財(cái)經(jīng)類試卷注冊會計(jì)師稅法增值稅法模擬試卷1及答案與解析

1、注冊會計(jì)師稅法（增值稅法）模擬試卷1及答案與解析一、簡答題1 視同銷售的增值稅、所得稅和會計(jì)處理如何區(qū)分和記憶?二、單項(xiàng)選擇題每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。2 下列關(guān)于一般納稅人的認(rèn)定及管理的說法，錯誤的是( )。（A）試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，如符合相關(guān)規(guī)定條件，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定（B）應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人（C）兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體

2、工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅（D）兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售與應(yīng)稅銷售額分別核算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3 下列項(xiàng)目適用17稅率的是( )。（A）自來水公司(一般納稅人)銷售自來水（B）苗圃銷售自種花卉（C）有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（D）動物骨粒4 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。（A）生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品（B）用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件（C）生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品（D）生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料5 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年9月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；

3、本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。本月還銷售舊車一輛(2012年購入)，取得收入45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為( )。（A）460427元（B）546965元（C）547806元（D）591495元6 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)是( )。（A）按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定（B）出口貨物的實(shí)際離岸價(FOB)（C）出口貨物的到岸價格（D）按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定7 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。（A）將貨物分配給股東，為貨物

4、移送的當(dāng)天（B）采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天（C）采用直接收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天（D）采用委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天8 下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。（A）進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅（B）固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅（C）非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款（D）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅9 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是( )。（A）家具公司

5、為客戶送貨（B）服裝企業(yè)受托為某單位加工服裝（C）修理公路橋梁（D）修配廠工人為本廠修理汽車10 星光廣告公司為營改增試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)含稅合計(jì)20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅( )。（A）12萬元（B）10萬元（C）058萬元（D）0萬元11 一般納稅人銷售下列貨物中，不適用13稅率征收增值稅的是( )。（A）商場超市銷售的各種水果（B）乳品生產(chǎn)企業(yè)銷售的調(diào)制乳（C）養(yǎng)雞設(shè)備（D）報刊圖書電子出版物12 某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2014年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對

6、外零售價格3000元，舊項(xiàng)鏈作價1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價款2000元。該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。（A）290598元（B）3400元（C）435897元（D）5100元13 某卷煙廠(一般納稅人)2014年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款40000元，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。（A）5200元（B）6344元（C）6864元（D）69784元14 某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款68萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃

7、分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )。（A）1473萬元（B）1247萬元（C）1020萬元（D）1786萬元15 某生產(chǎn)企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同，采用“實(shí)耗法”，2014年9月進(jìn)口料件到岸價格折合人民幣300萬元，海關(guān)征收關(guān)稅45萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣400萬元，該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為70，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時適用的增值稅征稅率為17，退稅率為13，則當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額為( )。（A）24萬元（B）48萬元（C）32萬元（D）84萬元16 下列關(guān)于營改增后納稅人發(fā)票使用的說法不正確的是( )。（A）自本地區(qū)營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，增值稅納稅人不得開具

8、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)發(fā)票（B）提供旅客運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人，可以選擇使用定額普通發(fā)票（C）向消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票（D）從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人應(yīng)使用六聯(lián)專用發(fā)票或五聯(lián)增值稅普通發(fā)票三、多項(xiàng)選擇題每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。17 下列項(xiàng)目符合營改增應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有( )。（A）裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)（B）代理報關(guān)服務(wù)屬于鑒證咨詢服務(wù)（C）代理記賬按照咨詢服務(wù)征收增值稅（D）光租和濕租業(yè)務(wù)，均屬于

9、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)18 下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的確定說法正確的有( )。（A）航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款（B）以舊換新方式銷售貨物，按正常購銷業(yè)務(wù)計(jì)算銷售額(金銀首飾除外)（C）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額（D）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場、站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，不得做任何扣除19 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。（A）醫(yī)院提供治療并銷售相應(yīng)藥品（B）照相館提供照相服務(wù)并銷售相框（C）商店銷

10、售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝（D）汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)20 單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有( )。（A）商場將購買的商品發(fā)給職工（B）飯店將購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)（C）個體商店代銷鮮奶（D）食品廠將購買食品原料贈送他人21 某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有( )。（A）將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（B）將購買的貨物用于服務(wù)業(yè)項(xiàng)目（C）將購買的貨物無償贈送他人（D）將購買的貨物用于職工福利22 增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以直接或計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。（A）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票（B）進(jìn)口大型設(shè)備取得的海關(guān)專用繳款書（C

