財(cái)務(wù)報(bào)表分析答案1

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（00161）1.什么是比較分析法？ 比較分析法是指通過主要項(xiàng)目或指標(biāo)值變化的對比，確定出差異，分析和判斷企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況的一種方法。2.什么是現(xiàn)金流量表？ 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物為編制基礎(chǔ)，反映某一會計(jì)期間一定會計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。3.什么是利息保障倍數(shù)？ 利息保障倍數(shù)是公司自稅前利潤與債務(wù)利息的比值，反映了公司獲得能力對債務(wù)所產(chǎn)生的利息的償付保證程度。4.償債能力是什么？償債能力是指企業(yè)對債務(wù)清償?shù)某惺苣芰虮ＷC程序，即企業(yè)償還全部到期債務(wù)的現(xiàn)金保證程度。5.速動比率是什么？速動比率是指一定時期內(nèi)企業(yè)的速動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比率6.現(xiàn)金比率是什么？現(xiàn)

2、金流量比率是指現(xiàn)金流量與其他項(xiàng)目數(shù)據(jù)相比所得的值。7.什么是市盈率？ 市盈率是指普通股每股市價(jià)與每股收益的比值。 8.什么是杜邦財(cái)務(wù)分析法？ 杜邦分析法是利用相關(guān)財(cái)務(wù)比率的內(nèi)在聯(lián)系構(gòu)建一個綜合的指標(biāo)體系，來考察企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。9什么是資產(chǎn)負(fù)債表？ 資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)報(bào)告中的第一張主表，是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)摩擦阻力表。10什么是獲利能力？獲力能力是指企業(yè)運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源，開展某種經(jīng)營活動，從中賺取利潤的能力。11什么是利潤表? 利潤表反映企業(yè)在某一會計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。12什么是流動比率？ 流動比率是指一定時期內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債

3、的比率，是衡量企業(yè)短期流動性方面最常用的比率之一，說明企業(yè)用其流動資產(chǎn)償還到期債務(wù)的保障程度。13什么是營業(yè)周期？ 營業(yè)周期是指從外購商品或接受勞務(wù)從而承擔(dān)付款義務(wù)開始，到收回因銷售商品或提供勞務(wù)并收取現(xiàn)現(xiàn)金之間的時間間隔。14財(cái)務(wù)信息是什么？ 財(cái)務(wù)信息是指可以對財(cái)務(wù)活動規(guī)律進(jìn)行直接描述，并可在人們之間進(jìn)行交流、傳播和利用的知識。15市盈率是什么？ 市盈率是指普通股每股市價(jià)與每股收益的比值。 16融資結(jié)構(gòu)是什么？ 融資結(jié)構(gòu)也稱資本結(jié)構(gòu)，它是指企業(yè)在籌集資金時，由不同渠道取得的資金之間的有機(jī)構(gòu)成及其比重關(guān)系。17獲力能力是什么？ 獲力能力是指企業(yè)運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源，開展某種經(jīng)營活動，從中賺取

4、利潤的能力。18趁本特性是什么？ 趁本特性也稱為成本習(xí)性，是成本管理理論中的一個基本概念，是指成本與產(chǎn)量依存關(guān)系的屬性特征。19損益表是什么？ 損益表是反映某一會計(jì)主題一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，在企業(yè)中也是一張重要報(bào)表。20融資結(jié)構(gòu)彈性是什么？ 融資結(jié)構(gòu)彈性是指企業(yè)融資結(jié)構(gòu)隨著經(jīng)營和理財(cái)業(yè)務(wù)的變化，能夠適時調(diào)整和改變的可能性。21營業(yè)周期是什么？ 營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期，即企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營周期。22杜邦財(cái)務(wù)分析法是什么？ 杜邦財(cái)務(wù)分析法，是利用各主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析和評價(jià)的方法。23變動成本是什么？ 變動

