營改增試點政策解析與操作技巧 課后練習(xí)

1、“營改增”試點政策解析與操作技巧 課后練習(xí) 判斷題：1、從2012年1月1日起，上海在交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。 題號：Qhx007654A、對B、錯正確答案：B題目解析：2012年上海市的試點范圍暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)等行業(yè)，以及餐飲、娛樂等服務(wù)業(yè)。2、交通運輸業(yè)適用增值稅稅率為11%，因此提供輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車等公共交通運輸服務(wù)的增值稅一般納稅人必須按照一般計稅方法計稅。 題號：Qhx007655A、對B、錯正確答案：B題目解析：提供輪客渡、公交客

2、運、軌道交通、出租車等公共交通運輸服務(wù)的增值稅一般納稅人，可以選擇簡易計稅方法計稅。3、現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買服務(wù)，不可抵扣進(jìn)項稅額。 題號：Qhx007656A、對B、錯正確答案：B題目解析：現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買服務(wù)，可抵扣進(jìn)項稅額。4、試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或減半征稅。 題號：Qhx007657A、對B、錯正確答案：B題目解析：試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。5、交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法規(guī)定：從2012年1月1日起，在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)

3、和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人。 題號：Qhx007658A、對B、錯正確答案：A題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(以下稱應(yīng)稅服務(wù))的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。6、單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，均應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅。 題號：Qhx007659A、對B、錯正確答案：B題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第十一條規(guī)定

4、，單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：(一)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(二)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。7、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。 題號：Qhx007660A、對B、錯正確答案：A題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第十五條規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅。一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不

5、得變更。8、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，并不影響其使用發(fā)票和按照一般計稅方法計算繳納增值稅。 題號：Qhx007661A、對B、錯正確答案：B題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十九條規(guī)定，有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。(二)應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的。9、營改增試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過80萬元的，除國家稅務(wù)總局公告規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人

6、資格認(rèn)定。題號：Qhx008830A、對B、錯正確答案：B題目解析：營改增試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的，除國家稅務(wù)總局公告規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。10、在境內(nèi)提供營改增應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生在中國境內(nèi)。題號：Qhx008831A、對B、錯正確答案：B題目解析：在境內(nèi)提供營改增應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。單選題：1、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，應(yīng)當(dāng)（ ）。 題號：Qhx007662A、從高適用稅率B、從低適用稅率C、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率D、按照平均稅率納

7、稅正確答案：A題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第三十五條規(guī)定，納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。2、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，應(yīng)當(dāng)（ ）。 題號：Qhx007663A、從高適用稅率納稅B、從低適用稅率納稅C、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額D、由中介公司核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額正確答案：C題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第三十六條規(guī)定，納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)

8、的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。3、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，（ ）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 題號：Qhx007664A、可以B、根據(jù)情況C、不得D、必須正確答案：C題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第五條規(guī)定，符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。4、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和（ ）的扣除率計算的進(jìn)項稅額。 題號：Qhx007665A

9、、13%B、7%C、6%D、3%正確答案：B題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十二條規(guī)定，接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。5、試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（ ）個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。 題號：Qhx007666A、48B、36C、24D、12正確答案：B題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第四十四條規(guī)定，試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，

10、依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。6、財稅【2011】111號文附件三交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定中，規(guī)定了（ ）兩種方式。 題號：Qhx007667A、減征和免征B、免征和先征后退C、先征后退和即征即退D、免征和即征即退正確答案：D題目解析：財稅【2011】111號文附件三交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定中，規(guī)定了免征和即征即退兩種方式。7、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（ ）的扣除率計算的進(jìn)項稅額。 題號

11、：Qhx007668A、7%B、13%C、11%D、17%正確答案：B題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十二條規(guī)定，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。8、交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法規(guī)定，銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和（ ）。 題號：Qhx007669A、價內(nèi)費用B、價外費用C、全部費用D、相關(guān)費用正確答案：B題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第三十三條規(guī)定，銷售額，是指納稅人提供

