財務制度管理.doc

1、財務制度管理公司： 日期：財務制度管理2 財務管理制度總那么第一條 為了加強公司內部管理，標準公司財務報銷行為，合理控制費用支出，更好地開展公司業(yè)務，特制定本制度。第二條 本制度根據國家規(guī)定的財務管理制度及公司的實際情況制定管理制度和工作流程。第三條 本制度適用公司全體員工。第一章 現金管理現金出納會計要認真執(zhí)行<現金管理暫行規(guī)定>和有關現金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要嚴格執(zhí)行主管副總經理和總經理權限簽字批準制度。主管副總經理和總經理外出或因消費經營急需等特殊情況下 請示可以先付，但主管副總經理和總經理歸來后補辦有關手續(xù)。出納可根據業(yè)務大小核定合

2、理的庫存現金限額(三天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的平安。3 現金出納是公司的資金結算中心，公司其他與資金業(yè)務相關部門應將營業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。第一條借款管理制度及借支流程一、借款管理制度(一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表第 1 聯(lián)按批準額度辦理借款，出差返回 5 個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。(二) 其他臨時借款 1、如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應填寫借款單報總經理審批。業(yè)務發(fā)生后 5 個工作日內及時報賬。如業(yè)務事項有變，應于 5個工作日內歸還借款。除周轉金外其他借款原那么上不允許跨月

3、借支。2、 借款金額超過 1000 元應提早一天通知財務部備款。(三) 借款銷賬規(guī)定：1、 借款銷賬時應以借款申請單為根據，并附上實際金額正式發(fā)票，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經總經理批準，否那么財務人員有權回絕銷賬； 2、借款人原那么上應在 5 個工作日內辦理銷賬手續(xù)。借款未銷賬或未還者不得再次借款。逾期未辦理銷賬或還款超過 30 天，轉為個人借款從工資中扣回。4二、借款流程(一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由及用處、支票或現金、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)。(二) 審批流程：借款使用人部門負責人總經理批準簽字財務復核簽字。(三) 付款：借款人憑審批后的借款單到財務部

4、出納處辦理領款手續(xù)。第二條日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、 費、交通費、辦公費包括水電費、快遞費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。一、日常費用報銷總體管理規(guī)定(一) 報必須獲得相應的合法票據(相關規(guī)定參見國家稅務局公布的發(fā)票管理制度與規(guī)定，公司財務部發(fā)出的有關發(fā)票管理的通知和意見),且發(fā)票反面有經辦人簽名_。(二) 填寫費用報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求工程認真填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費用內容或事由。申請報銷的費用已用備用金、周轉金借款支付的應填寫借、退、補金額等項。5 (三) 報銷 5000 元以上需

5、提早一天通知財務部以便備款。四報銷審批手續(xù)必須完好有效，財務人員應在每個會計期間完畢前復核并完善手續(xù)方可進展賬務處理。二、日常費用報銷總體流程一報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單，須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單 二審批程序：報銷申請人部門經理簽字財務經理審核原始票據并簽字總經理審批簽字出納處報銷。三、日常費用報銷制度及流程細那么一辦公費低值易耗品管理和流程:1公司辦公室每季度根據需求及庫存情況按預算管理方法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理方法規(guī)定報副總經理或總經理審批。公司行政辦公室憑審批后的購置申請單進展采買和報銷。2辦公費低值易耗品報銷流程：報銷人

6、先填寫費用報銷單(附出入庫單及購置申請單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬流水小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借款。6 二差旅費報銷管理制度和流程1員工外出前往本地區(qū)以外為市外出差。出差人需在釘釘上辦理出差審批。財務以此為據報銷差旅費。2差旅費報銷人需在每張憑證背后簽字。如差旅中招待第三方，憑證背后需由報銷人注明招待對象。3報銷人需據實分類填寫報銷事項及明細金額。4差旅費報銷標準董事及總經理級本著節(jié)約的原那么實報實銷。副總經理級以上出行可乘坐飛機經濟艙、高鐵二等座8 小時車程以內。來往機場、車站可乘坐出租車。出差期間外出辦事交通費據實報銷。住宿酒店標準為

7、一線城市 500 元以下、二、三線城市 400元以下。按以公司名稱為抬頭的正規(guī)發(fā)票據實報銷。出差期間餐費補貼為一線城市每日 150 元，二三線城市每日 120 元。如陪同客戶就餐，經請示總經理同意后可實報實銷，發(fā)票應注明相關招待信息，相應餐費補貼扣除。經理級出行可乘坐飛機經濟艙需經總經理批準、高鐵二等座8 小時車程以內。來往機場可乘坐機場接駁大巴。出差期間外出辦事交通費據實報銷。住宿酒店標準為一線城市 400 元，二三線城市300 元。按以公司名稱為抬頭的正規(guī)發(fā)票據實報銷。出差餐費補貼為一線城市每日 130 元，二三線城市 100 元。如陪同客戶就餐，經報請總經理批準后實報實銷，發(fā)票應注明相關

8、招待信息，相應餐費補貼扣除。7 員工級出行原那么上應乘坐高鐵普通座。如受業(yè)務時間限制并且飛機經濟艙優(yōu)惠價格與高鐵相差無幾時可向總經理提出書面申請。獲批準后可乘坐飛機經濟艙。出差期間外出辦事交通應選擇公共交通，交通費據實報銷。住宿酒店標準為普通級快捷酒店。按以公司名稱為抬頭的正規(guī)發(fā)票據實報銷。出差餐費補貼為每日 100 元。如陪同客戶就餐同上處理。機票的訂購以節(jié)約為原那么，原那么上由辦公室訂購。5差旅費報銷流程: 按日常費用報銷流程三招待費、職工福利及培訓費及其他報銷制度及流程1招待費：為了標準招待費的支出，招待及接待事宜應事前征得總經理的同意。業(yè)務主辦人用釘釘應向總經理說明招待及接待事因、接待