11、）外購原材料取得的普通發(fā)票（D）外購小汽車取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票23 下列項(xiàng)目中，可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的有( )。（A）折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票(金額欄)情形下的折扣額（B）銷售折扣額（C）銷售折讓額（D）銷售退貨額24 增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時需換算為不含稅銷售額的有( )。（A）混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入（B）商業(yè)企業(yè)零售收入（C）逾期包裝物押金收入（D）向購買方收取的各項(xiàng)價外收入25 我同現(xiàn)行增值稅出口貨物稅收政策有( )。（A）免稅但不退稅（B）免稅也不退稅（C）不免稅但退稅（D）免稅并退稅26 某企業(yè)2014年3月10日進(jìn)口一批工

12、業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了專用繳款書，關(guān)稅完稅價格40萬元，關(guān)稅稅率為10，進(jìn)口增值稅稅額和最遲納稅期限分別為( )。（A）進(jìn)口增值稅為68萬元（B）進(jìn)口增值稅為748萬元（C）最遲期限為3月18日（D）最遲期限為3月24日27 根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。（A）殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品（B）外國政府無償援助進(jìn)口物資（C）納稅人提供的礦產(chǎn)資源挖掘勞務(wù)（D）以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力四、計(jì)算題要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。28 某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)為甲公司代銷貨物，按零售價以5收取手續(xù)費(fèi)5000元

13、，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發(fā)票，計(jì)算該商業(yè)企業(yè)代銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。29 某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額25萬元。之后將其委托A服裝廠加工勞保服裝，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為136萬元，當(dāng)月收回；支付加工貨物的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；(2)將以前購進(jìn)的庫存材料(不符合抵扣規(guī)定未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅)用于職工浴室，賬面成本05萬元；(3)外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款15萬元、增值稅稅額255萬元，其中20用于企業(yè)基建工程；(4)購進(jìn)其他原料

14、，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款20萬元、增值稅34萬元，支付小規(guī)模納稅人運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用價稅合計(jì)1萬元且取得了其自行開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票，待貨物驗(yàn)收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額2萬元(占支付金額的10)，經(jīng)查實(shí)屬非正常損失；(5)受托為甲企業(yè)管理人員加工一批工作服，本企業(yè)提供原料成本為15萬元。加工費(fèi)為2萬元。同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為24萬元；(6)將委托加工收回的勞保服裝85銷售給某商場，取得不含稅銷售收入18萬元，15部分由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用；(7)銷售三批貨物給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明銷售額共計(jì)60萬元。 本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。要求： 根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)

15、算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該廠本月銷項(xiàng)稅額； (2)計(jì)算該廠本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (3)計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅。30 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17，退稅率為15。2014年12月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：購貨業(yè)務(wù)：(1)外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款600萬元、增值稅稅額102萬元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫；(2)外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款150萬元、增值稅稅額255萬元，其中20用于企業(yè)基建工程；(3)以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅稅額51萬元，

16、支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元并取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。銷貨業(yè)務(wù)：(1)內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額400萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；(2)出口銷售貨物取得銷售額600萬元。要求： 根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題。 (1)采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2014年12月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。 (2)計(jì)算該企業(yè)2014年12月份的留抵增值稅稅額。注冊會計(jì)師稅法（增值稅法）模擬試卷1答案與解析一、簡答題1 【正確答案】 按下面的總結(jié)進(jìn)行對比記憶： 【知識模塊】 增值稅法二、單項(xiàng)選擇題每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的

17、答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。2 【正確答案】 C 【試題解析】 兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。 【知識模塊】 增值稅法3 【正確答案】 C 【試題解析】 選項(xiàng)A屬于按簡易辦法征收增值稅的貨物，適用3征收率；選項(xiàng)B屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；選項(xiàng)D，動物骨粒適用13低稅率；只有選項(xiàng)C適用17稅率。 【知識模塊】 增值稅法4 【正確答案】 D 【試題解析】 選項(xiàng)A、B、C均為生產(chǎn)經(jīng)營過程中外購的屬于流動資產(chǎn)管理的貨物進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣；選項(xiàng)D屬于免稅貨物耗用