12、應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。9、以下不屬于一般納稅人的是（ ）。題號：Qhx008832A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的行政單位C、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人D、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位正確答案：C題目解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。10、屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的是（ ）。題號：Qhx008833A、軟件服務(wù)B、電路設(shè)計及測試服務(wù)C、信息系統(tǒng)服務(wù)D、工程勘察勘探服務(wù)正確答案：D題目解析：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。11、屬于信息技術(shù)

13、服務(wù)的是（ ）。題號：Qhx008834A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)B、技術(shù)咨詢服務(wù)C、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)D、合同能源管理服務(wù)正確答案：C題目解析：信息技術(shù)服務(wù)包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。12、屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的是（ ）。題號：Qhx008835A、設(shè)計服務(wù)B、電路設(shè)計及測試服務(wù)C、信息系統(tǒng)服務(wù)D、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)正確答案：A題目解析：文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。13、屬于物流輔助服務(wù)的是（ ）。題號：Qhx008836A、航空運輸服務(wù)B、航空服務(wù)C、水路運輸服務(wù)D、管道運輸服務(wù)正確答案：B題目解析：物流輔助服務(wù)

14、，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)、代理報關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)。14、屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是（ ）。題號：Qhx008837A、廠房經(jīng)營性租賃B、辦公室經(jīng)營性租賃C、機(jī)器經(jīng)營性租賃D、住宅經(jīng)營性租賃正確答案：C題目解析：有形動產(chǎn)租賃，包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。15、屬于鑒證咨詢服務(wù)服務(wù)的是（ ）。題號：Qhx008838A、技術(shù)咨詢服務(wù)B、認(rèn)證服務(wù)C、設(shè)計服務(wù)D、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)正確答案：B題目解析：鑒證咨詢服務(wù)，包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。16、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（簡稱承包人）

15、以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（簡稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以（ ）為納稅人。題號：Qhx008839A、發(fā)包人B、承包人C、承包人和發(fā)包人協(xié)商確定D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判定正確答案：A題目解析：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（簡稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（簡稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。17、以下關(guān)于增值稅稅率表述錯誤的是（ ）。題號：Qhx008840A、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%B、提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅

16、率為5%D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。正確答案：C題目解析：增值稅稅率：（一）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（二）提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。 增值稅征收率為3%。18、以下關(guān)于增值稅稅率表述正確的是（ ）。題號：Qhx008841A、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%B、提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為17%C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為11%D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。正確答案：D題目解析：增值稅稅率：（一）

17、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（二）提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。 增值稅征收率為3%。19、以下關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅征收率表述正確的是（ ）。題號：Qhx008842A、小規(guī)模納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，征收率為17%B、小規(guī)模納稅提供交通運輸業(yè)服務(wù)，征收率為11%C、小規(guī)模納稅提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），征收率為6%D、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%正確答案：D題目解析：增值稅稅率：（一）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（二）提供交通運輸業(yè)服務(wù)，

18、稅率為11%。（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。 增值稅征收率為3%。20、以下關(guān)于遠(yuǎn)洋運輸服務(wù)表述正確的是（ ）。題號：Qhx008843A、遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)B、遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)C、遠(yuǎn)洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)D、遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)正確答案：B題目解析：遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃21、以下關(guān)于遠(yuǎn)洋運輸服務(wù)表述錯誤的是（ ）。題號：Qhx00

19、8844A、遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)B、遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)C、遠(yuǎn)洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)D、遠(yuǎn)洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)正確答案：C題目解析：遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。22、以下關(guān)于航空運輸服務(wù)表述正確的是（ ）。題號：Qhx008845A、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)D、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于通用航空服務(wù)正確答案：A題目解析：航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，

20、屬于航空運輸服務(wù)。航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。23、以下關(guān)于航空運輸服務(wù)表述錯誤的是（ ）。題號：Qhx008846A、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)B、航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)，屬于物流輔助服務(wù)C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務(wù)D、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于通用航空服務(wù)正確答案：D題目解析：航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)。航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。24、未與我國政府達(dá)成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)單位或者個人提供的國際運輸服務(wù)，符合交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法（財稅2011111號）

