小額貸款有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上小額貸款有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)小額貸款有限責(zé)任公司(以下簡稱公司)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)稅法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度、 陜西省人民政府關(guān)于印發(fā)陜西省小額貸款公司管理暫行辦法的通知(陜政發(fā)200911號(hào))和南鄭縣興圣小額貸款有限責(zé)任公司章程(以下簡稱公司章程)等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。 第二條 本制度適用于公司及其附屬核算單位。 第三條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理。 第四條 公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營狀況，維護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益

2、。 第五條 公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。 第六條 公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策。并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。 第七條 公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二章 所有者權(quán)益和負(fù)責(zé) 第八條 所有者權(quán)益是投資者對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 第九條 公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的

3、資本金。 第十條 股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。公司印發(fā)記名股權(quán)證書，以人民幣標(biāo)明面值，作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù)，股權(quán)證書依法可以承繼和轉(zhuǎn)讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東大會(huì)之前辦理。 第十一條 股東投入公司的資本，按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)，公司對(duì)實(shí)收資本依法享有經(jīng)管權(quán)。 第十二條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以接法定程序轉(zhuǎn)增資本金。 第十三條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本

4、金后，留存的法定盈余公積不少于注冊(cè)資本的25%。 第十四條 公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。 第十五條 公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入資金、各種應(yīng)付款項(xiàng)和其他負(fù)債等。負(fù)責(zé)按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長短，分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動(dòng)負(fù)債為期限在1年期(含1年)以下的各項(xiàng)負(fù)債；長期負(fù)債為期限在1年期以上的各項(xiàng)負(fù)債。各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。 第十六條 公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計(jì)提應(yīng)付利息，并計(jì)入成本。對(duì)已計(jì)提應(yīng)付利息的資金，實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實(shí)際支付的利息大于應(yīng)付利息余額時(shí)，其差額部分再以直接計(jì)入當(dāng)期

5、損益。 第三章 固定資產(chǎn) 第十七條 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)管、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項(xiàng)資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)(包括硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)、購置費(fèi))，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 第十八條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：鐵皮柜、保險(xiǎn)箱、驗(yàn)鈔機(jī)、微機(jī)及打印機(jī)籌。低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤?/p>

6、本。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不超過2年。 第十九條 固定資產(chǎn)按以下原則計(jì)價(jià): 1、外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)； 2、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ); 3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。 4、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額，加上由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。 第二十條 公司要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)、

7、清查，每年不得少于一次。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時(shí)處理。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第二十一條 發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。 第二十二條 應(yīng)按月(或季)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入當(dāng)期成本。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。 第二十三條 下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 1、在用的各類設(shè)備; 2、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備; 第二十四條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊: 1、房屋和建筑物以外的未使

8、用、不需用的固定資產(chǎn)； 2、建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)； 3、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); 5、提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn); 6、經(jīng)批準(zhǔn)已在管理費(fèi)列支的固定資產(chǎn); 7、國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 第二十五條 固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)接固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的1%-5%確定(對(duì)清理費(fèi)用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計(jì))。 固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握: 1、房屋、建筑物為20年； 2、機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年； 3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為3年。 第二十六條 公司采用平均年限折舊方法

9、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。其計(jì)算方式如下: 年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12 第二十七條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)(包括裝修費(fèi))支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?第二十八條 公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、縫修、盤點(diǎn)、處置。建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管。發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 第二十九條 購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司股東會(huì)研

10、究同意后購置。第五章 其他類資產(chǎn) 第三十五條 公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 第四十一條 遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的修理費(fèi)以及攤銷期超過1年的其他攤銷費(fèi)用等。 開辦費(fèi)是指公司及其下設(shè)機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非正常原因造成的報(bào)廢或毀損的凈損失和不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。 第四十二條 開辦費(fèi)自營業(yè)之日起分期攤?cè)霠I業(yè)費(fèi)用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營租賃方

11、式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。第六章 收入 第四十三條 公司的收入是指從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入、行政管理費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。 第四十四條 公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項(xiàng)收入，并即時(shí)納入會(huì)計(jì)賬核算。除行政管理費(fèi)收入外，其他各項(xiàng)收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第七章 成本費(fèi)用 第四十五條 成本費(fèi)用是指公司從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費(fèi)用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、

12、其他營業(yè)支出、應(yīng)交稅金及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。 第四十六條 公司應(yīng)建立分級(jí)授權(quán)的審批制度。 第四十七條 公司的經(jīng)營性費(fèi)用支出要與行政管理費(fèi)分別核算。行政管理費(fèi)應(yīng)堅(jiān)持以收定支、收支平衡、?？顚Ｓ?、單獨(dú)管理、單獨(dú)建賬、專戶存放、專項(xiàng)核算的原則。不得與其他資金混合存放，混淆核算，管理費(fèi)帳戶余額不得出現(xiàn)紅字。管理費(fèi)利息收入及上級(jí)部門下?lián)艿墓芾碣M(fèi)均應(yīng)納入管理費(fèi)帳戶核算。 第四十八條 行政管理費(fèi)核算、其他成本費(fèi)用的核算，應(yīng)執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。第八章 利潤及分配 第四十九條 公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤彌利、不足的，可以往5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。 第五十條 公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配： 1、彌補(bǔ)以前年度虧損; 2、按10%提取盈余公積;3、按10%提取公益金;4、按5%提取員工勞動(dòng)分紅基金; 5、按5%提取董事長基金;6、向股東分配利潤。第九章 財(cái)