金融專業(yè)本科畢業(yè)論文

1、裝訂線首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院本（專）科畢業(yè)論文 企業(yè)如何提高資金利用效果 企業(yè)資金使用管理中的問題與對(duì)策姓 名 層 次 專 業(yè) 年 級(jí) 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)教師 成 績(jī) 首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院本科畢業(yè)論文開題報(bào)告姓 名專業(yè)金融學(xué)班 級(jí)電 話單位家庭手 機(jī)E-mail地址論文題目企業(yè)如何提高資金利用效果簡(jiǎn)要內(nèi)容（論文提綱） 目前我國已在2015年底加入SDR ，并在2016年10月份正式生效，這使企業(yè)投資和發(fā)展機(jī)會(huì)更多，對(duì)全球經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響和發(fā)言權(quán)也將隨之增加。我國企業(yè)正處在由資金內(nèi)部積累向多元化擴(kuò)張轉(zhuǎn)移，隨著人民幣國際化的不斷推進(jìn)，資金經(jīng)營(yíng)成為企業(yè)改善生存狀況，加速發(fā)展的重要手段。因此，提

2、高資金利用效果是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須練就的至關(guān)重要的基本功。首先介紹一下資金利用效果，它是反映資金在一定時(shí)期內(nèi)(年、季度、月)提供的有用成果，它不斷投入和回收，往復(fù)循環(huán)。資金是企業(yè)的血液，更是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。關(guān)系到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和盈利，如果資金分散，或者周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就會(huì)受到影響。如何提高企業(yè)資金利用效果，讓企業(yè)飛速發(fā)展，使投入資金得到最大的回報(bào)，已成為國內(nèi)企業(yè)迫切需要解決的重要問題。本文就企業(yè)如何提高資金利用效果的問題中來說明，從而尋求解決問題的辦法。本文首先介紹資金對(duì)企業(yè)的重要性，闡述企業(yè)加強(qiáng)資金利用效果的意義及在企業(yè)發(fā)展中起到的作用；接著說明中小企業(yè)在資金使用中的一些問題，資金管理的模糊

3、，生產(chǎn)銷售資金周轉(zhuǎn)速度等；然后通過分析找到一些應(yīng)對(duì)的方法，從而促進(jìn)中小企業(yè)適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，以全新的面貌，充裕的資金投入這場(chǎng)戰(zhàn)爭(zhēng)中，走進(jìn)國際中讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、協(xié)調(diào)和快速發(fā)展。指審導(dǎo)核教意師見 簽字： 年 月 日中 文 摘 要目前我國已在2015年底加入SDR ，并在2016年10月份正式生效，這使企業(yè)投資和發(fā)展機(jī)會(huì)更多，對(duì)全球經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響和發(fā)言權(quán)也將隨之增加。我國企業(yè)正處在由資金內(nèi)部積累向多元化擴(kuò)張轉(zhuǎn)移，隨著人民幣國際化的不斷推進(jìn)，資金經(jīng)營(yíng)成為企業(yè)改善生存狀況，加速發(fā)展的重要手段。因此，提高資金利用效果是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須練就的至關(guān)重要的基本功。首先介紹一下資金利用效果，它是反映資金在一定

4、時(shí)期內(nèi)(年、季度、月)提供的有用成果，它不斷投入和回收，往復(fù)循環(huán)。資金是企業(yè)的血液，更是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。關(guān)系到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和盈利，如果資金分散，或者周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就會(huì)受到影響。如何提高企業(yè)資金利用效果，讓企業(yè)飛速發(fā)展，使投入資金得到最大的回報(bào)，已成為國內(nèi)企業(yè)迫切需要解決的重要問題。本文就企業(yè)如何提高資金利用效果的問題中來說明，從而尋求解決問題的辦法。本文首先介紹資金對(duì)企業(yè)的重要性，闡述企業(yè)加強(qiáng)資金利用效果的意義及在企業(yè)發(fā)展中起到的作用；接著說明中小企業(yè)在資金使用中的一些問題，資金管理的模糊，生產(chǎn)銷售資金周轉(zhuǎn)速度等；然后通過分析找到一些應(yīng)對(duì)的方法，從而促進(jìn)中小企業(yè)適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，