21、第六條規(guī)定的，試點期間扣繳義務(wù)人暫按（ ）代扣代繳增值稅。題號：Qhx008847A、3%B、6%C、11%D、17%正確答案：A題目解析：未與我國政府達(dá)成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)單位或者個人提供的國際運輸服務(wù)，符合交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法（財稅2011111號）第六條規(guī)定的，試點期間扣繳義務(wù)人暫按3%的征收率代扣代繳增值稅。25、下列項目中能夠享受免征增值稅優(yōu)惠的是（ ）。題號：Qhx008848A、注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)B、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)C、試點納稅人提供

22、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)正確答案：C題目解析：下列項目免征增值稅：試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。26、下列項目中不能夠享受免征增值稅優(yōu)惠的是（ ）。題號：Qhx008849A、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)B、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)C、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)正確答案：B題目解析：試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對

23、其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。27、下列項目能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠的是（ ）。題號：Qhx008850A、隨軍家屬就業(yè)B、注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)C、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)D、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)正確答案：B題目解析：下列項目實行增值稅即征即退：注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)。28、下列項目不能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠的是（ ）。題號：Qhx008851A、注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)B、安置殘疾人的單位實際安置殘疾人C、試點納稅人

24、中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)D、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)而經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)正確答案：D題目解析：下列項目實行增值稅即征即退：（一）注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)。（二）安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（三）試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。（四）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征

25、即退政策。29、下列關(guān)于航空運輸企業(yè)增值稅表述正確的是（ ）。題號：Qhx008852A、提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，征收增值稅B、根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù)，征收增值稅C、試點航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款D、試點航空企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，征收增值稅正確答案：C題目解析：提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅。根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù)，屬于試點實施辦法第十一條規(guī)定的以公益活動為目的的服務(wù)，不征收增值稅。試點航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代

26、售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。試點航空企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。30、下列關(guān)于航空運輸企業(yè)增值稅表述錯誤的是（ ）。題號：Qhx008853A、提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅B、根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù)，屬于以公益活動為目的的服務(wù)，不征收增值稅C、試點航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款D、試點航空企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅正確答案：C題目解析：提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸

27、服務(wù)，不征收增值稅。根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù)，屬于試點實施辦法第十一條規(guī)定的以公益活動為目的的服務(wù)，不征收增值稅。試點航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。試點航空企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。31、營業(yè)稅改征的增值稅，由（ ）負(fù)責(zé)征收。題號：Qhx008854A、國家稅務(wù)局B、地方稅務(wù)局C、國家稅務(wù)總局D、國家稅務(wù)局和地方稅局協(xié)商后確定正確答案：A題目解析：營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。32、營改增試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增

28、值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于（ ）的納稅輔導(dǎo)期管理。題號：Qhx008855A、3個月B、6個月C、9個月D、12個月正確答案：B題目解析：試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理。33、增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（ ）內(nèi)申報納稅。題號：Qhx008856A、3日B、5日C、10日D、15日正確答案：D題目解析：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。34、增值稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1

29、個納稅期的，自期滿之日起（ ）內(nèi)預(yù)繳稅款。題號：Qhx008857A、3日B、5日C、10日D、15日正確答案：B題目解析：納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。35、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。題號：Qhx008858A、機(jī)構(gòu)所在地B、居住地C、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生D、稅務(wù)登記地正確答案：C題目解析：非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。36、營改增試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷

30、售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率（ ）。題號：Qhx008859A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定正確答案：A題目解析：試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：1兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)

31、的，從高適用稅率。2兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。3兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。37、營改增試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給（ ）價款后的余額為銷售額。題號：Qhx008860A、增值稅納稅人B、營業(yè)稅納稅人C、試點納稅人D、非試點納稅人正確答案：D題目解析：試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人（指試點地區(qū)不按照試點實施辦法繳納