18、的外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。 【知識模塊】 增值稅法5 【正確答案】 C 【試題解析】 該小規(guī)模納稅人9月份應(yīng)納增值稅=158080÷(1+3)×3+45000÷(1+3)×2=460427+87379=547806(元) 【知識模塊】 增值稅法6 【正確答案】 A 【試題解析】 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。 【知識模塊】 增值稅法7 【正確答案】 A 【試題解析】 預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為發(fā)貨的當(dāng)天；采用直接收款結(jié)算方式的，應(yīng)為收到貨款或取得索取貨款憑證

19、的當(dāng)天，不論是否發(fā)貨；采用委托銀行收款方式的，應(yīng)為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 【知識模塊】 增值稅法8 【正確答案】 A 【試題解析】 固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或者提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動證明，未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款；非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。 【知識模塊】 增值稅法9 【正確答案】 B 【試題解析】 選項(xiàng)A屬于增值稅的應(yīng)稅

20、服務(wù)；選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅的建筑安裝勞務(wù)；選項(xiàng)D屬于雇員為本單位提供的加工、修理勞務(wù)，不繳納增值稅。 【知識模塊】 增值稅法10 【正確答案】 C 【試題解析】 應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3)×3=058(萬元) 【知識模塊】 增值稅法11 【正確答案】 B 【試題解析】 調(diào)制乳不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)按照17稅率征收增值稅。 【知識模塊】 增值稅法12 【正確答案】 A 【試題解析】 金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按實(shí)際取得的不含增值稅的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅。該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額=2000÷(1+17)×17×10=290598(元) 【知識

21、模塊】 增值稅法13 【正確答案】 C 【試題解析】 煙葉收購金額=收購價款×(1+10)=40000×(1+10)=44000(元)；應(yīng)納煙葉稅稅額=收購金額×20=14000×20=8800(元)；煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購金額+煙葉稅)×13=(44000+8800)×13=6864(元) 【知識模塊】 增值稅法14 【正確答案】 B 【試題解析】 納稅人兼營免稅項(xiàng)日或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額、非增值

22、稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)=68×50÷117÷(1+17)十50=227(萬元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17)×17(68227)=1247(萬元) 【知識模塊】 增值稅法15 【正確答案】 B 【試題解析】 進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價格=400×70=280(萬元)，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=280×(1713)=112(萬元)，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=400×(1713)112=48(萬元) 【知識模塊】 增值稅法16 【正確答案】 C 【試題解析】 根據(jù)稅法規(guī)定，屬

23、于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù)；(2)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。 【知識模塊】 增值稅法三、多項(xiàng)選擇題每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。17 【正確答案】 A,C 【試題解析】 選項(xiàng)B，代理報關(guān)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)；選項(xiàng)D，光租和干租屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，程租、期租和濕租屬于交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。 【知識模塊】 增值稅法18 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場站

24、服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。 【知識模塊】 增值稅法19 【正確答案】 C,D 【試題解析】 選項(xiàng)A、B兩項(xiàng)屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)征收營業(yè)稅。 【知識模塊】 增值稅法20 【正確答案】 C,D 【試題解析】 選項(xiàng)B屬于應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)；選項(xiàng)A將外購貨物用于職工福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，而不是視同銷售行為。 【知識模塊】 增值稅法21 【正確答案】 B,D 【試題解析】 將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個人消費(fèi)，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；將購買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于投資、分配、贈送，屬于視同銷售。 【知識模

25、塊】 增值稅法22 【正確答案】 A,B,D 【試題解析】 本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的發(fā)票或憑證。外購貨物取得的普通發(fā)票，不屬于增值稅法定扣稅憑證。 【知識模塊】 增值稅法23 【正確答案】 A,C,D 【試題解析】 銷售折扣發(fā)生在銷售之后，是融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，其折扣額不得從銷售額中扣減。其他項(xiàng)目可以從銷售額中扣減。 【知識模塊】 增值稅法24 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 選項(xiàng)A、B、C、D均視為含稅收入，需換算為不含稅收入再并入銷售額征稅。 【知識模塊】 增值稅法25 【正確答案】 A,B,D 【試題解析】 增值稅、消費(fèi)稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒行“不免稅但退稅”政策。 【知識模塊】 增值稅法26 【正確答案】 B,D 【試題解析】 應(yīng)納進(jìn)口增值稅=(40+140×10)×17=748(萬元)，進(jìn)口增值稅于海關(guān)填發(fā)專用繳款書之日起15日內(nèi)完稅，最遲繳納期限為3月24日。 【知識模塊】 增值稅法27 【正確答案】 A,B 【試題解析】 選項(xiàng)C，納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、分揀、洗選等勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)；選項(xiàng)D，以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或