5、以全新的面貌，充裕的資金投入這場(chǎng)戰(zhàn)爭(zhēng)中，走進(jìn)國際中讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、協(xié)調(diào)和快速發(fā)展。關(guān)鍵詞：資金; 利用效果；提高管理 目 錄一、企業(yè)發(fā)展中資金起到的重要性1(一)加強(qiáng)資金利用效果的意義1(二)資金對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用1二、目前企業(yè)在資金使用中的問題2(一)資金管理的模糊21.資金管理分工不明22.企業(yè)資金的分散23.資金使用缺乏計(jì)劃性34.資金的盲目投放3(二)生產(chǎn)銷售中資金周轉(zhuǎn)速度問題31.企業(yè)庫存大，占用資金多32.缺乏嚴(yán)格的收款制度3三、提升企業(yè)資金利用效果的應(yīng)對(duì)方法4(一)完善財(cái)務(wù)部明確分工4(二)集中統(tǒng)一管理資金5(三)定期做資金預(yù)算，計(jì)劃使用資金5(四)科學(xué)投資,提高資金利用效果6(五

6、)規(guī)范生產(chǎn)銷售程序建立控制系統(tǒng)。61.提高庫存管理，減少無效資金占用62.加強(qiáng)收款管理6四、結(jié)論7參考文獻(xiàn)7企業(yè)如何提高資金利用效果企業(yè)資金使用管理中的問題與對(duì)策一、 企業(yè)發(fā)展中資金起到的重要性資金是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，也是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，一個(gè)企業(yè)的資金管理工作是個(gè)龐大的體系。面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化及我國加入SDR的新形勢(shì)，國際經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)開放程度進(jìn)一步加大，這個(gè)體系的重要性也得到管理者足夠的重視。整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作控制水平，特別是近幾年的金融危機(jī)，更加顯現(xiàn)出資金利用效果的重要性。企業(yè)只有盡可能的提高資金利用效果來取得源源不斷的資金供應(yīng)，他才能迅速發(fā)展并顯示出生生不息的活力。高效可靠的資金利用效果可

7、以幫助企業(yè)提升自身利潤(rùn)，同時(shí)還可以提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。 如何提高資金利用效果通過本文的一些介紹和分析，希望給企業(yè)管理者帶來啟發(fā)和幫助。(一) 加強(qiáng)資金利用效果的意義資金利用效果是反映資金在一定時(shí)期內(nèi)（年、季度、月）提供的有用成果。在中國，通常用每百元資金提供的產(chǎn)值（總產(chǎn)值或凈產(chǎn)值）表示。在同樣時(shí)期內(nèi)，以每百元資金提供的產(chǎn)值多，效果就好；每百元資金提供的產(chǎn)值少，效果就差。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，資金的利用貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，具有舉足輕重的作用。通過定義，我們得知資金效果的好壞，還要看資金的效率，更高的生產(chǎn)效率就意味著更多的產(chǎn)出，效率越高，產(chǎn)出就越多，資金

8、利用效果就越好。所以只有抓住資金這塊中心，采行之有效的管理和控制措施提高資金利用效果，才可以創(chuàng)造出更多的實(shí)際使用資金，使閑置資金得以利用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，反之，資金利用效果差，生產(chǎn)效率低，會(huì)使企業(yè)資金短缺，輕則影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，重則危機(jī)到企業(yè)的發(fā)展和生存。因此提高資金的利用效果具有十分重要的意義。(二) 資金對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)，在世界范圍內(nèi)，一般中國企業(yè)都很注重產(chǎn)品和銷售，但依然輕“理財(cái)”、輕“資金利用效果”，不太注重日常資金運(yùn)作的管理，如果說產(chǎn)品和銷售給予了創(chuàng)業(yè)者生命，那么資金的力量則是創(chuàng)業(yè)者維持生命和成長(zhǎng)的營(yíng)養(yǎng)食糧。企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，而不單單