32、增值稅的納稅人和非試點地區(qū)的納稅人）價款后的余額為銷售額。38、營改增試點地區(qū)的單位和個人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)（ ）。題號：Qhx008861A、照章征稅B、先征后退C、免征增值稅D、適用零稅率正確答案：C題目解析：試點地區(qū)的單位和個人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅。4、營改增試點地區(qū)的單位和個人向境外單位提供的境內(nèi)不動產(chǎn)設(shè)計服務(wù)（ ）。題號：Qhx008862A、照章征稅B、先征后退C、免征增值稅D、適用零稅率正確答案：A題目解析：試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率。向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)，

33、不包括對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)。39、兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅。題號：Qhx008863A、省級國稅部門B、財政部C、國家稅務(wù)總局D、財政部和國家稅務(wù)總局正確答案：D題目解析：兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅。40、提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（ ）提供應(yīng)稅服務(wù)。題號：Qhx008864A、任意B、特定C、無償D、有償正確答案：D題目解析：提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。41、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)屬于（ ）。題號：Qhx008865A、營業(yè)活動B、非營業(yè)活動C、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生D

34、、稅務(wù)登記地正確答案：B題目解析：非營業(yè)活動，是指：（一）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。（三）單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。42、按營改增有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日（含）以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照（ ）征收增值稅。題號：Qhx008866A、減半稅率B、適用稅率C、優(yōu)惠稅率D、征收率正確答案：B題目解析：按試點有關(guān)事項的規(guī)

35、定）認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日（含）以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。43、按營改增有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照（ ）征收率減半征收增值稅。題號：Qhx008867A、4%B、6%C、11%D、17%正確答案：A題目解析：按試點有關(guān)事項的規(guī)定）認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。44、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和（ ）的扣除率計算的進(jìn)項稅額。題號：Qhx008

36、868A、4%B、6%C、7%D、11%正確答案：C題目解析：接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。45、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和（ ）的扣除率計算進(jìn)項稅額，從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008869A、4%B、6%C、7%D、11%正確答案：C題目解析：原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進(jìn)項稅額，從銷項稅額中抵扣。

37、46、營改增試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的（ ）上注明的增值稅額。題號：Qhx008870A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票C、增值稅完稅憑證D、稅收通用繳款書正確答案：D題目解析：試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（簡稱通用繳款書）上注明的增值稅額。47、營改增試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修

38、配勞務(wù)，用于應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列項目的，（ ）增值稅條例第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額（ ）從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008871A、不屬于，準(zhǔn)予B、不屬于，不準(zhǔn)予C、屬于，準(zhǔn)予D、屬于，不準(zhǔn)予正確答案：A題目解析：試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列項目的，不屬于中華人民共和國增值稅暫行條例（以下稱增值稅條例）第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。48、原增值稅一般納稅人從試點地區(qū)取得的該地區(qū)試點實施之日（含）以后開具的（ ），一律不得作為增值稅扣稅憑證。題號：Qhx008872A、增值稅專用發(fā)票

39、B、運輸費用結(jié)算單據(jù)（鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外）C、農(nóng)場產(chǎn)品收購發(fā)票D、稅收通用繳款書正確答案：B題目解析：原增值稅一般納稅人從試點地區(qū)取得的該地區(qū)試點實施之日（含）以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)（鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外），一律不得作為增值稅扣稅憑證。49、營改增試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，（ ）從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008873A、可以B、不得C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可以D、金額較小的正確答案：B題目解析：試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項

40、稅額中抵扣。50、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額計算進(jìn)項稅額。運輸費用金額，是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）和（ ）。題號：Qhx008874A、裝卸費B、保險費C、雜費D、建設(shè)基金正確答案：D題目解析：接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額計算進(jìn)項稅額。運輸費用金額，是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設(shè)基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。51、（ ）的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)，其進(jìn)項稅額

41、不得從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008875A、為提供應(yīng)稅勞務(wù)B、取得可抵扣憑證C、非正常損失D、正常損失正確答案：C題目解析：非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。52、（ ）的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008876A、非正常損失B、正常損失C、為提供應(yīng)稅勞務(wù)D、取得可抵扣憑證正確答案：A題目解析：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。53、接受

