī)操作員， 儲(chǔ)蓄微機(jī)操作員根據(jù)憑

55、條上的賬號(hào)、金額、憑證號(hào)打印。打印的存折、憑條和利息清單交給出納員，其中一聯(lián)利息清單交儲(chǔ)戶(hù)簽字，出納員審查無(wú)誤后加蓋現(xiàn)金付訖 章和名章后記賬，然后按利息清單和取款金額配好現(xiàn)金，交給復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后交給客戶(hù)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：存款及取款時(shí)身份證號(hào)碼的登記；存款及付款時(shí)現(xiàn)金的清點(diǎn)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款操作程序1開(kāi)戶(hù)：儲(chǔ)戶(hù)來(lái)辦理整存整取儲(chǔ)蓄存款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)整存整取儲(chǔ)蓄憑條。寫(xiě)明姓名、存入期限、金額等內(nèi)容后，連同現(xiàn)金交復(fù)核員。復(fù)核員核對(duì)憑條金額及清點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)誤后，將現(xiàn)金交出納員，存款憑條交儲(chǔ)蓄操作員。儲(chǔ)蓄操作員按憑證戶(hù)名、金額打印，打印存單后，一聯(lián)存單和憑條交出納員，二聯(lián)專(zhuān)夾保管，并在逐份銷(xiāo)號(hào)登記薄銷(xiāo)號(hào)。出納員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)

56、金無(wú)誤，審核存單戶(hù)名、金額一致后，存 聯(lián)存單上加蓋儲(chǔ)蓄公章，存款憑條加蓋現(xiàn)金收訖戳記及名章，作現(xiàn)金收入傳票記帳，復(fù)核員復(fù)查簽章無(wú)誤后，叫名問(wèn)數(shù)，將存單交儲(chǔ)戶(hù)。2.到期支取：復(fù)核員接到儲(chǔ)戶(hù)存單，經(jīng)審查存單確系本社簽發(fā)并已到期后，交儲(chǔ)蓄操作員，操作員根據(jù)存單戶(hù)名、帳號(hào)、，存單憑證號(hào)及儲(chǔ)戶(hù)預(yù)留內(nèi)容打印，打印 后將存單和利息清單一聯(lián)交出納，另一聯(lián)交儲(chǔ)戶(hù)簽字，出納員對(duì)存單和利息清單金額核對(duì)無(wú)誤后加蓋私章，配付現(xiàn)金。收回的利息清單和存單加蓋現(xiàn)金付訖戳記，代 現(xiàn)金付出傳票記賬。復(fù)核員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)誤后將現(xiàn)金和利息清單交儲(chǔ)戶(hù)。3.提前支取必須由儲(chǔ)戶(hù)提交有效身份證明，代儲(chǔ)戶(hù)支取的，代支取人還必須出具本人身份證，經(jīng)辦

57、人員要將證 件名稱(chēng)、哆碼記錄在存單背面。其它手續(xù)與到期支取相同。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：提前支取儲(chǔ)戶(hù)提交有效身份證明的驗(yàn)證；利息的付出儲(chǔ)蓄存單存折掛失操作程序1儲(chǔ)戶(hù)因遺失、損環(huán)、被盜存單而申請(qǐng)掛失時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)信用社掛失申請(qǐng)書(shū)，并提交的有效的身份證和存款的戶(hù)名、日期、金額、賬號(hào)掛失原因等情況。儲(chǔ)蓄經(jīng)辦人員 經(jīng)查驗(yàn)身份證 件與儲(chǔ)戶(hù)戶(hù)名相符后，并根據(jù)儲(chǔ)戶(hù)提供的情況進(jìn)行微機(jī)核對(duì)，查明存折卻未支取方可受理，儲(chǔ)蓄操作員在微機(jī)上作止付操作處理并在掛失登記簿上進(jìn)行登記。申請(qǐng)書(shū) 的第一聯(lián)永久保管，第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章交儲(chǔ)戶(hù)作為領(lǐng)取存款的憑據(jù)，第三聯(lián)交儲(chǔ)戶(hù)事后監(jiān)督部門(mén)。2.掛失七天后，被掛失止付的存款沒(méi)有疑義，可辦理取款或補(bǔ)發(fā)新存單手

58、續(xù)，收回掛失申請(qǐng)書(shū)作結(jié)清舊戶(hù)傳票附件。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：掛失申請(qǐng)書(shū)的填寫(xiě)及有效證 件的檢驗(yàn)；掛失后存款被冒取沒(méi)收假幣操作程序1臨柜人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒(méi)收，并當(dāng)著客戶(hù)的面在假幣的正、背面加蓋帶本社社號(hào)的“假幣”戳記矛繹辦員名章，同時(shí)開(kāi)具沒(méi)收的收據(jù)，登記假幣登記簿。交款單位或個(gè)人因查出假幣沒(méi)收所缺款額要如數(shù)補(bǔ)齊或重新填寫(xiě)現(xiàn)金繳款憑證。2.如發(fā)現(xiàn)可疑幣、難以辯別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人講明惴況，開(kāi)具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)或當(dāng)?shù)厝嗣胥y行進(jìn)一步鑒別，如確系假幣，應(yīng)通知持幣人、收回臨時(shí)收據(jù)，并假幣沒(méi)收證”，如非假幣，亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)面值予以?xún)陡丁?當(dāng)客戶(hù)所持的現(xiàn)金中若有某一張被鑒