5、成本是指隨業(yè)務(wù)量的增減而相應(yīng)發(fā)生同比例變動的成本。24現(xiàn)金流量表是什么？ 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物為編制基礎(chǔ)，反映某一會計(jì)期間一定會計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。25現(xiàn)金比率是什么？ 現(xiàn)金比率：是現(xiàn)金與流動負(fù)債之比。他是衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力的一個比率，公式中的現(xiàn)金是指會計(jì)期末所擁有的現(xiàn)金數(shù)額，包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。26毛利率是什么？ 毛利率：是指毛利潤與銷售收入的對比關(guān)系，被廣泛用來匡算企業(yè)獲力能力的大小。27期間費(fèi)用是什么？ 期間費(fèi)用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各種耗費(fèi)，以發(fā)生期間進(jìn)行歸集和補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用，統(tǒng)稱為期間費(fèi)用。28財(cái)務(wù)報(bào)告是什么？ 財(cái)務(wù)報(bào)告：是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營

6、成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。29流動比率是什么？ 流動比率是指一定時期內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)短期流動性方面最常用的比率之一，說明企業(yè)用其流動資產(chǎn)償還到期債務(wù)的保障程度。30企業(yè)的財(cái)務(wù)信息一般有哪些用戶？它們各有什么樣的信息需求？財(cái)務(wù)信息需求主體主要包括：股東及潛在投資者、債權(quán)人、企業(yè)內(nèi)部管理者、政府、企業(yè)供應(yīng)商等。31簡述在固定資產(chǎn)質(zhì)量分析時，應(yīng)當(dāng)注意什么樣的問題。32財(cái)務(wù)分析的比較標(biāo)準(zhǔn)有哪幾種？答：1 本期實(shí)際與預(yù)定目標(biāo)、計(jì)劃或定額比較。2 本期實(shí)際與上年同期實(shí)際，本年實(shí)際與上年實(shí)際或歷史最好水平比較，以及

7、若干期的歷史資料比較。3 本企業(yè)實(shí)際與國內(nèi)外先進(jìn)水平比較。4 本企業(yè)實(shí)際與評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較。33簡述在固定資產(chǎn)質(zhì)量分析時，應(yīng)當(dāng)注意什么樣的問題。34簡述沃爾評分法的優(yōu)缺點(diǎn)。答：沃爾評分法優(yōu)點(diǎn)在于簡單易用，便于操作。缺點(diǎn)在于它未能說明為什么選擇7個比率，而不是更多或者更少，或者其他財(cái)務(wù)比率，它未能證明各個財(cái)務(wù)比率所占權(quán)重的合理性；它也未能說明比率的標(biāo)準(zhǔn)值是如何確定的。35簡述短期償債能力的影響因素。答：（1）流動資產(chǎn)的規(guī)模與質(zhì)量。（2）流動負(fù)債的規(guī)模與質(zhì)量。（3）企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量。36簡述在速動比率分析中應(yīng)注意的問題。答：（1）盡管速動比率較之流動比率更能反映出流動負(fù)債償還的安全性和穩(wěn)定性。

8、但并不能認(rèn)為速動比率較低企業(yè)的流動負(fù)債到期絕對不能償還。（2）速動比率以速動資產(chǎn)作為清償債務(wù)的保障，但速動資產(chǎn)并不完全等同于企業(yè)的現(xiàn)時支付能力。（3）速動比率與流動比率一樣易被粉飾。37利用銷售增長率進(jìn)行企業(yè)發(fā)展能力分析時應(yīng)注意哪些問題？答：（1）銷售增長率38簡述影響企業(yè)長期償債能力的因素。答：（1）企業(yè)的盈利能力；（2）資本結(jié)構(gòu)；（3）長期資產(chǎn)的保值程度。39在對營業(yè)成本進(jìn)行質(zhì)量分析時，應(yīng)當(dāng)注意什么？40通過現(xiàn)金流量分析所揭示的信息有那些方面的作用？答：1 通過現(xiàn)金流入來源分析，就可以對創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評價(jià)，并可對企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測。2 通過經(jīng)驗(yàn)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的