9、是產(chǎn)品和銷售。例如：競(jìng)爭(zhēng)的是某一商業(yè)旺地，因?yàn)檎l得到了這樣的商業(yè)位置，誰就在這個(gè)市場(chǎng)中有了最大的影響力和績(jī)效保障，所以，為了得到這樣的商業(yè)旺地很多企業(yè)往往就會(huì)不惜重金。競(jìng)爭(zhēng)結(jié)果總是大資本戰(zhàn)勝中小資本，大企業(yè)吞并中小企業(yè)，使資金越來越集中到少數(shù)大企業(yè)和大資本家手中。如今互聯(lián)網(wǎng)競(jìng)爭(zhēng)更是激烈，互聯(lián)網(wǎng)支付有支付寶、財(cái)富通等；互聯(lián)網(wǎng)打車有滴滴、Uber等；互聯(lián)網(wǎng)外賣有餓了么、美團(tuán)、百度等；這些企業(yè)更離不開對(duì)資金的管理，無論哪一方面缺少資金，都將會(huì)大大的降低競(jìng)爭(zhēng)成果。所以，企業(yè)有了充足的資金，干什么都可以游刃有余，很多競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)的勝利都必須通過資金來實(shí)現(xiàn)的，如果資金不足而求其次，就會(huì)變主動(dòng)為被動(dòng)，喪失大好的

10、獲勝機(jī)會(huì)。由此可見，競(jìng)爭(zhēng)面前，資金為本，而并非可以通過聰明的腦袋轉(zhuǎn)換。更需要企業(yè)對(duì)“理財(cái)”、“資金利用效果”的加強(qiáng)管理，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)化的今天，往往以企業(yè)資金實(shí)力強(qiáng)，資金利用效果高來決定勝負(fù)。所以，企業(yè)優(yōu)質(zhì)的資金利用效果在企業(yè)發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。二、目前企業(yè)在資金使用中的問題(一) 資金管理的模糊從我國中小企業(yè)形成發(fā)展的歷史來看，資金管理的運(yùn)行還有很多問題尚未解決。在中小企業(yè)資金管理的思想認(rèn)識(shí)方面都存在一定程度的偏差。因?yàn)橹行∑髽I(yè)處于發(fā)展階段，沒有完善的資金管理部門，資金得不到統(tǒng)一的管理，使資金分散，使用率低下。以下分析是中小企業(yè)資金管理中存在的一些問題。如：資金管理分工不明；企業(yè)資金的分散

11、；資金使用缺乏計(jì)劃性；資金的盲目投放等，通過這些分析，企業(yè)還要以實(shí)際情況根據(jù)自身的特點(diǎn)來進(jìn)行管理。1. 資金管理分工不明首先，中小企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄，沒有資金管理思路，這是造成中小企業(yè)資金管理問題的根本原因。由于許多中小企業(yè)都是家族成員一起創(chuàng)業(yè)共同經(jīng)營(yíng)起家的，其所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)都控制在家族成員的手中，財(cái)務(wù)部資金管理的崗位一般會(huì)安排自己人。在人員的任用上沒有按照“回避制度”的原則辦事，直接任用直系親屬做財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)象比較普遍。許多中小企業(yè)的出納人員身兼數(shù)職，不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。同時(shí)缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)，認(rèn)為資金管理就是管好錢，沒有專業(yè)的知識(shí)，對(duì)資金的計(jì)劃、籌集、分配、使用，缺乏科學(xué)的管理制