59、定為假幣被沒(méi)收，經(jīng)濟(jì)上受到損失，感情上難以接受是可以理解的，要耐心向客講明情況追查來(lái)源，宣傳人民幣反假幣的知識(shí)和有關(guān)規(guī)定，禁止將假幣退給客戶(hù)。如發(fā)現(xiàn)重大線索要立即向聯(lián)社和公 安機(jī)關(guān)報(bào)告。4.人庫(kù)保管的已沒(méi)收的假幣，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定時(shí)間向人民銀行交，并辦好出庫(kù)、交接手續(xù)、防止已沒(méi)收的假幣重新流入市場(chǎng)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：遇假幣不沒(méi)收；假幣的保管、出庫(kù)、交接重要空白憑證的購(gòu)進(jìn)操作程序1.記賬員憑購(gòu)進(jìn)的入庫(kù)單以假定價(jià)格填制表外科目重要空白憑證借方傳票，摘要欄要注明種類(lèi)，本(份數(shù)及起止號(hào)碼。2.經(jīng)復(fù)核員核點(diǎn)之后加蓋名章，憑以記賬，購(gòu)進(jìn)的重要空白憑證轉(zhuǎn)交保管員(或出納員查收。3.保管員按憑證種類(lèi)立戶(hù)，分別本（份）數(shù)，起訖

60、號(hào)嗎，登記“重要空白八旗登記簿”入庫(kù)保管。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重要空白憑證的入庫(kù)登記核對(duì)重要空白憑證領(lǐng)用操作程序1.信用社向聯(lián)社領(lǐng)入時(shí)，應(yīng)由信用社出具領(lǐng)取介紹信，并由社主任簽字后委派專(zhuān)人領(lǐng)取，填制“重要空白憑證領(lǐng)用單”。2.保管員按照領(lǐng)用單登記“重要空白憑證登記簿“后轉(zhuǎn)交復(fù)核員，復(fù)核員核對(duì)清點(diǎn)無(wú)誤后，將第二聯(lián)隨同領(lǐng)用憑證交付領(lǐng)用單位(個(gè)人，領(lǐng)用單位第一聯(lián)作表外科目貸方傳票的附件，轉(zhuǎn)交記賬員。3.單位(個(gè)人領(lǐng)購(gòu)空白支票，“領(lǐng)用單”須加蓋全部預(yù)留印鑒，信用社在發(fā)給單位(個(gè)人之前，應(yīng)注明單位(個(gè)人的賬號(hào)和付款人全稱(chēng)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：領(lǐng)用人身份證 件的確認(rèn)，重要空白憑證的專(zhuān)人保管計(jì)算機(jī)儲(chǔ)蓄日終、月終、年終業(yè)務(wù)操作程序1、

61、日終處理(1日終賬務(wù)軋平、核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)正確以后，操作員方可關(guān)閉系統(tǒng)，進(jìn)  入日終處理。(2進(jìn)  入日終處理菜單，先進(jìn)行匯總處理及總分核對(duì)，然后依次打印儲(chǔ)蓄賬務(wù)核對(duì)表、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)表、總控文件表、信息文件表，各儲(chǔ)種開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)明細(xì)等。(3全部賬表打印完畢后，進(jìn)行數(shù)據(jù)的軟硬盤(pán)備份。最后關(guān)閉系統(tǒng)。2、月終處理(1當(dāng)日日終處理完畢后，方可進(jìn)行月終處理。(2打印月報(bào)表，總賬賬頁(yè)等會(huì)計(jì)資料。(3進(jìn)行月終備份，并備份流水文件。3.年終處理(1年終處理在當(dāng)月月終處理結(jié)束后方可進(jìn)行。    ；(2打印全部綜合分戶(hù)賬賬頁(yè)。(3進(jìn)  入時(shí)間序列，打印各儲(chǔ)種明細(xì)。(4進(jìn)行各儲(chǔ)種文件整理，并打印各儲(chǔ)種整理后銷(xiāo)戶(hù)清單。(5進(jìn)行年終數(shù)據(jù)備份。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：賬務(wù)軋平；數(shù)據(jù)備份；報(bào)表的打印貸款操作流程（一）貸款申請(qǐng)：借款人向我社申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)包括金額、借款用途、償還能力及還款方式時(shí)等內(nèi)容的借款申請(qǐng)書(shū)，并提供以下資料：1借款人