9、現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三類活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入信息和流出信息的分析，可以對公司或企業(yè)的償債能力和支付能力作出更準(zhǔn)確、可靠的評價(jià)。3 通過現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質(zhì)量作出評價(jià)。4 對現(xiàn)金流量表中所揭示的投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出信息和籌資活動所產(chǎn)生的心計(jì)流入和流出信息，結(jié)合經(jīng)營活動所產(chǎn)生的先進(jìn)流量信息和企業(yè)凈收益進(jìn)行具體分析，對公司或企業(yè)的投資活動和籌資活動所起的作用，作出不、判斷和評價(jià)，并為未來的投資決策和稠子決策提供依據(jù)。41分析存貨的質(zhì)量和流動性應(yīng)注意什么問題？答：1 存貨計(jì)價(jià)。由于同類存貨的進(jìn)價(jià)成本不一定相同，在計(jì)算耗用成本或銷售成本是，就要采用一定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行

10、核算。2 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。由于存貨遭受損害，是成本不可收回的部分，應(yīng)提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。3 潛在虧損風(fēng)險(xiǎn)。4 存貨的日常管理。5 存貨的庫存周期。42簡述現(xiàn)金流量比率的含義及主要比率？答：現(xiàn)金流量比率是指現(xiàn)金流量與其他項(xiàng)目數(shù)據(jù)相比所得的值。主要比率有：現(xiàn)金比率，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率，到期債務(wù)本息償付比率，現(xiàn)金充分性比率，每股經(jīng)驗(yàn)現(xiàn)金流量，凈利潤和經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量比率，凈利潤現(xiàn)金保證比率，現(xiàn)金與流動資產(chǎn)比率，銷售收入現(xiàn)金回收比率。43簡述資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營的影響？答：1 風(fēng)險(xiǎn)的影響。市場變幻莫測，企業(yè)的市場預(yù)測與市場變動極易相背離。2 收益的影響。企業(yè)資產(chǎn)對收益的形成影響有三種不同類型：一是直接形成

11、企業(yè)收益的資產(chǎn)，二是對企業(yè)一定時期收益不產(chǎn)生影響的資產(chǎn)，三是抵扣企業(yè)一定時期收益的資產(chǎn)。3 流動性影響。資產(chǎn)的流動性與資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性及其收益性均具有密切的聯(lián)系。4 彈性的影響。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資產(chǎn)彈性具有很大的影響。44財(cái)務(wù)分析的比較標(biāo)準(zhǔn)有哪幾種？答：1 本期實(shí)際與預(yù)定目標(biāo)、計(jì)劃或定額比較。2 本期實(shí)際與上年同期實(shí)際，本年實(shí)際與上年實(shí)際或歷史最好水平比較，以及若干期的歷史資料比較。3 本企業(yè)實(shí)際與國內(nèi)外先進(jìn)水平比較。4 本企業(yè)實(shí)際與評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較。45影響短期償債能力的其他因素有哪些？答：1 準(zhǔn)備變現(xiàn)的長期資產(chǎn)。2 良好的企業(yè)商業(yè)信用。良好的企業(yè)商業(yè)信用可以使企業(yè)與有關(guān)金融機(jī)關(guān)建立長期穩(wěn)定的信貸關(guān)

12、系。3 承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任和已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票引起的債務(wù)。4 未作記錄的或有負(fù)債的。46反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些？答：一 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)產(chǎn)品或商品銷售收入凈額與資產(chǎn)總額的比率，幾企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時期內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)。二 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析，固定指出周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)年產(chǎn)品銷售收入凈額與固定資產(chǎn)平均凈值的比率。三 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)流動資產(chǎn)在一定時期內(nèi)所完成的周轉(zhuǎn)額與流動資產(chǎn)平均余額的比率。四 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，是指企業(yè)商品或產(chǎn)品賒銷凈額與應(yīng)收帳髖平均余額的比率。五 存貨周轉(zhuǎn)率， 是企業(yè)產(chǎn)品或商品銷貨成本與存貨平均余額的比率。47進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)管理效率