12、度和科學(xué)的預(yù)測(cè)分析方法，做不到資金提前計(jì)劃、執(zhí)行過程中有效安排和控制，等到出現(xiàn)資金短缺等問題時(shí)才想對(duì)策，拆東墻補(bǔ)西墻，使企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2. 企業(yè)資金的分散據(jù)國家有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，有41家國有企業(yè)與14家集體企業(yè)，在銀行開立基本存款帳戶與一般存款帳戶多達(dá)669戶，平均每家企業(yè)在銀行開戶12.2戶，有9家開戶在20戶以上。其中，有個(gè)工廠在銀行開戶48戶，一個(gè)公司在銀行開戶51戶。數(shù)額之大讓人吃驚。這些企業(yè)多頭開戶，給財(cái)務(wù)核算、資金管理等諸多方面帶來不利影響。從中小企業(yè)來看，中小企業(yè)的管理人員普遍存在著整體素質(zhì)不高、對(duì)財(cái)務(wù)管理了解甚少、不清楚資金管理的重要性。尤其是企業(yè)的所有者總覺得錢是他們自

13、己賺回來的，怎么管、怎么用都是自己的事，與國家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)無關(guān)。因此，他們?cè)趯?duì)資金的籌集、使用和分配上就缺少了科學(xué)性與合理性，從而使企業(yè)缺乏健全的資金管理制度，有些企業(yè)為了方便私用、在多個(gè)銀行甚至是一個(gè)銀行多頭開戶。再加上各銀行受利益驅(qū)使，不惜一切代價(jià)擴(kuò)大客戶群，最終導(dǎo)致企業(yè)“多頭開戶”資金過于分散，導(dǎo)致資金嚴(yán)重失控。此外，企業(yè)在多頭開戶情況下，還會(huì)使賬戶零散，無專人收集、整理和清查，無人與銀行對(duì)帳，致使兩賬之間出現(xiàn)差額，長(zhǎng)期不符，不利于企業(yè)資金的妥善保管和及時(shí)使用，使企業(yè)的資金管理存在很多漏洞。3. 資金使用缺乏計(jì)劃性 資金運(yùn)用的重要目的是為了保證資金取得最大限度的增值，但是這種增值是應(yīng)該

14、建立在資金安全使用基礎(chǔ)之上的。對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金的閑置或不足。有些中小企業(yè)奉行“現(xiàn)金為王”的理念，認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置未參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本上升，而且大多數(shù)中小企業(yè)沒有編制現(xiàn)金計(jì)劃，對(duì)閑置的現(xiàn)金沒有充分利用，有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排過量購置不動(dòng)產(chǎn)，使用資金隨機(jī)性太強(qiáng)，一旦無法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金立刻就陷入財(cái)務(wù)困境中。毫無計(jì)劃，缺乏有效的資金使用機(jī)制及制度。最終導(dǎo)致資金補(bǔ)償不足，資金周轉(zhuǎn)不靈。無疑增加了企業(yè)資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)性。 4. 資金的盲目投放 現(xiàn)在的企業(yè)為了快速發(fā)展，會(huì)盲目的先擴(kuò)展自己的規(guī)模，將之前積累的各種資金投入到擴(kuò)展規(guī)模的活動(dòng)上，根本沒有進(jìn)

15、行很好的戰(zhàn)略規(guī)劃，多半資金用在固定資產(chǎn)的增加上，而所進(jìn)行的固定資產(chǎn)的重大投資只是為了追求短期利益，沒有跟企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，使流動(dòng)資金在短時(shí)間內(nèi)難以收回，增加了企業(yè)資金流動(dòng)性上的風(fēng)險(xiǎn)。投資決策方式落后, 只憑高層經(jīng)驗(yàn)主觀判斷決策,投資效益評(píng)價(jià)方法單一,對(duì)資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、機(jī)會(huì)成本考慮較少,有可行性分析也只是走過場(chǎng)。投資項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證,不考慮自身?xiàng)l件盲目上馬，對(duì)投資項(xiàng)目的資金缺少全面統(tǒng)籌規(guī)劃,影響到項(xiàng)目效益或投資失敗。(二) 生產(chǎn)銷售中資金周轉(zhuǎn)速度問題1. 企業(yè)庫存大，占用資金多在一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)銷售中，存貨是企業(yè)的正常運(yùn)作中正常且必須存在的一種產(chǎn)品，隨著銷售的增加或者各種活動(dòng)的耗