42、的（ ）運輸服務(wù), 進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008877A、旅客B、貨物C、試點地區(qū)貨物D、非試點地區(qū)貨物正確答案：A題目解析：接受的旅客運輸服務(wù), 進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。54、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)中的（ ）屬于非增值稅應(yīng)稅項目。題號：Qhx008878A、專利技術(shù)B、土地使用權(quán)C、非專利技術(shù)D、著作權(quán)正確答案：B題目解析：非增值稅應(yīng)稅項目，是指非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外）55、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額（ ）。題號：Qhx008879A、銷售額含稅銷

43、售額（1-征收率）B、銷售額含稅銷售額（1-征收率）C、銷售額含稅銷售額（1征收率）D、銷售額含稅銷售額（1征收率）正確答案：C題目解析：簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額含稅銷售額（1征收率）56、外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額（ ）。題號：Qhx008880A、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款（1-稅率）稅率B、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）稅率C、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款（1-稅率）稅率D、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）稅率正確答

44、案：D題目解析：外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）稅率多選題：1、在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（ ）和（ ）兩檔低稅率。 題號：Qhx007670 A、11%B、9%C、6%D、5%正確答案：AC題目解析：在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。2、增值稅扣稅憑證，是指（ ）。 題號：Qhx007671 A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E、運輸費用結(jié)算單據(jù)F、通用繳款書正確答案：ABCD

45、E題目解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（ ）。 題號：Qhx007672 A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)C、向其他單位低價提供應(yīng)稅勞務(wù)D、向其他公司無償提供應(yīng)稅勞務(wù)正確答案：AB題目解析：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第四十九條第二款規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)。(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。4、以下可選擇按照小

46、規(guī)模納稅人納稅的是（ ）。題號：Qhx008881 A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B、非企業(yè)性單位C、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)D、個體工商戶正確答案：BCD題目解析：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。5、境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，扣繳義務(wù)人為（ ）。題號：Qhx008882 A、代理人B、接受方C、付款銀行D、收款銀行正確答案：AB題目解析：境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。6、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

47、不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。非營業(yè)活動，是指（ ）。題號：Qhx008883 查看答案A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。C、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。正確答案：ABCD題目解析：非營業(yè)活動，是指：（一）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通

48、運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。（三）單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。7、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）。題號：Qhx008884 查看答案A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)。D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。正確答案：ABD題目解析：下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。（二）境

49、外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。8、單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）。題號：Qhx008885 A、為公益目的而向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。B、以社會公眾為對象向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。C、非公益目的而向其向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。正確答案：CD題目解析：單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)（一）向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益

50、活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。（二）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。9、增值稅的計稅方法，包括（ ）。題號：Qhx008886 A、一般計稅方法B、特殊計稅方法C、復(fù)雜計稅方法D、簡易計稅方法正確答案：AD題目解析：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。10、納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（ ）。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008887 查看答案A、書面合同B、付款證明C、境外單位的對賬單或者發(fā)票D、外匯核銷單正確答案：ABC題目解析：納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全

51、的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。11、下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣（ ）。題號：Qhx008888 查看答案A、用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)B、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)D、接受的旅客運輸服務(wù)E、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的運輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外正確答案：ABCDE題目解析：下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額

52、中抵扣:（一） 用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。（四）接受的旅客運輸服務(wù)。（五）自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的運輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。12、非增值稅應(yīng)稅項目，是指（ ）。題號：Qhx008889 A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外）C、銷售

53、不動產(chǎn)D、不動產(chǎn)在建工程正確答案：ABCD題目解析：非增值稅應(yīng)稅項目，是指非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外）、銷售不動產(chǎn)以及不動產(chǎn)在建工程。13、有下列（ ）情形者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：題號：Qhx008890 A、一般納稅人會計核算健全，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的B、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的C、已申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定并獲批準(zhǔn)的D、應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的正確答案：BD題目解析：有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不

54、得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（一） 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。（二） 應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的。14、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率（ ）。題號：Qhx008893 A、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率B、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率C、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的

55、，從高適用征收率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率正確答案：BCD題目解析：試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：1兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。2兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。3兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。15、營改增試點期間試點納稅人下列項目免征增值稅的有（ ）。題號：Qhx008894 A、個人轉(zhuǎn)讓