13、分析的意義何在？ 答：1 優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。自從結(jié)構(gòu)機(jī)各類資產(chǎn)之間的比例關(guān)系。2 改善財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)在一定時點(diǎn)上的存量資產(chǎn)，是企業(yè)取得收益或利潤的基礎(chǔ)。3 加速資金周轉(zhuǎn)。非流動資產(chǎn)只有伴隨產(chǎn)品的銷售才能形成銷售收入。4 減少資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。存量資產(chǎn)遇到的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是資產(chǎn)價(jià)值不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行自從結(jié)構(gòu)分析，可以有效防止或消除資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。48、某公司2005年有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的資料如下表：單位：萬元項(xiàng)目2005年初2005年末流動資產(chǎn)84009450其中：應(yīng)收賬款27002600存貨24002500固定資產(chǎn)98009500資產(chǎn)總額2340023250已知2005年銷售收入凈額為30000萬元（其中7

14、0%為賒銷），銷售成本為21000萬元。要求：計(jì)算該公司2005年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，營業(yè)周期。（小數(shù)點(diǎn)保留兩位）2005年平均總資產(chǎn)=（23400+23250）/2=23325 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=30000/23325=1.29（次）2005年平均固定資產(chǎn)=（9800+9500）/2=9650 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=30000/9650=3.11（次）2005年平均流動資產(chǎn)=（8400+9450）/2=8925 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=30000/8925=3.36（次）2005年應(yīng)收賬款平均余額=（2700+2600）/2=2650 應(yīng)

15、收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=30000*70%/2650=7.92（次）2005年平均存貨=（2400+2500）/2=2450 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000/2450=8.57（次） 營業(yè)周期=360/7.92+360/8.57=45.45+73.51=118.96（天）49、某公司2003年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量5200萬元，銷售收入為40000萬元，資產(chǎn)總額為20000萬元。資產(chǎn)負(fù)債率為40%，凈利潤為16000萬元，計(jì)算：銷售現(xiàn)金比率，債務(wù)總額，現(xiàn)金債務(wù)總額比率，凈利潤現(xiàn)金保證比率。50、資料：A公司2001年底的部分賬面資料如下表：單位：元項(xiàng)目2001年現(xiàn)金1800銀行存款750000短期投資-債券投資15

16、000其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備420應(yīng)收票據(jù)30000固定資產(chǎn)12420000其中：累計(jì)折舊150000應(yīng)收賬款105000其中：壞賬準(zhǔn)備6000原材料225000應(yīng)付票據(jù)45000應(yīng)交稅金30000預(yù)提費(fèi)用500000長期借款-基建借款900000要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的營運(yùn)資本。（2）計(jì)算該企業(yè)的流動比率。（3）計(jì)算該企業(yè)的速動比率。（4）計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率。（5）將以上指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值對照，簡要說明其短期償還能力的好壞。流動資產(chǎn)=1800+750000+15000-420+105000-6000+225000=1120380流動負(fù)債=45000+30000+500000=575000（1）營

17、運(yùn)資本=1120380-575000=545380（2）流動比率=1120380/575000=1.95（3）速動比率=（1120380-225000）/575000=895380/575000=1.56（4）現(xiàn)金比率=（1800+750000+15000）/575000=1.3351、某公司財(cái)務(wù)報(bào)表的部分資料如下：貨幣資金150000元，固定資產(chǎn)4252500元，銷售收入 1500000元，凈利潤75000元，速動比率2，流動比率3，平均收帳期40天。計(jì)算：平均應(yīng)收帳款，流動負(fù)債，流動資產(chǎn)，總資產(chǎn)，資產(chǎn)凈利率。52海濟(jì)有限公司有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表如表1-1和1-2所示：表1-1 宏發(fā)有限公司損益表

18、單位：千元項(xiàng)目2008年度2007年度產(chǎn)品銷售收入9650685536減：產(chǎn)品銷售成本6966463222產(chǎn)品銷售毛利2684222314減：銷售及管理費(fèi)用1487413084財(cái)務(wù)費(fèi)用21721924營業(yè)利潤97967310減：營業(yè)外損失10121156利潤總額87846154減：所得稅23661872凈利潤64204282 表1-2 海濟(jì)有限公司簡易資產(chǎn)負(fù)債表 單位：千元資產(chǎn)總額9256469506長期貸款3698221520所有者權(quán)益合計(jì)3358625986要求：（1）要據(jù)上述資料計(jì)算以下賬務(wù)比率：毛利潤、成本費(fèi)用利潤率、營業(yè)利潤率、銷售凈利率、總資產(chǎn)利潤率、長期資本報(bào)酬率。（2）簡要評價(jià)