16、用要不斷的更新庫存量。一般情況下中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額的40%50%都被存貨資金占用，企業(yè)一般對(duì)于存貨的管理都不重視，只看到庫存占用資金的多少，如果發(fā)展到企業(yè)存貨堆積，造成流動(dòng)資金嚴(yán)重緊張，從而積壓了不少資金，使得資金周轉(zhuǎn)存在一定困難。企業(yè)缺乏存貨管理制度，不能很好的組織庫存材料的持有量，造成存貨大量積壓，資金沉淀。成本增加與企業(yè)效益之間的刮泥。鑒于中小企業(yè)人數(shù)較少，管理部門身兼數(shù)職，對(duì)生產(chǎn)、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏專業(yè)的預(yù)測(cè)和有效的控制，基本都是一人說了算，完成從采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。在材料市場(chǎng)波動(dòng)較大的情況下，不能很好的預(yù)測(cè)市場(chǎng)，購進(jìn)大量原材料，占據(jù)了企業(yè)大部分的資金，致使資

17、金大量沉淀。有的企業(yè)決策者，對(duì)市場(chǎng)行情掌握不夠，盲目的生產(chǎn)會(huì)帶來大量的存貨，加大存貨的保管力度和費(fèi)用，同時(shí)庫存的管理人員也會(huì)相應(yīng)增加，這樣會(huì)導(dǎo)致資金的占用會(huì)越來越嚴(yán)重。2. 缺乏嚴(yán)格的收款制度企業(yè)重銷售輕管理。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，賣方市場(chǎng)早已轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，例如：某鋁業(yè)公司，產(chǎn)品在規(guī)模、技術(shù)、成本等方面不具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的情況下，企業(yè)在銷售過程中又不得不作出相應(yīng)的讓步，如采取先發(fā)貨后付款的方式，在給予現(xiàn)金折扣的同時(shí)還延長(zhǎng)信用期，使產(chǎn)品的回款從數(shù)量和時(shí)間都增加了，不僅收賬費(fèi)用增加，而且壞賬也增加，雖然從短期來看利潤(rùn)增加了，但是長(zhǎng)遠(yuǎn)而言利潤(rùn)水平不增反減，更不用說其營(yíng)利的質(zhì)量。種種情況說明部分企

18、業(yè)缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有建立完善的收款制度。主要存在著以下二個(gè)方面的問題。 第一，信用政策缺乏一貫性。某鋁業(yè)公司為迅速獲得市場(chǎng)份額，對(duì)信用額度的控制，在考察客戶信譽(yù)問題時(shí)，不是根據(jù)客戶的客觀條件來確定其信用額度，而是憑主觀判斷和個(gè)人感情，就賒給客戶大量貨。導(dǎo)致日后回收貨款緩慢。而且公司有的應(yīng)收賬款是在已經(jīng)發(fā)生后，才報(bào)告給公司，導(dǎo)致公司部分應(yīng)收賬款存在較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 第二，應(yīng)對(duì)壞賬措施不力。目前回款內(nèi)部控制在很大程度上仍然是一種人治化管理，某鋁業(yè)公司對(duì)應(yīng)收賬款的催收方式，主要是以口頭方式督促銷售人員個(gè)人收回貨款。企業(yè)管理層認(rèn)為，只要有每個(gè)銷售人員5萬元的押金作保證，就不怕應(yīng)收賬款收不回，因此公