9、對象、接待方式、并請示接待標準?？偨浝響龀雒鞔_批示。接待完畢后業(yè)務主辦人應向總經理匯報接待成果。釘釘審批作為招費費用報銷單附件。2職工福利費及培訓費:為了便于公司根據需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政辦公室統(tǒng)一管理。根據實際需要編制方案報總經理審批。3資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約本錢，注意資共享。各部門在購置資料前必須先填寫資料申購表報主管副總經理審批。資料購入后經辦人必須到辦公室資料管理人員處進展登8 記、入庫、建檔以便日后全體員工借閱學習。資料管理人員在資料發(fā)票反面簽字確認已入公司資料庫。4.其他費用：根據實際需要據實支付。5報銷流程：招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流

10、程辦理報銷手續(xù)。職工福利及培訓費由公司綜合辦公室根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及資料申購表到財務處辦理報銷手續(xù)。其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。四工薪及其他福利費支出制度及流程1) 每月 10 日前財務經理根據各部門考勤記錄編制當月工資薪金表 2) 財務部經理編制標準格式工資表總經理簽字3) 每月 10 日由財務部出納通過銀行代發(fā)現金形式支付工資。如遇公休日、節(jié)假日，工資應于公休日、節(jié)假日的前一個工作日支付。4) 其他福利費支出流程 由公司辦公室按審批后的支付標準填寫報銷單財務部審核總經理簽字。審批后的報銷單及支付標

11、準交財務部出納處辦理報銷手9 續(xù)。第四條專項支出的管理規(guī)定及流程專項支出主要包括軟件及固定資產購置，咨詢參謀費用、廣告宣傳活動費等其他專項費用。一、固定資產及軟件購置一填寫購置申請：按公司資產管理制度相關規(guī)定填寫資產購置申請單并報總經理審批。二) 資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑購銷合同及發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經辦人在發(fā)票反面簽字并附出入庫單鉤銷合同原件)。(3)經辦人按費用報銷流程報批財務部根據審批后的報銷單付款； (4)假設需提早借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工作日內辦理報銷手續(xù)。二、其他專項支出報銷管理規(guī)定及流程 由主管部門經理根據實際需要向

12、總經理提交請示報告。一)、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。(二、簽訂合同：按公司合同管理規(guī)定簽訂正式合作合同。財務部需保存合同原件一份。三、付款流程：10 (1)由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫標準參照日常費用報銷一般規(guī)定)； (2)按審批程序審批：主管部門經理簽字 財務經理復核 總經理簽字； (3)財務部根據審批后的報銷單金額付款 (4)假設需提早借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工作日內辦理報銷手續(xù)。第二章銀行存款的管理第一條 會計人員要認真執(zhí)行<銀行結算方法的暫行規(guī)定>，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。第二條 財務人員要嚴格銀行存款

13、控制，銀行付款及銀行間款項劃轉必須經主管副總經理批準，手續(xù)齊備。第三條 不準攜帶空白支票外出。第四條 實現收支兩條線，銀行分類管理。1 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，每月末與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報指導。11 第三章應收賬款及預付賬款的管理第一條 會計要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的詳細名稱設置登記明細分類賬。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、欠款條以及業(yè)務經辦人員) 。第二條 各項債權債務要定期進展清理核對，每季末要編制賬齡分析p 表，并上報有關指導。對發(fā)生的應收賬款、

14、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原那么，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。第三條 收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現款項被私自挪用不交者，交司法部門處理。第四條 要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，職工調離前財務部門當完成與其借款清算工作，清算結束方可辦離調職手續(xù)。第五條 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，經辦人需根據款項用處及分類、按審批權限經公司總經理批準前方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。第 四 章固定資產的管理第一條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、

15、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與消費經營有關的單位價值超12 過 1000 元的設備器具，工具等；不屬于消費經營必備的物品，單位價值在 20_0 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。第二條 公司要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的平安使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。第三條 公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，、第四條 固定資產的計價 。外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬

16、價格。第五條 折舊方法。我公司對固定資產進展分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機械、設備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 5 年，電子設備和儀器儀表等為 3 年。第五條 本公司固定資產殘值率 5%。第六條 全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭綜合部參與，詳細盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。第五章負債管理第一條 企業(yè)的流動負債是指將在一年內歸還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。13 第二條 公司各流動負債應按期歸還，以進步信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月 10

17、日前發(fā)放，以進步職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。第三條 公司購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確表達企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品本錢 。第六章本錢與費用的管理第一條 本錢與費用要按權責發(fā)生制原那么進展計提。要正確劃分和核算各項本錢費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。制定合理完善的定額費用和報銷制度，本公司的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進展明細分類核算，并進入當期損益。第七章收入、利潤和稅金的管理第一條 營業(yè)收入實現的標志是收訖價款，。第二條 公司要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準

18、確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月 15 號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。第三條 企業(yè)實現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配: 1、支付各項稅收的滯納金和罰款。14 2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理第一條 根據會計工作一致性和可比性原那么，本公司結賬時間為每月30 日下午 6:00 為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月 8 號前上報公司指導。第二條 企業(yè)出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。第三條 發(fā)票要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度。第九章會計檔案管理第一條 要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證