19、該公司獲利能力。（注：為簡化起見，總資產(chǎn)和長期資本直接使用期末數(shù)。）53旺和公司資產(chǎn)負(fù)債表簡表2008年12月31日 單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資產(chǎn)50000流動負(fù)債應(yīng)收賬款凈額存貨長期負(fù)債固定資產(chǎn)凈額588000所有者權(quán)益480000資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)已知：宏達(dá)公司2008年產(chǎn)品銷售成本為630000元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4.5次；年末流動比率為1.5；負(fù)債與所有者權(quán)益之比為0.8，期初存貨等于期末存貨。要求：（1）根據(jù)上述資料計(jì)算填列宏達(dá)公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表簡表。（2）假定本年產(chǎn)品銷售收入凈額為172000萬元，期初應(yīng)收賬款等于期末應(yīng)收賬款，計(jì)算該公司應(yīng)

20、收賬款周轉(zhuǎn)期。54某股份有限公司簡化的比較利潤表如下：2007年及2008年利潤表 單位：元項(xiàng)目2008年2007年銷售收入300000250000銷售成本180000160000銷售毛利12000090000營業(yè)費(fèi)用8500075000凈利潤3500015000要求：編制該股份有限公司的共同比利潤表，并作簡要評價(jià)。55某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表資料如下：（單位：萬元）項(xiàng)目2006年2007年2008年銷售收入9000009900001035000現(xiàn)金250003250024000應(yīng)收賬款150000172500202500存貨30000033000034500流動負(fù)債20000022000026000

21、0要求：將上述資料以趨勢百分比表示，以2006年為基期，采用定比動態(tài)比率計(jì)算并進(jìn)行分析。56某公司近三年的資產(chǎn)負(fù)債表如下： （單位：千元）項(xiàng)目2006年2007年2008年現(xiàn)金561387202應(yīng)收賬款196328704051存貨203126133287流動資產(chǎn)合計(jì)455558707540固定資產(chǎn)凈值258144304364資產(chǎn)合計(jì)71361030011904應(yīng)付賬款186229443613預(yù)提費(fèi)用301516587短期費(fèi)用2509001050流動負(fù)債合計(jì)241343605250長期負(fù)債5001000950股東權(quán)益422349405704負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)71361030011904通過編制共

22、同比資產(chǎn)負(fù)債表，評估公司財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢。57某企業(yè)年銷售收入8000萬，變動成本2380萬。固定成本1740萬，計(jì)算：銷售價(jià)格和銷售量的敏感系數(shù)，若目標(biāo)利潤增加10%，銷售規(guī)模擴(kuò)大多少？ 58.某公司年初應(yīng)收帳款為1000萬元，年末為1160元，全年銷售收入凈額為6000萬元，其中賒銷收入占90%，計(jì)算，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（6000*90%）/（1000+1160）+2=5次 周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/5=72天59某公司2000年經(jīng)營心計(jì)凈流量2600萬元，銷售收入為20000萬元，資產(chǎn)總額為10000萬元。資產(chǎn)負(fù)債率為40%，凈利潤為8000萬元，計(jì)算：銷售現(xiàn)金比率，債務(wù)總額，現(xiàn)金債務(wù)總額比率，凈利潤現(xiàn)金保證比率（1） 銷售現(xiàn)金比率=2600/20000*100%=13%（2） 債務(wù)總額=10000*40%=4000萬（3） 現(xiàn)金債務(wù)總額比率=2600/4000*100%=65%（4） 凈利潤現(xiàn)金保證比率=2600/8000*100%=32.5%60某公司財(cái)務(wù)報(bào)表的部分資料如下：貨幣資金300000元，固定資產(chǎn)850500元，銷售收入 3000000元，凈利潤150000元，速動比率2。流動比率3，平均收帳期40天，計(jì)算：平均應(yīng)收帳款，流動負(fù)債，流動資產(chǎn)，總資產(chǎn)，資產(chǎn)凈利率。（1）平均應(yīng)收賬款期=360/次數(shù)=40 次數(shù)=9=3000000/平均應(yīng)收賬