19、司管理層不愿意組織公司的力量，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收。缺乏形成一套科學(xué)的控制制度。但是在實(shí)際運(yùn)行中，如果公司不及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，那么應(yīng)收賬款壞賬可能造成的損失，會(huì)遠(yuǎn)高于每個(gè)銷售人員5萬元的押金。目前許多企業(yè)并沒有建立詳細(xì)的回款內(nèi)部控制制度，缺乏必要的規(guī)章制度指導(dǎo)，在控制管理應(yīng)收賬款上存在很大的盲目性和隨意性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門盲目放賬、濫用信用資源，企業(yè)遭受巨大的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)損失。三、提升企業(yè)資金利用效果的應(yīng)對(duì)方法(一) 完善財(cái)務(wù)部明確分工在中小企業(yè)內(nèi)部成立專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，將不相容職務(wù)相互分離，起到相互稽核、相互制約的作用。重視人才的培養(yǎng)和管理，要廣泛吸納人才，接受人才。企業(yè)的

20、每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果好壞依賴于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、能力和努力程度。因此，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。企業(yè)不能因?yàn)樽约阂?guī)模小就沒有規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度，要根據(jù)自身的特點(diǎn)，制定適合自己的會(huì)計(jì)核算制度，一定要遵守國家制定的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和法規(guī)。在中小企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作的人員應(yīng)不少于3個(gè)，分別擔(dān)任出納、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管。出納處理日常財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金支票的結(jié)算，并負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理原始會(huì)計(jì)憑證、做記賬憑證、登記明細(xì)分類賬，定期將明細(xì)賬與總賬、有關(guān)財(cái)產(chǎn)結(jié)存額進(jìn)行核對(duì)，并定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查；會(huì)計(jì)主管可兼任總賬會(huì)計(jì)一職，負(fù)責(zé)審核所有記賬憑證、登記所有的總賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、完成預(yù)決

21、算工作，定期與銀行對(duì)賬并準(zhǔn)確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 如圖1財(cái)務(wù)部分布圖財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管日常收支現(xiàn)金支票結(jié)算現(xiàn)金日記賬銀行日記賬原始憑證記賬憑證明細(xì)分類賬各賬目核對(duì)審核所有記賬憑證登記所有的總賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表完成預(yù)決算工作 (二) 集中統(tǒng)一管理資金資金集中管理是提高資金利用效果，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要策略之一，中小企業(yè)可以實(shí)行集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶，避

22、免資金分散。應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部管理辦法：1.定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 4.指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相

23、符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。 5.加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。6.實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。 使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。企業(yè)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)

24、管理能力，樹立資金管理的觀念，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。努力改善中小企業(yè)的資金現(xiàn)狀，增加企業(yè)資金安全管理，統(tǒng)一調(diào)度使用資金，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)資金的良好循環(huán)，提高盈利。(三) 定期做資金預(yù)算，計(jì)劃使用資金為了減少企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，各中小企業(yè)應(yīng)該定期做資金預(yù)算，資金預(yù)算的編制是整個(gè)企業(yè)對(duì)資金使用情況的初步了解。通過資金預(yù)算的考核和評(píng)價(jià),可以監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，從而降低現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本，對(duì)閑置的現(xiàn)金充分利用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制水平。企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)員工應(yīng)積極地落實(shí)資金預(yù)算計(jì)劃,將資金預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施情況及時(shí)地向企業(yè)匯報(bào),有利于企業(yè)了解其資金運(yùn)行狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

25、實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一，自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二，自上而下，通過一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。第三，執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上，各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改；但由于企業(yè)的資金可能會(huì)發(fā)生突然的變化，資金預(yù)算的編制也會(huì)隨著變化，需要調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四，建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。應(yīng)按照公司內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資

26、金是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應(yīng)本著節(jié)儉、必須、適度的原則來管理，力求壓縮總額開支，才會(huì)與企業(yè)的現(xiàn)行狀況更加相符。(四) 科學(xué)投資,提高資金利用效果中小企業(yè)抓好資金投入的研究。合理投入有限的資金,從而生產(chǎn)出最佳產(chǎn)品。當(dāng)前要改變那種產(chǎn)值高等于收益高的觀念。產(chǎn)值高,并不意味著效益好。而效益好,又表示是投入與產(chǎn)出比例高。資金投入,必須要考慮到資金的回收狀況,以及資金回收過程中能否增值，投資的出發(fā)點(diǎn)是獲利，在對(duì)投資進(jìn)行可行性研究時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)是衡量此項(xiàng)目是否盈利，是否能為企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)帶來效益。但企業(yè)的投資都會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了減少投資的風(fēng)險(xiǎn)和保證投資決策的正確有效，必須按科學(xué)的投資決策程

27、序，進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析。投資決策決定著企業(yè)的前景，以至于提出投資方案和評(píng)價(jià)方案的工作需要整個(gè)企業(yè)的經(jīng)理人員共同努力。中小企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)要正確的處理好短期利益和長(zhǎng)期利益的關(guān)系，時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀應(yīng)充分體現(xiàn)到資金的投放與使用當(dāng)中去。積極運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性財(cái)務(wù)分析,針對(duì)項(xiàng)目投入產(chǎn)出效益,經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及項(xiàng)目所需資金籌集結(jié)構(gòu)方式,收益分配等進(jìn)行多方論證考評(píng),分析利弊,比較多種備選方案。從而進(jìn)行整體的戰(zhàn)略規(guī)劃，以方案的各項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，看各項(xiàng)投資是否與企業(yè)的資金、技術(shù)操作、管理能力相適應(yīng)，同時(shí)也要規(guī)范項(xiàng)目的投資秩序，以控制投資風(fēng)險(xiǎn)。(五) 規(guī)范生產(chǎn)銷售程序建立控制系

28、統(tǒng)。1. 提高庫存管理，減少無效資金占用經(jīng)濟(jì)的全球化使中小企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力大大增加，如果還是按照原有的經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行管理，中小企業(yè)的發(fā)展將會(huì)是舉步維艱。中小企業(yè)要提高庫存管理，加快存貨周轉(zhuǎn)速度、降低庫存水平、減少無效資金占用，就必須依賴信息技術(shù)，增強(qiáng)整個(gè)供應(yīng)鏈上存貨等信息共享。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，使用合適的庫存管理軟件，建立適合公司自身發(fā)展的存貨管理信息系統(tǒng)，使公司內(nèi)部各部門之間，以及公司與供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間實(shí)現(xiàn)存貨信息的共享，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部資源的高效整合及保證存貨的核算及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，從而提高公司的庫存管理。另一方面，中小企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定庫存政策與庫存水平，將存貨

29、管理業(yè)績(jī)納入對(duì)相關(guān)崗位的績(jī)效考核，通過業(yè)績(jī)考核對(duì)相應(yīng)的行為提供激勵(lì)與約束政策，從而提高存貨管理水平?？己说闹笜?biāo)可以包括:銷售目標(biāo)完成率、完工產(chǎn)品合格率、存貨周轉(zhuǎn)率、庫存水平等。定期深入到存貨管理部門檢查各項(xiàng)制度的落實(shí)情況，開展考核，并將考評(píng)結(jié)果作為薪酬水平、職務(wù)升降的重要參考。2. 加強(qiáng)收款管理中小企業(yè)應(yīng)科學(xué)制訂收款制度，編制資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃,重視現(xiàn)金流量表,建立賒銷政策, 對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，仔細(xì)考察客戶的盈利能力與還債能力，進(jìn)行賬齡分析,完善收款管理方法,加速資金回籠,以科學(xué)方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu),提高應(yīng)收賬款與存貨周轉(zhuǎn)率,降低周轉(zhuǎn)天數(shù),同時(shí)健全財(cái)產(chǎn)物資管理,定期盤點(diǎn)資產(chǎn),對(duì)閑置的設(shè)備及時(shí)處置,減少閑置資產(chǎn)占用的資金,提高資金效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。同時(shí)為了保證企業(yè)貨款可以及時(shí)回收，企業(yè)仍需建立嚴(yán)格的貨款回收制度。組織銷售人員進(jìn)行催帳技巧培訓(xùn)，提高銷售人員的素質(zhì)，鼓勵(lì)銷售人員探索收款技巧。